经济生活第八课
经济生活第三单元第八课第一框：国家财政
财政收入变化
国家财政收支指标 1990年 1995年 2000年 财政收入(亿元) 2937.1 6242.2 13395.2 中央 992.4 3256.6 6989.2 地方 1944.7 2985.6 6406.1 财政收入指数 (上年=100) 110.2 119.6 117.0
2014年 2015年 140370.0 152269.2 64493.5 69267.2 75876.6 83002.0 108.6
财政部长
下一年度的财政收支计划
预算
上一年度的财政收支情况
决算
财政收入
定义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来 的资金。 税后利润
分红收入 收费、罚款 上缴部分
主导地位 税
债券 借款
利 费
财政收入
债
财政收入结构
影响财政收入的因素
经济发展水平 分配政策
“蛋糕”大小的问题
“蛋糕”分配的问题
GDP增长速度
刺激总需求增长 抑制总需求、降 目 ，降级失业率， 低通货膨胀率， 的 拉动经济增长 给经济“降温”
联 国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量的平衡 系
财政政策
含义 区
政府通过对财政收入和支出 总量的调节来影响总需求， 使之与总供给相适应的经济 政策。它包括财政收入政策 和财政支出政策。
货币政策
财政的作用
作用二：财政具有促进资源合理配置的作用。
具体体现在能源、交通运输、邮电通信、 水利等基础设施行业，需要大量的资金投入， 建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的 支持。
财政的作用
材料：早在1999年，就有人提出要规划南昌 的轨道交通网络，8年之后，伴随着与日俱增 的城市交通压力，2008年7月中旬，南昌市被 列为第二批轨道交通地铁项目建设申报城市。 经国务院批准，国家发改委终于在2009年7月 正式下文批复了《南昌地铁1号线工程可行性 研究报告》。
经济生活学案第八课
第八课财政与税收【学习目标】1.了解财政收入的含义及其来源2.理解财政收入的主要因素3.了解财政支出的种类和含义4.了解财政收支平衡5.理解我国财政的作用6.了解税收的含义7.了解税收的基本特征及作用 8.了解个人所得税9.理解依法纳税是公民的基本义务【自学导图】第一框国家财政【预习填空】一、财政及其作用1、财政就是国家的_________________。
2、国家预算和国家决算⑴国家预算：由政府提出并经过__________________的国家年度_________________。
⑵国家决算：上一年度国家预算_______________________。
3、国家财政的巨大作用⑴国家财政是促进___________、改善____________的物质保证。
⑵国家财政具有促进________________的作用。
⑶国家财政具有促进__________________的作用。
二、财政收入和支出1、税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是____________的最重要的来源。
2、影响财政收入的因素：其中最主要的是________________（基础性的）和__________。
3、财政收支关系的三种情况⑴财政收支平衡：当年的财政收入大于支出__________，或支出大于收入___________，都属于财政收支平衡⑵财政盈余：是指当年_____________________的部分。
⑶财政赤字：是指当年_____________________的部分。
【自主探究】探究一：谁来拯救?——中国守法奶农受三鹿影响，国内中国奶制品厂商纷纷停产整顿，善良的奶农看着牛奶卖不出去，只好倒掉，掩面哭泣中央财政紧急拨付了奶农临时救助补贴资金3亿元，重点支持内蒙古、河北、辽宁、山西、山东、河南6个奶业主产省（区）特别困难的倒奶奶农。
中央财政补贴资金采取切块一次性下达，由地方根据实际情况，结合地方财政补贴资金统筹安排使用。
2010届高三一轮复习课件：《经济生活》第八课+国家收入的分配
（3）比较两次应对金融危机的措施，就我国当前采取的 ）比较两次应对金融危机的措施， 不同于应对亚洲金融危机的一项财政措施， 不同于应对亚洲金融危机的一项财政措施，说明其经济意 。（12分 义。（ 分）
措施 答案1 答案1 加大对保障性 住房、 住房、教 育、卫生 和文化等 民生工程 的投资。 的投资。 答案2 为汽车、钢铁、 答案2 为汽车、钢铁、 石化及电 子信息等 十大产业 的调整和 振兴提供 专项资金。 专项资金。 ①有利于促 进资源合 理配置 ②有利于促 进国民经 济平稳运 行。 ③有利于经 济社会发 展，全面 建设小康 社会。 社会。
个人所得税
含义：是国家对个人所得征收的一种税。
