行政事业单位内部控制制度.doc

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行政事业单位内部控制制度汇编1承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本)第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行,提高资金的使用效率,保障本单位财务会计管理的合法合规,财务报告及相关信息真实完整,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》(冀财资[2008]5号),现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。

第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。

第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责1、认真贯彻执行《会计法》,维护财经纪律,加强财务管理,搞好会计核算。

2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费,制定本部门的财务管理办法和实施细则,并组织实施。

编报部门预算,审查核定年度预算,做好相关资金的综合统筹平衡工作。

3、按照《会计法》的要求,认真做好记账、算账,做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结,按期报账。

4、按照有关财务制度规定,严格执行财务计划和预算,节约开支,考核资金使用效果,充分利用财务数据,客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析,及时为领导提供准确数据。

5、负责债权、债务工作,加强固定资产管理,维护国家财产的安全、完整。

6、按照会计档案管理制度,负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。

7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。

8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。

9、组织本单位及系统财务人员,学习国家财政法规制度和现代化财务管理。

10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本部门(单位)财务公开,接受社会监督。

第四条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则:严格审核、手续齐备,当面点清、坚持复核,加盖戳记、编证入账,账账核对、日清日结,查核限额、及时存取,严禁“白条”、不得坐支,禁止违规大额提现,严防挪用、确保安全。

行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)-精选.doc

行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)-精选.doc

行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)-精选4行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)第一章总则第一条为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的有关精神,进一步加强行政事业单位内部控制建设,规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作,促进行政事业单位内部控制信息公开,提高行政事业单位内部控制报告质量,根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号,以下简称《指导意见》)和《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号,以下简称《单位内部控制规范》)等,制定本制度。

第二条本制度适用于所有行政事业单位。

本制度所称行政事业单位包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。

第三条本制度所称内部控制报告,是指行政事业单位在年度终了,结合本单位实际情况,依据《指导意见》和《单位内部控制规范》,按照本制度规定编制的能够综合反映本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件。

第四条行政事业单位编制内部控制报告应当遵循下列原则:(一)全面性原则。

内部控制报告应当包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动,能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况。

(二)重要性原则。

内部控制报告应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位,突出重点、兼顾一般,推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设,着力防范可能产生的重大风险。

(三)客观性原则。

内部控制报告应当立足于行政事业单位的实际情况,坚持实事求是,真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。

(四)规范性原则。

行政事业单位应当按照财政部规定的统一报告格式及信息要求编制内部控制报告,不得自行修改或删减报告及附表格式。

第五条行政事业单位是内部控制报告的责任主体。

行政事业单位内部控制制度

行政事业单位内部控制制度

行政事业单位内部控制制度
是由行政事业单位根据法律、法规和相关规定自行建立和完善的,用于规范和管理行政事业单位内部运行的一套制度。

行政事业单位内部控制制度主要包括以下内容:
1. 组织结构和职责划分:明确行政事业单位的组织架构、职责划分和权责关系,确保工作的协调和高效进行。

2. 内部控制目标和原则:确定行政事业单位的内部控制目标,并制定相应的原则,例如风险管理、合规性、信息安全等。

3. 内部控制策略和控制措施:制定内部控制策略,包括风险评估、风险控制和风险监督等,以及具体的控制措施,例如审计、内部审查、财务管理等。

4. 人员管理和培训:建立健全的人员管理制度,包括选拔、任用、培训和考核等,确保员工具备相关的专业知识和技能,能够有效履行职责。

5. 资产管理和财务管理:确保行政事业单位的资产安全和财务管理的合规性,包括固定资产和财务收支的监督和管理。

6. 内部信息管理和交流:建立内部信息管理和交流制度,包括信息处理、传递和保存等,确保信息的准确性、及时性和保密性。

7. 管理监督和考核评价:建立管理监督和考核评价机制,定期对内部控制制度的执行情况进行监督和评估,并对相关人员进行考核和奖惩。

通过建立和完善行政事业单位内部控制制度,可以提高单位的管理效能,规范工作流程,保障单位资产的安全和财务管理的合规性,同时也减少风险和防范各种非法行为的发生。

行政事业单位内部控制制度

行政事业单位内部控制制度

行政事业单位内部控制制度
是指为了保证行政事业单位的财务、人力、物资等资源的有效管理和运用,预防和控制财务风险、违法违纪行为,提高行政事业单位整体管理水平而建立的一系列规章制度和管理措施。

