某企业内部控制研究
制药企业存货管理内部控制研究
制药企业存货管理内部控制研究一、现状分析1. 制药企业存货管理的复杂性制药企业是一个具有复杂生产流程的行业，其中包含药品的研发、生产、销售等多个环节，而存货作为重要的生产资产之一，在这个复杂的生产过程中显得尤为重要。
由于药品的特殊性，存货的管理对于制药企业来说具有特别的复杂性，要求企业在存货管理上要有严格的内部控制措施，以确保存货的安全、准确和合规管理。
2. 存货管理存在的问题目前，制药企业在存货管理方面普遍存在一些问题。
一方面是存货管理的透明度不高，企业难以准确掌握存货的实际情况，难以及时发现存货的滞销、过期等问题，影响了企业的经营效益。
另一方面是存货管理的风险控制不到位，企业在存货采购、储存、销售等方面未能建立完善的内部控制体系，容易出现存货遗失、盗窃等问题，影响了企业的经营安全。
3. 存货管理内部控制的落实难度制药企业在存货管理内部控制落实方面也存在一些难度。
一是企业在存货管理内部控制上投入不足，未能充分重视存货管理的重要性，导致内部控制措施难以落实。
企业在存货管理内部控制方面缺乏标准的操作流程和管理规范，使得内部控制措施的有效性受到了限制。
二、存货管理内部控制的对策研究1. 建立完善的存货管理制度对于制药企业来说，建立完善的存货管理制度是保障存货安全和合规管理的首要条件。
企业应建立完善的存货分类管理制度，明确存货的品种、规格、数量等信息，便于企业对存货的实际情况进行掌握和管理。
企业应建立存货采购、储存、销售等方面的内部控制流程，确保存货的采购、入库、出库等环节能够严格按照规定进行，避免出现存货的滞销、过期等问题。
2. 加强存货管理的信息化建设针对存货管理的复杂性和透明度不高的问题，企业应加强存货管理的信息化建设，通过建立存货管理系统，对存货的实时情况进行动态监控和管控，提高存货管理的透明度和准确性。
通过信息化系统的建设，企业能够对存货的采购、销售等情况进行及时监控和分析，提高存货管理的效率，降低存货管理的风险。
《某高新技术企业研发环节内部控制问题改进研究》
《某高新技术企业研发环节内部控制问题改进研究》一、引言随着科技的不断进步，高新技术企业已成为推动经济发展的重要力量。
然而，研发环节的内部控制问题一直是影响企业稳定发展的关键因素。
本文以某高新技术企业为研究对象，深入探讨其研发环节内部控制存在的问题，并提出相应的改进措施，以期为企业实现持续、健康的发展提供参考。
二、某高新技术企业研发环节内部控制现状目前，某高新技术企业在研发环节的内部控制方面存在以下问题：1. 制度不完善：企业研发流程的制度建设不够完善，导致研发过程中出现管理漏洞，影响研发进度和成果质量。
2. 执行不力：虽然企业制定了相关制度，但在实际执行过程中，往往因人员素质、执行力不足等原因，导致制度形同虚设。
3. 沟通不畅：研发部门与其他部门之间的沟通不畅，导致信息传递不及时、不准确，影响研发决策的制定和实施。
4. 风险控制不足：企业在研发过程中对风险的控制不足，导致项目失败的风险较高。
三、研发环节内部控制问题改进措施针对上述问题，本文提出以下改进措施：1. 完善制度建设：企业应建立完善的研发流程管理制度，明确各个环节的职责和要求，确保研发过程的规范性和效率性。
同时，要加强对制度的宣传和培训，提高员工的制度意识和执行力。
2. 加强执行力度：企业应建立有效的执行机制，确保制度得到有效执行。
通过加强人员管理、提高执行力等措施，确保研发过程的顺利进行。
3. 优化沟通机制：企业应建立畅通的沟通机制，加强研发部门与其他部门之间的沟通与协作，确保信息传递的及时性和准确性。
通过定期召开会议、建立信息共享平台等措施，促进各部门之间的交流与合作。
4. 强化风险控制：企业应建立完善的风险评估和防控机制，对研发过程中的风险进行及时识别、评估和应对。
通过制定风险应对措施、建立风险库等措施，降低项目失败的风险。
四、实施改进措施的保障措施为确保改进措施的有效实施，企业应采取以下保障措施：1. 加强组织领导：企业应成立专门的研发管理团队，负责研发环节的内部控制工作。
青岛啤酒内部控制研究
青岛啤酒内部控制研究一、引言青岛啤酒是中国一家知名的啤酒生产企业，成立于1903年，是中国最早的啤酒厂之一。
其产品畅销国内外，深受消费者喜爱。
随着企业规模的扩大和市场竞争的加剧，啤酒行业面临着越来越激烈的竞争压力，企业内部控制显得尤为重要。
良好的内部控制能够帮助企业正确引导风险、防范欺诈、提高经营效率，进而提升企业价值和竞争力。
本文将针对青岛啤酒的内部控制进行研究，探讨其存在的问题及改进方向，旨在提高企业内部控制的水平，促进企业可持续发展。
二、青岛啤酒内部控制现状分析1. 财务管理方面青岛啤酒作为上市公司，其财务管理是企业内部控制的重要组成部分。
根据研究发现，青岛啤酒在财务管理方面存在一些问题。
公司在财务预算和审计方面工作不够全面和细致，导致成本控制不够严格，财务成本较高。
公司内部存在一些不规范的财务处理行为，存在审计漏洞，影响了公司的财务健康状况。
公司财务流程未能实现全面信息化，在财务管理流程上显得滞后。
2. 生产管理方面青岛啤酒作为制造型企业，其生产管理工作也是内部控制的重点。
研究发现企业在生产管理方面存在以下问题。
生产线上存在的一些质量问题导致了损耗率较高，影响了成本控制。
企业在生产线上存在一些生产安全隐患，员工培训不够全面，安全生产意识不够强烈。
企业在供应链管理和库存管理上存在一些问题，导致成本控制不够严格。
3. 人力资源管理方面企业内部控制还包括人力资源管理，而研究发现青岛啤酒在这方面也存在一些问题。
企业的员工培训不够全面，导致员工技能和素质不够完善，生产效率不高。
企业缺乏完善的绩效考核机制，导致员工积极性不高，影响了企业的运营效率。
企业的人力资源规划不够科学，人才储备不足，影响了企业的长期发展能力。
通过以上分析，可以看出青岛啤酒在内部控制上存在一定的问题。
主要表现在财务管理不规范、生产管理存在缺陷、人力资源管理不完善等方面。
这些问题导致了企业在成本控制、质量管理、生产安全和人才浪费等方面存在一定的风险。
