企业内部控制流程研究与开发
第8章 流程与任务控制 《企业内部控制 》PPT课件
1 建立明确的职责分工
批准赊销信用与销售相互独立 批准赊销信用与发货开票相互独立 发送货物与开票相互独立;发送货物与记账相互独立 收取货款与销售收入、应收账款记录相互独立 批准坏账与收款业务、记录相互独立 编制和寄送客户对账单与收款业务、记录相互独立 内部检查与业务办理、记录相互独立
发现问题举报－开通监察部门邮箱和电话， 鼓励举报
流程问询－审计监察部门进行现场检查和情 况问询，处理好制度流程，保证合法合规运营
需要改进的方面
完善工作流程－从工作流程设计上加强内控
交叉岗位抽检－过于形式化，时间长了起不到 检查作用
权限岗位限制－上级领导私自授权下属权限， 检查中难以发现
信息系统管理－建设期间注重非现场检查的便 利
LC公司成本管理控制案例讨论
令M先生没有想到的是，项目一开始实施，还算顺利，但以后问 题便不断接踵而来。比如，营销部门的营销费用指标，要求营销 人员如实填报拜访客户情况，但这方面的费用要求不仅营销人员 感到烦琐，就是人力资源部人员也感到困惑，因为费用指标的真 伪虚实根本无从考证，更无法监控。员工的考核指标，如何制定 又如何量化。LC公司是一家大企业，部门及二级单位加起来有几 十个，每个单位提几个意见加起来就是一大堆。财务部就像是消 防队，不断接到投诉，不断地去救火。结果是成本费用指标越调 越乱，部门抵触情绪越来越大，员工怨声载道。企业虽然建立了 基于ABC的核算方法，但由于指标分解制定得不科学，因而也就 无法建立行之有效的成本费用监控体系。公司的生产成本和期间 费用仍然不断上升，利润不断下降
请回答问题
1．分析LC公司实施成本费用控制失败 的主要因素有哪些？
2．为什么LC公司持续成本改进不能持 续？为什么成本降低一次容易，持续降 低难？
研究与开发管理制度
研究与开发管理制度1 目的为了促进公司自主创新，增强核心竞争力，有效控制研发风险，实现发展战略，根据《中华人民共和国会计法》和《企业内部控制基本规范》等法律法规，结合本公司的业务特点和管理要求，制定本制度。
2 适用范围企业目前的开发与研究活动，主要是研究院种植部将野生植物种引入栽培及组培室利用植物的叶或根部鳞片，加入特定配方，采用先进技术，培育抗旱、抗寒、耐盐碱且具有观赏性的园林绿化植物新品种所开展的各种研发活动。
3 岗位分工与授权批准研究与开发业务的不相容岗位应相互分离、制约和监督。
研究与开发业务的不相容岗位至少包括:（1）立项的申请与审批。
（2）研发过程中费用支付的申请与审批。
（3）结题验收的申请、测试、鉴定及评审。
（4）研究成果的运用与保护。
4 研究与开发的基本流程主要涉及立项、研发过程管理、结题验收、研究成果的开发和保护等。
4.1 立项立项主要包括立项申请、评审和审批。
（1）由总经理召集公司常务副总、总经理助理、研究院、工程管理中心、营销中心、财务中心等部门负责人，结合公司发展战略目标、市场及技术现状，制定研究项目开发计划，并进行初步可行性研究论证。
（2）经初步论证通过的项目，由研究院提出立项申请，报公司总经理助理，由其根据研发项目需要安排公司自行或委托外部专业机构进行可行性研究，并出具研究报告。
可行性研究报告应对市场需求及效益、国内外在该方向的研究现状、主要技术路线、研究开发目标与进度、已有条件与基础、经费等进行充分论证、分析，保证项目符合公司需求。
（3）根据研发项目实际情况，公司自行或聘请外部专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。
（4）可行性研究报告及其评估意见按公司章程规定的各决策机构权限审批后，研究院制定整体研发方案予以实施。
审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。
4.2 研发过程管理（1）依据技术文件，研究院选购原材料，制造和购买实验器材、检测设备和建立测试环境，进行小批量研发试种。
企业内部控制流程-研究与开发
新品试制管理流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
业务风险 总经理 研发总监
研发部
生产部
质量管理部 相关部门 段
如果准备工作 不到位，会影响 新品试制的后 续工作
如果样品试制 的过程不按规 范程序进行，会 影响其开发的 效率和质量，增 加开发成本
审批 如果不进行小 批试制，很难鉴 定大批量生产 的技术成熟度
提供信息
2 编写《产品研发
立项报告》 开发制度 3
进行产品试制
改进产品性能
4 进行新产品 D2 消费者测试
5 出具市场 反馈报告
6 办理产品认证
及专利申请
7 资料存档
进行新产品
批量生产
D3
结束
2．研发成果开发流程控制表 研发成果开发流程控制
控制事项
详细描述及说明
1．研发部应编制《研发成果开发制度》，报研发总监审核，总经理审批，促进研发成果及
10．2 开发与保护控制
10．2．1 研发成果开发流程
1．研发成果开发流程与风险控制图
研发成果开发流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
总经理
研发总监
研发部
相关部门
段
如果缺乏健全的研发 成果开发制度，会因 研发成果转化应用不 足而导致资源闲置
审批
