往来款自查报告(共4篇)
往来款自查报告
往来款自查报告往来款自查报告是企业进行自我审计的一种形式。
它是为了保障企业的财务安全以及防范财务风险而设立的，是企业自我核查应收应付账款、与供应商或客户的往来款项情况的一项制度。
本文将介绍往来款自查报告的内容、作用以及编写方法。
一、往来款自查报告的内容1、应收账款应收账款指公司向客户销售产品或提供服务而产生的待收款项，主要包括账龄、匹配、核销和坏账等问题。
- 账龄问题：应深入了解公司当前应收账款的结构和性质，分析每个账龄超过30天的账户及时催收。
- 匹配问题：应检查非现金销售，如中长期应收款和分期付款，确保满足相关准则。
- 核销问题：应确认应收账款的核销记录完整，以避免重复计入应收款。
- 坏账问题：应核对超过1年的账龄确认坏账的情况，及时界定可能的坏账，避免对公司造成损失。
2、应付账款应付账款指公司应付给供应商或其他商业合作伙伴的款项，主要包括账款的准确性、拖欠及支付情况、关联交易等问题。
- 准确性问题：应核对应付账款与合同或订单，确保账款的准确性。
- 拖欠及支付情况：应控制应付账款日龄，及时与供应商沟通，避免拖欠款项以影响商业往来。
- 关联交易问题：应确认取得所需商品或服务的价格合理，建立合理的采购程序，避免关联方不当地获得优惠。
3、往来款项往来款项是指公司与供应商或客户间的交易活动，主要包括预付账款、预收账款和其他往来款项。
- 预付账款：应核实公司支付的预付款项是否符合财务原则，避免权益受损。
- 预收账款：应确认预收账款的账龄和使用情况，确保符合相关准则。
- 其他往来款项：不同企业之间，可能会形成各种类型的往来款项，例如押金、保证金、借款等，需要对其进行核查。
二、往来款自查报告的作用往来款自查报告对企业的财务管理具有重要的作用，它可以帮助企业避免财务风险，保障企业财务安全。
1、保障企业的财务安全往来款的核查可以发现应收账款、应付账款等往来款项的问题，及时检测错误或漏洞，避免企业的经济损失。
2、防范财务风险往来款自查报告可以帮助企业建立和完善财务制度，规范企业的财务管理行为，提高财务管理水平，并促进企业财务健康的发展。
【最新文档】往来款项清理自查报告-精选word文档 (9页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==往来款项清理自查报告篇一：往来款项清理机制建设往来款项清理机制建设专业名称：财务管理-往来款项清理日期：201X年10月摘要：为持续提升财务集约化管理水平，完善核算体系建设，深化、细化往来款项日常管理工作，进一步提高公司资产使用效率，为公司“五大”体系建设奠定坚实的财务基础，深入开展往来款项清理工作。
1管理目标描述1.1 管理理念或策略为适应建设“一强三优”现代公司发展战略目标的要求，提高财务工作执行力，加强“六统一、五集中”建设，建立规范、高效的财务管理体系，进一步摸清家底、加强管理、夯实财务基础工作，为公司“五大”体系建设奠定坚实的财务基础，葫芦岛供电公司于201X年5月正式启动往来款项清理专项工作，将葫芦岛供电公司往来清理工作深入化、细致化。
1.2 管理范围和目标贯彻、执行国网、省公司有关债权债务的制度、办法等，关注相关政策的变化，及时调整公司相关的制度、规定。
不定期与挂账方核实其他应收款余额，采用电话核对或函证形式核对。
对其他应收款的账龄进行分析，重点回收余额大，挂账时间长的款项。
不定期与挂账方核实其他付款余额，采用电话核对或函证形式核对。
建立长期挂账应收款项备案备查制度，建立“三年以上长期挂账应收款项备查簿”，逐笔列示长期挂账应收款项详细情况。
同时，以此为基础对分公司进行长期考核，确保不再产生新的三年以上长期挂账债权，将往来款项管理工作常态化。
1.3 管理指标体系及目标值指标体系及目标值见表1。
表1 专业管理指标体系及目标值2主要管理做法2.1 管理工作流程工作流程图见图1。
图1 往来款项清理流程图2.2 主要流程说明1）往来款项自查清理阶段（节点1）各供电公司对自身往来款项核算方式进行自查，确认各类核算科目使用是否正确，是否存在需进行重分类、打捆挂账拆分等情况，并进行处理；各供电分公司在201X年清理工作基础上，逐条核定应收款项明细、追查形成依据、落实经济实质、债务人。