《2024年我国企业内部控制评价研究》范文
《我国企业内部控制评价研究》篇一一、引言随着我国市场经济的快速发展和全球经济的深度融合，企业的稳健发展变得越来越重要。
作为保障企业正常运营的“防火墙”，内部控制对于企业的发展起到了举足轻重的作用。
为了评估和完善内部控制系统，国内许多企业和学术机构开始进行相关研究。
本文旨在深入探讨我国企业内部控制评价的研究现状，并对其未来发展提出一些建议。
二、我国企业内部控制评价的研究现状1. 研究范围和方法的概述近年来，随着企业内部环境的复杂化，越来越多的研究机构开始对内部控制评价体系进行深入探讨。
从研究的范围和方法来看，国内研究主要集中在企业内部控制制度的完善、风险控制、内部控制体系的建设等方面。
研究方法包括定性分析和定量分析相结合的方式，同时注重实地调研和案例分析。
2. 案例分析以某大型国有企业为例，该企业近年来积极进行内部控制体系的改革与完善，采用多种手段加强内部管理和控制。
例如，建立了严格的审批流程、风险预警机制以及内外部审计制度等，并进行了大量相关的实地调查和数据分析，通过定量分析证明了这些改革在降低企业经营风险和提高经营效率方面发挥了积极作用。
三、企业内部控制评价的指标体系1. 指标体系的构建企业内部控制评价的指标体系主要包括财务指标、非财务指标以及风险管理指标等。
其中，财务指标主要关注企业的盈利能力、资产质量和偿债能力等；非财务指标则包括员工满意度、客户满意度等；风险管理指标则主要关注企业面临的各种风险及其应对措施。
这些指标体系的建立对于全面评价企业内部控制的有效性具有重要意义。
2. 实际操作与改进在具体的评价过程中，要关注这些指标之间的内在联系和逻辑关系，结合企业实际情况制定合适的评价标准和方法。
同时，要不断对评价指标体系进行优化和改进，以适应企业发展的需要和市场环境的变化。
此外，还要注重对评价结果的反馈和利用，为企业内部控制的持续改进提供有力支持。
四、未来展望与建议1. 未来研究方向未来，我国企业内部控制评价研究应更加注重国际化、多元化和综合化的发展趋势。
GZLQ内部控制问题分析及改进研究
GZLQ内部控制问题分析及改进研究摘要：内部控制是企业管理的重要组成部分，对于企业的稳健运营与防范风险起着不可忽视的作用。
本论文以广州某礼品企业（以下简称GZLQ）为研究对象，通过对GZLQ内部控制问题的分析，发现企业在管理层面、业务流程设计、内部控制制度等方面存在诸多问题，这些问题直接影响着企业的经营和稳健发展。
本论文旨在通过对GZLQ内部控制问题进行深入剖析，找出存在问题的原因，探讨相关改进方法，以提升企业的内部控制水平，保障企业经营的稳健发展。
关键词：内部控制，控制环节，业务流程设计，控制制度，风险防范1.引言随着经济环境的变化，企业面临着越来越多的风险，如金融风险、市场风险、信用风险、业务风险等，其中内部风险是企业经营发展中最容易被忽视的一种风险。
内部控制是企业防范内部风险的重要手段，如果不能及时实施和完善，将给企业造成巨大的损失。
GZLQ作为一家从事礼品制造和销售的企业也不能幸免于此。
本论文旨在对GZLQ内部控制问题进行全面深入的分析，找出潜在问题所在，并提出具有可操作性的解决方案，为该企业的内部控制提升提供一定的参考。
2.问题分析2.1 管理层面问题从GZLQ的管理层来看，企业虽然有比较完善的人力资源管理制度和绩效考核制度，但是却存在着一些缺陷。
例如，企业的管理者在细节方面的含金量比较低，很多工作并不是很清晰明了。
另外，GZLQ管理层的决策往往比较注重短期内的经济效益，而忽视了长远的发展。
2.2 业务流程设计问题GZLQ存在一些业务流程上的问题。
首先，企业中一些流程不够规范。
例如，信息记录、回访等方面没有具体、可操作的标准，使企业的业务过程易乱。
其次，流程中涉及的人员相对来说较多，也容易导致落实不到位。
2.3 内部控制制度问题企业的内部控制制度相对不够严谨，相应的准则规范也较少。
例如，企业的成本管控不够完善，对不同业务的费用落实不到位，这样不仅会使企业的财务状况错乱，而且很难为企业提供有效的财务数据。
企业内部控制体系调查研究——以海尔集团为例
不断完善公司的经营管理工作；薪酬与考核
委员会，根据公司相关制度的要求，对公司
董事和高级管理人员履职情况进行检查
沟通
风险审核 回顾事件
风险回顾
图 2 海尔集团风险评估流程图
3.控制活动 海尔集团对业务流程中关键控制点进行了严格的 控 制 ，其 中 包 括 不 相 容 职 务 相 互 分 离 、授 权 审 批 、会 计 系统、财产保护、预算、运营分析以及绩效考评等几个 重要方面的控制。比如依据各种制度规定了股东会、 董事会、独立董事、监事会及总经理在多项重要事务的 审批权限，建立了比较完善的授权审批控制体系；建立 了财产日产管理与定期清查的制度，涉及实物保管、财 产 记 录 、账 实 核 对 以 及 定 期 进 行 盘 点 等 。 企 业 通 过 风 险评估的结果，通过控制活动，将风险控制在了可接受 的范围之内。 4.信息与沟通 在 信 息 与 沟 通 方 面 ，海 尔 建 立 了 管 理 信 息 共 享 平 台 ，实 际 运 营 中 的 各 种 数 据 ，例 如 经 营 数 据 和 财 务 数 据，通过报告共享到平台上，各管理层可凭着权限及时 了 解 相 关 信 息 ，保 障 了 数 据 的 有 效 性 和 准 确 性 。 要 求 各 级 网 点 的 电 脑 连 接 内 部 网 络 ，主 要 业 务 计 算 机 不 与 外网互通，设立内部电子公文和电子邮件系统，并开设 举 报 投 诉 信 箱 ，方 便 信 息 互 通 。 同 时 为 保 障 举 报 人 的 安 全 采 取 了 一 系 列 措 施 ，保 证 沟 通 的 及 时 性 以 及 内 部 控制运行的有效性。 5.内部监督 海 尔 的 内 部 监 督 分 为 日 常 监 督 和 专 项 监 督 ，主 要 由 集 团 的 监 事 会 、审 计 委 员 会 等 进 行 。 各 监 督 机 构 职 能如图 3 所示。
上市公司内部控制案例研究——以康美药业为例