审核
开始
1 编制《研发成果
2．研发部应根据企业实际需要组织专业机构和人员对项目进行评估论证，并出具评估意
阶
D2
见
段
控 3．研发部应汇总分析项目评估论证的意见，编写《研发项目可行性研究报告》，并提交研
制 发总监审核，总经理进行批
《企业内部控制应用指引》解读之10：研究与开发
制度 ； 严格落 实 岗位责任制 。第 二， 合理设 计项 目实施
进 度 计划 和 组 织 结 构 ， 踪 项 目进 展 ， 立 良好 的 工 作 跟 建
研 究成 果 开 发 是 指 企 业 将 研 究 成 果 经 过 开 发 过 程
机制 ， 保证项 目顺利实施 。第三 ， 精确预计 工作量和所 需资源 ， 高资源 使用效率 。第 四， 提 建立科技 开发费用
度、 已有条件与基础 、 费等进 行充分论证、 理 二 研
ｌ 结题验收ｌ
及 管控 措 施
（ ） 项 环 节 一 立
立 项 主 要 包 括 立 项 申请 、 评 审 和 审批 。 该 环 节 主 要
１ 自主研发 。 自主研 发是指企业依靠 自身 的科研 ． 力量 ， 独立 完成项 目， 包括原 始创新 、 集成创 新和在引 进消化基础上的再创新 ３ 种类型 。 其主要风险包括 ： 第
《 企业 内部控制应用指引 》 解读之
研 究 与开 发
（ 财政部 会计 司）
创新、 产权 、 知识 、 人才是 企业核 心资源 ， 自主创新 是第一要务。 在经济全球化背景下 ， 特别是为 了抢抓 后 危机时期重要发展机遇 ，企业应坚定不移地走 自主创 新之路 ， 重视和 加强研 究与开发 ， 并将相关成 果转化 为 生产力， 在竞争 中赢得主动权 ， 夺得先机。
一
ｌ 垄 墨 塑 壁 堡 Ｊ
Ｉ
风险是： 研发计划
与 国家 （ 或企业）
… ……
科 技 发 展 战 略 匹
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研究人 员配备不 合理 ， 导致研 发成本 过高 、 弊或 舞
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、
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企业内部控制应用指引第10号
企业内部控制应用指引第10号——研究与开发第一章总则第一条为了促进企业自主创新，增强核心竞争力，有效控制研发风险，实现发展战略，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。
第三条企业开展研发活动至少应当关注下列风险：（一）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。
（二）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。
（三）研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。
第四条企业应当重视研发工作，根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划，强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力。
第二章立项与研究第五条企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。
企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。
第六条研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。
第七条企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控。
企业应当跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。
企业研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。
第八条企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查，签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等。
第九条企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。
内部控制 研究与开发 案例分析
软件公司研发项目内部控制方面的风险分析软件项目研发操作风险是指在软件项目生命周期的各个环节中，由于不完善的组织管理或者企业企业内部工作流程、人员及信息系统或外部事件所造成损失的风险。
软件研发公司通过实行全面风险管理，特别是加强日常软件项目研发操作风险的管理，及时控制风险、预防风险的发生，可以提高软件研发效率和质量，增加软件研发公司的收入，提高公司管理能力。
软件项目风险会影响项目计划的实现，如果项目风险变成现实，就有可能影响项目的进度，增加项目的成本，甚至是软件项目不能实现。
一、案例阐述A软件公司是我国一家比较知名的软件生产企业，其研发的OA软件凭借专业化的研发技术和完善的售后服务，已经成为小型企业办公自动化的首选软件。
