行政事业单位内部控制工作基本指引

行政事业单位内部控制基本操作指引文档

行政事业单位内部控制基本操作指引文档1. 概述行政事业单位内部控制是指为保障单位的稳定运行和有效管理，规范内部流程和操作，并有效防范和应对潜在风险和错误的一系列制度和措施。

本文档旨在提供行政事业单位内部控制的基本操作指引，以帮助单位员工全面了解和正确使用内部控制体系。

2. 内部控制原则2.1 内部控制目标行政事业单位内部控制的目标是保障单位的合法合规、资产安全、经济效益和信息可靠。

因此，内部控制工作应以这四个方面作为主要的考虑对象。

2.2 内部控制原则（1）明确责任分工：明确各职能部门和岗位的内部控制责任，确保责任清晰、任务明确。

（2）制定合理制度：建立完善的内部控制制度，包括制定规章制度、操作流程和岗位职能说明等。

（3）风险评估和防范：对潜在风险进行全面评估，并采取相应的防范和应对措施。

（4）信息披露与沟通：确保内部信息的及时披露和有效沟通，提高组织内部的透明度和协作效率。

（5）监督与评估：建立独立的监督评估机制，对内部控制工作的执行情况进行监督和评估。

3. 内部控制流程3.1 组织结构设置（1）明确职责：明确内控部门的职责，包括内部风险控制、制度建设、内部审计等。

（2）配备专业人员：确保内控部门配备专业人员，能够独立开展控制工作。

3.2 内控制度建设（1）制定规章制度：根据法律法规和单位的实际情况，制定相应的规章制度，包括财务管理、采购管理、人力资源管理等方面的制度。

（2）建立操作流程：明确各岗位的操作流程，确保流程的合理性和规范性。

（3）制定权限制度：明确各岗位的权限范围和审批层级，避免权力过轻或者过重。

3.3 风险评估和防范（1）风险识别：对可能出现的风险进行全面识别，包括内部风险和外部风险。

（2）风险评估：根据风险的概率和影响程度进行评估，确定相应的风险等级。

（3）控制措施：针对不同风险等级，制定相应的控制措施和预警机制，确保风险在可控范围之内。

3.4 信息披露与沟通（1）内部信息披露：确保组织内部的信息及时传递和共享，避免信息壁垒。

实施行政事业单位下一步内部控制工作计划

实施行政事业单位下一步内部控制工作计划
内部控制工作计划对于行政事业单位来说非常重要，主要目的是保障单位的正常运转，预防和发现任何潜在风险和问题。

以下是一个实施行政事业单位内部控制工作计划的
建议：
1. 制定内部控制政策和流程：确保所有工作人员了解和遵守内部控制政策和流程，包
括财务管理、采购、人力资源管理等方面。

2. 分配责任和权限：明确各部门和员工的责任和权限，避免权责不明导致的问题。

3. 建立审计制度：定期进行内部审计，发现问题及时解决。

4. 设计风险管理机制：识别可能的风险，采取相应的控制措施进行管理。

5. 加强信息系统安全：保护单位的信息系统，防范数据泄露和网络攻击。

6. 培训员工：提升员工对内部控制的认识和意识，确保他们能够有效执行控制措施。

7. 不断改进：根据审核和检讨结果，不断改进内部控制工作计划，保持其有效性。

以上是一个简单的内部控制工作计划参考，具体情况可以根据单位的实际情况进行调
整和补充。

行政事业单位内部控制工作基本指引

行政事业单位内部控制工作基本指引浙江省财政厅目录第一部份：使用说明第二部份：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部份：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部份：配套工作第一部份使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照像关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，环绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或者单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。

5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部份“相关法律法规制度一览表”不能包含单位合用的全部，请各单位对本部份内容参照使用。

第二部份内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤单位要单独设置内部控制职能部门或者确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。