征税对象： 征税对象：个人所得额
个人所得税纳税人： 个人所得税纳税人：
个人所得税税率 A、比例税率：比例税率就是对同一征税对 、比例税率： 不分数额大小， 象，不分数额大小，规定相同的税率征税 . 如偶然所得等。 如偶然所得等。 B、超额累进税率：按征税对象数额的大小， 、超额累进税率：按征税对象数额的大小， 规定由高到低不同等级的税率， 规定由高到低不同等级的税率，超额部分按 相应等级的税率计征。 个人工资、 相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所 适用超额累进税率。 得，适用超额累进税率。
考点十、 考点十、依法纳税
１、依法纳税是公民的基本义务 为什么要依法纳税。 （１）为什么要依法纳税。 （２）怎样更好地依法纳税
公民要增强自己对国家公职人员及公 共权力的监督意识，以主人翁的态度积极 关注国家对税收的征管和使用，对贪污和 浪费国家资财的行为进行批评和检举，以 维护国家和人民利益。
税收的三个基本特征间的关系： 税收的三个基本特征间的关系：
要求
无偿性
经济生活第八课：财政的作用
关键时刻谁出手？
中央财政紧急拨付了奶农临时救助补贴资金3亿元，重点支持 内蒙古、河北、辽宁、山西、山东、河南6个奶业主产省（区）特 别困难的倒奶奶农。中央财政补贴资金采取切块一次性下达，由地 方根据实际情况，结合地方财政补贴资金统筹安排使用。
财政通过国民收入的再分配，可以 缩小收入分配差距，保障和提高人 民的生活水平。
想一想：我国经济发展面临的最主要的问 题是什么？
宏观经济的平稳运行，要求社会总供 给与总需求保持基本平衡。
经济滞缓 通货紧缩
探究活动 二
面对当前我国经济发展中存在的问题，如果
你作为国家的决策者，你会采取什么样的财 政措施来刺激需求，拉动经济发展？
提示：可以从财政支出， 税收，国债等方面思考
经济滞缓 通货紧缩
扩张性财政政策：减少税收
增发国债
增加财政支出
经济过热
通货膨胀
紧缩性财政政策： 增加税收
促进国民经济平稳运行
减少财政支出
减发国债
南水北调
青藏铁路
促进资源的合理配置
西电东送
西气东输
谁来拯救你?——中国守法奶农
受三鹿影响， 国内中国奶 制品厂商纷 纷停产整顿， 善良的奶农 看着牛奶卖 不出去，只 好倒掉，掩 面哭泣
财政通过 2007年9月22日， 国民收入 “中国社会保障 论坛”2007年年 的再分配， 会开幕式在钓鱼 建立社会 台举行。国务委 员兼国务院秘书 保障体系 长 华建敏强调 加快建立覆盖城 与基本医 乡的社会保障体 疗卫生制 系 度。
2007年5月23日，国务院总理温家 宝主持召开国务院常务会议，部署 在全国范围建立农村最低生活保障 制度工作。目前全国已有27个省（ 市、自治区）全面建立了农村最低 生活保障制度，最低生活保障对象 达1815万人，特困求助对象达 562.3万人。2006年，全国各地财 政共支出了农村低保资金41.5亿元 ，加上农村特困户定期定量救助资 金13.9亿元，一共是55.5亿元。
高三政治一轮复习 第3单元 第8课 财政与税收课件 新人教版必修1
[解析]
本题考查财政政策，考查学生获取和解读信息的
能力。解答本题的关键要正确区分财政政策与货币政策、税收 政策、价格政策的不同。国家对光伏产业的补贴政策主要是通 过增加财政支出等完成的，属于财政政策，故选A项。货币政
策是通过贷款规模、方向和利率等实施的，不属补贴政策的范
畴，B项不选；税收是财政政策的重要内容，能形成国家的财 政收入，但不会形成财政支出，C项不选；价格政策是国家宏 观调控的措施，但与财政支出无关，D项不选。 [答案] A
A．①② C．②③ B．①④ D．③④
[解析]
本题考查收入分配、宏观调控知识，考查学生调
动和运用知识的能力。解答本题的关键是理解题意。国有企业 上缴利润形成国家的财政收入，有利于增强政府宏观调控的能 力，故应选②；提高国有企业上缴利润比例，能有效的改善国
民收入分配结构，故应选③；提高国有企业上缴利润比例，从
②符合题意。这里不涉及缩小分配差距，也不是在促进国民经 济平稳运行，③④与材料主旨不符，排除。
财政政策 (2014·浙江，26)2010年后，我国光伏产业的产
能严重过剩。这与全球光伏市场需求不足和国家光伏产业补贴
政策等有关。从经济学上讲，国家光伏产业补贴政策属于 ( )
A．财政政策
C．税收政策
B．货币政策
2．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
经济运行状况 在经济增长滞 对策 财政政策
货币政策
增加经济建设支出和减少税 扩大货币发行量、降低
缓、经济运行主 收，刺激总需求增长，降低 存贷款基准利率和存款 准备金率 要受需求不足制 失业率，拉动经济增长
约时
扩张性财政政策、积极的货币政策
在经济过热、物 减少财政支出、增加税收， 减少货币发行量、提高 价上涨、经济运 抑制总需求，稳定物价，给 存贷款基准利率和存款 行主要受供给能 经济“降温” 力制约时 准备金率