随着公司规模的扩大，公司股东计划向其他领域扩展。
由于公司创始人原先从事过金融行业，认为开发该行业领域的软件前景好、利润高，随后便与某金融企业签订了系统开发合作。
于是，A公司将原先的研发人员一分为二，一部分继续从事原有业务，另一部分则成立项目组，专门针对银行和证券公司研发大型办公自动化软件。
由于客户企业对项目完成的时间要求紧，项目组立刻进行分头开发。
随着开发进程的不断深入，出现的问题也越积越多，由于A公司的研发人员专业水平不够、项目经费超支、技术难题解决缓慢，加上同类软件已在市场上出现，导致整个项目面临失败的风险。
二、案例分析及内控防范措施通过对以上案例的分析，我们发现如下问题并提出相应的解决措施，具体如表1所示。
表1 A公司存在的风险及控制措施存在的风险控制措施1.公司决策者仅凭借自己曾在金融行业的工作经验，就决定进行大型金融软件的开发合作，既没有进行市场调研分析，也未邀请相关外部专家进行评审。
1.结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项目开发计划。
2.企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。
企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。
企业内部控制应用指引第10号——研究与开发
企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 第一章总则 第一条为了促进企业自主创新，增强核心竞争力，有效控制研发风险，实现发展战略，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。
第三条企业开展研发活动至少应当关注下列风险： （一）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。
（二）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。
（三）研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。
第四条企业应当重视研发工作，根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划，强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力。
第二章立项与研究 第五条企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。
企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。
第六条研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。
第七条企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控。
企业应当跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。
企业研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。
第八条企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查，签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等。
第九条企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。
上市公司研发管理制度和研发管理内控流程
公司研发管理制度与研发管理内控流程产品研发管理制度第一节总则第一条产品研发是企业在激烈的技术竞争中赖以生存和发展的命脉，是实现“生产一代、试制一代、研究一代和构思一代”的产品升级换代宗旨的重要阶段，它对企业产品的发展方向、产品优势、开拓新市场、提高经济效益等方面起着决定性的作用。
第二条为了适应市场需要、满足用户要求、提高产品质量、降低制造成本，同时也为了加强对公司新产品开发和产品改进工作的管理，加快公司技术积累、打好技术基础、加快产品研发速度、指导产品研发工作、提高技术人员素质，因此特制定本制度。
第三条主要内容（一）产品描述与产品定位（二）产品研发进度（三）产品人员列表和职责（四）市场分析与市场推广（五）效益估算第四条本制度中所指的产品研发包括新产品的开发和老产品的改进。
既在采用新的技术原理、新的结构、新的制造工艺、新材料等研制成的新产品的同时还要在结构、材质、工艺等方面不断改进老产品，力争所研发产品和市场上其他同类产品相比优势明显，生命周期延长，此外还要明确在市场上有哪些目标消费群及潜在消费群，将所研发产品在市场上阶段性推广，力争效益蒸蒸日上。
第二节分工与授权第五条总工程师：负责组织编制年度产品研发计划，协调处理计划在执行过程中出现的需要集团公司出面解决的问题，并对计划执行情况进行监督和考核。
销售部：负责收集和提供市场需求产品的信息，并提出产品研发项目建议。