上市公司内部控制案例研究——以康美药业为例近年来，内部控制问题在我国上市公司中成为热议话题，康美药业作为一家知名上市公司，也因其内部控制问题成为了舆论关注的焦点。
本文将以康美药业为案例，探讨其在内部控制方面的问题，并提出针对性的改进措施。
康美药业是我国医药行业的龙头企业，在短时间内获得了快速发展。
然而，在2018年，康美药业爆发了一系列的内部控制问题，导致公司陷入困境。
首先，康美药业在内部控制制度上存在缺陷。
公司的内部控制制度没有建立完善的框架，缺乏有效的制度规范和管理流程。
例如，公司缺乏合适的流程控制和审批制度，导致员工可以随意操作。
此外，公司内部控制制度中缺乏足够的风险识别和风险控制机制，在面临危机时无法及时作出反应，导致问题恶化。
其次，康美药业在内部控制流程上存在问题。
公司的资源配置和业务流程未能得到有效的监控和控制，导致员工滥用职权和内部操纵。
例如，公司在销售环节中存在问题，员工将过期或失效的药品销售给客户，从而导致损失和信誉危机。
此外，公司的财务管理也存在问题，公司财务数据的真实性和准确性无法得到保证，给投资者和合作伙伴带来了不确定性。
再次，康美药业在内部控制监督机制上存在缺陷。
公司在内部控制监督机制方面缺乏独立的第三方监督机构和有效的内部监督机制，导致问题难以及时发现和解决。
例如，公司高层管理人员对内部控制问题缺乏足够的重视和监督，导致问题发生后无法及时采取措施，造成损失的扩大。
针对康美药业的内部控制问题，我们可以采取一系列的改进措施。
首先，建立完善的内部控制制度。
公司需要重新建立内部控制制度，明确各个环节的职责和权限，建立流程控制和审批制度，确保员工操作的规范性和合法性。
此外，公司还应加强风险识别和风险控制，建立风险评估机制，及时发现和解决潜在风险。
其次，加强内部控制流程监控。
公司需要完善资源配置和业务流程的监控机制，建立业务数据的收集和监测系统，及时反馈和监控有关业务的信息，确保各个环节的规范运行。
上市公司内部控制案例研究——以康美药业为例
上市公司内部控制案例研究——以康美药业为例摘要：随着市场经济的日益发展和对外开放的不断深化，中国的经济发生了根本性变革，使得企业的质量和创新能力大幅度提升，众多优质企业纷纷上市以开拓市场。
然而，由于企业内部控制失效而出现的财务舞弊案例层出不穷，因此，研究企业内部控制有效性问题具有现实意义。
基于此，以康美药业股份有限公司为研究对象，从内部控制五要素出发，深入分析了康美药业内部控制方面存在缺陷，主要体现在制度环境不健全、风险意识严重缺失、财务核算及关联方交易管理不规范等，并康美药业案例为基础，以小见大拓展到其他上市公司相关情况。
从上市公司、会计师事务所、监管机构三个层次对改善我国上市公司内部控制有效性提出了具体建议，以期对其他上市公司提高内控效率具有借鉴意义。
关键词：康美药业，内部控制，案例研究0 引言当前，我国不少企业的发展速度迅猛，截至2020年3月23日，上证A股1593家，深证A股2203家。
为了实现企业经济效益最大化，企业在发展的过程中过度聚焦高额利润和市场扩展，而忽视了内部管理工作。
近年来，上市公司的优质性受到质疑，被出具非无保留意见的内部控制审计报告的上市公司逐年增多。
图1是从2011—2018年否定意见内部控制审计报告数量和比例变动趋势（图1）。
据统计，2018年的内部控制审计报告中，有52家上市公司被出具否定意见审计报告，创历史之最。
从否定意见内容看，2018年度52份“否定意见”内部控制审计报告中，高频率出现的控制缺陷主要包括：违规资金占用；关联方交易不规范；存货控制存在重大缺陷；内部控制环境失效；会计核算与监督体系存在重大缺陷，导致重大前期会计差错等。
否定意见内部控制审计报告数量的逐年攀升，为众多上市公司敲响了警钟。
资本市场的竞争日益加剧，科学合理的管理制度和有效的管理手段是上市公司保持竞争优势的重要条件。
内部控制作为现代企业内部管理的重要手段，在现代企业管理中具有举足轻重的地位。
《2024年内部控制发展问题研究》范文
《内部控制发展问题研究》篇一一、引言内部控制是企业经营管理的重要组成部分，其发展水平直接关系到企业的运营效率、风险防控及持续发展能力。
随着经济全球化的深入发展，企业面临的经营环境日益复杂，内部控制的重要性愈发凸显。
本文旨在研究内部控制的发展问题，分析当前内部控制发展的现状、挑战及未来趋势，以期为企业提供有益的参考。
二、内部控制的发展历程与现状1. 发展历程内部控制的发展历程可划分为几个阶段。
早期，企业主要依靠内部管理制度来规范运营。
随着市场经济的不断发展，内部控制逐渐发展成为一套完整的体系，包括内部控制制度、内部控制流程、内部控制评价等方面。
现代企业内部控制体系已逐渐成为企业风险管理和治理结构的重要组成部分。
2. 现状目前，我国企业在内部控制方面已取得了一定的成果。
许多企业建立了完善的内部控制制度，明确了内部控制的目标、原则和要求。
然而，仍有一些企业在内部控制方面存在不足，如内部控制制度不健全、执行不力、监督不到位等问题。
这些问题不仅影响了企业的运营效率，还可能给企业带来潜在的风险。
三、内部控制发展面临的挑战1. 法律法规不断完善带来的挑战随着法律法规的不断完善，企业对内部控制的要求越来越高。
企业需要不断调整和完善内部控制制度，以适应法律法规的变化。
这给企业带来了较大的挑战，要求企业具备较高的法律意识和合规意识。
2. 经营环境日益复杂带来的挑战随着经济全球化的深入发展，企业面临的经营环境日益复杂。
企业需要应对的市场风险、信用风险、操作风险等不断增加。
这就要求企业建立更加完善的内部控制体系，提高风险防控能力。
3. 信息技术应用带来的挑战随着信息技术的不断发展，企业内部控制面临着新的挑战。
信息技术的应用使得企业数据更加复杂和庞大，对数据的安全性和保密性提出了更高的要求。
同时，信息技术的发展也使得企业内部控制更加依赖于信息系统，一旦信息系统出现问题，将直接影响企业的正常运营。
四、内部控制发展的未来趋势1. 强化风险防控未来，内部控制将更加注重风险防控。
格力内部控制研究-审计-毕业论文