2015年高考政治第一轮复习 经济生活 第八课 财政与税收
4.依法纳税 (1)依法纳税的必要性 ①在我国,税收取之于民、用之于民,国家利益、集体利益、个 人利益在根本上是一致的。 ②国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为 物质基础。 ③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务, 自觉诚信纳税。 (2)违反税法的行为:偷税、欠税、骗税、抗税。
5. 财政的作用
(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 (2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。 (3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
二、税收
1.税收的含义 从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依 法取得财政收入的基本形式。
2.税收的基本特征 强制性、无偿性、固定性。 3.增值税和个人所得税 (1)增值税:可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前 一生产经营环节企业的偷漏税行为。 (2)个人所得税:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也 是调节个人收入分配,实现社会公平的有效手段。
预习自测 1.连线:认识财政支出的用途
2.请你表述下列违反税法的行为 (1)饭馆不给消费者开发票。偷税 (2)某地虚报自然灾害获取税收减免。骗税 (3)小王因外出旅游而忘记交税。欠税
3.2012 年我国财政收入 117 210 亿元,其中税收 收入 100 601 亿元。有人认为,税收是财政收入 的基础,税收收入越多越好。请你评价此观点。 答案:(1)经济发展水平是财政收入的基础,税 收只是财政收入的主要来源。 (2)税收收入过多 ,虽然可以增加财政收入,但 是不利于人民生活水平提高和企业生产发展。
经济生活1~8课(知识框架)
第 一 课 神 奇 的 货 币
商品实现“惊险的跳跃” 揭开货 ——卖出商品，获得货币
商品（含义、基本属性） 货币（含义、本质）
基本职能（流通手段、价值尺度） 币的神 秘面纱 货币的职能 其他职能（支付、贮藏、世界货币）
必须理清利弊 纸币 含义 货币供应量计算公式关系
信用卡（含义、功能、优点） 信用卡、 支票（含义、种类及自特点） 支票和 外汇、汇率的含义 外汇 外汇 判断汇率、币值变动的方法
目的；调整和升级的导向作用 消费反作 带动产业的出现和成长 用于生产 创造新的劳动力，提高劳动力质量 社会再生产的四个环节：生产、分配、交换、消费 准确描述：如“公有资产在 社会总资产中占优势”、 大力发展 为什么（必要性和重要性） 国有经济主导作用 “公有制主体地位”、“国 生产力 怎么做（措施） 有经济主导作用” 主要形式（含义、作用） 公有制为主体 主体地位（体现、如何增强） 我国的 是什么 多种所有制经 主要形式（含义、特点） 地位、重要作用、重要意义 基本经 济共同发展 地位：重要组成部分 济制度
区分：中国人民银行VS中国银行
第 储蓄存款 六 存款 课 和商业银
行
储蓄
含义、储蓄机构、目的
利息（计算公式、三因素）
含义；体系（国家控股为主）
种类：活期vs定期（流动性、收益、风险）
投 资 理 财 的 选 择
我国商业 业务（存款、贷款、结算、其他中间业务） 银行 作用（蓄水池、晴雨表、监督站） 四种投资方式的收益是什 么，各自都有哪些风险？
为什么坚持（发展现状、本质要求、三个有利于） 怎样坚持（两个“必须毫不动摇”）
企业 （含义；地位；类型；义务）
第 企业的 五 课 经营
含义 公司的 类型 公司 类型：有限责任公司VS股份有 限公司
高一经济生活第八课征税与纳税
生产经营中的增值额
……单位或个人 17％
纳税人
基本税率
计算方法 商品流转过程产生的价差×税率 征收意义
避免重复征税，防止偷税漏税
个
人
所
得 税
个人所得税
所属税种 征税对象 纳税人 计算方法 特点 征收意义 个人所得税 所得税 个人所得额 ……个人
超额累进税率、比例税率
高收入者多纳税，低收入者少纳税
民应当履行义务自觉纳税， 另一方面，公民还要行使权利， 1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识
2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征 管和使用
3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.