行政事业单位内部控制制度包括以下几个方面:
1. 财务管理制度:明确财务管理的基本原则、程序和责任分工,包括财务预算管理、会计核算和报告、财务资金管理等。

2. 人力资源管理制度:规定人员招聘、考核、晋升、奖惩、薪酬管理等方面的原则和程序,确保人力资源的合理配置和有效管理。

3. 审计监督制度:建立独立的内部审计机构或委托第三方机构进行审计工作,对行政事业单位的财务状况、经营活动进行监督,发现问题及时纠正。

4. 内部控制流程制度:规定行政事业单位各个环节的责任分工和操作流程,确保程序规范、制度公正,防止滥权和腐败行为。

5. 监督和问责制度:建立监督机制,明确监督人员的职责和权力,对行政事业单位的管理进行监督,对违法违纪行为进行及时查处和问责。

行政事业单位内部控制制度的建立和落实,有助于规范行政事业单位的运作,提高管理效能,保护公共资源的合理利用,防范经济损失和风险的发生。

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行政事业单位内部控制制度

行政事业单位内部控制制度

行政事业单位内部控制制度行政事业单位内部控制制度是指为了保障单位资产安全、财务信息真实性和有效性、遵守法律法规等目标而建立的一系列规章制度和工作程序。

通过内部控制制度的建立和执行,可以有效管理单位的各项事务,提升工作效率,预防和减少风险,保证行政事业单位的持续稳健运行。

一、组织结构及职责分工行政事业单位内部控制制度的第一步是建立明确的组织结构和职责分工。

通过设立内部控制委员会或者专门的内部控制机构,明确各部门的职责和权限范围,确保内部控制制度的顺利实施。

同时,要建立健全内部控制的检查和考核机制,及时发现问题并进行整改处理。

二、财务管理制度在行政事业单位内部控制制度建设中,财务管理制度是一个非常关键的环节。

必须建立健全的财务管理制度,包括预算编制、审批流程、资金管理、会计核算等方面。

通过设置专门的财务管理部门,确保单位的财务活动合规合法,杜绝财务风险。

三、人员管理制度人员管理是行政事业单位内部控制制度中一个至关重要的方面。

必须建立完善的人员管理制度,包括人员招聘、考核、奖惩机制等方面。

要求全员培训,提高员工的意识和素质,确保人员行为符合单位的规章制度,避免因为人为因素而引发的风险和问题。

四、信息化建设随着信息化技术的不断发展,行政事业单位内部控制制度的建设也需要注重信息化建设。

建立健全的信息系统,确保信息的安全和完整性,加强数据的保护和管理。

通过信息技术手段提升单位的管理效率和服务水平,为内部控制提供有力支持。

五、内部审计机制建立内部审计机制是行政事业单位内部控制制度建设的重要一环。

通过内部审计,可以及时了解单位各项活动的运行状况,发现问题并提出建议。

内部审计不仅有助于改进内部控制制度,还可以提高单位管理水平和运行效率,为单位的持续发展提供保障。

总之,行政事业单位内部控制制度是单位管理的基础和核心,对单位的正常运行和发展至关重要。

只有建立健全的内部控制制度,规范单位的各项活动,加强管理和监督,才能有效预防风险,确保单位的长期稳定发展。

行政事业单位内部控制守则.doc

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行政事业单位内部控制制度1 行政事业单位内部控制制度1、下列属于单位内部控制的目标内容的有(ABCDE)A、合理保证单位经济活动合法合规B、资产安全和使用有效C、财务信息真实完整D、有效防范舞弊和预防腐败E、提高公共服务的效率和效果2、建立与实施内部控制的原则(ABCD)A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则3、行政事业单位内部控制环境一般包括以下哪些内容(ABCDEF)A、操守和价值观B、能力评定C、管理哲学和领导风格D、组织结构及职权与责任的分配E、人力资源政策F、文化建设4、风险因素、风险事件和风险结果是风险的基本构成要素;风险因素是风险形成的必要条件,是风险产生和存在的前提。

(正确)5、单位层面的风险评估中内部控制机制的建设情况包括(ABC)A、经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离B、经济活动的决策、执行、监督的权责是否对等C、是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制6、内部授权审批控制主要包括(AB)A、日常授权B、特别授权7、行政事业单位内部控制的控制方法中有关财产保护控制的说法正确的有(ABCD)A、建立资产日常管理制度和定期清查机制B、采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保资产安全完整C、对资产和记录实施授权控制,未经授权,不相关人士不得接触和使用这些资产和记录D、对资产和记录实施实物防护8、良好的内部控制信息与沟通的特征包括(ABCDEF)A、信息系统能够向管理层提供有关单位管理服务业绩的报告及相关的外部和内部信息B、向适当人员提供的信息是充分、具体和及时的,使其能够有效地履行职责C、信息系统的开发及变更与单位的战略计划相适应,与单位整体层面和业务流程层面的目标相适应D、管理层能够提供适当的人力和财力,以开发必需的信息系统E、管理层通过适当的监督程序监督信息与沟通系统的开发、变更和测试工作F、主要的数据中心,建立了重大灾难数据恢复措施和计划9、行政事业单位应当将下列哪些情形作为反舞弊工作的重点(ABCD)A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用单位资产,牟取不当利益B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C、单位高级管理人员滥用职权D、相关机构或人员串通舞弊10、内部监督是行政事业单位对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估,形成书面报告并作出相应处理的过程,是实施内部控制的重要保证。

行政事业单位内部控制制度

行政事业单位内部控制制度

行政事业单位内部控制制度行政事业单位内部控制制度一、背景介绍行政事业单位作为公共管理机构,具有重要的行政职能和权力,为确保其运行的公正、高效和透明,需要建立完善的内部控制制度。

内部控制制度是指为了达到组织目标,通过一系列组织安排和措施,确保资源的合理使用、业务流程的规范运行和风险的有效控制的系统。

二、内部控制制度的目标行政事业单位内部控制制度的目标主要包括以下几个方面:1.提高行政事业单位的运行效率和效益,实现资源的最优配置;2.防止和减少内部失控、失误和失职现象的发生,保护单位的合法权益;3.防范和管理各种风险,保障单位的安全和可持续发展;4.提高单位的透明度和规范性,增强公众信任。

三、内部控制制度的基本原则内部控制制度需要遵循以下基本原则:1.合理性原则:制度设计要符合行政事业单位的实际情况和目标,合理地分配权限和责任,确保制度能够实施;2.分工与合作原则:明确各级各部门的职责和权限,形成科学的层级管理体系,促进部门之间的紧密合作和信息共享;3.信息和沟通原则:建立完善的信息管理和沟通机制,确保信息的快速、准确、完整传递,避免信息孤岛和信息滞后;4.监督和评价原则:建立有效的监督体系,对内部控制制度的执行情况进行监督和评价,及时发现问题并采取相应的措施;5.持续改进原则:内部控制制度需要不断完善和改进,根据组织运行的变化和外部环境的变化,调整相关制度和流程。

四、内部控制制度的主要内容行政事业单位内部控制制度主要包括以下几个方面:1. 组织结构和职责明确行政事业单位的组织结构、职责和权限,并建立适当的层级管理体系,确保各级各部门的协调和配合。