人力资源部：负责产品研发人员的合理配置。
技术研发部：负责提出产品研发项目；负责产品研发项目的设计、试验、试制、评审、鉴定、认证、专利申报；负责产品研发项目的工艺性审查、工艺文件编制、现场技术服务和工艺验证。
生产计划部：负责产品试制的生产计划制定和生产的组织。
物资保障部：负责产品试制所涉及到的采购工作。
质量检查部：负责产品试制的检测和记录工作。
各车间：负责按试制计划组织完成本单位的试制工作。
第三节实施与执行第六条调查研究（一）调查国内市场以及国际重点市场同类产品的技术现状和改进要求。
2019年18项《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》.doc
附件1：企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
企业内部控制指引第10号——研究与开发
企业内部控制应用指引第10 号——研究与开发第一章总则第一条为了促进企业自主创新，增强核心竞争力，有效控制研发风险，实现发展战略，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。
第三条企业开展研发活动至少应当关注下列风险：（一）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。
（二）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。
（三）研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。
第四条企业应当重视研发工作，根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划，强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力。
第二章立项与研究第五条企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。
企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。
第六条研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。
第七条企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控。
企业应当跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。
企业研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。
第八条企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查，签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等。
第九条企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。
企业研究与开发内部控制
企业研究与开发内部控制一、对于企业研究与开发内部控制研究与开发是企业核心竞争力的本源，是促进企业自主创新的重要体现，是企业加快转变经济发展方式的强大推动力。
在经济全球化背景下，企业应坚定不移地走自主创新之路，重视和加强研究与开发，并将相关成果转化为生产力，在竞争中赢得主动权，夺得先机。
有效控制研发风险，提升企业自主创新能力，充分发挥科技的支撑引领作用，促进实现企业发展战略。
（一）、研究与开发业务流程企业应当着力梳理研究与开发业务流程，针对主要风险点和关键环节，制定切实有效的控制措施，不断提升研发活动全过程的风险管控效能。
（二）、研究与开发业务的主要风险及管控措施研究与开发的基本流程，主要涉及立项、研发过程管理、结题验收、研究成果的开发和保护等。
立项主要包括立项申请、评审和审批。
该环节的主要风险是：研发计划与国家（或企业）科技发展战略不匹配，研发承办单位或专题负责人不具有相应资质，研究项目未经科学论证或论证不充分，评审和审批环节把关不严，可能导致创新不足或资源浪费。
主要的管控措施：第一，建立完善的立项、审批制度，确定研究开发计划制定原则和审批人，审查承办单位或专题负责人的资质条件和评估、审批流程等。
第二，结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项目开发计划。
第三，企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。
企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。
第四，研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。
第五，制定开题计划和报告，开题计划经科研管理部门负责人审批，开题报告应对市场需求与效益、国内外在该方向的研究现状、主要技术路线、研究开发目标与进度、已有条件与基础、经费等进行充分论证、分析，保证项目符合企业需求。
企业内部控制应用指引