税收与财政的关系是（
Ｂ）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是
属于抗税行为的是： （
D ）
A、将销售收入作为集资款入账，不纳税
B、按纳税期限滞纳税款达20天 C、虚列出口货物数额以获得国家出口退税
D、拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查
随着信息技术的发展，越来越多的个 人在网上开店和购物，但不少人利用网 上无凭证的便利不交税款。网上经营者 不向国家缴税的行为，属于 （ A ） A、偷税 C、欠税 B、骗税 D、抗税
骗税 把出口单据改一下，来点税收优惠。
丁说： 抗税 下次，税务的人来时，由我们保卫科负责轰走。
2.违反税法的行为
违反 税法 行为
表现 （含义）
手 段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅 偷 税 自销毁帐簿等，进行虚 不缴、少缴 (逃税) 假的纳税申报 超过纳税期限拖欠 欠 税 拖欠 税款 用欺骗的方法获取税 虚列虚报出口货物数 骗 税 收优惠 量、价格、自然灾害
高一经济生活第八课第二框征税和纳税
征税对象：增值额。 ★增值税的作用：只对增值额征税，可以 增值税： 2×17%=0.34 元 避免对一个经营额重复征税 , 也可以防止 : ≠ 拓展 纳税人 负税人 问题3：增值税只对2元增值额征税，体现了增值税的 前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 :是税法规定直接负有纳税义务的单位和个 纳税人 最大优势。但必须出示上一环节的增值税专用发票以
（潇洒哥出示了几份因违反税法的行为受到法律惩罚的资 料。最后李小二乖乖地缴了税！）
问题5： 这段对话体现了税收的哪个特征， 三个特征统一于税法 ,是区别于其他财 教材根据是什么。 (10分 政收入形式的主要标志 .) 强制性：凭借政治权利强制征税。纳税人必 须依法纳税，税务机关必须依法征税。
3.我国目前影响很大的两个税种
C、虚列出口货物数额以获得国家出口退税
D、拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查
正确答案：D
3、个人所得税起征点提高直接涉及公民 的个人利益，我国自2011年9月1日起，个税 起征点由原来的2000元上调至3 500元。上 调个人所得税起征点( )
①能减轻中低收入阶层的税负 ②使各阶层人民的生活都能得到改善 ③有利于扩大内需，促进经济增长 ④有利于调节个人收入，消除收入差距 A．①③ B．②④ C．②③ D．①④
人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质 上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
2.税收基本特征及其联系
税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的 主要标志。
税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依
检测1---税收的含义 根据P69税收的含义，完成连线(10分)：
正确答案：A
4、所谓增值税，是以生产经营中的增值额为征 税对象的一种税。如果你是一般纳税人，你花1元 钱买商品的同时，出卖方要替你向税务局交 1×0.17元的税款。当你把1元的商品以1.2元卖出 的时候，你要替购买方向税务局交纳 1.2×0.17=0.204元税款（内含上一环节交纳的 1×0.17元），你向税务局实际交纳的增值税额是 • A．0.034元 B．0.17元 • C．0.204元 D．0.136元 • 【解析】增值税是以增值额为征税对象的一种税。 所以应交纳的增值税=0.204-0.17=0.034元。
经济生活第八课(飞扬之旗)
（考点：财政与基础设施工程） 如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地 区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行发展。 国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的 合理配置。 基础设施工程，需要大量的资金投入，建设周期长， 投资风险大，离不开国家财政的大力支持。国家财政支持 基础设施工程的建设，充分体现社会主义国家集中力量办 大事的优势。
核心考点
国家财政
（一）、财政收入与支出
1、财政收入的构成 2、税收与财政的关系
（二）、财政的作用
1、财政与基础设施工程 2、财政与宏观调控 3、财政与人民生活保障
3、影响财政收入的因素
4、财政支出 5、财政支出了履行对内对外职能，国家 国家的收入和支 必须占有和消费一定的社会财富。_____________ 就是财 出 政。 2、由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基 国家预算 本收支计划，称作__________ ；上一年度国家预算执行 国家决算 。 结果的会计报告，称作_________ 3、根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为 税收收入 、________ 利润收入 、_______ 债务收入、_______ 其他收入 。其中_______ 税收收入是 ________ 国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