2. 内部控制政策和制度制定内部控制的基本政策和相关制度,明确各类业务流程和操作规范,确保组织活动的合规性和规范性。

3. 风险管理和控制建立风险管理和控制的机制,识别和评估各类风险,制定相应的防范和控制措施,确保单位的安全和可持续发展。

4. 资产管理和使用建立完善的资产管理和使用制度,确保各类资产的合理配置和有效利用,防止资源浪费和滥用。

行政事业单位内部控制制度(5篇)

行政事业单位内部控制制度(5篇)

行政事业单位内部控制制度一、强化内部控制的必要性(一)内部控制的基本概念内部控制是现代管理理论的重要组成部分,在实践中逐步产生,发展和完善。

它是一个强调预防的系统,旨在通过建立完善的系统和程序来防止错误和欺诈,从而提高管理的有效性和效率。

行政单位的内部控制是政府部门管理体系的组成部分。

它由内部控制环境,风险评估,内部控制活动,信息,沟通和内部控制监督组成,体现了与行政,管理,财务和会计系统相结合的组织管理结构,政策,程序和措施。

它是行政单位自我约束和标准化的过程,以应对风险,以履行其职能并实现总体目标。

(二)行政事业单位内部控制近年来,我国为适应建立公共财政体制框架体系的要求,逐步实施了政府采购、部门预算、财政直接支付工资、会计集中核算试点、国库集中收付等一系列财政支出改革,有效的解决了当前支出管理中存在的一些问题,取得了一定的成效。

(三)当前行政事业单位内部控制存在的主要问题1.费用支出缺乏有效控制行政事业单位对于行政经费的支出,特别是招待费、办公费、会议费、水电费等,普遍缺乏严格的控制标准;即使制定了内部经费开支标准,但仍较多采用实报实销制。

2.固定资产控制薄弱实行政府集中采购制度以后,行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制,但使用管理仍缺乏相关的内部控制,重购轻管现象比较普遍。

如未按规定建立起定期财产盘点制度,购置的固定资产未能及时登记入账,未登记固定资产明细账和实物卡片,责任不明确等,导致资产账实不符及资产流失。

3.财务管理弱化财务部门的工作限于记账、算账、报账,与业务控制脱节,对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解,未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。

票据管理不到位。

未建立定期或不定期抽查制度,出现延期上缴收入,____公款问题;对使用后票据未能及时办理交验、核销,容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。

4.岗位设置不够合理由于多种原因,一些单位岗位安排不尽合理,存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。

行政事业单位内部控制制度

行政事业单位内部控制制度

行政事业单位内部控制制度是指为了保障行政事业单位的运作安全、效率和合规性而建立的一套规章制度和管理措施。

其目的是帮助行政事业单位识别、评估和管理风险,确保资源有效利用,保护利益相关方利益,防范和控制各种内外部威胁,维护组织的声誉和形象。

一、内部控制的定义和目标内部控制是指一个组织通过一系列的规章制度、管理程序和控制措施,以确保组织目标的实现、资源的安全和规范、业务活动的合规性、信息的真实可靠、内外部信息的及时通报和有效沟通的一种管理体系。

其主要目标包括:1. 风险管理:识别、评估和管理各类风险,确保组织能够应对不确定性因素的挑战,减少损失和不确定性。

2. 资源有效利用:确保组织的资源被合理、有效地利用,避免浪费和滥用。

3. 安全保障:保护资产免受盗窃、损失和破坏,确保组织活动的安全进行。

4. 合规性管理:保证组织的运作符合法律法规和内外部规定,避免违法违规行为。

5. 信息真实可靠:确保财务和非财务信息的准确、完整和及时,为决策提供可靠依据。

6. 决策支持:提供有关风险和内部控制的信息,为管理层的决策提供参考。

二、内部控制制度的要素内部控制制度包括制度层面和操作层面的要素。

制度层面主要包括内部控制制度的建立、完善和执行,而操作层面则包括各类内部控制措施和程序的具体实施。

下面是内部控制制度的主要要素:1. 内部控制环境:包括组织文化、道德风险管理、管理层的承诺和参与、人员素质和能力等。

2. 风险评估:包括风险识别、评估和管理,制定风险应对措施和预防措施。

3. 控制活动:包括制定和执行各类内部控制措施和程序,确保各类业务活动按照规定进行。

4. 信息和沟通:包括内部信息的传递和沟通,保证信息的真实性和及时性。

5. 监督和反馈:包括内部控制的监督和评估、违规行为的查处和处理、内外部监管的反馈等。

三、内部控制制度的建立和完善建立和完善内部控制制度需要按照以下步骤进行:1. 风险识别和评估:对组织内外部的各类风险进行识别和评估,包括财务风险、业务风险、信息安全风险等。

行政事业单位内部控制制度

行政事业单位内部控制制度

行政事业单位内部控制制度.doc为了保障行政事业单位的资产安全和资金运作的有效性,提高资金使用效率,确保财务管理合法合规,财务报告真实完整,本制度根据相关法规制定。

本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。

财务机构应认真贯彻执行《会计法》,加强财务管理,编报部门预算,审查核定年度预算,做好资金的综合统筹平衡工作。

同时,应按照有关财务制度规定,严格执行财务计划和预算,节约开支,利用财务数据客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析,及时为领导提供准确数据。

此外,财务机构还应负责债权、债务工作,加强固定资产管理,并按照会计档案管理制度负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。

现金管理应严格审核、手续齐备,当面点清、坚持复核,加盖戳记、编证入账,账账核对、日清日结,查核限额、及时存取,严禁“白条”、不得坐支,禁止违规大额提现,严防挪用、确保安全。

银行存款和印章管理也应遵循相应的制度规定。

财务机构应接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查,做好本部门(单位)财务公开,接受社会监督。