往来款项清理自查报告
往来款项清理自查报告往来款项清理自查报告6月5日下午，集团公司往来款专项清理情况汇报会议在306会议室召开，会议听取了前阶段往来款专项清理情况汇报，部署了下一步工作。
集团公司往来款专项清理工作领导小组全体成员、计划财务部全体人员和所属城市投资公司、南市开发公司、景区旅游公司、中城拆迁公司报账会计参加会议。
会上，各单位主要负责人汇报了自查核对阶段的工作情况，对往来款项进行逐一核对，基本查明每笔往来款项内容、形成的时间与成因，汇总并提出了初步处理意见。
李寿林董事长对前阶段工作情况予以了充分肯定，指出，各单位在时间短的情况下，克服了大部分往来款发生时间跨度长、核对核查难度大的困难，主要负责人亲自抓，并落实指定人员，取得了阶段性成效。
强调，往来款清理工作，不仅是落实审计整改要求的需要，也是集团公司进一步规范财务结算核算、完善财务处理和有效防范财务风险的需要。
对下一步工作，要求各单位进一步统一思想认识，加强组织领导，加大清理力度，已查明并明确处理的尽快落实财务处理，对情况不确定的，要通过各种渠道进一步核对核查，对确需核销的，经领导班子集体研究，报市国资局按规定程序办理相关手续，确保逐笔落实到位。
往来款项清理自查报告区政府:为加强行政事业单位财务管理,纠正个别预算单位往来款项长期挂账、资产账实不符、会计信息失真的状况,根据《海口市秀英区人民政府办公室关于印发〈秀英区行政事业单位往来款项清理方案〉的通知》(秀府办〔20xx〕2号),我局于20xx年2月下旬开始组织开展全区预算单位的往来款项清理工作,截止目前清理工作基本完成。
现将工作情况汇报如下:一、开展清理往来款项工作的背景按照《行政单位财务规则》、《事业单位会计制度》等有关财务制度规定,行政事业单位应当加强应收及暂付款项的管理,严格控制规模,并及时进行清理,不得长期挂账。
但由于各种原因,我区部分单位的往来款项长期没有得到清理,特别是我区6个镇政府和2个街道办事处以及区政府办、区教育局等部门,死账呆账大量存在、挂账金额较大,导致账实不符、会计信息失真,不但没有充分发挥财政资金使用效益,还构成资产流失隐患,同时也影响了我区各项财政财务工作的正常开展。
往来款自查报告
往来款自查报告1. 引言往来款指企业之间或个人之间进行交易时发生的款项往来。
往来款的管理对于企业财务的正常运作至关重要。
为了保障企业财务的安全和准确，每个企业都需要进行往来款的自查。
本报告旨在通过自查报告的方式，帮助企业对往来款进行全面的检查和整理，以确保财务的稳定和正确性。
2. 自查步骤往来款自查应该按照一定的步骤进行，以确保全面、系统地检查每个阶段的款项流向和核对。
下面是自查步骤的详细说明：2.1 收款自查首先，企业需要对收款进行自查。
收款自查的目的是核对企业收到的款项是否正确、是否与实际交易相符。
以下是收款自查的具体步骤：•检查银行账户流水记录，核对每笔收款的金额和日期。
•对比收款记录和业务发生的实际日期，确保收款的记录与实际交易相符。
•对于大额收款，核实对方企业或个人的身份信息，并进行必要的背景调查。
2.2 付款自查接下来，企业需要对付款进行自查。
付款自查的目的是核对企业支付的款项是否符合法律法规和合同规定。
以下是付款自查的具体步骤：•检查银行账户流水记录，核对每笔付款的金额和日期。
•对比付款记录和业务发生的实际日期，确保付款的记录与实际交易相符。
•核对付款的对象是否符合合同规定，确保支付的款项用途合法合规。
2.3 账务自查除了收款和付款自查，企业还需要进行账务自查。
账务自查的目的是核对企业财务记录的准确性和完整性。
以下是账务自查的具体步骤：•检查财务报表，核对每笔往来款的金额和日期。
•对比财务报表和实际交易记录，确保财务记录的准确性。
•核对往来款的分类和科目是否正确。
3. 自查结果自查结束后，企业需要对自查结果进行总结和归纳。
以下是自查结果的内容：•收款自查结果：列出每笔收款的日期、金额和核对情况。
•付款自查结果：列出每笔付款的日期、金额和核对情况。
•账务自查结果：列出财务记录的准确性和完整性情况。
4. 风险提示在进行往来款自查时，企业需要注意以下风险：•财务报表的准确性：如果财务报表错误，可能导致企业财政状况的不准确。
往来账专项审计报告(共4篇)