企业内部控制应用指引目录1、企业内部控制应用指引第1号——组织架构2、企业内部控制应用指引第2号——发展战略3、企业内部控制应用指引第3号——人力资源4、企业内部控制应用指引第4号——社会责任5、企业内部控制应用指引第5号——企业文化6、企业内部控制应用指引第6号——资金活动7、企业内部控制应用指引第7号——采购业务8、企业内部控制应用指引第8号——资产管理9、企业内部控制应用指引第9号——销售业务10、企业内部控制应用指引第10号——研究与开发11、企业内部控制应用指引第11号——工程项目12、企业内部控制应用指引第12号——担保业务13、企业内部控制应用指引第13号——业务外包14、企业内部控制应用指引第14号——财务报告15、企业内部控制应用指引第15号——全面预算16、企业内部控制应用指引第16号——合同管理17、企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递18、企业内部控制应用指引第18号——信息系统企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、人员编制、职责权限、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策和良性运行机制，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
（二）组织架构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
企业内部控制应用指引
附件1：企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条 为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条 本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条 企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章组织架构的设计第四条 企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
第五条 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
第六条 企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
企业内部控制应用指引
企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、人员编制、职责权限、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策和良性运行机制，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
（二）组织架构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
企业应当在董事会下设立战略、审计、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
第六条企业应当按照科学、精简、高效、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免业务重复或职能交叉，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
企业内部控制应用指引10号-研究与开发风险评估和管控措施
五、研究和开发业务的主要风险点及管控措施（一）立项立项主要包括立项申请、评审和审批。
◆ 该环节的主要风险是：研发计划和国家（或企业）科技发展战略不匹配，研发承办单位或专题负责人不具有相应资质，研究项目未经科学论证或论证不充分，评审和审批环节把关不严，可能导致创新不足或资源浪费。
◆ 主要管控措施：第一，建立完善的立项、审批制度，确定研究开发计划制定原则和审批人，审查承办单位或专题负责人的资质条件和评估、审批流程等。
第二，结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项目开发计划。
第三，企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。
企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。
第四，研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。
第五，制定开题计划和报告，开题计划经科研管理部门负责人审批，开题报告应对市场需求和效益、国内外在该方向的研究现状、主要技术路线、研究开发目标和进度、已有条件和基础、经费等进行充分论证、分析，保证项目符合企业需求。
（二）研发过程管理实务中，研发通常分为自主研发、委托研发和合作研发。
1．自主研发自主研发是指企业依靠自身的科研力量，独立完成项目，包括原始创新、集成创新和在引进消化基础上的再创新三种类型。