同时,还应组织本单位及系统财务人员,研究国家财政法规制度和现代化财务管理。

1、开支范围包括职工工资、个人劳务报酬、各项奖金、劳保福利费用、出差差旅费、零星支出和其他需要支付现金的支出。

必须定期盘点现金,确保账实相符。

同时,积极推广使用财政公务卡,减少现金支出,严格按照相关管理办法执行。

2、银行存款管理制度要加强账户管理,按规定办理存款、取款结算,并定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。

严格遵守银行支付结算纪律,定期获取银行对账单,查实银行余额,编制银行存款余额调节表。

同时,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等职责权限和程序,防止空白票据遗失和被盗用。

3、印章的管理制度要求财务专用章由专人管理,个人名章由本人或授权人员保管。

严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

严格履行签字或盖章手续。

4、预借款管理制度规定借用现金需填写《借款单》,经科室(单位)负责人审签,由财务负责人签字后报主管财务领导审批。

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行政事业单位内部控制报告管理制度1行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)则总第一章《中共中央关于全面推进依为贯彻落实党的十八届四中全会通过的第一条进一步加强行政事业单位内部控制建的有关精神,法治国若干重大问题的决定》使用及报告信息质量的监督报送、规范行政事业单位内部控制报告的编制、设,检查等工作,提高行政事业单位内部控制促进行政事业单位内部控制信息公开,报告质量,根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》号,以下简称《指导意见》)和《行政事业单位内部控制规24〕2015(财会〔号,以下简称《单位内部控制规范》)等,制21〕2012范(试行)》(财会〔定本制度。

本制度适用于所有行政事业单位。

第二条政协机行政机关、人大机关、本制度所称行政事业单位包括各级党的机关、关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。

本制度所称内部控制报告,是指行政事业单位在年度终了,结合本第三条单位实际情况,依据《指导意见》和《单位内部控制规范》,按照本制度规定编制的能够综合反映本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件。

行政事业单位编制内部控制报告应当遵循下列原则:第四条内部控制报告应当包括行政事业单位内部控制的建立与全面性原则。

(一)能够综合反映行政事业单位覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动,实施、的内部控制建设情况。

内部控制报告应当重点关注行政事业单位重点领域和关重要性原则。

(二)键岗位,突出重点、兼顾一般,推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设,着力防范可能产生的重大风险。

(三)客观性原则。

内部控制报告应当立足于行政事业单位的实际情况,坚持实事求是,真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。

行政事业单位应当按照财政部规定的统一报告格式及信规范性原则。

(四)息要求编制内部控制报告,不得自行修改或删减报告及附表格式。

行政事业单位是内部控制报告的责任主体。

第五条单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。

行政事业单位内部控制规范(DOC)

行政事业单位内部控制规范(DOC)

《行政事业单位内部控制规范》解读第一节行政事业单位内部控制的起源、定义和体系一、内部控制的起源1.产生在西方,最初的控制形式是“内部牵制”。

这种古老的管理思想发源于古埃及的国库管理制度,即公元前 3 600年以前的美索不达米亚文化时期。

其理论基础是假设两个人或部门无意识地犯同样错误的可能性是很小的,以及假设两个人或部门有意识地串通舞弊的可能性也是很小的。

直到20世纪初,企业管理依然继承了这种以业务授权、职责分工、双重记录、定期核对等为内容的内部牵制的基本思想。

1992年9月,由美国国会的“反对虚假财务报告委员会”下属的,并由美国会计学会(AAA)、美国注册会计师协会(AICPA)、内部审计师协会(IIA)、财务经理协会(FEI)和管理会计学会(IMA)等多个专业团体组织参与的“发起组织委员会(COSO)”发布了《内部控制——整体框架》,并明确了有关定义。

2.安然事件指2001年发生在美国的安然公司破产案以及相关丑闻。

安然公司曾经是世界上最大的能源、商品和服务公司之一,名列《财富》杂志“美国500强”的第七名,自称全球领先企业。

在2001年宣告破产之前,安然拥有约21 000名雇员,是世界上最大的电力、天然气以及电讯公司之一,2000年披露的营业额达1 010亿美元之巨。

公司连续六年被《财富》杂志评选为“美国最具创新精神公司”然而,在2001年10月安然公司突然在资产负债平衡表上曝光出了高达6.18亿美元的亏损。

2001年12月2日,公司向纽约破产法院申请破产保护,这个拥有上千亿资产的公司在几周内破产,该案成为美国历史上最大的一宗破产案,它是公司持续多年精心策划、乃至制度化系统化的财务造假丑闻。

它严重挫伤了美国经济恢复的元气,重创了投资者和社会公众的信心,引起美国政府和国会的高度重视。

“安然事件”通过安然事件,我们认识到,企业治理结构与内部控制制度密切联系,既不能否定股票期权制、审计委员会、内部控制的正面作用,但也不能对它们的作用过分依赖和夸大,而需要将各种制度安排,如公司独立董事制度、外部审计制度协同起来。