摘要：随着我国近几年经济发展，各类产业迅速崛起，但是在快速发展的同时也暴露出一些被忽视的问题，企业一味追求留意利益却缺乏有效的内部控制，使得每个企业或多或少的面对内部控制问题。
当前企业要想取得好的经济效益实现战略目标就必须治理结构完善内部控制。
一个有效的内部控制必须科学的控制资源分配，权责分工，程序规范，为利益相关者提供正确的企业信息。
本文通过对内部控制的理解联系格力企业的经营现状阐述如何建立内部控制，如何完善内部控制使之符合自身实际。
关健词：内部控制，格力，风险控制，内部监督Abstract：With China's economic development in recent years, all kinds of industries are rising rapidly, but at the same time, some neglected problems have also been exposed. Enterprises blindly pursue interests but lack of effective internal control, making every enterprise more or less face internal control problems. Current enterprise wants to obtain good economic benefit to realize strategic goal to must manage a structure to perfect internal control. An effective internal control must scientifically control the allocation of resources, the division of rights and responsibilities, the standard procedures, and provide correct enterprise information for stakeholders. Based on the understanding of internal control and the operation status of gree enterprises, this paper expounds how to establish internal control and how to improve internal control so as to make it conform to its own reality.Keywords:Internal control,geli, risk control, internal supervision目录1.引言 (2)1.1研究背景 (2)1.2 研究目的与意义 (2)2.相关理论 (2)2.1内部控制含义 (2)2.2内部控制要素 (2)3.格力公司内部控制现状 (3)3.1格力公司简介 (3)3.2控制环境 (3)3.3内部控制的运行现状 (5)4.格力公司内部控制缺陷 (6)4.1上层权力过于集中下层控制过于松散 (6)4.2人力资源管理理念落后 (7)4.3发展战略缺乏科学性 (7)4.4内部监督缺乏执行力 (8)5. 格力公司内部控制机制的完善 (9)5.1集权与分权结合 (9)5.2完善人力资源管理制度 (9)5.3调整战略巩固主业 (10)5.4强化内部控制监督 (11)参考文献 (13)致谢 (14)1.引言1.1研究背景近十几年里，世界经济迅速发展。
企业内部控制体系构建与优化研究
企业内部控制体系构建与优化研究——以某上市公司为例摘要：随着市场竞争的加剧，企业内部控制体系的建设和优化成为企业提高管理水平、防范风险的重要手段。
本文以某上市公司为例，分析其内部控制体系现状，探讨内部控制体系构建与优化的关键因素，为企业内部控制体系建设提供借鉴。
一、引言企业内部控制体系是企业为了实现经营目标，对内部各部门、各环节进行有效控制的一系列制度、措施和方法。
建立健全内部控制体系，有利于提高企业管理水平，保障企业资产安全，促进企业可持续发展。
本文以某上市公司为例，对其内部控制体系构建与优化进行研究，旨在为企业内部控制体系建设提供参考。
二、某上市公司内部控制体系现状分析1. 内部控制环境某上市公司重视内部控制环境的建设，设立了独立的审计部门，明确了各部门的职责权限，提高了员工内部控制意识。
但在实际运行过程中，仍存在一定程度的管理层干预现象，影响内部控制效果。
2. 风险识别与评估公司对各类业务风险进行了识别和评估，制定了相应的风险应对措施。
但部分风险识别不够全面，风险评估方法有待完善。
3. 控制活动公司制定了一系列控制活动，包括授权审批、职责分离、实物控制等。
但在实际操作中，部分控制措施执行不到位，存在一定的漏洞。
4. 信息与沟通公司建立了较为完善的信息与沟通渠道，确保了内部控制信息的及时传递。
但部分部门之间信息共享程度不高，影响内部控制效果。
5. 监控与改进公司对内部控制体系进行定期评价，针对发现的问题进行整改。
但监控力度有待加强，改进措施的实施效果尚不明显。
三、企业内部控制体系构建与优化的关键因素1. 完善内部控制环境（1）加强管理层对内部控制的重视，提高全员内部控制意识；（2）优化组织结构，明确各部门职责权限；（3）加强人力资源管理，提高员工素质。
2. 建立健全风险管理体系（1）完善风险识别机制，确保风险识别全面、准确；（2）采用科学的风险评估方法，提高风险评估准确性；（3）制定针对性的风险应对措施，确保风险可控。
我国家电行业上市公司内部控制研究——以格力电器为例-审计-毕业论文
摘要内部控制可以帮助企业及其利益相关者进行风险的控制与规避，具有重要意义，也越来越引起社会各界的重视。
它作为公司年报强制性披露项目之一，一直以来也受到各界的关注。
但是近年来，随着社会经济环境日趋复杂、行业内竞争日益加剧，摆在所有企业面前的一道难题便是如何有效提升企业的核心竞争力。
从目前的情况看来，内部控制在国外一些国家已经被运用到了企业日常管理活动中，并取得了较好的成效。
