某企业内部控制研究

题目某企业内部控制研究

学生姓名马晓飞学号 ********** 所在学院管理学院

专业班级财务管理102班

指导教师胡爱君

完成地点陕西理工学院

2014年 6 月 10 日

目录

摘要 (1)

引言 (2)

1 企业内部控制的重要意义 (2)

1.1有利于提高会计信息的质量。 (2)

1.2 有利于企业的科学管理 (2)

1.3 有利于国家相关法律的贯彻和实施. (2)

1.4 有利于提高企业竞争力。 (3)

2 我国企业内部控制现状 (3)

2.1 对企业内部控制制度的认识不足 (3)

2.2 企业内部控制环境和制度建设缺陷 (4)

2.3 企业缺乏完整的专业内部控制人才队伍. (5)

2.4 企业内部控制机制失效 (5)

3 我国企业内部控制制度现状的原因分析 (6)

3.1 企业内部控制制度建设固有的局限性 (6)

3.2 没有形成良好的控制环境 (6)

3.3 二元控制主体之间的矛盾 (7)

3.4 监督和控制机制不到位 (7)

3.5 企业文化和内部控制制度的不匹配 (7)

4 改善我国企业内控现状的对策 (7)

4.1解决内部控制的自身局限性，提高认识 (8)

4.2完善企业控制环境，建立健全企业内部控制制度 (8)

4.3加强企业文化建设 (10)

4.4加强企业内部监督和外部监管，提高执行力 (10)

5 从内部控制分析案例公司破产 (11)

5.1 公司背景 (11)

5.2 三鹿集团内部控制分析 (11)

5.3 三鹿集团失败案例的对策 (13)

6 结束语 (15)

致谢 (16)

参考文献： (17)

英文翻译： (18)

某企业内部控制研究

马晓飞

（陕西理工管理学院财务管理专业102班，陕西汉中 72300）

指导老师：胡爱君

[摘要]内部控制是一种很瘦西方国家推崇的管理理念，在当今社会经济生活中起着不可缺少的作用，适应社会企业经营管理而产生的，这几年，很多国内外大企业和公司由于内部资金管理不当以及内部控制不严导致接二连三的破产，这增加了企业对内部控制的重视。在目前越来越严重的企业竞争环境下，企业要有效的减少自身风险，提高企业自身竞争力，这都要求企业要建立合理的内部控制制度，促进企业健康可持续发展。本文分析了内部控制的重要意义，并在此基础上了解我国企业的内部控制现状和原因，针对问题提出改进对策，并用我国某企业案例进行说明。

[关键词]：内部控制；改善措施；

引言

内部控制企业在为了自身利益最大化的前提下，保证业务政策的有效实施，提高经济、管理活动的效率，采用相关程序和措施在单位内部的自我调整、监管的一系列方法。因此，不能忽视企业部内部控制管理制度对于企业和社会经济的作用

1 企业内部控制的重要意义

1.1有利于提高会计信息的质量

会计信息的来源是否准确是企业各方面进行科学决策的有效依据，但是投资者的利益还是被会计信息的失真和混乱损害，影响了相关管理者的正确决策，甚至影响了国家对宏观经济的判断和指导。这个问题的出现时有多个因素造成的，但缺乏科学、规范的内部控制体系是企业控制失控的重要原因。在建立了合理、完善的内部控制体系后，可以很好的防止公司财产的损坏，能够真实的反映企业生产经营的现况，确保会计信息的完整和可靠。

1.2 有利于企业的科学管理

在企业内部控制基础太弱时，类似浪费贪污、盗窃挪用等不合理的情况便时常发生，这就是由于单位内部会计监督不健全，管理和控制弱化造成的。因此，尽早建立合理的内部控制制度是必须的。加强单位内部控制建设，以达到对单位各项经济业务及不同岗位之间的有效控制，确保合理划分权责，做到不相容职务的相互制约和监督，从而保证企业的财产和安全，促进企业经营活动的顺利进行，促使市场经济的良性发展。

1.3 有利于国家相关法律的贯彻和实施.

我国的《会计法》就曾经要求各企业单位建立健全自身内部控制制度，做到

相互牵制监督，定期进行财产清查和会计资料的内部审计等。而相关的法律的规定更多。这些规定的有效实施，很大程度取决于与之相协调的内部控制制度。所以，会计控制体系健全科学了，就可以对经济活动做一些审查，发现问题并采取相关有效的措施进行更正，到最后可以完善咱们国家相关法律制度和企业内控的协调度，是国家对企业实施宏观调控的有效保证。

1.4 有利于提高企业竞争力。

随着经济全球化的不断加剧，国际分工的不断细化，全球市场的不断扩大，经济合作的更加深入，许多跨国公司大力的推动全球化战略，推动着资本在全球的进一步流动。在这样的经济环境下，企业生存压力加大，而国内的企业却普遍存在着会计信息失真等内部控制问题，在这种情况下，走出去和走进来都需要建立完善的内部控制机制。

2 我国企业内部控制现状

在当今的企业制度下，企业内控在企业管理中的作用是不可小觑的。目前，我国部分企业建立了内部控制制度，取得了一定成果，但是我国的内部控制制度还很不系统、很不合理，没有发挥相应的作用，我国企业内部现状主要体现在以下几点：

2.1 对企业内部控制制度的认识不足

2.1.1对内部控制的认识不足

我国大约六成的企业还是对于内部控制处于低级阶段的了解，对内部控制目标和理解还存在偏差。有企业认为建立企业内部规章制度就等于建立内部控制制度，还另一些企业觉得内部控制的重点仅在于加强企业内部控制监督。这些企业对企业内部控制没做到更高层次的认识，未理解到内部控制也是一项能实现企业目标的机制，并没通过采取措施对企业即将产生的风险做到有效的事前防范、事中控制和事后监督。

2.1.2企业的授权批准制度存在很多漏洞