行政事业单位内部控制基本制度模版

XXXX内部控制基本制度(讨论稿)20XX年1月目录内部控制基本制度 (1)第一章总则 (1)第二章风险评估和内部控制方法 (3)第一节风险评估 (3)第二节内部控制方法 (6)第三章单位层面内部控制 (7)第一节内控组织架构管理 (8)第二节议事决策机制建设 (9)第三节内控关键岗位责任制 (17)第四节不相容职责分离管理 (27)第五节信息系统管理 (28)第六节内部信息传递管理 (28)第四章业务层面内部控制 (29)第一节预算管理内部控制制度 (29)第二节收支管理内部控制制度 (30)第三节采购管理内部控制制度 (31)第四节资产管理内部控制制度 (32)第五节建设项目管理内部控制制度 (33)第六节合同管理内部控制制度 (34)第五章内部控制自我评价与监督 (35)第一节内部控制自我评价概述 (35)第二节内部控制自我评价内容及报告 (36)第三节内部控制自我评价方法 (39)第四节内部监督的程序 (40)内部控制基本制度第一章总则第一条基本制度编制目的为规范本局内部控制管理，健全内部控制机制，提高风险防范能力，建立设计规范、运行有效的内部控制体系，保证单位经济业务安全稳健运行，特编制本制度。

通过制定制度、实施措施和执行程序，强化内部控制，实现控制目标，对经济活动的风险进行防范和管控。

第二条编制原则本制度主要以《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）为依据编制的，在编制过程中主要遵循了以下原则：（一）全面性原则。

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖本局的各种经济业务和事项。

（二）重要性原则。

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

（三）制衡性原则。

内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运管效率。

（四）适应性原则。

内部控制应当与本局的职责定位、业务范围和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

行政事业单位内部控制建设基本指引

行政事业单位内部控制建设基本指引行政事业单位是政府机构的重要组成部分，其职能范围广泛，服务对象众多。

为了保障行政事业单位的运转顺畅、透明高效，必须建立健全的内部控制机制，确保其管理活动的合规性、经济性、效率性和准确性。

下面是行政事业单位内部控制建设的基本指引。

一、制定内部控制制度内部控制制度是行政事业单位建设内部控制机制的基础。

行政事业单位应该在根据本单位的职能特点，制定内部控制制度和相关规章制度。

内部控制制度的制定应该考虑到单位的各类活动和业务流程，并明确内控机制的目标和内容，包括会计核算、财务管理、绩效评价、预算管理、资产管理、信息系统控制、风险管理等方面的内容。