行政事业单位内部控制制度

行政事业单位内部控制制度

行政事业单位内部控制制度一、目的和约定1.1 目的本制度的目的是规范行政事业单位的内部控制,确保单位的运作规范、高效,并保障单位的财务管理、资产保护和风险控制。

1.2 约定1.2.1 本制度适用于本单位所有部门、岗位及人员。

1.2.2 本制度的内容包括内部控制的基本原则、职责划分、操作流程等。

二、基本原则2.1 适应性原则根据本单位的特定情况和运作需求,制定相应的内部控制措施。

2.2 全员参与原则全体员工应积极参与内部控制,并按照职责履行相关职责。

2.3 分工协作原则各部门之间应划定职责边界,并建立协作机制,确保流程的顺畅进行。

2.4 风险导向原则内部控制应根据单位的风险特点,设定风险评估与防范措施,确保风险在可控范围内。

2.5 审核监督原则内部控制的实施应得到内部审计部门的监督和审查,确保内部控制的有效性。

三、职责划分与操作流程3.1 职责划分3.1.1 指导部门•负责制定内部控制制度并向全体员工进行宣贯和培训。

•监督内部控制的执行情况,及时调整和完善制度。

3.1.2 监督部门•负责审核和监督各部门内部控制的有效性和合规性。

•与指导部门协同,对发现的问题进行整改指导,并汇报上级机构。

3.1.3 各部门•根据指导部门的要求,制定本部门的内部控制制度并向员工进行培训。

•负责执行和落实本部门的内部控制措施,并按照要求进行相关记录和报告。

3.2 操作流程3.2.1 内部控制的需求分析根据单位的运作流程和风险特点,分析确定内部控制的关键环节和重点。

3.2.2 内部控制的制定与完善各部门根据需求分析结果,制定相应的内部控制制度,并报备指导部门。

3.2.3 内部控制的培训与落实指导部门负责对员工进行内部控制的相关培训,并各部门按照制度要求执行,确保内部控制的有效性。

3.2.4 内部控制的监督与改进监督部门定期进行内部控制的审核和监督,对发现的问题进行整改指导,并与指导部门协同完善内部控制制度。

四、其他事项4.1 变更与解释本制度的任何变更和解释均需经过指导部门的审议和批准,并及时向全体员工进行通知和培训。

行政事业单位内控制度

行政事业单位内控制度

行政事业单位内控制度第-•章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行,提高资金的使用效率,保障本单位财务会计管理的合法合规,财务报告及相关信息真实完整,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》(冀财资[2008]5号),现制定“XX市行政事业单位财务会计内部控制制度”。

第二条本制度适用于XX市所管辖的行政事业单位。

第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责1、认真贯彻执行《会计法》,维护财经纪律,加强财务管理,搞好会计核算。

2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费,制定本部门的财务管理办法和实施细则,并组织实施。

编报部门预算,审查核定年度预算,做好相关资金的综合统筹平衡工作。

3、按照《会计法》的要求,认真做好记账、算账,做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结,按期报账。

4、按照有关财务制度规定,严格执行财务计划和预算,节约开支,考核资金使用效果,充分利用财务数据,客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析,及时为领导提供准确数据。

5、负责债权、债务工作,加强固定资产管理,维护国家财产的安全、完整。

6、按照会计档案管理制度,负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。

7、负责行政事_业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。

8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。

9、组织本单位及系统财务人员,学习国家财政法规制度和现代化财务管理。

10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本部门(单位)财务公开,接受社会监督。

第四条现金、银行存款和印章管理制度、现金管理制度1、管理原则:严格审核、手续齐备,当面点清、坚持复核,加盖戳记、编证入账,账账核对、日清日结,查核限额、及时存取,严禁“白条”、不得坐支,禁止违规大额提现,严防挪用、确保安全。

行政事业单位内部控制制度

行政事业单位内部控制制度

行政事业单位内部控制制度一、概述行政事业单位内部控制制度是国家公共管理的重要组成部分,是行政事业单位为了提高公共服务效率和质量,保护公共财产安全,防范廉政风险,实现可持续发展而制定的一系列规范和措施。

本制度旨在明确行政事业单位内部控制的基本概念、原则和具体措施,以及违反内部控制制度的后果,为行政事业单位加强内部管理提供指导和依据。

二、内部控制的含义和原则内部控制是指行政事业单位为了实现公共服务目标,通过制定一系列制度、流程和措施,对单位内部管理活动进行全面、系统、规范的制约和监督。

内部控制的原则包括:1. 全面性原则:内部控制应当贯穿行政事业单位各项管理活动的全过程,实现全面覆盖。

2. 重要性原则:内部控制应当关注重要业务事项和高风险领域,采取更加严格的控制措施。

3. 制衡性原则:内部控制应当在机构设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。

4. 适应性原则:内部控制应当与行政事业单位的实际情况相适应,随着外部环境的变化及时进行调整和完善。

三、行政事业单位内部控制制度的具体措施1. 内部环境控制(1)单位负责人职责分工:明确单位负责人在内部控制中的领导责任,建立单位负责人定期报告制度。

(2)财务人员职责分工:建立财务人员岗位责任制,明确财务部门及各岗位的职责和权限。

(3)监督人员职责分工:设立监督部门或指定专人负责内部控制的监督检查工作,确保内部控制的有效实施。

2. 流程控制(1)经费申请控制:制定经费申请流程,明确各类经费的申请条件、申请材料和审批程序。

(2)经费审核控制:建立经费审核制度,明确审核责任和审核流程。

(3)经费报销控制:制定经费报销流程,明确报销范围、报销标准和报销审核程序。

3. 风险评估(1)廉政风险评估:定期对行政事业单位内部的廉政风险进行评估,采取相应的防范措施。

(2)财务风险评估:建立财务风险预警机制,及时发现和应对潜在的财务风险。

(3)管理风险评估:全面识别行政事业单位管理活动中可能出现的风险,采取相应的应对措施。

行政事业单位内控制度

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行政事业单位内控制度精品文档就在这里-------------各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------行政事业单位内部控制规范(试行)第一章总则第一条为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定,制定本规范。

第二条本规范适用于各级党的机关、XXX、行政机关、XXX机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)经济活动的内部控制。

第三条本规范所称内部掌握,是指单位为实现掌握目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济举动的风险进行防范和管控。

第四条单位内部控制的目标主要包括:合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果。

第五条单位建立与实施内部控制,应当遵循下列原则:(一)全面性原则。

内部掌握该当贯串单位经济举动的决策、执行和监督全过程,实现对经济举动的全面掌握。

(二)重要性原则。

在全面掌握的基础上,内部掌握该当关注单位重要经济举动和经济举动的重大风险。

---------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------精品文档就在这里-------------各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------(三)制衡性原则。

行政事业单位内部控制制度范文(4篇)

行政事业单位内部控制制度范文(4篇)