税收 的作 用 依法 纳税
选 择 题
4
一、国家财政 （一）、财政收入与支出 1、财政收入的构成 2、税收与财政的关系 3、影响财政收入的因素 4、财政支出 5、财政支出的构成 6、财政收支平衡 （二）、财政的作用 1、财政与基础设施工程 2、财政与宏观调控 3、财政与人民生活保障
人教版高一《思想政治》经济生活第八课教材分析
1. 2. 3. 4. 财政收入来源与影响因素 财政的作用 税收的含义以及基本特征 依法纳税是公民的基本义务
四.重难点分析
（二）教学难点
1. 财政政策的含义、基本类型及其运用 2. 增值税和个人所得Hale Waihona Puke 3. 违反税法的主要行为及其区别
五.拓展资源
1.08财政危机，财政拨款四万亿
五.拓展资源
三.教学目标
（三）情感、态度与价值观目标
感受我国国家财政的性质、功能和使用原则，增 强爱国主义情感 关心国家财政支出的内容，关注国家与社会发展， 增强主人翁意识 认同我国税法的性质，用户社会主义国家关于税 法的法律和政策 牢固树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依 法诚信纳税
四.重难点分析
初次分配
以按劳分配为主体，多种 分配方式并存
怎样解决公平问题， 实现共同富裕
提高人民生活水平
个人消费的 分配
再分配
作用 国家参与 分配 财政 来源 影响因素
促进经济增长 优化资源配置
税收
三.教学目标
（一）知识目标
财政：
知道财政的含义及其实质 知道国家预算和决算的含义 能说出财政的作用 知道财政收入的含义及具体获取渠道 理解影响财政收入的主要因素 知道财政支出的含义和我国财政支出的具体用途 懂得财政收支的对比关系及如何确定财政收支的合 理关系
三.教学目标
（一）知识目标
征税和纳税
能说出税收的本质、基本特征 理解增值税的内容及其作用 懂得依法纳税是公民的基本义务 知道社会主义税收的实质 知道违反税法的主要行为
三.教学目标
（二）能力目标
必修1第8课财政与税收
经济生活 第三单元 收入与分配第八课财政与税收 ．税收及其种类：税收，税收的基本特征，税收的课前预习案【考点梳理】依据下列问题，结合一轮复习资料整理教材相关内容。
一、财政收入与财政支出1．财政含义2．财政收入(1)含义：(2)构成：(3)财政与税收的关系：(4)影响财政收入的因素是什么?如何影响的？3．财政支出(1)含义：(2)构成：．财政收入与支出关系收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。
财政赤字的利与弊。
利，在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；弊，可能诱发通货膨胀。
二、财政的作用是什么？注意凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
三、税收及其种类1．含义2．基本特征3．种类增值税和________________是影响很大的两个税种。
四、依法纳税1．依法纳税的必要性？2．违反税法的行为有哪些？3．对公民的要求：构建知识体系：课堂探究案探究一、易混易错点1．现实生活中的财政收入包括税、费、利、债四大来源。
（不包括债务收入）2．财政收入越多越好。
（错）3．财政收支平衡就是指财政收入与支出相等（有三种情况，等于、略大于、略小于都属于收支平衡）4．财政的作用就是财政支出的作用（包括财政收入和支出两个方面）5．当经济发展过热时应采取扩张性财政政策（紧缩性政策）体验高考：1.（2013新课标II卷）财政政策是我国重要的宏观调控手段。
2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。
在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以A.扩大社会总需求，促进经济增长B.减轻企业的税负，改善经济结构C.优化预算的结构，完善社会保障D.增加社会总供给，扩大居民消费2.（2013山东卷）2012年，我国综合运用各种手段对国民经济进行调控，实现了预期调控目标。
2021年高考政治必修一经济生活考点知识归纳：第八课 财政和税收
一、国家财政:财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用？★财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等）。
②财政具有促进社会资源合理配置的作用。
（如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。
）③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
国家通过财政政策促进社会总供给和社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。
★2、财政收入有哪些形式？影响财政收入的因素及如何增加财政收入？（1）财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。
财政收入的形式有：①税收收入——国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