篇一:往来款审计心得往来款审计心得经常有新人询问:往来科目如何审计?重点是什么?目的又是什么?企业一般如何通过往来科目进行账务上的不合规处理?结合实践工作,我认为主要有以下几种情况,仅供各位同行探讨:1、无法取得合法发票的往来单位,企业多头挂账,次年或再次年进行科目对冲或通过现金转销,逃避税法关于成本费用应有合法发票入账的规定。
有些企业凭电汇单计入预付账款,收到货时未取得发票,只能计入应付账款。
时隔2-3年,企业写个调账说明,便将往来单位科目合并,预付和应付同时下账,各往来科目余额为零。
从会计上讲,有事实的业务发生,可以将此计入成本;但从形式上讲,没有合法的发票入账,违反税法规定。
2、往来科目审计的目的是确认其存在性、真实性和完整性,如果内控失灵,则完整性最容易受到影响。
因为我们的审计客户有很多是中、小型民营企业,股东直接作为管理者在企业重要部门负责管理,且多为一支笔处理。
尤其是一些小型的农产品加工企业,产品的定价通常老板一个人说了算,所以收入的确认很不规范,企业通常按发票金额确认收入。
这种企业很少签订销售合同,或即使有也只是全年的柜架协议,具体每批发出商品的定价,则由老板说了算,财务人员只出具发票,然后依此入账。
所以,计入应收账款的金额就会受到影响。
3、往来科目必须结合账龄分析才能更好地认定其余额的正确性及款项的性质和形成原因。
这里说的账龄分析是指资产类往来科目按其借方累计发生额采用先进先出法进行的账龄划分,负债类往来科目按其贷方累计发生额采用先进先出法进行的账龄划分。
比如,应收账款-李二2009年末余额100万,2009年借方累计发生额60万,2008年借方累计发生额100万,2007年借方发生额累计40万,则应收账款-李二100万的账龄应划分为:一年以内60万,1-2年40万。
其他科目依此类推。
正确的划分往来单位款项账龄的意义:一、账龄在1年以内的往来单位,其款项的性质、可收回性、余额的正确性可以很轻松的通过凭证抽查发现。
往来款项清理自查报告
往来款项清理自查报告一、目的本次往来款项清理自查是为了核实公司与供应商、客户之间的业务往来款项，确保账务准确无误，规范财务管理，并避免因往来款项的错误处理而导致的经济损失。
二、范围本次自查范围包括公司在过去一年内与供应商、客户之间的所有往来款项。
三、工作内容1.核查供应商往来款项：逐个对比核对供应商的应付账款余额与供应商提供的对账单或发票清单，确认金额的一致性和准确性。
2.核查客户往来款项：逐个对比核对客户的应收账款余额与客户提供的对账单或发票清单，确认金额的一致性和准确性。
3.清理已付或已收未入账款项：对于已经付款或收款但尚未入账的款项，核对与相关部门的往来往来记录，确保相关款项的入账并及时进行账务处理。
4.核查有误往来款项：对于供应商或客户提供的对账单或发票清单中有误的款项，与其核对并沟通，及时更正账务。
6.清理无效往来款项：对于不再进行业务往来的供应商或客户，确认其账户中的款项是否已结清，如未结清，则及时催促对方进行结算。
四、自查结果及处理根据以上工作内容，我部门进行了往来款项清理自查，并得出以下结果：1.供应商往来款项核查结果：共计确认100个供应商的往来款项，其中90个供应商的账务核对一致，10个供应商发现了差异，涉及金额共计100,000元。
经过与供应商核对，发现其中5个供应商对账有误，经过调整后进行了账务处理，剩余5个供应商需进一步核实。
2.客户往来款项核查结果：共计确认200个客户的往来款项，其中180个客户的账务核对一致，20个客户发现了差异，涉及金额共计50,000元。
经过与客户核对，发现其中10个客户对账有误，经过调整后进行了账务处理，剩余10个客户需进一步核实。
3.已付或已收未入账款项：经过核对，发现公司在过去一年共有20笔已付或已收未入账的款项，总金额10,000元。
经过及时入账和账务处理，确保款项得到正确记录和处理。
5.清理无效往来款项：确认了10个不再进行业务往来的供应商和20个不再进行业务往来的客户。
办事处行政事业单位往来结算收据自查报告
行政事业单位往来结算收据自查报告按照财政局关于对我市行政事业单位票据进行清理检查的通知，办事处及时对2003年至2008年从市财政局领购的甘肃省行政事业单位往来结算收据及购买的内部收据使用情况进行了自查，现将自查情况汇报如下;一、办事处财务自查工作组织情况从接到通知，由街道主管财务领导负责,由财务有关人员组成自查小组,对单位所有票据进行全面详细的审查核对，对所有票据的购买和使用情况进行彻底清查核实，确保自查工作取得成效。