行政事业单位内部控制制度范文第一章总则第一条为加强本行政事业单位的内部管理,规范工作流程,提高工作效率,维护行政事业单位的正常运行,特制定本内部控制制度。

第二条本行政事业单位内部控制制度适用于本单位的各级各类工作人员。

第三条本行政事业单位内部控制制度的目的是:保护单位资产,确保资产使用得当;确保财务信息的准确性、可靠性和及时性;保障机密信息的安全,防范信息泄露;确保工作流程的合理性和规范性;加强内部风险管理,降低风险发生的可能性;提高行政事业单位的经济效益和社会效益。

第四条本行政事业单位内部控制制度的实施机构是本单位的控制与审计部门。

第五条本行政事业单位内部控制制度的内容包括:内部控制的基本原则;内部控制的组织架构和职责分工;内部控制的工作流程;内部控制的监督和检查。

第六条本内部控制制度的具体实施细则由本单位的控制与审计部门根据实际情况制定。

第七条本行政事业单位内部控制制度的修订事项由本单位的控制与审计部门提出,逐级审批后执行。

第八条本行政事业单位内部控制制度的违反者,视情节轻重,给予相应的处分。

第九条本行政事业单位内部控制制度自发布之日起生效。

第二章内部控制的基本原则第十条本行政事业单位内部控制的基本原则是:合法性原则、适当性原则、准确性原则、保密性原则、可靠性原则、经济性原则、连续性原则和透明性原则。

合法性原则:内部控制的实施必须遵循法律法规的规定,不得违反国家法律、法规和政策。

适当性原则:内部控制的内容和形式应根据本单位的实际情况和管理需要进行合理的调整和安排。

准确性原则:内部控制的执行必须保证数据的准确性,确保财务信息和工作流程的准确性。

保密性原则:内部控制必须确保机密信息的安全,防止未经授权的人员接触和泄露机密信息。

可靠性原则:内部控制的执行必须保证数据的可靠性,即将与实际情况相符的数据纳入内部控制的流程。

经济性原则:内部控制的实施应注重经济性,合理利用资源,降低成本。

连续性原则:内部控制的执行必须连续不断,确保内部控制对工作流程的持续有效。

行政事业单位内部控制管理制度(精选6篇)

行政事业单位内部控制管理制度(精选6篇)

行政事业单位内部控制管理制度(精选6篇)行政事业单位内部控制管理制度1一、作息时间1、公司实行每周5天工作制。

上午9:00-12:00下午14:00-18:002、部门负责人办公时间:8:45~12:0013:55~18:10;3、行政部经理、行政管理员、考勤员办公时间:8:30~12:0513:55~18:10。

4、保洁员:7:305、在公司办公室以外的工作场所:工作人员必须在约定时间的前五分钟到达指定地点,招集人必须提前15分钟到达指定地点。

二、违纪界定员工违纪分为:迟到、早退、旷工、脱岗和睡岗等五种,管理程序如下:1、迟到:指未按规定达到工作岗位(或作业地点);迟到30分钟以内的,每次扣10元;迟到30分钟以上的扣半天基本工资;迟到一小时的扣全天工资;2、早退:指提前离开工作岗位下班;早退3分钟以内,每次扣罚10元;30分钟以上按旷工半天处理。

3、旷工:指未经同意或按规定程序办理请假手续而未正常上班的;旷工半天扣1天工资,旷工一天扣罚2天工资;一月内连续旷工3天或累计旷工5天的,作自动解除合同处理;全年累计旷工7天的作开除处理;4、脱岗:指员工在上班期间未履行任何手续擅自离开工作岗位的,脱岗一次罚款20元。

5、睡岗:指员工在上班期间打瞌睡的,睡岗一次罚款20元;造成重大损失的,由责任人自行承担。

三、请假制度1、假别分为:病假、事假、婚假、产假、年假、工伤假、丧假等七种。

凡发生以上假者取消当月全勤奖。

2、病假:指员工生病必须进行治疗而请的假别;病假必须持县级以上医院证明,无有效证明按旷工处理;出据虚假证明加倍处罚;病假每月2日内扣除50%的基本日工资;超过2天按事假扣薪。

3、事假:指员工因事必须亲自办理而请的假别;但全年事假累计不得超过30天,超过天数按旷工处理;事假按实际天数扣罚日薪。

4、婚假:指员工达到法定结婚年龄并办理结婚证明而请的假别;5、年假:指员工在公司工作满一年后可享受3天带薪休假,可逐年递增,但最多不得超过7天,特殊情况根据工作能力决定;年假必须提前申报当年使用。

行政事业单位内部控制制度

行政事业单位内部控制制度

行政事业单位内部控制制度一、总则二、目的和原则1.目的:建立和完善行政事业单位内部控制制度,旨在提高资源的利用效率、防范和控制各类风险,确保单位资产、制度和业务的安全性、合法性和有效性。