制定内部控制制度要经过全体职工的讨论和审核，并严格按照程序履行公示批准手续。

二、实施合理的人事政策行政事业单位应该在人事制度层面落实内部控制建设。

其中一个重要措施就是通过工作分离，实现对财务活动的有效监督。

自治区、市、县三级财政部门、财政局多以分层管理，并设立监察稽核部门，也可借考虑在体制内建设的稽核机构来保障内部控制的有效实施。

此外，要求各部门在行政事业单位的具体操作中，自我监督，互相监督，确保工作流程的规范性和财务活动的正确性。

对员工的审计培训和宣传教育，也是促使员工自觉守法的重要手段。

行政事业单位应该在人事政策实践中不断提升员工敬业精神和职业素养，从而建立健全的内部控制机制，涵盖人事政策、信息安全、绩效管理等方面。

三、适时实施技术层面的控制随着信息化技术的提高，行政事业单位应该进一步推进技术层面控制体系建设。

这其中的具体实践包括：系统管理、数据管理、网络参数控制、权限控制等系统监控措施。

可以适时建立进一步完善的科技支撑系统，确保金融和资产信息的保护和准确积累。

除此之外，建立对特定业务活动的制约和安全保障机制，以建立科学、全面、全程的内部控制机制。

为了提高内部控制的效能，行政事业单位还应整合外部资源，积极探索外部合作方式，共同推进行政事业单位的内部控制建设。

行政事业单位内部控制工作基本指引

行政事业单位内部控制工作基本指引在行政事业单位中，内部控制工作是确保组织规范运作、降低风险、保护资源的重要环节。

针对这一重要性，本文将重点介绍行政事业单位内部控制工作的基本指引，帮助单位管理者和从业人员更好地开展此项工作。

1、建立内部控制的意识首先，行政事业单位的管理者和员工都应该具备建立内部控制的意识。

这需要从高层领导开始，强调内部控制对于组织的重要性，推动全员参与内部控制工作。

只有当每个人都认识到内部控制的价值，并乐意主动参与时，内部控制才能得以有效实施。

2、明确内部控制的目标内部控制的目标主要包括保护组织资产、确保财务信息的可靠性、推动业务运作的有效性和促进合规性。

在明确内部控制的目标的基础上，行政事业单位可以有针对性地开展内部控制工作，确保达到预期的效果。

3、建立内部控制体系行政事业单位应该建立完善的内部控制体系，包括内部控制政策、内部控制制度、内部控制程序等。

这需要根据组织的实际情况和特点来制定，确保体系的完整性和协调性。

4、明确内部控制的责任内部控制的实施需要有一套明确的责任分工机制。

管理者应该明确自己和下属的责任范围，员工也应该清楚自己在内部控制中的具体职责。

只有责任分工明晰，才能确保内部控制的有效实施。

5、定期评估内部控制的有效性为了及时发现内部控制存在的问题，行政事业单位应该定期评估内部控制的有效性。

评估可以通过内部审计、外部审计等方式进行，发现问题后及时采取纠正措施，确保内部控制的持续有效性。

6、持续改进内部控制工作内部控制工作是一个不断改进的过程。

行政事业单位应该不断总结经验，吸取教训，优化内部控制机制，不断提升内部控制水平，确保组织的长期可持续发展。

综上所述，行政事业单位内部控制工作的基本指引包括建立内部控制意识、明确内部控制目标、建立内部控制体系、明确内部控制责任、定期评估内部控制有效性、持续改进内部控制工作等方面。

只有严格按照这些指引来开展内部控制工作，才能确保单位的稳健运行和可持续发展。

行政事业单位内部控制范本

行政事业单位内部控制范本临夏州行政事业单位内部控制制度范本临夏州财政局前言为推进依法治州、建设法治临夏进程，引导全州行政事业单位依法开展经济活动，规范经济活动内部控制，加强廉政风险防控机制建设，进一步提高内部管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等国家有关财经法律法规制度，结合我州实际，我局研究制定并印发了《临夏州行政事业单位内部控制制度范本》（临州财会〔20XX年〕2号文件），供全州各级行政事业单位进行参照，结合本县（市）、本单位实际，全面建立健全和完善本单位各项内部控制制度。

一、深刻认识实施内部控制的重要意义党的十八大以及十八届三中、四中全会中相继明确指出：坚持用制度管权管事管人，让人民监督权力，让权力在阳光下运行，是把权力关进制度笼子的根本之策；要确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调，确保国家机关按照法定权限和程序行使权力；要健全依法决策机制，把公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定确定为重大行政决策法定程序，确保决策制度科学、程序正当、过程公开、责任明确；强化对行政权力的制约和监督，努力形成科学有效的权力运行制约和监督体系，增强监督合力和实效；加强对政府内部权力的制约，是强化对行政权力制约的重点；要对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用。

因此，当前开展和规范行政事业单位内部控制工作，建立健全和有效执行单位各项内部控制制度，是贯彻、落实和执行中央关于“加强对单位权力运行的制约和监督”方面决策部署的重要举措，是贯彻和落实中央八项规定、构建和完善制度笼子、健全和完善惩治和预防腐败体系建设的一项重要的基础性工作，也是贯彻和落实国家各项党纪国法和法规制度的重要途径，对于防止腐败浪费，提高财政资金和公共资源的使用效益，具有重大的现实意义。