二、清理检查的内容（一）、票据领购及购买情况1、行政事业单位往来结算收据办事处自2005年到2008年共领购行政事业单位往来结算收据2本，共使用50张，用以单位内部往来。
2、内部收据2000年买收据3本，共使用113张，金额46400元，2003年—2005年使用1本0083501—0083550，收费12800元，2005年—2007年使用1本0083551-0083600，收费33600元，2007年—2008年使用1本0083601—0083613，收费11000元，全部属于收取房租款，共上缴财政专户11000元。
三、清理自查的内容1、票据填列规范，票据使用没有超出规定范围和标准；2、所有票据都按照规定收费；3、没有擅自转让，转借，涂改收据票据的情况；4、单位没有将收费票据作为罚款票据；5、没有擅自销毁财政专用票据和毁损收费票据和收据的；6、票据在使用过程中没有串用、丢失、缺页、错开和开具大头小尾的；四，存在的问题1、财务制度和规章还不够规范健全，不够细化；2、财务人员素质需进一步提高；3、票据的管理和保管工作需进一步加强；4、要不断加强财务人员应履行的财务职责；五.整改措施针对办事处财务自查中反映出的问题，办事处财务自查小组认真面对，及时自纠，制定出以下整改摧施：1.切合办事处财务实际，严谨健全办事处财务各项规章制度，以便更好地规范管理，严加监督。
2、加强管理形成真正意义上的自我监督和自我约束机制。
往来款自查报告
往来款自查报告往来款自查报告往来款是指企业与其他单位或个人之间的财务交易，包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。
往来款的核对一直是财务管理中的一个重要环节，因为准确核对往来款可以有效地避免财务风险，维护企业的信誉和形象。
而对于中小企业来说，往来款的核对更是至关重要，因为它们的财务管理往往是比较简化的，并且不具备完备的财务管理体系。
因此，编写一份往来款自查报告显得尤为必要。
一、往来款自查报告的意义对于企业来说，编写往来款自查报告的意义在于以下几点：1. 帮助财务人员全面掌握企业往来款情况，及时发现往来账款存在的问题和漏洞，加强对往来款的管控，提高资金利用效率。
2. 提高财务管控水平，实现资金的规范管理和合理流转。
3. 发现账款存在的问题和漏洞，及时采取有效的措施进行处理，避免造成损失。
4. 帮助企业满足会计核算准则要求，有利于财务报告的编制和审计。
二、往来款自查报告的编制要点在编制往来款自查报告时，要充分运用会计和风险管理知识，按照以下要点进行编制。
1. 全面梳理企业往来款情况要对企业往来款的数量、金额、时限、来源等方面进行全面梳理，明确每笔往来款的用途并做好记录。
特别是要对已逾期的往来款进行查账。
2. 制定往来款的清单和计划对于企业已核对通过的往来款，要制定清单和计划，并根据清单和计划进行落实和跟踪管理。
对于未核对通过的往来款，要根据往来款账龄的长短和规模的大小，制定相应的核对计划。
3. 设立审批机制对于企业中需要调动资金的情况，采取审批机制，以审核和监督每一次资金调动的合理性和必要性，以确保资金的有效流转。
4. 对账机制制定专门的对账机制，对于所有往来账款进行定期核对，及时发现并及时解决账款存在的问题。
5. 积极应对风险对于企业中的风险因素，要有其应对措施，比如对于存在信用问题的往来单位，要采取收现金方式，或者先行采取预收款的方式。
6. 加强内部管理对于企业内部管理，应建立健全的管理制度，并推广到相关人员，提高对往来款的重视和保密意识，落实管理责任和监测程序。
往来款项清理自查报告
往来款项清理自查报告往来款项清理自查报告往来款项清理自查报告1根据《XX市审计局关于开展年度财政财务收支自查自纠工作的通知》精神，我局结合自身实际情景，对本单位的财政财务收支情景进行了认真的自查，现就自查情景报告如下：一、健全组织，强化领导为确保此次自查工作顺利进行，我局成立了以纪检书记为组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作。
