会计科目及代码表

金融资产的重分类
资本
贷 不核算 贷 不核算
否 否
40030204
套期保值公允价值变动
资本
贷 不核算
否
40030205
外币报表折算差额
资本
贷 不核算
否
40030206 40030207
动
投资性房地产转换公允价值变 资本
其他
资本
贷 不核算 贷 不核算
否 否
4101
盈余公积
资本
贷 不核算
否
410101
法定盈余公积
流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债
贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别
流动负债
贷 所有币别
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期末调汇
辅助核 算
是
是 是 是 是 否 是 是 是
是 是 否 否 否
否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否
是 是 是 是 是
提取企业发展基金
累计盈余
借 不核算
否
410409
提取职工奖励及福利基金
累计盈余
借 不核算
否
410410
利润归还投资
累计盈余
借 不核算
否
410411
未分配利润
累计盈余
贷 不核算
否
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新会计准则（会计科目明细表）
科目代码 4201 5001 500101 500102 5101 5201 5301 530101 530102 6001 6051 6101 6111 6301 6401 6402 6403 6601 660101 660102 660103 660104 660105 660106 660107 660108 660109 660110 660111 660112 660113 660114 660115 660116 660117 660118 660119 660120 660121 660122 660199 6602 660201 660202 660203 660204 660205 660206
类别 现金 银行存款 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 坏账准备 坏账准备 坏账准备 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产
科目名称 可供出售金融资产
成本 利息调整 应计利息 公允价值变动 长期股权投资 成本 损益调整 所有者权益其他变动 长期股权投资减值准备 投资性房地产 成本 公允价值变动 投资性房地产累计折旧（摊销） 投资性房地产减值准备 长期应收款 未实现融资收益 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 建筑工程 安装工程 在安装设备 待摊支出 工程物资 专用材料 专用设备 预付大型设备款 为生产准备的工具及器具 固定资产清理 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢 待处理流动资产损溢 短期借款 交易性金融负债 本金 公允价值变动 应付票据 应付商业承兑汇票 应付银行承兑汇票 应付账款
期末调汇
辅助核 算
是
是
是
是
是
是
是
是
是
是
是
是
是
是
是
是
是
是
是
是
是
是
是
是 客户
是 供应商
是
是
是 客户
否
否
否
否
否
否
否
否
否
否
否
否
否
否
是
是
是
是
否
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备注
新会计准则（会计科目明细表）
科目代码 1503 150301 150302 150303 150304 1511 151101 151102 151103 1512 1521 152101 152102 1522 1523 1531 1532 1601 1602 1603 1604 160401 160402 160403 160404 1605 160501 160502 160503 160504 1606 1701 1702 1703 1711 1801 1811 1901 190101 190102 2001 2101 210101 210102 2201 220101 220102 2202
科目名称
类别
预收账款
流动负债
应付职工薪酬
流动负债
工资
流动负债
职工福利
流动负债
社会保险费
流动负债
住房公积金
流动负债
工会经费
流动负债
职工教育经费
流动负债
解除职工劳动关系补偿
流动负债
应交税费
流动负债
应交增值税
流动负债
进项税额
流动负债
已交税金
流动负债
减免税款
流动负债
出口抵减内销产品应纳税额 流动负债
转出未交增值税
所有币种 所有币种 不核算 不核算 不核算
固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产 非流动资产
借 不核算 借 不核算 借 不核算 借 不核算 借 不核算 借 不核算 借 不核算 借 不核算 借 不核算 借 不核算 借 不核算 贷 不核算 贷 不核算 借 不核算 借 不核算 借 不核算 借 不核算
应交个人所得税
流动负债
应交矿产资源补偿费
流动负债
应付股利
流动负债
应付利息
流动负债
其他应付款
流动负债
受托代销商品款
流动负债
递延收益
流动负债
长期借款
流动负债
本金
非流动负债
利息调整
非流动负债
应计利息
应付债券
非流动负债
面值
非流动负债
利息调整
非流动负债
应计利息
非流动负债
长期应付款
非流动负债
未确认融资费用
非流动负债
累计盈余
借 不核算
否
410402
提取任意盈余公积
累计盈余
借 不核算
否
410403
提取法定公益金
累计盈余
借 不核算
否
410404
应付现金股利或利润
累计盈余
借 不核算
否
410405
转作股本的利润
累计盈余
借 不核算
否
410406
盈余公积补亏
累计盈余
借 不核算
否
410407
提取储备基金
累计盈余
借 不核算
否
410408
方向 外币核算 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 不核算 贷 不核算 借 不核算 借 不核算 借 不核算 借 不核算 借 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 不核算 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别