（它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。
）②利润收入：国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。
③债务收入。
④其他收入：收费、罚款等。
★（2）影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。
①经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶的关系、源与流的关系。
促进经济的发展是增加国家财政收入的根本途径。
②财政收入还受分配政策的制约。
3、财政支出分为哪些部分？财政收入和财政支出的关系分为哪几种情况？（1）国家对集中起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。
国家财政支出分为：①经济建设支出；②科学、教育、文化、卫生事业支出；③行政管理和国防支出；④社会保障支出；⑤债务支出。
（2）财政收入和财政支出的关系分为：①财政收支平衡：收入＞支出，略有节余；收入＜支出，略有赤字；收入﹦支出（是指当年的情况）；②财政盈余：收入＞支出，；③财政赤字：收入＜支出，。
国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。
二、征税与纳税1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2、税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性。
一轮复习 经济生活 第8课
真正的高贵不是优于别人，而是优于过去的自己！ 高密五中2012级政治复习课教学案 必修一 第三单元 收入与分配 No.8253 250考点二 征税和纳税1.税收的含义、性质、基本特征。
2.税收的种类及各种税的作用3.依法纳税（1）公民依法纳税的必要性：我国的国家性质，决定了税收性质是取之于民、用之于民；国家兴旺发达、各项职能的实现，都必须以税收作为物质基础公民享受了国家提供的各种服务，必须承担义务，依法诚信纳税。
（2）违反税法的行为。
能够比较、识别。
易错易混知识点1．税收的固定性就是指税收一经确定便一成不变（不能随意改变）2．增值税的征税对象是在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（将征税对象改为纳税人）3．我国对个人所得税采用超额累进税率进行征税。
（采用超额累进税率和比例税率两种方式）4．纳税人是指最终承担税款的单位和个人。
（负税人）5．个人有收入所得就必须要缴纳个人所得税。
（不是，必须具有应税收入） 6．个别企业和个人用欺骗的方法骗取国家出口退税的行为属于偷税。
（骗税）-----针对训练-----1.（2014课标2）2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多件进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。
作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能①改善国际收支结构 ②鼓励企业海外投资③刺激居民消费需求④缩小居民收入差距 A.①③B.①④C.②③D.②④2.2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业，在税种上，营业税、增值税分别属于A. 流转税、流转税B. 流转税、行为税C. 流转税、财产税D. 所得税、流转税3. 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人。
下列对应关系正确的是①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人 ②某连锁店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人③张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人④某公司购买一台66000（含增值税）的机床——该公司是纳税人但不是负税人班级：_________学号：_____ 姓名：__________________第 8 课 财政与税收编写：赵长荣 审核：田运成 课时：2课时 使用时间：----预习案---一、用大约25分钟的时间，结合课本和学案课堂案部分预习、巩固如下问题（考点）：1. 财政的本质、财政的构成2. 财政收入的来源，影响财政收入的因素。
《经济生活》第八课 财政与税收(知识点归纳+课时作业)
《经济生活》第八课财政与税收知识点归纳（一）国家财政1、财政的作用（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（注意：财政是通过国民收入的再分配来促进公平和改善人民生活的。
）（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。
（说明我们国家财政能够集中力量办大事的作用，也体现了财政与宏观调控的关系。
）（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
经济平稳运行要求：社会总供给与社会总需要保持基本平衡。
①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。