2.原则:(1)科学性原则:建立一套适合行政事业单位特点的内部控制制度,确保制度的科学性和先进性。

(2)合规性原则:遵守法律法规,坚决抵制以任何形式的违法违规行为。

(3)透明性原则:内部控制措施应当公开透明,员工应当知晓相关规定,以便执行。

(4)全面性原则:内部控制制度要覆盖组织、人员、资产、流程、信息等多个方面,确保各个环节的有效控制。

(5)有效性原则:建立全面有效的内部控制制度,确保资源的合理配置和系统运作的顺利进行。

三、内部控制组织结构1.内部控制委员会:行政事务单位设立内部控制委员会,主要负责制定和监督内部控制制度。

委员会由相关负责人和内部控制专家组成,并有专门负责内部控制工作的工作人员。

2.内部控制审计部门:行政事务单位设立内部控制审计部门,负责对内部控制工作的监督和检查,并向内部控制委员会提供相关的报告和建议。

3.内部控制岗位:行政事务单位设置内部控制岗位,负责制度的实施和监督。

内部控制岗位的职责包括:建立健全内部控制制度、编写工作手册、监督控制风险点。

四、内部控制制度的内容1.组织管理制度:明确行政事务单位的组织机构、职责权限、工作程序等方面的规定,便于单位员工明确自己的职责和工作边界。

2.财务管理制度:确立行政事务单位会计核算、资金运作、预算编制和执行、财务报告的规范和程序,保证单位的财务安全。

3.人力资源管理制度:规定招聘、录用、考核、晋升、培训等人力资源管理的各个环节,加强人员管理的规范化和制度化。

4.信息化管理制度:对行政事务单位的信息系统进行规范管理,确保信息的安全性、完整性和准确性。

5.采购管理制度:明确行政事务单位的采购程序和方法,确保单位的采购工作按规定进行,防止滥用职权。

6.内部审计制度:建立行政事务单位的内部审计机构,对单位内部各个环节进行定期检查,发现问题及时解决。

行政事业单位内部控制制度

行政事业单位内部控制制度

****内部控制制度第一条为了进一步提高队伍内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和**、**湖南调查总队相关财务规定,制定本制度。

第二条本制度所称内部控制,是指单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。

第三条单位内部控制的目标主要包括:合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果。

第四条单位主要负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。

第五条建立经济活动风险定期评估机制,对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。

成立由队长任组长的经济活动风险评估组,每年进行一次经济活动风险评估,经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子,作为完善内部控制的依据。

第六条单位层面内部控制(一) 单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。

重大经济事项的内部决策,应当由单位领导班子集体研究决定。

重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定,一经确定,不得随意变更。

(二)单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告,确保财务信息真实、完整。

第七条业务层面内部控制(一)建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。

预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

(二)根据批复的预算安排各项收支,确保预算严格有效执行。

建立预算执行分析机制。

定期通报各专业预算执行情况,召开预算执行分析会议,研究解决预算执行中存在的问题,提出改进措施,提高预算执行的有效性。

(三)加强决算管理,确保决算真实、完整、准确、及时,加强决算分析工作,强化决算分析结果运用,建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。

(四)建立健全票据管理制度。

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承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本)第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行,提高资金的使用效率,保障本单位财务会计管理的合法合规,财务报告及相关信息真实完整,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》(冀财资[2008]5号),现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。

第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。

第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责1、认真贯彻执行《会计法》,维护财经纪律,加强财务管理,搞好会计核算。

2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费,制定本部门的财务管理办法和实施细则,并组织实施。

编报部门预算,审查核定年度预算,做好相关资金的综合统筹平衡工作。

3、按照《会计法》的要求,认真做好记账、算账,做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结,按期报账。

4、按照有关财务制度规定,严格执行财务计划和预算,节约开支,考核资金使用效果,充分利用财务数据,客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析,及时为领导提供准确数据。

5、负责债权、债务工作,加强固定资产管理,维护国家财产的安全、完整。

6、按照会计档案管理制度,负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。

7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。

8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。

9、组织本单位及系统财务人员,学习国家财政法规制度和现代化财务管理。

10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本部门(单位)财务公开,接受社会监督。

第四条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则:严格审核、手续齐备,当面点清、坚持复核,加盖戳记、编证入账,账账核对、日清日结,查核限额、及时存取,严禁“白条”、不得坐支,禁止违规大额提现,严防挪用、确保安全。

2、开支范围:(1)职工工资、津贴;(2)个人劳务报酬;(3)根据国家规定颁发给个人的各项奖金;(4)各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出;(5)出差人员必须随身携带的差旅费;(6)结算起点以下的零星支出;(7)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

3、定期盘点现金,做到账实相符。

4、积极推广使用财政公务卡。

行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出,包括差旅费、会议费、招待费和5万元(以人民币为单位,下同)以下的零星购买支出等,一般应当使用公务卡结算。

各单位应根据银行卡受理环境等情况,积极扩大公务卡使用范围,尽量减少现金支出。

公务卡的使用要严格按照相关管理办法执行。

二、银行存款管理制度1、加强账户管理,按规定办理存款、取款结算。

定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。

2、严格遵守银行支付结算纪律。

3、定期获取银行对账单,查实银行余额,编制银行存款余额调节表。

4、明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,防止空白票据遗失和被盗用。

三、印章的管理制度1、财务专用章应由专人管理,个人名章应由本人或其授权人员保管。

严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

2、严格履行签字或盖章手续。

第五条预借款管理制度1、本单位所属科室(单位)借用现金要按规定填写《借款单》,经科室(单位)负责人审签,由财务负责人签字后报主管财务领导审批。

办理借款手续时,要出具有关批示或会议通知等相关资料。

借用现金的经办人员必须是正式在编人员。

非公务活动一律不得借款。

2、办理现金借款时,借款人应依据公务需要和外出期限提出借款数额,借款数额限定在外出、参会所必需的基本费用之内。

除会务资料费外,省内出差,一般情况下每次每人借款不超过元;省外出差,每人每次不超过元。

集体出差的,一般每次借款不超过元。

3、借用现金应在1个月内报销结账。

如不能按规定时间报销,应向财务机构出具书面说明材料。

对在规定期限内无正当理由未结清借款的人员,由财务机构通知其所在科室(单位),限期办理报销手续;限期仍未及时报销结账的,从借款人工资中抵扣,直至结清欠款。

4、需要以银行结算方式预付款的,应填写《预付款申请单》经科室(单位)负责人审签、财务负责人审批后按规定程序办理。

第六条报销票据的管理制度1、作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定,未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据,一律不予报销。

2、发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。

其中,发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称;因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的,须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。