内部控制基本操作指引讲解

行政事业单位内部控制工作基本指引
目录
1
使用说明
2
内部控制工作开展步骤及流程
3
经济活动控内部控制
4
配套工作
35
8
5
使用说明
1 本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。
2 本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。
与预算执行；预算执行与分析评价
执行机构: 各业务部门，执行审批下达的预算
收支业务
设置收费、稽核、支出审批、审核、收款与会计核算；支出申请和内
指定的归口管理部门或财会部门（一般支付、核算和归档、票据、印章管理部审批；付款审批和付款执行；
应为财会部门）
等关键岗位，明确各岗位职责权限业务经办和会计核算等
支出范围和开支标准不符合相关规定，导致预算执行不力， • 甚至发生支出业务违法违规的 • 风险
行申请；
财会部门进行预算指标审核；
申请支出部门按照单位内部授权审批权限进行逐级报批；
申请支出事项部门，财会部门
事后支出审批
• 审核审批后，按规定开展支出
业务。
• 财会部门进行单据审核，签署
支出事项缺乏事后监控，可能审核意见；
预算编制及批复
流程关键环节
风险点
主要防控措施
责任主体
提出新增需提出的新增需求不真实，1 、建立财政补助人员提出新增
求、评审新虚报人员、资产、业务和资产基础信息数据库，需求的业

行政事业单位内部控制工作指引

行政事业单位内部控制工作指引1. 引言行政事业单位作为公共机构，承担着为社会公众提供服务的重要职责。

为了更好地实现公共资源的合理利用、物资采购的规范管理以及财务预算的合理分配，行政事业单位需要建立健全的内部控制机制。

本文档旨在为行政事业单位提供一份详细的内部控制工作指引，以帮助其完善内部控制体系，提高工作效率和质量。

2. 内部控制的定义和重要性2.1 定义内部控制是指行政事业单位为实现组织目标，通过建立适当的制度和流程，并运用各种控制手段，保障资产的安全、保护财产的完整性、有效性和准确性的一系列措施。

2.2 重要性内部控制对于行政事业单位的正常运行和发展具有重要意义，主要体现在以下几个方面： - 提高工作效率：内部控制能够规范和优化各项工作流程，减少重复劳动和无效劳动，提高工作效率。

- 防范风险：通过内部控制机制，及时发现和防范各种风险，减少损失和错误发生的可能性。

- 保护公共财产：内部控制能够确保公共财产的安全和完整性，杜绝挪用和浪费现象的发生。

- 提高决策质量：内部控制能够为决策者提供准确、可靠的信息，提高决策的科学性和精准性。

3. 内部控制的基本原则和内容3.1 基本原则•合理性原则：内部控制应基于风险评估和成本效益分析，确保控制措施的合理性。

•分工原则：内部控制应根据工作职能和权限，明确各岗位的责任和权限。

•威慑原则：内部控制应设置合适的威慑机制，有效防止违规行为的发生。

•效益原则：内部控制应根据实际工作需要，提高工作效率和质量。

3.2 基本内容•内部控制环境：建立积极健康的组织文化和内控意识，营造良好的内部控制环境。

•风险评估和风险管理：对组织内部和外部的各种风险进行评估和管理，制定相应的控制措施。

•控制活动：根据工作流程和控制目标，制定和实施各项具体的控制措施。

•信息和沟通：确保信息的准确性和及时性，建立有效的内外部沟通渠道。

•监督和评价：建立有效的监督与评价机制，对内部控制的有效性进行监督和评估。

行政事业单位内部控制工作基本指引(完整资料).doc

【最新整理，下载后即可编辑】行政事业单位内部控制工作基本指引浙江省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。

5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。

第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。

行政事业单位内部控制工作基本指引

行政事业单位内部控制工作基本指引浙江省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。

5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。

第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。

行政事业单位内部控制规范(DOC)