②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
2、财政收入与支出（1）收入收入的构成：税收、利润、债务、其他收入（2）税收与财政的关系：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
（3）影响财政收入的因素：（1）经济发展水平：基础性的影响（2）分配政策。
（4）财政支出的构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
（5）财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
（二）征税和纳税1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2、税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性3、税收的种类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税4、税收的作用：是国家财政收入的主要来源，是国家各项职能实现的重要保证。
5、依法纳税：违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税3.8.1 国家财政课时作业一、单项选择题1．任何国家为了履行对内对外职能，必须要占有和消费一定的社会财富，都要有自己的财政。
财政是国家的收入和支出。
对此理解正确的是( )①财政的内容是国家对社会产品的分配②财政的特点是强制性③财政本质上是一种分配关系④财政本质上是一种消费关系A．①②③④ B．①②③C．①③④ D．①②④2．对国家预算的认识，下列错误的是( )A．是经过法定程序批准的国家年度收支计划B．它需要经过国家权力机关的审批后方能生效C．预算体现着国家权力机关和全体人民对政府活动的制约和监督D．国家预算就是国家的收入和支出3．财政部、发改委、国务院扶贫办于2011年11月7日下发的《财政专项扶贫资金管理办法》指出，各地确定的财政专项扶贫资金使用范围为：围绕培育和壮大特色优势产业；围绕改善农村贫困地区基本生产生活条件；围绕提高农村扶贫对象就业和生产能力。
2019高考政治复习经济生活第三单元第八课财政与税收附答案
第八课财政与税收一、选择题1.(新题速递)2016年1～11月累计,全国一般公共预算收入148 250亿元,同比增长5.7%;全国一般公共预算收入中的税收收入122 326亿元,同比增长6%;非税收入25 924亿元,同比增长4.5%。
这说明( )A.税收是财政收入的主要来源B.我国财政收入渠道具有多样性C.税收在财政收入中的比重低于非税收收入D.税收对财政的贡献小于非税收收入解析:B 本题考查财政收入的构成。
材料表明,税收和非税收入都形成财政收入,说明我国财政收入渠道具有多样性,B符合题意;材料没有涉及税收和非税收入在财政收入中的比重,A、C、D与材料无关。
2.(新题速递)受经济下行压力持续、政策性减收效应的影响,财政收入形势严峻,2016年1～11月累计,全国一般公共预算收入148 250亿元,同比增长仅5.7%。
这说明( )①财政收入与经济发展是紧密联系的②分配政策是影响财政收入的重要因素③国家要履行职责必定有财力上的保证④我国的税收收入是国家组织财政收入的最主要来源A.①②B.①③C.②③D.②④解析:A 本题考查影响财政收入的因素。
经济下行压力加大,导致财政收入形势严峻,说明经济发展影响财政收入,①符合题意;政策性减收使得财政收入形势严峻,说明分配政策影响财政收入,②符合题意;材料没有涉及财政与国家履行职责的关系,也没有涉及税收问题,③④与材料无关。
3.2016年我国拟安排财政赤字2.18万亿元,赤字率提高到3%。
下图是当前我国中央财政收支状况的简易模型,针对模型右端经济现象所产生的影响的描述正确的是( )①减轻企业负担,促进经济增长方式转变②增加支出,促进收支平衡③促进社会公平,保障社会稳定和谐④加强生态文明建设,推动科技创新A.①② B.②④ C.①③ D.③④解析:D 本题考查财政支出及其作用。
财政支出用于民生、节能环保、科研,说明财政能够促进社会公平、保障社会稳定、加强生态建设、推动科技创新,③④符合题意;减税涉及企业负担问题,但这是模型“左”端的问题,①与题意无关;②不符合材料中的赤字政策信息。
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措施 目的
增加财政支出 减少税收（降低税率） 增加国债发行
刺激总需求增长，降低 失业率，拉动经济增长
减少财政支出 增加税收（提高税率） 减少国债发行
抑制总需求，降低通货膨胀 率，给经济降温
联系
国家通过财政收入和支出控制经济运行
最终目的都是实现社会总需求与总供给的基本平衡， 促进经济的平稳运行
错题诊断·消除盲点
别
内容 策。如税收的变动、国库券 如存贷款利息率的调整、存款准
的履行、保护价收购粮食等 备金率的调整
国家财政部门制定，经全国 中国人民银行(央行)直接制定，
制定
人大或其常委会通过
经国务院批准
①二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式
联系 ②都通过社会总供给和总需求的平衡来实现经济发展
③在一般条件下，两者相互配合起作用
障和就业支出 5 760.1 亿元，增长 40.5%。出、医疗卫生支出、社
这表明，财政具有
( B ) 会保障和就业等方面”
A.促进经济发展的作用