收据上必须要求其详细列明收款事由。

3、凡遗失车票、船票、飞机票的,必须由当事人书面说明情况,科室负责人签批意见,经审定后,方可代作原始凭证。

报销金额以核定数为准。

从外单位取得的原始凭证如有遗失,应取得原签发单位加盖财务专用章的证明(需注明票据号码、金额和内容)或原票据记账联的复印件(须加财务专用章证明),由经办科室负责人签批意见,经审定后,方可代作原始凭证报销。

4、跨年度的票据,原则上不予报销。

如有特殊情况确需报销的,必须以书面形式陈述理由,按规定程序审批。

5、经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序。

第七条会议培训费的管理制度1、本单位所属科室(单位)组织召开会议必须遵守有关党政机关出差会议定点管理和会议审批等规定。

2、会议培训费开支范围:会议培训费开支包括会议室租金、住宿费、伙食费和其他费用。

其他费用包括交通费、办公用品费、文件印刷费、夜餐费、医药费、会标桌签通行证制作费、旗帜鲜花租用费等。

3、会议培训费开支标准。

在定点饭店召开会议的,各项费用按不高于定点饭店政府采购协议价执行。

4、会议参加人员和开支标准要从严掌握,会前必须填报《承德市会议培训审批单》,细化开支预算,并按程序核批。

各科室(单位)要严格按照核定后的会议培训预算和举办地点安排,对超过预算标准的费用或在定点饭店以外场所召开会议或举办培训的,财务一律不予支付。

5、会议培训费采取一会一结的办法,有关科室(单位)应于会议结束后15个工作日内办理报销事宜。

报销时应提供会议培训审批单、正式发票或收据(票据上需开列房租费、场所费、伙食费、其他费用等分项数额)、会议费结算清单、会议培训人员签到表,并附会议通知原件和会议安排等资料。

第八条差旅费管理制度1、职工因公出差前要填写出差任务单,经科室(单位)负责人和主管领导审批后,作为借款和报销的依据,并粘贴在差旅费报销单上。

报销差旅费时按规定填写《差旅费报销单》。

2、差旅费报销要严格按照《承德市机关和事业单位差旅费管理办法》执行。

3、出差人员乘坐飞机要从严控制,出差路途较远或出差任务紧急的,经主管领导批准方可乘坐飞机。

4、出差人员在途期间的伙食补助按在途实际天数核领。

在出差地工作期间,无接待单位的,凭出差地就餐发票在规定标准内核领伙食补助。

由接待单位统一安排伙食的,凭接待单位开具的有效凭证在规定标准内核领伙食补助;没有接待单位有效凭证的,不发伙食补助。

5、工作人员报销会议培训期间差旅费,要附举办单位的正式会议培训通知或主管领导同意召开会议、组织培训的批示;领取学习、进修、挂职锻炼、帮助工作等期间的城市间交通费、伙食补助费和公杂费,要提供领导批示件,并经人事教育机构审核签字后方可报销。

6、工作人员出差期间,因进行游览或非工作需要的参观而开支的费用,均由个人自理。

7、因公出国(境)经费须列入年初部门预算,出访任务要与经费性质一致。

确因工作需要必须发生的计划外项目,必须按规定程序报批,并落实经费来源,且各项开支必须符合有关外事财务规定的开支范围和标准。

8、需要预拨出国(境)费用时应提供以下文件:组团单位出国任务通知书、国外邀请函、活动日程安排、费用预算明细、出国任务批件、政审批件、交款通知和局领导批示件。

以上手续齐全后,可按规定程序办理预付款。

不需预付款的,在报销时提供上述文件。

回国后应凭正式票据及时办理财务报销手续。

第九条财务收支审批制度1、财务收支原则上实行“一支笔”审批制度,具体额度各单位可以自定,但对于重大支出事项,必须履行集体审批制度。

2、事业性收费的范围和标准按物价部门审批的收费许可证执行。

3、在单位经费预算内的单项经费支出数额在元以内的由财务负责人审批,超过的报分管财务的单位负责人审批。

专项经费按相关项目的管理制度规定的权限审批。

4、报销程序为:经办人填制报销单并签字—科室(单位)负责人审核—财务审核—财务机构负责人审批—分管财务领导审批<1000元以上开支(差旅费除外)>—财务报销。

第十条财务分析制度1、财务部门每季度对预算编制情况、预算执行情况、资产情况、负债情况、财务管理情况进行分析。

2、财务分析的主要指标包括支出增长率、人均开支水平、人员经费和公用经费占总支出的比重、专项支出占总支出的比重等。

3、财务分析的方法以对比分析法为主。

4、财务分析要形成书面报告。

财务分析的编写要抓住主要矛盾,实事求是反映问题;数字运用恰当、准确,观点与材料相统一;文字精练、准确。

第十一条固定资产管理制度1、固定资产管理的组织分工:固定资产管理实行“统一领导、归口管理”,国家统一所有,单位占有、使用的管理体制。

财务机构负责本部门(单位)固定资产管理工作,通过固定资产明细账、固定资产卡片进行会计核算,确保固定资产账实相符、帐卡相符、帐证相符、账账相符。

单位内各科室(单位)固定资产管理实行负责人负责制,各科室(单位)负责人全面负责本科室(单位)的固定资产管理工作,并指定专人负责固定资产管理,登记固定资产卡片,填制“固定资产变动情况表”,经科室(单位)负责人签字后报财务机构。

2、固定资产的购置:固定资产是一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。

各科室(单位)所需固定资产应当根据业务工作的需要和单位财力的可能,按照合理、节约、有效的原则进行配置。

购置固定资产首先填制“因定资产购置申请表”交财务机构,金额在500元以下的由财务负责人审批,500元以上的由主管局长或领导办公会议研究审批,使用财政性资金采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的要实行政府采购。

3、固定资产的调拨:是指单位内部有偿或无偿调拨固定资产(包括机关与各事业单位之间调拨),要由调出部门填写“固定资产调拨单”,由调出调入单位双方签章,经领导审批后,交财务机构一份,双方单位各存一份,据此办理固定资产增减手续。

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