《行政事业单位内部控制规范》解读第一节行政事业单位内部控制的起源、定义和体系一、内部控制的起源1．产生在西方，最初的控制形式是“内部牵制”。

这种古老的管理思想发源于古埃及的国库管理制度，即公元前 3 600年以前的美索不达米亚文化时期。

其理论基础是假设两个人或部门无意识地犯同样错误的可能性是很小的，以及假设两个人或部门有意识地串通舞弊的可能性也是很小的。

直到20世纪初，企业管理依然继承了这种以业务授权、职责分工、双重记录、定期核对等为内容的内部牵制的基本思想。

1992年9月，由美国国会的“反对虚假财务报告委员会”下属的，并由美国会计学会（AAA）、美国注册会计师协会（AICPA）、内部审计师协会（IIA）、财务经理协会（FEI）和管理会计学会（IMA）等多个专业团体组织参与的“发起组织委员会（COSO）”发布了《内部控制——整体框架》，并明确了有关定义。

2．安然事件指2001年发生在美国的安然公司破产案以及相关丑闻。

安然公司曾经是世界上最大的能源、商品和服务公司之一，名列《财富》杂志“美国500强”的第七名，自称全球领先企业。

在2001年宣告破产之前，安然拥有约21 000名雇员，是世界上最大的电力、天然气以及电讯公司之一，2000年披露的营业额达1 010亿美元之巨。

公司连续六年被《财富》杂志评选为“美国最具创新精神公司”然而，在2001年10月安然公司突然在资产负债平衡表上曝光出了高达6.18亿美元的亏损。

2001年12月2日，公司向纽约破产法院申请破产保护，这个拥有上千亿资产的公司在几周内破产，该案成为美国历史上最大的一宗破产案，它是公司持续多年精心策划、乃至制度化系统化的财务造假丑闻。

它严重挫伤了美国经济恢复的元气，重创了投资者和社会公众的信心，引起美国政府和国会的高度重视。

“安然事件”通过安然事件，我们认识到，企业治理结构与内部控制制度密切联系，既不能否定股票期权制、审计委员会、内部控制的正面作用，但也不能对它们的作用过分依赖和夸大，而需要将各种制度安排，如公司独立董事制度、外部审计制度协同起来。

