财务分析之杜邦分析法培训课件.pptx

成本（费用）分析
1.经营费用分析
1.1费用总体分析
表12：单位费用分析表
费用项目
销量（吨）
本期 上期 对比
本期
费用 上期
对比
本期
费用率 上期
对比
我们来对比一下：
增长率对比图
深入寻找影响效益的根源---全部成本
成本（费用）分析
1.经营费用分析
1.1费用总体分析
表12：单位费用分析图
90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 销量 20% 10%
0% 销量
费用 单位耗用
费用 单位耗用
结论：
深入寻找影响效益的根源---全部成本
成本（费用）分析
1.经营费用分析
1.2部门费用分析
表12：部门经营费用分析
费用项目
本期
XX1部门 上期
对比
本期
XX2部门 上期
对比
本期
XX3部门 上期
对比
深入寻找影响效益的根源---全部成本
成本（费用）分析
1.经营费用分析
表1？：费用总体分析表
费用项目
金额
比重
费用率
本期 上期 对比 本期 上期 对比 本期 上期 对比
深入寻找影响效益的根源---全部成本
成本（费用）分析
2.管理费用分析
2.2部门费用分析
表12：部门管理费用分析
费用项目
XX1部门
本期 上期 对比
XX2部门 本期 上期 对比
XX3部门 本期 上期 对比
深入寻找影响效益的根源---全部成本
增长速度。
影响因素
净利润
深入寻找影响效益的根源---总体因素
收入
成本
经营费用
管理费用
财务费用
其他利润
所得税
项目
收入
本期
上期
增幅
影响净利润
结论三：
成本
经营费用 管理费用 财务费用 其他利润 所得税
深入寻找影响效益的根源---销售收入
销售收入分析
销售收入数据
总体指标表
项目 上期（或上年） 本期（或本年）
成本（费用）分析
2.管理费用分析
2.2部门费用分析
表12：XX部门管理费用单位耗用分析
费用项目
销量（吨）
本期
上期
对比
本期
费用 上期
对比
本期
费用率 上期
对比
分析：
深入寻找影响效益的根源---全部成本
成本（费用）分析
3.财务费用分析
3.1财务费用结构分析
表12：财务费用结构分析
本期（或本年） 项目
金额
1.2部门费用分析
表12：XX部门经营费用单位耗用分析
费用项目
销量（吨）
本期
上期
对比
本期
费用 上期
对比
本期
费用率 上期
对比
分析：
深入寻找影响效益的根源---全部成本
成本（费用）分析
结论六：
1.经营费用分析 1.3分析结论
深入寻找影响效益的根源---全部成本
成本（费用）分析
2.管理费用分析
2.1费用总体分析
资产周转率
1.资产总额
1.2资产结构分析
表？？：资产结构表1
项目 长期资产 流动资产
金额
本期
上期
比重
本期
上期
结论十：
对比
金额
比重
深入寻找影响效益的根源---资产周转
资产周转率
表？？：资产结构表2
1.资产总额
1.2资产结构分析
金额
比重
对比
长
项目
本期
上期
本期
上期
金额
比重
期
资
固定资产
产
长期投资
无形资产
应收帐款
比重
上期（或上年）
金额
比重
对比
金额
比重
深入寻找影响效益的根源---全部成本
成本（费用）分析
结论八：
3.财务费用分析 3.2分析结论
深入寻找影响效益的根源---其他利税
其他利润及所得税分析
其他利润及所得税分析
项目
本期
上期
对比
增幅
其他利润
所得税
❖结论九：
深入寻找影响效益的根源---资产周转
资产周转率
深入寻找影响效益的根源---资产周转
资产周转率
2.流动资产
2.1流动资产周转率
流动资产周转率
÷ 销售收入
流动资产
项目 本期 上期 增幅
销售收入
流动资产
流动资产周转率
分析：
流动资产周转率与两个因素密切相关：
应收周转率 存货周转率
深入寻找影响效益的根源---资产周转
资产周转率
2.流动资产
应收周转率
2.2应收帐款周转率
流
货币资金
动
存货
资 产
预付帐款
深入寻找影响效益的根源---资产周转
资产周转率
1.资产总额
1.2资产结构分析 结论十一：好
资产结构图
预付帐款 5%
存货 13%
货币资金 20%
固定资产 16%
长期投资 8%
无形资产 5%
应收帐款 33%
长期资产一般相对较为稳定，可变因素少，我们就 重点从流动资产入手，深入分析 流动资产周转情况。
资产周转率
销售收入 ÷ 资产总额
流动资产
长期资产
货币资 金
应收帐款
固定资产 存货
长期投资
预付帐 款
无形资产
其他应收款
深入寻找影响效益的根源---资产周转
资产周转率
资产构成图
1.资产总额
1.1资产构成分析
存货
其他应收款
流 动
资
产
应收帐款
货币资金
预付帐款
长期投资
无形资产
长 期
固固定定资资产产
资
产
深入寻找影响效益的根源---资产周转
÷ 销售收入
应收帐款
＋
项目 本期 上期 增幅
销售收入
分析：
应收帐款
应收帐款周转率
深入寻找影响效益的根源---资产周转
资产周转率
2.流动资产
2.2应收帐款
表？？：应收帐款分析表
费用分析
全部费用
经营费 用
管理费 用
财务费 用
费用结 构
使用部 门
各个项目
费用结构、单位耗用
深入寻找影响效益的根源---全部成本
费用分析
1.经营费用分析
1.1费用总体分析
表12：费用总体分析表
费用项目
金额
比重
费用率
本期 上期 对比 本期 上期 对比 本期 上期 对比
深入寻找影响效益的根源---全部成本
对比
销售数量
销售单价
销售金额
结论四：销售收入的增长是主要由于？？的增长引起的， 说明了？
深入寻找影响效益的根源---销售收入
销售收入分析
销售收入数据
表2：销售收入品类表
品类
销售数量
本期
上期
汤圆
饺子
粽子
面点
其他
结论五：
销售单价
本期
上期
销售金额
本期
上期
金额比重 本期 上期
深入寻找影响效益的根源---费用分析
影响因素
深入寻找影响效益的根源---总体因素
项目 销售净利率 资产周转率 权益乘数
对
本期
权 益
上期
净
增幅
利
率
影响
的
结论一：
深入寻找影响效益的根源---总体因素
影响因素
销售净利率
÷ 净利润
销售收入
百度文库对销售净利率的影响
项目
本期
上期
增幅
影响
净利润
销售收入
结论二： 净利润并没有随着销售收入的增长同比增
长，而是远？于销售收入的增长速度。原因在 于我们的成本和费用的增长速度超过了收入的
财务分析之杜邦分析法
财务分析体系
权益净利率
资产净利率
X
权益乘数
销售净利率
X
总资产周转 率
净利
÷
÷ 销售收入
总资产
销售收入
全部成本
其他利润
所得税
权益净利率是反映：
我们看到：权益净利率由销售净利率、资产周转率、权益乘数共同决定
影响因素
？
销售净利率
资产周转率
权益乘数
赢利能力 资产管理 负债比率
找到了影响因素，我们就层层深入去寻找末端的根源。