资本
贷 不核算
否
410102
任意盈余公积
资本
贷 不核算
否
410103
法定公益金
资本
贷 不核算
否
410104
储备基金
资本
贷 不核算
否
410105
企业发展基金
资本
贷 不核算
否
410106
利润归还投资
资本
贷 不核算
否
4103
本年利润
累计盈余
贷 不核算
否
4104
利润分配
累计盈余
贷 不核算
否
410401
提取法定盈余公积金
科目名称 库存现金 银行存款 其他货币资金 外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 信用保证金存款 存出投资款 交易性金融资产
成本 股票 债券 基金 权证 其他
公允价值变动 股票 债券 基金 权证 其他 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备
应收账款坏账准备 其他应收账款坏账准备 受托代销商品 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 周转材料 存货跌价准备 持有至到期投资 投资成本 利息调整 应计利息 持有至到期投资减值准备
资本公积
资本
贷 不核算
否
400201
资本溢价
资本
贷 不核算
否
400202
股本溢价
资本
贷 不核算
否
400203
其他资本公积
资本
贷 不核算
否
4003
其他综合收益
资本
贷 不核算
否
400301
以后会计期间不能重分类进损益 资本
贷 不核算
否
40030101
重新设定收益计划净负债或净 资产的变动
资本
贷 不核算
否
流动负债
销项税额
流动负债
出口退税
流动负债
进项税额转出
流动负债
转出多交增值税
流动负债
未交增值税
流动负债
应交营业税
流动负债
应交消费税
流动负债
应交资源税
流动负债
应交所得税
流动负债
应交土地增值税
流动负债
应交城市建设维护税
流动负债
应交教育附加费
流动负债
应交房产税
流动负债
应交土地使用税
流动负债
应交车船使用税
流动负债
新会计准则（会计科目明细表）
科目代码 1001 1002 1012 101201 101202 101203 101204 101205 101206 1101 110101 11010101 11010102 11010103 11010104 11010199 110102 11010201 11010202 11010203 11010204 11010299 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1231 123101 123102 1321 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1471 1501 150101 150102 150103 1502
40030102
被投资单位不能重分类进损益 的其他综合收益
资本
贷 不核算
否
40030103
其他
资本
贷 不核算
否
400302
以后会计期间在满足规定条件时将 重分类进损益
资本
贷 不核算
否
40030201
被投资单位可重分类进损益的 其他综合收益
资本
贷 不核算
否
40030202 40030203
动
可供出售金融资产公允价值变 资本
科目名称 库存股 生产成本
基本生产成本 辅助生产成本 制造费用 劳务成本 研发支出 费用化支出 资本化支出 主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 办公用品 房租 物业管理费 水电费 交际应酬费 市内交通费 差旅费 补助 通讯费 工资 佣金 保险金 福利费 包装费 展览费费和广告费 商品维修费 预计产品质量保证损失 运输费 装卸费 折旧费 计提福利 计提职工教育经费 其他 管理费用 办公用品 房租 物业管理费 水电费 交际应酬费 市内交通费
类别
方向
非流动资产 借
外币核算 所有币种
非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 贷 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借
所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 不核算 所有币种 所有币种 所有币种
非流动资产 借
非流动资产 借
固定资产
借
累计折旧
贷
固定资产
贷
是
备注
新会计准则（会计科目明细表）
科目代码 2203 2211 221101 221102 221103 221104 221105 221106 221107 2221 222101 22210101 22210102 22210103 22210104 22210105 22210106 22210107 22210108 22210109 222102 222103 222104 222105 222106 222107 222108 222109 222110 222111 222112 222113 222114 2231 2232 2241 2314 2401 2501 250101 250102 250103 2502 250201 250202 250203 2701 2702
类别
方向 外币核算
非流动负债 贷 所有币别
期末调汇
辅助核 算
是
备注
2801
预计负债
流动负债
贷 所有币别
是
2901
递延所得税负债
非流动负债 贷 不核算
否
3101
衍生工具
共同
借 所有币别
是
3201
套期工具
共同
借 所有币别
是
3202
被套期项目
共同
借 所有币别
是
4001
实收资本（股本）
资本
贷 不核算
否
4002
方向 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 贷 借 借 借 借 贷
外币核算 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 所有币种 所有币种 所有币种 所有币种 不核算
贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别 贷 所有币别
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期末调汇
辅助核 算
是
是
是
是
是
是
是
是
是
否
否
否
否
否
否
否
否
否

否
否
否
否
否
否
否
否
否
否
否
否
否
否
否
是
是
是 供应商
是
是
是
是
是
是 是 是 是 是 是
备注