行政事业单位内部控制制度

行政事业单位内部控制制度一、目的和约定1.1 目的本制度的目的是规范行政事业单位的内部控制，确保单位的运作规范、高效，并保障单位的财务管理、资产保护和风险控制。

1.2 约定1.2.1 本制度适用于本单位所有部门、岗位及人员。

1.2.2 本制度的内容包括内部控制的基本原则、职责划分、操作流程等。

二、基本原则2.1 适应性原则根据本单位的特定情况和运作需求，制定相应的内部控制措施。

2.2 全员参与原则全体员工应积极参与内部控制，并按照职责履行相关职责。

2.3 分工协作原则各部门之间应划定职责边界，并建立协作机制，确保流程的顺畅进行。

2.4 风险导向原则内部控制应根据单位的风险特点，设定风险评估与防范措施，确保风险在可控范围内。

2.5 审核监督原则内部控制的实施应得到内部审计部门的监督和审查，确保内部控制的有效性。

三、职责划分与操作流程3.1 职责划分3.1.1 指导部门•负责制定内部控制制度并向全体员工进行宣贯和培训。

•监督内部控制的执行情况，及时调整和完善制度。

3.1.2 监督部门•负责审核和监督各部门内部控制的有效性和合规性。

•与指导部门协同，对发现的问题进行整改指导，并汇报上级机构。

3.1.3 各部门•根据指导部门的要求，制定本部门的内部控制制度并向员工进行培训。

•负责执行和落实本部门的内部控制措施，并按照要求进行相关记录和报告。

3.2 操作流程3.2.1 内部控制的需求分析根据单位的运作流程和风险特点，分析确定内部控制的关键环节和重点。

3.2.2 内部控制的制定与完善各部门根据需求分析结果，制定相应的内部控制制度，并报备指导部门。

3.2.3 内部控制的培训与落实指导部门负责对员工进行内部控制的相关培训，并各部门按照制度要求执行，确保内部控制的有效性。

3.2.4 内部控制的监督与改进监督部门定期进行内部控制的审核和监督，对发现的问题进行整改指导，并与指导部门协同完善内部控制制度。

四、其他事项4.1 变更与解释本制度的任何变更和解释均需经过指导部门的审议和批准，并及时向全体员工进行通知和培训。

新版行政事业单位内部控制工作指引

新版行政事业单位内部控制工作指引新版行政事业单位内部控制工作指引是一份旨在帮助行政事业单位加强内部控制管理的文件。

该文档主要包括行政事业单位内部控制的基本概念、内部控制工作的目标和原则、内部控制工作的指导思想和实施过程等方面的内容。

下面将逐一对这些方面进行解释。

首先，该文档详细阐述了行政事业单位内部控制的基本概念。

通俗地说，内部控制是指通过一定的管理手段和方法，使组织达成既定目标，确保组织资源合理使用，防止风险和损失发生。

这些理念对于行政事业单位至关重要，因为它们必须管理公共资源，满足公众需求，保障公信力，同时防范污染和滥权等问题。

其次，该文档强调了内部控制工作的目标和原则。

内部控制的主要目标是保证行政事业单位的运行效率和风险管理。

原则方面则分为五个方面：效能原则、经济原则、合规原则、公正原则和安全原则。

这些原则都是建立在业务实践和财务稳健的基础上的，它们都旨在协助行政事业单位建立强有力的内部控制。

第三，该文档指导仅陈列了内部控制工作的指导思想和实施过程。

指导思想方面，该文件鼓励行政事业单位为实施内部控制设立良好的导向和氛围，建立有效的风险评估体系，并制定符合法律法规的内部控制规章和制度。

实施过程方面，该文档提议建立追踪系统和行动计划，实现内部控制工作的可持续发展。

此外，该文档还强调了内部控制工作的规划、评估和审计重要性。

综上所述，新版行政事业单位内部控制工作指引是一个全面有效的文件，在行政事业单位推动内部控制方面起到了至关重要的作用。

它通过阐述内部控制的基本概念和工作目标，提出了内部控制的指导思想和实施过程，并鼓励行政事业单位作出规划、评估和审计，从而实现良好的内部控制。

因此，只要行政事业单位认真遵循该文档中的建议，就能够实现高效率和风险控制，达到良性循环的效果。

行政事业单位搭建内控体系的基本程序

行政事业单位搭建内控体系的基本程序一、内控领导小组先建立内控小组，为了使内控体系得到有效落实和贯彻，所以内控小组的组长最好是总经理或者董事长。

主要的作业人员最好是公司的内审部门或者新建的内控部或者风险管理部，如果没有此类部门则最好选一名懂财务的，如财务主管，另外加一名懂业务的作为内控小组的主要作业成员，最好另外辅助2-3名人员。