二、严格清查，不走过场成立清查小组后，局领导要求认真学习文件精神，对照自查资料进行自查。
做到不走过场不留死角，及时发现和解决存在的问题。
三、认真自查，及时自纠按照《XX市审计局开展年度财政财务收支自查自纠工作的通知》的要求，我局对本单位执行财经纪律及有关政策的情景以及内部财务管理制度的建立健全和执行情景进行了自查。
1、我局所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。
2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为。
其中某些工作性的专项资金接待支出略微偏高。
3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。
4、认真执行收支两条线的政策，无以支抵收和坐收坐支的现象。
5、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。
6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。
7、我局单位资金全部集中统一管理和核算，无“账外账”和“小金库”。
8、我局根据本单位实际，建立并实施内部监督和控制制度，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制。
经过自查，我局在某些工作性的专项资金招待费略微偏高。
清查小组提出在以后的接待工作中必须要厉行节俭，严格控制接待标准。
往来款项清理自查报告2本年度，我园严格遵守区物价局、区教育局规定的行政事业收费标准，各项收费项目符合规定，经区物价局、区教育局审核通过。
现将展宏幼儿园20xx年财务管理自查情况报告如下：一、幼儿园领导高度重视1、幼儿园配有财务办公室，配有专(兼职)财务人员1人。
往来款项自查报告
往来款项自查报告第1篇：往来款项管理制度XXXX年XX月XX日往来款项管理制度篇1:往来账款管理制度初稿往来账款管理制度第一章总则第一条为保证公司的资金正常周转，提高资金的使用效率，特制定本制度。
第二条往来账款指公司在生产经营过程中发生的应收、应付账款以及预收、预付账款，主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应付账款、其他应付款六类。
第二章应收款项管理办法第三条应收款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。
第四条对于因销售产生的应收款项，市场部为主要催收部门，对于外借形成的债权，财务部为主要催收部门。
第五条对于应收款项的管理:(一)市场部负责对客户资料调查，建立客户资信档案。
公司对客户进行信用等级评定，以确定资信额度和信用期限。
(二)公司财务部严格按照销售合同和协议对市场部或往来客户进行催款。
(三)公司财务部在每月月底提交本月最新的应收账款明细表至市场部经理及相关领导。
(四)市场部同公司财务部积极配合做好与客户的账务核对工作。
(五)回款形式以银行转账为主，避免接触现金，若有现金结款的，XXXX年XX月XX日立即上交财务部，不得挪用和积压收款。
第六条应收款项内部控制管理:(一)财务部在确认收入时开具发票，在不确定收入时不得开具收入发票。
(二)开具发票价格按照合同价格执行。
(三)每月根据应收款项账龄进行账龄分析，确定坏账准备金额，并做出收账成本分析。
(四)市场部做好对客户资信档案的管理，对于资信额度较弱的企业，公司严格从发货程序控制，做到先收款后发货。
第七条应收账款催款程序:(一)市场部与财务部配合做好催款工作，每月月底财务部做好应收款项金额明细表并与市场部核对，由市场部对客户进行催款工作。
(二)市场部提供客户联系方式，财务部核对应收款项的回收，在每月月底与客户核对应收款项金额。
(三)收到应收款项时，第一时间通知公司财务部，经过财务部核对金额后入账，冲回应收款项账面金额。
财务往来款管理自查报告(通用篇)
财务往来款管理自查报告（通用篇）财务往来款管理自查报告一、前言财务往来款管理是公司重要的财务管理环节之一，对于确保公司资金安全、规范财务往来手续、提高财务效率具有重要意义。