◆ 该环节的主要风险是：第一，研究人员配备不合理，导致研发成本过高、舞弊或研发失败。
第二，研发过程管理不善，费用失控或科技收人形成账外资产，影响研发效率，抬高研发成本甚至造成资产流失。
第三，多个项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成研发效率下降。
第四，研究过程中未能及时发现错误，导致修正成本提高。
第五，科研合同管理不善，导致权属不清，知识产权存在争议。
《企业内部控制应用指引》-word完整版-全部18个应用指引
附件1：企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免与大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
重大决策、重大事项、重要人事任免与大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
第10号研究与开发
某软件公司一直从事小型办公自动化软件系统的开发， 其研发的OA软件凭借过硬的研发技术、完善的售后服务 和专业化的发展方向，已经成为小型企业办公自动化的首 选软件。随着公司规模的扩大，公司股东想向其他领域扩 展。由于公亏创始人原从事金融行业，认为开发该行业软 件发展前途大，利润高，于是软件公司选择金融行业作为 未来实施跨越的方向。 为了实现这一战略目标，公司将原先的研发人员一分 为二，一部分仍然继续从事小型企业OA软件的开发，另 一部分研发人员成立项目组，针对银行和证券公司研发大 型办公自动化软件。由于研发人员都是原先开发团队成员， 互相之间较为熟悉，且公司要求时间紧，费用投入大，项 目组成立后立刻进行分工开发。随着开发过程的深入，出 现的问题越来越多，研发人员水平不够、项目经费开支过 大、技术难题解决缓慢，而且同类软件已经在市场上出现， 整个项目面临失败的风险。
☞技术风险 ☞市场风险 ☞投资风险
6.研究成果保护 主要风险 管控措施
☀进行知识产权评审 ☀建立知识产权档案 ☀依靠法律，配合监管部门 保护合法权益 ☀严格界定研究成果的归属
☞研发立项时的风险 ☞研发过程中的风险 ☞研发完成后的风险
7.研发活动评估 主要风险 管控措施
☀增强高层管理者对评估作 用的认可 ☀从流程和制度上保证研发 评估工作的开展 ☀人员和经费的保证 ☀根据不同的项目类别和评 估目的，分别进行构建评估 的指标体系 ☀建立使项目评估信息得以 反馈和应用的机制与系统
18项《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》
附件1：企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
企业内部控制(高翠莲第二版)习题答案
企业内部控制（第二版）习题答案第一章企业内部控制概述1. ABCD2.D3. A4. ABD5. BC第二章组织架构l.ABCD2.ABC3.ABCD4.D5.C第三章企业发展战略1.AB2.A3.ABCD4.AD5.D第四章企业人力资源2.C3.B4.ABCD5.B第五章企业社会责任仔细阅读本章引导案例一一三星Note7手机爆炸事件的教训，回答下列问题:1.B2.ABC3.ABCD4.ABCD5.AB第六章：企业文化1.ABCD2.ABC3.AC5.ABCD第七章企业资金活动控制1.D2.ABC3.B4.ABCD5.C第八章企业采购业务控制1.B2.B3.AB4.CD5.ABC第九章企业资产管理控制1.ABCD2.ABC3.AB4.ABCD5.C第十章企业销售业务控制1.ABCD2.ABCD3.BD4.ABC5.D第十一章企业研究与开发控制1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABC第十二章企业工程项目内部控制1.ABCD2.ABCD3.D4.ABCD5.BD第十三章企业担保业务控制1.ABCD2.C3.AB4.AC5.A第十四章企业业务外包控制1.ABCD2.ABC3.ABCD4.BD5.ABD第十五章企业财务报告控制1.C2.ABCD3.AB4.D5.ABCD第十六章企业全面预算控制1.ABCD2.ABCD3.C4.ABC5.CD第十七章企业合同管理内部控制1.C2.A3.A4.ABCD5.ABCD第十八章企业内部信息传递控制1.ABCD2.ABCD3.BD4.A5.BC第十九章企业信息系统控制1.B2.ABCD3.AC4.ABD5.ABCD第二十章企业内部控制自我评价l.C2.BC3.ABC4.BD5.ABC6.ABCD。
《企业内部控制》各章节课后简答题答案
《企业内部控制》课后简答题答案课后简答题:第一章1、为什么企业内部控制强调“过程观”？P32、为什么企业内部控制只能是合理保证？P4答：内部控制只能提供保证，不能完全控制风险.因为随着企业的进步，随着人员的流动,随着行业的竞争.内部控制都需要随着变化.影响企业目标的实现还有外部环境.内部控制无法控制外部环境影响.内部控制是无法防止决策失误或则判断错误.对于这些目标的实现,只有管理部门和董事会密切关注并及时了解组织目标实现的情况下,内部控制才能提供合理保证.所以内部控制只能提供保证,只是合理保证，而不能完全保证3、内部会计控制和内部管理控制有何区别？P114、美国《萨班斯-奥克斯利法案》对企业内部控制产生了哪些影响？P145、相对于《内部控制——整体框架》，COSO企业风险管理框架具有那些创新？P15课后简答题:第二章1. 什么是企业欺诈？企业欺诈有哪些具体表现？（1）企业欺诈是一种扰乱市场经济秩序正常运作的行为，其危害十分巨大，是构建和谐社会的一大隐患，我们需要通过各种切实可靠的从事抑制这种行为。