但是在国内，内部控制还没有得到足够的重视，其作用在实际运用过程中很容易被国内的企业所忽视，企业在这一方面需有所警惕，应加强企业内部控制制度方面的建设。
有效的内部控制能够帮助企业规避一些潜在风险，使企业经济利益不受损害，同时还能提高生产经营的效率。
本文在对内部控制相关理论进行了充分学习的基础上，搜集并研究了我国家电行业的现状与所存在的问题以及相关解决措施，并选取了目前经营情况较为良好的格力电器作为案例进行分析。
关键词：内部控制内部控制制度家电行业AbstractInternal control can help enterprises and their stakeholders to control and avoid risks. It is of great significance and has attracted more and more attention from all sectors of society.As one of the mandatory disclosure items in the company's annual report, it has always been concerned by all circles.However, in recent years, with the increasingly complex social and economic environment and increasingly intensified competition in the industry, a problem facing all enterprises is how to effectively improve their core competitiveness.From the current situation, internal control in some foreign countries has been used in the daily management activities of enterprises, and achieved good results.However, in China, internal control has not been given enough attention, and its role in the practical application process is easily ignored by domestic enterprises. Enterprises need to be vigilant in this aspect, and should strengthen the construction of enterprise internal control system.Effective internal control can help enterprises avoid some potential risks, so that the economic interests of enterprises will not be damaged, but also improve the efficiency of production and operation.In this paper, in the full study of internal control related theory, on the basis of collecting and studied the status quo of China's home appliance industry and the existing problems and relevant solutions, and selection of the Gree whose current management situation is relatively good as case analysis.Key words:Internal control Internal control system household appliance industry目录摘要 (I)Abstract ....................................................................................................................... I I 绪论 (1)1内部控制基本理论 (2)1.1基于ERM框架的内部控制概念 (2)1.2 内部控制的基本要素 (2)1.3 内部控制的重要性 (3)2我国家电行业内部控制概述 (6)2.1我国家电企业目前发展现状 (6)2.3我国家电企业风险识别与内部控制 (7)3我国家电行业存在的问题及分析 (9)3.1家电行业的内控问题概述 (9)3.2家电行业存在问题的原因分析 (10)4解决我国家电行业内部控制失效的对策 (12)4.1加强内部控制结构体系建设 (12)4.2提高内部控制手段的实用性 (12)4.3加强风险管理 (12)4.4建立内部监督部门 (13)5 格力电器分析 (14)5.1格力电器介绍 (14)5.2格力电器内部控制体系的分析 (14)5.3格力电器案例分析总结 (18)结论 (20)致谢 (21)参考文献 (22)绪论中国家电行业，起源于20世纪80年代初，通过多年的科学研究与学习，并积极研发先进的技术，引进国外最新的生产线，再加上政府等相关部门给予的各方面支持，经过二十多年的发展，国内的家电行业取得了巨大的成就，但其带来的变化也不容忽视。
企业内部控制问题研究论文10篇.docx
第一篇企业财务内部控制存在的问题与对策近些年，随着我国市场经济体制改革的不断深化，工程企业面临的市场竞争日益激烈。
在这样的背景下，工程企业开展财务内部控制具有十分重要的意义。