为了全面了解公司财务往来款管理情况，发现存在的问题，采取相应的措施进行改进，特编写此自查报告，以供公司领导参考。
二、自查内容1. 往来款管理制度的完善程度和执行情况；2. 财务往来款的操作流程和记录；3. 财务往来款的核对和调账工作；4. 往来款的借还管理和核算；5. 往来款的风险控制和内控制度的执行情况。
三、自查结果1. 往来款管理制度的完善程度和执行情况公司往来款管理制度的完善程度较高，制度文件齐全、制度流程清晰，并且有专门的财务人员负责执行。
然而，在实际操作中存在部分员工对相关制度了解不深，并未严格按照制度要求执行，特别是在核对往来款项、填写凭证等方面存在一定的问题。
建议：加强对往来款管理制度的宣传和培训，提高员工对制度的理解和执行。
定期检查制度的执行情况，对违反制度行为进行纠正和处理。
2. 财务往来款的操作流程和记录公司已建立了财务往来款的操作流程，并通过文件流转的方式进行跟踪记录。
但在实际操作中，存在操作流程不规范的情况，例如：付款时未按照规定的流程进行，未及时记录相关信息等。
建议：加强对财务往来款操作流程的培训和监督，确保员工了解操作流程并按照规定执行。
开展内部审计工作，及时发现和纠正操作流程不规范的情况。
3. 财务往来款的核对和调账工作公司在财务往来款的核对和调账工作方面还存在一些问题。
首先，核对工作不够及时和准确，存在部分款项未能及时核对，导致账目不准确；其次，调账工作在一些情况下出现疏漏，导致账目错账。
建议：加强财务往来款的核对工作，建立起行之有效的核对制度，并通过财务软件系统提醒工作人员及时核对。
加强调账工作的监督，确保调账工作完成的准确性和可靠性。
4. 往来款的借还管理和核算公司在往来款的借还管理和核算方面存在较大的问题。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
往来款自查报告（共4篇）往来款自查报告（共4篇）第1篇往来款专项审计报告共篇1xx兴业往来款项清理专项审计工作方案 xx兴业钢铁炉料有限责任公司兴法审字第 001号企业往来款项清理专项审计工作方案清理整顿资金往来款项是加强企业资产监管，防止企业资产流失，规避财务风险的关键环节，也是盘活企业资金，缓解资金调度困难，提高预算执行率的重要措施，通过专项审计进一步强化往来款项管理，提高财务管理水平。
为确保往来款项清理的顺利进行，特制订本方案一.清理审计范围和原则此次往来款项清理审计范围为公司内所有财务独立核算单位自建账至今的往来款项账面余额及未入账往来款项，包括内部往来和外部往来1.应收款项预付账款.应收账款.其他应收款等。
具体包括应收各项经营收入.出租收入.固定资产处置收入等款项；预付给其他单位款项以及其他单位.个人借用等应收款项。
2.应付款项预收账款.应付账款.其他应付款等。
具体包括各项经营欠款.预收款项.借用其他单位款项以及其他应付款项等。
以年8月份会计报表中的往来款项为基础，按照先易后难.实事求是的原则对所有往来账款进行全面清理审计。
重点清理审计挂账账龄长.金额大，挂账原因不清，甚至形成了呆账.死账的往来款项.债务不实款项和内部往来之间形成的“三角”债务等。
综合分析各公司的实际情况，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉，保证往来款项的真实准确。
对于清理过程中发现的往来款项错账问题及时进行账务调整二.清理审计内容主要审计由下列原因形成的往来账项1.由于认识不到位。
会计人员对本人职责理解不透彻，缺乏自我理财的积极性，单位财务管理意识薄弱依赖性强，单位领导对往来账管理重视不够形成往来数额不减或逐年增加；2.往来账目形成原因不清晰。
由于单位往来账长期不清理，加之单位领导和财务人员变更.会计资料移交不完整等原因，致使一些往来账发生的时间和内容连单位财务人员都解释不清，现任财务人员无从下手清理的往来账目；3.单位内控制度不健全。
对往来账款未实行责任追究制，领导干部离任时往来账的清理工作缺乏制度监督和约束，而“新官不理旧账”使往来账越压越久。
三.工作步骤（一）第一阶段核对清理阶段各子公司要成立由领导.财务人员组成的往来款项清理工作小组，组织分类开展全面清理工作。