公司伪造财务信息，也称为企业欺诈。
其包括伪造会计分录，提供虚假交易，人为制造收入波动，欺骗性的高估资产等。
公司内部人的自行交易。
包括内部交易，回扣，为牟取个人利益而不当地使用公司资产以及违反有关个人所得税法律规定的人和自行交易行为。
与非法运作的共同基金和对冲基金有关的欺诈。
阻碍公证，做伪证，篡改证据。
（2）企业欺诈的表现员工欺诈具体的行为迹象包括：1. 员工生活方式发生变化，如消费习惯、行为、态度、语言方式。
2. 内部控制、程序、调理或者安全措施的遵守与执行非常差或被忽视。
3. 比较少的制度执行检查或者财务信息发生错误、偏差。
4. 存货短缺，凭证丢失。
5. 外部审计的结果不被重视。
6. 越来越多的顾客投诉。
公司欺诈具体的行为迹象包括：1. 公司在多家银行开立了账户，并且已超出所需。
2. 不负责现金交易的人不会按惯例核对哪些银行账户、3. 银行账户的收支差额非常大，或者与银行的业务往来越来越糟糕。
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5．研发部项目负责人汇总样品所有验证结果，编制《设计开发验证报告》，用以记录验证
控
D2
结果及跟踪措施，并报研发总监审批，以确保新产品的每一项性能、功能指标都有相 制
应的验证记录
6．样品验证通过后，研发部应组织各相关部门对样品进行评审，提出小批试制的可行性
意见
7．《样品试制总结报告》由研发部项目负责人编写，供样品鉴定使用
应建
相
? 《研发项目立项管理办法》
规范
关
规 参照 ? 《企业内部控制应用指引》
范 规范 ? 《企业内部控制基本规范》
文件资料
? 《研发项目立项建议书》 ? 《研发项目可行性研究报告》 ? 《研发项目立项报告》
责任部门 及责任人
? 董事会、研发部、相关部门 ? 董事会成员、研发总监、相关部门负责人
10．2 开发与保护控制
技术的先进性以及成果转化的可行性
应建
相
? 《研发项目立项管理办法》
规范 关
规 参照 ? 《企业内部控制应用指引》
范 规范 ? 《企业内部控制基本规范》
文件资料
? 《研发项目立项建议书》 ? 《研发项目可行性研究报告》 ? 《研发项目立项报告》
责任部门 及责任人
? 董事会、研发部、相关部门 ? 董事会成员、研发总监、相关部门负责人
如果研发项目未经科 学论证或论证不充 分，可能导致创新不 足或资源浪费
审批
开始
1 调研征集 项目建议
D1 D2 提供信息 D3
审批 审核
提交《研发项目 立项建议书》
2 组织开展项目 可行性研究
积极配合
3 编制《研发项目可 行性研究报告》
如果研发项目立项申 请审批不严格，可能 因决策失误而导致项 目失败，造成资源和 成本的浪费
10．2．1 研发成果开发流程
1．研发成果开发流程与风险控制图
研发成果开发流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
总经理
研发总监
研发部
相关部门
段
如果缺乏健全的研发 成果开发制度，会因 研发成果转化应用不 足而导致资源闲置
审批
审核
开始
1 编制《研发成果
开发制度》 开发制度 下发执行
制
D2
见
3．研发部应汇总分析项目评估论证的意见，编写《研发项目可行性研究报告》，并提交研 发总监审核，总经理进行批
D3 4．研发项目应当严格按照规定权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类 似权力机构集体审议决策。审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要 性、技术的先进性以及成果转化的可行性
审议
审批
审核
编制《研发项目 立项报告》
4 提交《研发项目
立项报告》
研发项目 正式立项
结束
2．研发项目立项管理流程控制表
研发项目立项管理流程控制
控制事项
详细描述及说明
1．研发部在立项前应开展项目调研活动，征集项目建议，并对项目进行初步考察；各部 D1
门应积极配合研发部的调研活动，并提供相关信息支持
2．研发部应根据企业实际需要组织开展项目可行性研究，必要时可以组织独立于申请及 阶
整体图、原理图及明细表等
3．生产部试制车间材料员应根据“产品明细表”上的图号和数量领取材料，为领取的材
料建立台账；对于缺货的材料，每天按时把《缺件清单》发给采购部和物资管理部
4．样品试制完毕时，根据产品的性质，研发部应提交《验证申请》，报研发总监审批通过 阶
后，委托国内有试验资格的试验机构进行定型试验，并出具《定型试验报告》 段
段
D2
立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，并出具评估意见
3．研发部应汇总分析项目评估论证的意见，编写《研发项目可行性研究报告》，并提交研 控
发总监审核，总经理审批 制
4．研发项目应当严格按照规定的权限和程序审批，重大研发项目应当报经董事会或类似