但目前，很多工程企业财务内部控制仍存在很多问题，这些问题都导致财务内部控制的作用未能有效发挥，基于这一现状，研究工程企业财务内部控制存在的问题与对策具有十分重要的意义。
1工程企业财务内部控制的意义11提高工程企业财务信息质量工程企业工程项目一般都较为分散，多地经营的现象较为普遍。
在这种模式下，工程企业领导对基层方面的监控力度不足。
建筑施工企业决策层一般都是通过下级给出的财务报表来掌握当前企业的业务情况，同时也通过财务信息数据来分析经营效益。
而财务信息数据最直观地体现出工程企业经营的好坏，能够向决策层反馈经营管理活动中存在的问题。
决策层通过分析不合理的财务信息，来找出经营问题，并制定相应的改善对策，从而提高工程企业的经营水平。
并且，通过财务信息，决策层还能制定出科学合理的投融资决策，保障企业健康稳定的发展[1]。
可以说，财务信息对工程企业经营管理极为重要。
而开展财务内部控制，可有效提高工程企业财务信息质量，通过有效的控制管理，来提高财务工作效率，保证财务信息完整、真实，避免财务工作中出现违法违纪、弄虚作假的现象。
12提高工程企业经营管理水平首先，开展财务内部控制，可有效促进工程企业资源利用率的提高。
通过优化财务管理中对于企业资源的配置办法，来提高资源配置的科学性及合理性，从而最大程度上发挥资源的使用效率，避免资源闲置、浪费等现象。
其次，开展财务内部控制，对工程企业的经营管理活动起到一定的优化作用[2]。
工程企业生产经营各环节都牵涉到财务工作，财务管理就像工程企业的中央枢纽，进行财务内部控制，有效地提高财务管理水平，从而带动其他经营管理活动效率的提高，为工程企业经营提供良好的财务环境。
最后，开展财务内部控制，可有效保障全体员工的利益，提高员工的归属感及工作的积极性，提高工程企业的内部凝聚力，促进工程企业经营水平的加强。
企业内部控制问题与对策研究——以A公司为例的开题报告
企业内部控制问题与对策研究——以A公司为例的开题报告一、研究背景与意义企业内部控制是指企业为实现管理目标和规范经营行为所制定的制度、机制、规程、程序等方面的一种控制体系。
在现代企业经营中，企业内部控制已成为保障企业经营安全、防范风险的重要手段，具有十分重要的意义。
近年来，消费者对企业内部控制和品质问题的关注逐渐增加，各国政府强化了对企业内部控制的监管，企业也对内部控制的不断优化与实施展开了广泛、深入的积极探索和实践。
然而，在实践中，企业内部控制存在着各种缺陷和问题。
例如，一些企业缺乏完整、有效的内部控制制度和流程管理；管理人员缺乏对内部控制的全面了解，对重大风险的预警和应对措施不足；内部控制的执行存在着信息不透明、规章制度刚性等问题；部分企业违法违规现象频发、财务风险不可避免等等。
这些问题限制了企业内部控制的发挥，也威胁着企业的经营和发展。
本研究以A公司为例，旨在探讨现代企业内部控制存在的问题、原因和影响，并分析和总结一些可行的对策和方法，以期将研究成果用于其他企业内部控制的改进与实践，提高企业的经营效率和风险防范能力。
二、研究内容和方法本研究将采用案例研究法，以A公司为研究对象，全面调查、分析其内部控制制度、情况和问题。
主要研究内容包括：一、A公司内部控制制度的设计和实施情况，包括公司文化、管理体制、制度规范、人员素质等方面的情况，分析企业是否有一套相对完整、可行的内部控制制度体系，并从贯彻执行情况、信息披露透明度、跟踪检查反馈等角度来评价其内部控制的传达效果和执行力度。
二、A公司内部控制的问题和原因分析。
其中包括内部控制流程的缺陷、内部员工的作业失误、业务量过大、企业文化不健康等原因。
从财务、资金、管理人员和制度层面上分析问题的主要原因，并针对性地提出相应的改进和优化方案。
三、A公司对内部控制问题的对策和方法。
探讨在实践中如何解决内控问题，并提供可行性和落地性的策略建议。
此外，还将总结相对其他企业在内部控制方面不具备的问题和方法。
企业内部控制研究论文
企业内部控制研究论文企业内部控制是指企业为了达到预定目标，在企业内部建立一个系统、有机结构，通过各种途径、手段调动和控制组织内部各种资源和力量，促进企业的持续稳定发展的一种管理方式。
内部控制是企业管理的重要环节，其重要性被越来越多的企业所认可并引入企业管理中。
本论文将对企业内部控制进行深入研究，并对其对企业经营管理的作用进行探讨。
首先，本论文将介绍企业内部控制的基本概念和作用。
内部控制是企业经营管理中非常重要的一个环节。
它可以帮助企业管理者进行有效的决策和风险控制，保障企业的资产安全和财务健康。
同时，内部控制还可以提高企业的效率和绩效，促进企业的整体发展。
通过对内部控制的基本概念和作用的研究，可以深入理解内部控制的重要性和必要性。
其次，本论文将通过案例分析的方式，具体探讨企业内部控制在不同企业环境下的应用实践和效果。
通过对企业内部控制在不同企业环境下的应用实践和效果的案例分析，可以更加直观地了解内部控制在企业中的运作方式和对企业的影响。
案例分析可以选择不同行业和规模的企业，以便对内部控制的应用进行更全面的研究和分析。
最后，本论文将探讨如何建立和完善企业内部控制体系。
建立和完善企业内部控制体系是企业管理者的重要任务。
本论文将介绍建立和完善企业内部控制体系的方法和步骤，并提出一些建议。
建立和完善企业内部控制体系，可以帮助企业有效地管理企业风险，提高企业效率和绩效，保障企业的可持续发展。
总之，本论文将对企业内部控制进行深入研究，探讨其在企业经营管理中的作用和应用实践，并提出建立和完善企业内部控制体系的建议。
通过对企业内部控制的研究，可以增进对内部控制的理解和认识，提高企业管理者对企业内部控制的重视和应用水平，从而促进企业的持续稳定发展。
企业内部控制论文案例
企业内部控制论文案例企业内部控制是指企业为了达到经营目标，预防和解决各类经济犯罪和经济失误，保护企业资产安全，提高经济效益，保证财务报告的真实性和完整性，制定的一系列管理制度、组织措施和工作方法。
企业内部控制的建立和完善对于企业的可持续发展至关重要。
本文将以某企业为例，探讨企业内部控制的具体实施情况，并分析其效果。
首先，企业内部控制应该从内部管理制度的建立和执行入手。