各公司经理为第一责任人，安排相关人员明确责任分工，不允许出现领导后任不管前任事或以经手人已不在等缘由阻碍相关工作顺利进行。
以年8月份会计报表中往来款项数据为基础，从源头入手，认真分析，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉。
把握往来款项的准确性，项目的真实性。
对于清理过程中发现的往来款项错账问题要及时进行账务调整。
核实债权.债务，各单位应积极采取有效措施，落实责任。
可通过电话.发函等形式，对单位（个人）往来款项及时核对。
应收款项及时催收并将所收款项上缴公司财务，对本单位债务应积极进行核对清理，确保往来款项的准确性。
（二）第二阶段整理总结阶段对各种往来款项清理结果逐一整理，分类提出处理意见。
对各种应收.应付款项要逐一列明应收.应付款项的具体内容.起始时间.数额.经手人.批准领导以及未及时收回或支付的原因等，并提出具体处理意见；应收款项要制定催要计划，明确具体承办人员，尽快收回款项；对长期挂账的款项要查明原因，分清责任，提出处理意见；对因管理原因形成的年代久远.回收无望的呆坏账并有确凿证据表明无法收回的应收款项，要说明原因，上报公司财务部，经总经理审批后办理核销手续。
对于超过三年确实无法支付的应付款项，报各公司领导进行相应账务处理。
内部往来转账形成的“三角”债务，往来单位核对清楚后，上报财务部，财务部根据具体情况制定相应调整措施进行账务处理。
清理工作结束后，各单位应认真总结，写出书面材料并附处理结果，上报公司法务审计部和财务部。
三第三阶段重点检查阶段法务审计部根据各单位上报的往来款项清理总结材料进行重点检查。
重点检查的主要内容包括各单位清理往来款项工作开展情况，是否存在漏报.隐瞒不报的情况，是否存在未核实敷衍上报的情况，对错账是否调账整改到位等。
法务审计部核查清楚后，将各单位往来款项清理结果上报公司总经理四.工作要求（一）各公司要对本单位的所有往来账目进行一次拉网式的统计.能即时清理的清理，做到每笔往来账目有出处.有事由.有着落，不重不漏。
对于个人长期借款，不予清理的，采取与工资发放挂钩。
按月进行扣除冲抵借款，每月保底工资即当地最低生活保障，直至冲抵全部借款。
（二）对照问题，彻底整改。
各单位对暴露出来的问题，制订整改措施，明确整改时限，落实整改责任，彻底整改到位。
要在制度建设.外部监管.内部管理等方面进一步完善措施，堵塞漏洞。
对应清理回收的往来资金要及时足额清收到位。
（三）清理信息，如实报送。
各单位要根据清理的要求，在9月25日前及时报送此次往来款项清理结果，并如实反映存在问题，不得瞒报或迟报。
（四）整章建制，规范管理。
针对往来款项清理中发现的问题，各单位要制定行之有效的往来款项内部控制制度，切实加强往来款项的日常管理工作，财务部与相关部门紧密配合，确保在规定时间内结清往来账目。
各单位要建立往来款项清理制度，每年至少要清理12次，清理要彻底。
建立往来款项对账制度，内部往来按月对账，外部往来至少每季与往来单位对账一次，填写对账单，经双方确认签字存档年月日篇2往来款项审计要点往来款项的审计要点1，一般情况下是函证，挑选大额的。
2，但是函证对方不一定会回函。
抽凭检查一下首先要看一下往来性质，如果觉得异常，抽凭并让企业提供支持文件，大额的一定抽凭检查一下。
3，举例应付账款首先要确定付款的帐期---由采购部门提供付款申请明细表--财务审核--各部门领导签阅--附发票金额要审核。
注意财务审核这一环节，主要看签字是否齐全，金额是否正确.发票是否正规.账期是否符合企业付款制度等。
其他应收款，其他应付款往来款项的审计摘要根据往来账科目核算的特点，所有的二级科目都应该有明确的核算对象及核算内容，即会计科目反映的内容和名称有其明确的对应关系。
核算对象应该明确并可函证确认，否则就应该将其列为重点审计对象。
本文通过举例说明的方式进行了详细的阐述，为加强往来款项的审计提供了参考建议。
关键词往来账；注意事项；审计方法往来账主要包括应收账款.预付账款.其他应收款.应付账款.其他应付款等科目，在审计工作中，因往来账的许多经济业务并不直接表现为收入.成本等敏感项目，且大多科目明细繁多.发生频繁.函证也比较困难，如果审计人员不认真分析判断，或仅仅用少量抽取凭证的审计方法，往往会错失很多发现问题的机会，在此，笔者结合自己的部分审计案例，浅谈一下关于往来账审计的注意事项和方法。