D3
权力机构集体审议决策。审批过程中，应当重点关注研发项目促进企业发展的必要性、
配合
的过程不按规 范程序进行，会 影响其开发的 效率和质量，增 加开发成本
审批 审批
提交《验证
试制样品
申请》
4 委托有关机构5
进行定型试验
5 编制《设计开发 5
验证报告》
开发制度 6 组织进行 5
样品评审
检验样品 参加评审
审批 如果不进行小
审核
7 编写《样品试制5
总结报告》
开发制度
8 小批试制5
配合
编写《研发项目立 项报告》
审核
研发项目 正式立项
结束
2．研发项目评估论证流程控制表
研发项目评估论证流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶
1．研发部应组建项目评审小组开展项目可行性研究论证，小组成员应由独立于申请及立
D1
段
项审批之外的专业机构和人员担任
控 2．研发部应根据企业实际需要组织专业机构和人员对项目进行评估论证，并出具评估意
8．小批试制是在样品试制的基础上进行的，其主要目的是考核产品的工艺性，验证全部
D3
工艺文件和工艺装备，并进一步校正和审验设计图纸；此阶段在生产车间进行，由生
产部负责编制技术文件和进行工具设计
相 应建
? 《新品试制管理制度》
关 规范
规 参照 ? 《企业内部控制应用指引》
范 规范 ? 《企业内部控制基本规范》
如果对《研发项目可
行性研究报告》和《研
发项目立项报告》审
批不严格，可能因决 策失误而导致项目失 败，造成资源和成本
4 集体审议决策
的浪费
审批 审批
审批
开始
D1
D2
提交《研发项目可
立项建议书》
D3
1 组建研发项目
评审小组
参与
2 评估论证 项目可行性
审核
3 编制《研发项目可
行性研究报告》
出具项目 评估意见
第 10 章 企业内部控制流程——研究与开发
10．1 立项与研究控制
10．1．1 研发项目立项管理流程
1．研发项目立项管理流程与风险控制图
研发项目立项管理流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
董事会
总经理
研发总监
研发部
相关部门 段
如果研发项目立项前 的调研和考察不充 分，可能因错误的立 项建议而导致重大失 误
应建
相? 《研发成果开发制度》规范关? 《企业内部控制应用指引》
规 参照
? 《企业内部控制基本规范》
范 规范
? 《中华人民共和国专利法》
文件资料
? 《产品研发意向书》 ? 《产品研发立项报告》
责任部门 及责任人
? 研发部、相关部门 ? 总经理、研发总监、相关部门负责人
10．2．2 新品试制管理流程
1．新品试制管理流程与风险控制图
D1
段
时有效转化
控 2．《产品研发立项报告》应对产品开发的可行性进行充分论证，主要包括市场预测分析、
制 相关政策分析、产品竞争实力分析、技术可行性分析、时间和资源成本分析、知识产
权分析等内容
3．产品试制分为样品试制和小批试制，主要审查产品的可靠性，通过审查生产工艺、工 D2
装与产品测试设备、各种技术资料的完备与可靠程度，明确产品制造应该改进的事项，
新品试制管理流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
总经理 研发总监
研发部
生产部
质量管理部 相关部门 段
如果准备工作 不到位，会影响 新品试制的后 续工作
如果样品试制
开始
1 下发《新产品 试制通知书》
2 下发《设计开 发输出清单》
接收通知
接收资料 3
领取材料
D1 D2 D3
D1 D2 D3
执行
如果对产品研发立项 审批不严格，会因决 策失误而造成资源浪 费；如果新产品未经 充分测试，会导致大 批量生产不成熟或成 本过高
审批
如果不重视产品认证 及专利申请工作，可 能引起仿制嫌疑及法 律纠纷，损害企业的 形象和利益
审批 审核
编写《产品 研发意向书》
开发制度 根据批复意见 调整研发意向
并科学鉴定大批量生产的技术成熟度
4．相关部门应开展以市场为导向的新产品开发消费者测试
5．相关部门应出具新产品市场反馈报告，为产品性能改进提供参考意见
6．相关部门负责办理产品认证、鉴定及专利申请工作；研发部应对每项技术创新提出专 利申请，并提供相关资料和文件
D3 7．为避免和应对同行以仿制嫌疑起诉公司，产品研发的所有设计资料必须存档保管；研 发部应加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程 序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用
批试制，很难鉴 定大批量生产 的技术成熟度
结束
编写《小批试制 总结报告》 开发制度
2．新品试制管理流程控制表
新品试制管理流程控制
控制事项
详细描述及说明
1．研发部下发经相关部门会签、总经理批准的《新产品试制通知书》，具体内容包括产品
型号、数量、完成时间、地点、主要配置等内容 D1
2．研发部下发经研发总监批准的《设计开发输出清单》，具体内容包括零件图、部件图、
提供信息
2 编写《产品研发
立项报告》 开发制度 3
进行产品试制
改进产品性能
4 进行新产品 消费者测试
5 出具市场 反馈报告
6 办理产品认证
及专利申请
7 资料存档
进行新产品 批量生产