二、流程制度的梳理总经理或者董事长开内控项目启动会，同时主要成员讲述内控系统的作业和具体要求。

会议结束后，内控小组给各部门提交部门的制度，内控小组完成制度的对标和梳理工作。

各职能部门限期内提交流程。

内控小组根据内控指引对现有的作业流程的描述进行评价，同时开展小组会议对各职能部门未设置的流程及有缺欠的流程进行优化重组。

内控小组根据谈论完毕的各流程进行内控手册的编制和流程图的绘制，最后形成内控手册。

由总经理授权下发。

三、内控测试评价内控小组在内控体系搭建前对现有内部控制状况进行评价，对应业务风险控制点，通过抽样、穿行测试等方法，找到目前管理缺陷，提出合理性改进建议。

在建设的各阶段不定期进行内控评价，并根据各职能部门的变化对内控手册进行优化等。

四、销售管理内控搭建案例1、销售模式的确认一般销售的模式分如下几种，正常销售、国际贸易、团购，涉及到酒类或者其他制造业会涉及到品牌销售模式。

这里解释一下品牌销售模式，即允许被授权商生产与自己相同的产品，贴自己的商标和品牌，收取品牌或者商标费的一种作业模式。

2、正常销售的流程划分由于正常销售可划分为单次销售或者通过订货会或者其他模式先签订框架合同这种销售模式进行作业。

其实这提到的可以将其作为一场流程进行控制。

一级流程：为销售流程。

二级流程：可以划分为销售定价、信用管理、合同签订、订单处理、备货处理、发货签收、收款入账处理、开票管理、应收款管理等。

三级流程：其中销售定价流程可以划分为年度销售定价流程、中期价格变更或者临时价格变更流程。

其中如果是系统控制，则需要明确哪个部门的什么岗位在系统中进行价格的录入和变更，最后由哪个岗位来审核。

事业单内控工作制度

标题：事业单内控工作制度一、引言随着市场经济的发展和改革的深入，事业单位面临着越来越多的挑战和机遇。

内部控制作为事业单位管理的重要组成部分，对于保障单位运行的安全、提高管理效率和质量具有重要的意义。

为了进一步加强和完善事业单位内部控制，根据《行政事业单位内部控制规范》等相关法规，制定本制度。

二、内部控制目标1. 保障单位资产的安全完整，防止贪污、挪用、损失等现象的发生。

2. 提高单位经济活动的合法性、合规性和效益性，确保国家法律法规和政策的贯彻执行。

3. 促进单位管理水平的提升，提高工作效率和质量。

4. 增强单位风险防范能力，及时发现和纠正存在的问题。

三、内部控制原则1. 全面性原则：内部控制应当涵盖事业单位经济活动的全部领域和各个环节。

2. 重要性原则：根据单位实际情况，对重要经济活动和风险环节实施重点控制。

3. 制衡性原则：内部控制应当建立权力分配和相互制衡机制，防止滥用职权。

4. 及时性原则：内部控制应当及时反映和纠正经济活动中出现的问题。

5. 有效性原则：内部控制应当实际有效，确保目标的实现。

四、内部控制措施1. 组织控制：设立内部控制组织机构，明确内部控制职责和权限，确保内部控制工作的开展。

2. 制度控制：建立健全内部控制制度，包括财务制度、采购制度、招标制度等，规范经济活动流程。

3. 预算控制：实行全面预算管理，对单位经济活动进行预算控制，确保预算的执行和资金的使用效益。

4. 财务控制：加强财务管理，建立健全财务会计制度，确保财务信息的真实、完整和准确。

5. 风险控制：定期进行风险评估，针对潜在风险制定应对措施，降低风险发生的可能性。

6. 信息技术控制：利用现代信息技术手段，提高内部控制效率和水平。

7. 监督评价：建立健全内部控制监督评价机制，对内部控制的有效性进行评价和监督。

五、内部控制责任1. 单位负责人：单位负责人对本单位的内部控制工作负总责，应当积极推动内部控制制度的建立和完善，确保内部控制目标的实现。

行政事业单位内部控制工作基本指引

行政事业单位内部控制工作基本指引浙江省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。

5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。

第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。

行政事业单位内部控制工作基本指引

行政事业单位部控制工作基本指引省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照控规要求对行政事业单位经济活动风险进行防和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据行政事业单位控规要求，围绕行政事业控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引容，请根据本部门或单位的经济业务容和规模参照使用。

3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行控规的基础上，如存在本规未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定控措施，提高单位的管理水平。

5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分容参照使用。

第二部分部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立部控制领导组织机构单位要单独设置部控制职能部门或确定常设的部控制牵头部门，负责组织协调开展部控制工作。

（二）开展单位层面部控制1.建立集体议事决策制度主要容：议事成员构成；决策事项围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等。