这些和人民生活息息相
B.改善人民生活的作用
关，所以选 B，是在强
C.调节供需平衡的作用
调财政具有改善人民生
D.调节收入分配的作用
活的作用。
考点突破·深度剖析 命题探究
②具有促进 资源合理配 置的作用
如果完全由市场配置资源，会导致 投入某些行业、地区的资源严重不 足，影响社会经济生活的正常运行 与发展。国家通过财政支持这些行 业、地区的建设，有助于资源的合 理配置
通过财政支持能源、交通运输、 邮电通信、水利等基础设施等 行业建设，增加对西部的投入， 加大科研投入力度
动态发布
命题特点
财政的作用是近几年高考的重点，
2012 广东高考·26
题型选择题和非选择题都有，以选
2011 浙江高考·25
2014高考导航
考向预测
本部分考查的热点话题是国家利用财政、税收等经济杠杆对国民经济 运行进行宏观调控，利用财政和税收等手段调节个人收入，实现社会 公平。 (1)结合2013年我国经济工作会议精神，分析财政在宏观调控、
促进国民经济平稳较快发展中的作用 (2)结合财政对“三农”、教育、就业、社保等重大民生问题的
易错点 1 不能准确区分财政政策和货币政策
三维设计P52
财政政策
货币政策
政府为实现一定宏观经济 中央银行为实现一定的宏观经 目标而调整财政收支规模、 济目标，而对货币供应量和信贷 含义 实现收支平衡的指导原则 量进行调节和控制所采取的指
及其相应的政策措施
导方针及其相应的政策措施
区
有关财政收入和支出的政 和银行利率有关的一系列政策。
错题诊断·消除盲点
矫正训练 2 2012 年上半年，财政投向全 解析 本题考查财政的
国住房保障支出达到 1 188.75 亿元，比 作用。要区分财政三大
去年同期增长 76.6%；医疗卫生支出达 作用的区别。因为材料
到 2 454.54 亿元，增长 61.4%；社会保 中 提 到 “ 住 房 保 障 支
错题诊断·消除盲点
矫正训练 1 2012 年经济工作的总基调是“稳中求进”，实施
积极的财政政策和稳健的货币政策。以下属于积极财政政
策的有
(B)
①完善结构性减税政策 ②增加国有企业上缴财政的利润
③控制信贷规模，缓解通胀压力 ④加大对三农、保障性
住房等领域的投入
A.①③
B.①④
C.②③④
D.①②④
解析 ③属于货币政策。
⑷财政的目的：履行对内对外职能---实现财政的作用
2、国家财政的作用：
作用
表现
三维设计P51
举例
①是促进社 会公平、改 善人民生活 的物质保障
财政通过国民收入的再分配，缩小 收入分配差距，促进教育公平，建 立社会保障体系与基本医疗卫生制 度，保障和提高人民的生活水平， 推动建设社会主义和谐社会
社会保险、社会救助、社会福 利、基本医疗、最低生活保障
活保障
3．税收及其种类
税收 (1)税收 (2)税收的基本特征 (3)税收的种类 (4)税收的作用
4．依法纳税
(1)纳税人
(2)负税人 (3)依法纳税
2014高考导航
复习重点
1.财政收入和财政支出的构成
2.影响财政收入的因素
3.财政收支平衡 4.财政的作用
Байду номын сангаас
命题以选择题为主
5.税收及基本特征 6.增值税和个人所得税 7.税收的作用 8. 依法纳税
一轮复习
必修1 经济生活 第三单元 收入与分配
第八课 财政与税收
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三维设计P51
考纲下载
1．财政收入与支出
(1)财政收入的构成 (2)税收与财政的关系 (3)影响财政收入的
财政 因素
(4)财政支出
(5)财政支出的构成
(6)财政收支平衡
2．财政的作用
(1)财政与基础设施工程 (2)财政与宏观调控 (3)财政与人民生
错题诊断·消除盲点
三维设计P51
易错点 2 对财政的作用区分不清
提醒 凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社
会公平、改善人民生活的物质保障； 凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进
资源合理配置的作用； 凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可
以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
支出，认识财政在促进社会公平、改善人民生活中的作用 (3)结合税收在房地产、节能减排、经济结构调整等方面政策的
调整，分析我国税收的性质和作用
知识体系预览：
财政与财政的作用
财政
国 家 收 入 分 配
税收
财政收入的构成 财政收入与支出 财政支出的构成
财政收支平衡 含义
特 国家税收 征种类 ---增值税和个人所得税
③具有促进 国民经济平 稳运行的作 用
通过调整财政收入或支出，保持社 会总供给和社会总需求基本平衡， 避免出现大起大落
扩张性财政政策、紧缩性财政 政策
深化拓展：扩张性财政政策与紧缩性财政政策的比较
实施 条件
扩张性财政政策
在经济增长滞缓、经济运行 主要受需求不足制约时
紧缩性财政政策
在经济过热，经济的正常运行 受供给能力制约时
作用 依法纳税的必要性 依法纳税 违反税法的行为 树立纳税人意识
2014高考考点突破 核心考点一 财政的作用
1、财政的含义：国家收入和支出就是财政。
⑴财政的两个方面：财政收入和财政支出 ⑵财政的两个环节：国家预算是由政府提出并经过法定 程序审查批准的国家年度收支计划；国家决算是对上 一年度国家预算执行结果的会计报告。 ⑶财政的本质：是一种分配关系，是国家参与的社会分配