在该企业，管理层高度重视内部控制，建立了一整套科学、规范的内部管理制度，并通过内部培训和教育确保全体员工严格遵守。
例如，对于财务管理方面，企业建立了预算控制、成本控制、资金管理等制度，并通过内部审计和监督检查，确保各项制度得到有效执行。
这些管理制度的建立和执行，有效地规范了企业的经营行为，提高了管理效率，降低了经营风险。
其次，企业内部控制需要通过信息系统的建设和运用来实现。
在该企业，信息系统得到了充分的重视和投入，建立了完善的财务管理信息系统、生产管理信息系统、人力资源管理信息系统等。
这些信息系统的建设和运用，使企业管理层能够及时获取各项经营数据和信息，进行科学决策和精细管理。
同时，信息系统的建设也极大地提高了工作效率，降低了管理成本，为企业的发展提供了有力的支撑。
再次，企业内部控制需要加强风险管理和内部审计。
在该企业，风险管理和内部审计部门得到了充分的发展和壮大。
企业建立了健全的风险管理体系，对各类经营风险进行了科学评估和有效控制。
同时，内部审计部门也加大了对企业内部控制的检查和评估力度，及时发现问题，提出改进建议，确保企业内部控制的有效实施。
最后，企业内部控制需要全员参与，形成全员内部控制意识。
在该企业，全员参与内部控制得到了有效推动和实施。
企业通过内部培训和教育，加强了全员内部控制意识的培养，使每个员工都认识到内部控制对于企业的重要性，自觉遵守各项管理制度，积极参与内部控制工作。
综上所述，通过对某企业的内部控制实施情况进行分析，可以看出企业内部控制对于企业的发展具有重要的意义。
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题目某企业内部控制研究学生姓名马晓飞学号 ********** 所在学院管理学院专业班级财务管理102班指导教师胡爱君完成地点陕西理工学院2014年 6 月 10 日目录摘要 (1)引言 (2)1 企业内部控制的重要意义 (2)1.1有利于提高会计信息的质量。
(2)1.2 有利于企业的科学管理 (2)1.3 有利于国家相关法律的贯彻和实施. (2)1.4 有利于提高企业竞争力。
(3)2 我国企业内部控制现状 (3)2.1 对企业内部控制制度的认识不足 (3)2.2 企业内部控制环境和制度建设缺陷 (4)2.3 企业缺乏完整的专业内部控制人才队伍. (5)2.4 企业内部控制机制失效 (5)3 我国企业内部控制制度现状的原因分析 (6)3.1 企业内部控制制度建设固有的局限性 (6)3.2 没有形成良好的控制环境 (6)3.3 二元控制主体之间的矛盾 (7)3.4 监督和控制机制不到位 (7)3.5 企业文化和内部控制制度的不匹配 (7)4 改善我国企业内控现状的对策 (7)4.1解决内部控制的自身局限性，提高认识 (8)4.2完善企业控制环境，建立健全企业内部控制制度 (8)4.3加强企业文化建设 (10)4.4加强企业内部监督和外部监管，提高执行力 (10)5 从内部控制分析案例公司破产 (11)5.1 公司背景 (11)5.2 三鹿集团内部控制分析 (11)5.3 三鹿集团失败案例的对策 (13)6 结束语 (15)致谢 (16)参考文献： (17)英文翻译： (18)某企业内部控制研究马晓飞（陕西理工管理学院财务管理专业102班，陕西汉中 72300）指导老师：胡爱君[摘要]内部控制是一种很瘦西方国家推崇的管理理念，在当今社会经济生活中起着不可缺少的作用，适应社会企业经营管理而产生的，这几年，很多国内外大企业和公司由于内部资金管理不当以及内部控制不严导致接二连三的破产，这增加了企业对内部控制的重视。
在目前越来越严重的企业竞争环境下，企业要有效的减少自身风险，提高企业自身竞争力，这都要求企业要建立合理的内部控制制度，促进企业健康可持续发展。
本文分析了内部控制的重要意义，并在此基础上了解我国企业的内部控制现状和原因，针对问题提出改进对策，并用我国某企业案例进行说明。
[关键词]：内部控制；改善措施；引言内部控制企业在为了自身利益最大化的前提下，保证业务政策的有效实施，提高经济、管理活动的效率，采用相关程序和措施在单位内部的自我调整、监管的一系列方法。
因此，不能忽视企业部内部控制管理制度对于企业和社会经济的作用1 企业内部控制的重要意义1.1有利于提高会计信息的质量会计信息的来源是否准确是企业各方面进行科学决策的有效依据，但是投资者的利益还是被会计信息的失真和混乱损害，影响了相关管理者的正确决策，甚至影响了国家对宏观经济的判断和指导。
这个问题的出现时有多个因素造成的，但缺乏科学、规范的内部控制体系是企业控制失控的重要原因。
在建立了合理、完善的内部控制体系后，可以很好的防止公司财产的损坏，能够真实的反映企业生产经营的现况，确保会计信息的完整和可靠。
1.2 有利于企业的科学管理在企业内部控制基础太弱时，类似浪费贪污、盗窃挪用等不合理的情况便时常发生，这就是由于单位内部会计监督不健全，管理和控制弱化造成的。
因此，尽早建立合理的内部控制制度是必须的。
加强单位内部控制建设，以达到对单位各项经济业务及不同岗位之间的有效控制，确保合理划分权责，做到不相容职务的相互制约和监督，从而保证企业的财产和安全，促进企业经营活动的顺利进行，促使市场经济的良性发展。
1.3 有利于国家相关法律的贯彻和实施.我国的《会计法》就曾经要求各企业单位建立健全自身内部控制制度，做到相互牵制监督，定期进行财产清查和会计资料的内部审计等。
而相关的法律的规定更多。
这些规定的有效实施，很大程度取决于与之相协调的内部控制制度。
所以，会计控制体系健全科学了，就可以对经济活动做一些审查，发现问题并采取相关有效的措施进行更正，到最后可以完善咱们国家相关法律制度和企业内控的协调度，是国家对企业实施宏观调控的有效保证。
1.4 有利于提高企业竞争力。
随着经济全球化的不断加剧，国际分工的不断细化，全球市场的不断扩大，经济合作的更加深入，许多跨国公司大力的推动全球化战略，推动着资本在全球的进一步流动。
在这样的经济环境下，企业生存压力加大，而国内的企业却普遍存在着会计信息失真等内部控制问题，在这种情况下，走出去和走进来都需要建立完善的内部控制机制。