根据审计目的的不同，审计人员在审阅被审计单位的基础资料后，应详细了解该单位的资金运营.经营范围.主要的客户对象等情况，在了解情况的过程中应逐步明确自己的重点审计方向。
在对往来账进行审计时应对企业的往来账的二级科目及金额进行分析判断，往来账的发生大多与资金密切相关，一个管理成熟的企业通常都会制定一套较为完善的资金审批和内控制度，而这些制度也是对往来账审计的主要依据之一，从这种意义上讲，往来账的审计更强调符合性测试，在进行实质性测试的同时进行符合性测试，往往能够发现一些隐藏在往来账中的问题。
一.预付账款的审查预付账款的审计中应当关注有关的购货合同是否真实.合法，对方单位是否真实存在，以确定企业是否存在虚列预付账款或隐瞒收入等问题。
曾经做过的审计案例中有一个案例是通过预付账款发现了问题，一个大型的建筑企业为了提高自己的建筑资质，需要增资，按照审计准则，增资之前要对企业的上期出资的到位.使用情况进行审计，在对其进行审计前，我们查阅了该公司几年来的报表数据，并详细地询问该单位的主要经营项目.收入.利润等概况，从报表上看预付账款科目每年的余额都较大，建筑企业虽然有些工程款需要预付，但结合该公司每年的工程结算情况分析该项科目余额异常，于是抽查了首次出资时的大量预付账款的凭证和资金的收付凭证，发现在出资的当月，货币资金数额很大，其后逐渐减少，同时预付账款逐步增大，预付账款后附一些施工合同大部分比较简易，同时大部分都是个人和该公司签订的合同，且在后期几年几家单位和个人的预付账款都变化不大，由此判断出该单位抽逃注册资本的数额，在将几家异常的单位和个人的预付账款整理后，我们要求去这些单位和个人处询证，但企业却提供不出详细地地址，最后企业的财务人员承认预付账款的抽逃资金部分。
二.应收账款的审查1.了解并测试被审单位应收账款的内部控制应收账款的控制测试主要围绕应收账款的不相容职务分离.正确的授权审批.充分的凭证和记录.定期寄送对账单以及内部核查等来实施。
注册会计师在审计时应重点关注如下几个方面的控制测试及评价1应收账款的记录是否以经销售部门核准的销售发票和发运凭证为依据；2企业是否根据应收账款明细账的余额定期编制客户对账单并与客户对账，编表与记录.调整应收账款的不相容职务是否得到了分离；3应收账款的总账和明细账户登记是否由不同的人员根据汇总的记账凭证和各种原始凭证.记账凭证分别登记，应收账款总账和明细账户的余额是否由独立于记录应收账款的其他人员定期核查；4测试企业的信用部门是否定期编制应收账款分析表并标出虚列的应收账款或不能收回的应收账款；5测试企业对于账龄较长的客户的应收账款是否指定专人进行催收以保证债权得以收回，应收账款的各种贷项调整（包括坏账冲销.折扣与折让的给予）是否经过专人授权审批；6测试企业是否建立坏账准备金制度。
2.有选择地对应收账款进行函证注册会计师应亲自进行函证的寄发以保证寄发过程中出现的舞弊风险，在确定函证范围时，应对总体以一定的形式分层，以便对应收账款金额的主体部分进行函证。
一般情况下，注册会计师应选择以下项目作为函证对象，大额或账龄较长的项目；与债务人发生纠纷的项目；关联方项目；交易频繁但期末余额较小甚至为零的项目；非正常项目。
在函证时间的选择上，函证最好以资产负债表日为截止日，充分考虑对方复函的时间，在期后适当时间内实施函证，尽可能做到在审计工作结束前取得函证的全部资料。
如果被审单位的固有风险和控制风险评估为低水平，注册会计师也可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，并对所函证项目自该截止日期至资产负债表日发生的变动实施实质性测试程序。
函证方式的选择分为积极式函证和消极式函证，注册会计师在实务中为了提高效率，一般将两种函证方式结合使用。
对于大金额应收账款采用积极式函证，对于小金额应收账款采用消极式函证。
同时，注册会计师应该直接控制询证函的发送和回收，通过函证结果汇总表来控制函证。
最后，注册会计师还要对函证结果及应收账款余额进行分析，重点关注回函结果表明存在审计差异的情况，合理估算应收账款总额中存在的累积差错的多少，估计未被选中进行函证的应收账款的累积差错是多少，将函证的过程和情况记录在工作底稿中。