2 我国企业内部控制现状在当今的企业制度下，企业内控在企业管理中的作用是不可小觑的。
目前，我国部分企业建立了内部控制制度，取得了一定成果，但是我国的内部控制制度还很不系统、很不合理，没有发挥相应的作用，我国企业内部现状主要体现在以下几点：2.1 对企业内部控制制度的认识不足2.1.1对内部控制的认识不足我国大约六成的企业还是对于内部控制处于低级阶段的了解，对内部控制目标和理解还存在偏差。
有企业认为建立企业内部规章制度就等于建立内部控制制度，还另一些企业觉得内部控制的重点仅在于加强企业内部控制监督。
这些企业对企业内部控制没做到更高层次的认识，未理解到内部控制也是一项能实现企业目标的机制，并没通过采取措施对企业即将产生的风险做到有效的事前防范、事中控制和事后监督。
2.1.2企业的授权批准制度存在很多漏洞授权批准控制是企业内部控制的一个重要环节。
授权批准制度要求企业根据授权规定明确各个岗位处理事项的相关权限和责任，体现在日常工作中要求各岗位按照规定的授权程序，审核经济业务的来源使用状况。
当前我国百分之八十的企业中都存在着授权批准制度不同程度上的缺陷，像由于授权批准程序的不完整性，尺度和权限问题可能产生的财务经营风险漏洞。
2.1.3 相关企业领导法制观念淡薄有些企业财务主管认为在单位自己就是老大，对有关法律法规制度规定不甚重视，最后造成经济利益损害，一部分财务操作人员借用内部控制漏洞大量收取贿赂、违法使用公款，和不法商人一起损害企业资金。
2.2 企业内部控制环境和制度建设缺陷2.2.1 内部控制环境的不理想有真实案例可以表明，内部控制环境制约着整个企业内部所有人员控制意识水平，潜移默化的影响公司的发展程度，对公司决策的贯彻和执行产生多多少少的影响。
内部控制环境是由外部环境和内部环境组成的。
外部环境的不完善体现在国家现有内部控制制度的落后性和不完整性，缺少是实质的细则，缺乏明晰的内部控制主体，跟不上现有阶段我国社会主义市场经济发展的脚步。
内部控制缺陷就体现在权责不清，人员岗位的设置不当和兼职人员过多引起机构臃肿，经济业务牵扯不清，引起内部控制的监督和审核不能起到应有的效果，甚至导致企业内控组织形同虚设。
2.2.2 内部控制制度建设的不完善企业内部控制应随着企业内部外部环境的变化及时修订完善，但有些企业内部控制制度却一成不变；有个别单位不重视内部控制制度的建设，内部控制制度的建立考虑的不够长远，不能随着情况变化及时调整；最终内部会计控制不健全，还有许多管理人员对内部控制的执行情况只是存在于形式方面，都使企业管理严重滞后。
我国内部控制评价体系尚未建立完善，对内部控制的合理性、健全性、有效性不能做到准确的衡量。
另外，内部控制的应用十分广泛，企业许多生产经营活动都会涉及到内部控制，但是这些制度与企业实际情况的协调度，对事态跟进效率方面，我国企业基本都缺乏自身的评价。
2.2.3 内部控制信息系统的不完善企业信息化可以推动内部控制的有效进行。
但由于企业规模、资源及信息系统的技术性要求，我国很多企业往往受制于成本因素的影响而没有对企业采用信息系统进行管理，使企业信息化程度普遍偏低。
企业信息化水平低了，企业内部信息沟通就受影响了，加剧了企业双向沟通及部门间沟通的难度，导致反馈机制不健全；还有就是企业风险敏感度差引起风险防范意识较差。
这些因素最终造成内部控制不能发挥其有效作用，严重阻碍了企业的迅速发展。
2.3 企业缺乏完整的专业内部控制人才队伍.人是企业内部控制运行的主体，内部控制制度的建立需要人来完成。
由于，企业内部控制十分重要，但是目前，具有专业化素质的内部控制人员的很欠缺的，特别是在信息技术大范围应用的情况下，复合型人才需求程度更高。
同时因为现阶段我国企业内部控制文化建设比较欠缺，导致员工职业道德水平不够高，责任感不够强，警惕性和自觉性较差，不能很好将内部控制制度实施下去。
2.4 企业内部控制机制失效2.4.1 内部控制制度缺乏执行力现阶段，很多企业甚至是大型企业都制定了一整套内部控制制度，但是由于管理层及公司人员素质等多方面的原因促使企业在实际业务操作中内部控制制度得不到自身原有的执行水平，从而使内部控制未能很好地发挥效果。
此外，在生产运营活动中，由于管理层忙于开拓市场或者进行产品的更新换代等具体事项，却将内部控制搁置一边，更别谈执行力了。
2.4.2 缺乏有效的内部监督和监管机制第一点主要是监督和激励机制的不完善。
这主要体现在权责不清和执行不力，约束制衡机制不够健全。
使管理者很难了解到企业内部制度是否得到执行、执行情况和企业内部制度存在的问题和需要改进的地方，同时缺乏完善激励机制，即使内部控制制度得到了有效执行，可能由于分配不均挫伤员工工作的热情。
第二点则体现在内部审计部门不独立。
很多企业设置了内部审计部门，但是他们进行监管的权利也受到公司管理高层的限制。
在这种环境下，如果高层管理有舞弊行为，那审计部门审查独立性会受到影响，而审计人员的不足及人员专业知识技能和素质水平也是使内部审计难以发挥的一个重要影响因素。
第三点则是外部监督，它包括政府监督和社会监督，然而如此大的监督体系，监督效果却收效甚微。
这主要是因为国内竞争秩序部规范，各政府职能部门之间监督功能的相互交叉，标准的不统一，再加上管理分散和横向信息沟通的缺乏，没有形成有效的监督合力。
3 我国企业内部控制制度现状的原因分析引起我国内部控制处于当前状况原因是多方面的，可以从下面几点来进行分析：3.1 企业内部控制制度建设固有的局限性《企业内部控制规范》要求企业内部控制应该要有全局观，但实际上不管企业怎么制定和实施企业内部控制制度，也不可能达到百分百的满意度。
这是因为企业内部控制本身就有局限性，这体现在：第一、人们对各种事物的理解都是由浅入深渐进过程。
人们的知识体系的局限性导致在一定时期内设计和实施的企业内部控制制度不会完全与企业的具体实践情况相符合。
第二、任何事物都是不断变化的，我国企业面临的经济环境也是会不断变化发展的，而且企业本身也处在不断地变化发展中。
这也是一种滞后性，它会导致在复杂的经济环境中，企业的内部控制制度就会面临不可预知的风险性。