企业内部控制流程销售
内部控制制度之销售与收款循环
内部控制制度之销售与收款循环
内部控制制度是指企业为了规范和保护企业资产和利益，预防和减少
风险而建立的一系列管理措施和制度。
销售与收款循环是企业经营活动的
核心环节之一，其内部控制制度的建立对确保企业的业务运转和收益具有
至关重要的作用。
销售与收款循环的内部控制制度应包括以下几个方面：销售流程、收
款流程、与销售与收款相关的制度和控制措施。
首先，销售流程中的内部控制制度应着重强调订单的合法性和准确性。
销售部门需与客户建立良好的合作关系，确保所有的销售订单都是合法的
并符合企业政策和规定。
内部控制制度需确保销售订单的准确录入，避免
因录入错误而造成的财务风险。
此外，在销售与收款循环中，还需要建立与之相关的制度和控制措施。
比如，应建立销售合同审核制度，确保合同的合法性和准确性；建立应收
账款管理制度，确保及时追溯欠款并采取适当的催款措施；建立内部协作
机制，强调销售部门与财务部门之间的密切合作，以确保销售数据与财务
数据的一致性。
除了以上的制度和控制措施，还需要重视内部控制的监督和评估。
企
业应建立定期的内部控制自评评估制度，以检查内部控制制度的执行情况，及时纠正问题并优化管理。
最后，要注意内部控制制度的持续完善。
企业经营环境和业务模式都
在不断变化，内部控制制度也需要根据实际情况进行调整和优化，以适应
企业发展的需要。
总之，销售与收款循环的内部控制制度对于企业的经营和发展具有重要的作用。
通过建立明确的制度和控制措施，并不断地进行监督和评估，可以提高企业的管理效率和内控水平，减少风险，确保企业的经济利益和财务安全。
《企业内部控制应用指南》-销售业务
销售业务的内部控制流程及关键控制 点
1
销售机会管理
销售机会的录入、跟踪和分配，确保销售机会的全面管理。
2
订单处理
订单的接收、处理和跟踪，确保订单的及时交付和客户满意。
3
售后服务
提供及时的售后服务，解决客户问题并维护客户满意度。
销售业务的内部控制操作规范和管理 要点
销售合同管理
建立完善的销售合同管理制度，确保销售 合同的签订和履行。
销售业务的内部控制目标和现状
提升销售业绩
制定明确的销售目标和计 划，优化销售流程，提高 销售效率。
减少风险和损失
识别和降低销售业务中的 潜在风险，防止损失的发 生。
加强客户关系管理
建立良好的客户关系，提 供优质的售后服务，增加 客户的满意度和忠诚度。
销售业务的内部控制方法和措施
• 建立完善的销售流程和制度。 • 设立明确的销售目标和绩效指标。 • 加强销售人员的培训和管理。 • 建立有效的销售数据分析和报告机制。 • 加强对销售合同和报价的管理。 • 制定有效的销售奖励和惩罚制度。
内部控制的基本要求和原则
1 明确责任
2 风险识别与评估
明确销售业务的责任和权限，确保相关 人员理解并承担起自己的职责。
识别和评估销售业务中的风险，制定相 应的内部控制措施。
3 合规性和透明度
4 信息披露和沟通
遵守相关法律法规，确保销售业务的合 规性和透明度。
Байду номын сангаас
建立有效的信息披露和沟通机制，确保 销售业务信息的准确传递。
客户信息管理
建立健全的客户信息管理制度，确保客户 信息的安全和保密。
价格和折扣管理
设立明确的价格和折扣政策，加强价格和 折扣的管控。
企业销售环节内部控制的问题及建议
企业销售环节内部控制的问题及建议一、前言在现代企业的销售环节中，内部控制是确保企业财务准确性和可靠性的重要手段。
然而，在实际操作中，企业常常面临一系列的内部控制问题，这些问题可能会导致信息不准确、资源浪费、损失风险增加等严重后果。
因此，本文将探讨企业销售环节中存在的内部控制问题，并提出相应的建议，以帮助企业加强内部控制管理。
二、内部控制问题分析2.1 销售流程不规范销售流程是企业销售环节中最核心的部分，但很多企业在销售流程上存在问题。
常见的问题包括销售人员未按规定的流程进行操作、销售合同缺乏严谨的审核等。
这些问题可能导致销售数据不准确、合同违规风险增加。
2.2 内部控制难以落地即使企业拥有完善的内部控制制度，但如果无法有效地落地执行，那么这些制度就只是一纸空文。
企业内部控制落地困难的原因主要包括缺乏有效的培训、缺乏相关制度的宣传与推广等。
2.3 信息系统安全薄弱现代企业销售环节普遍依赖于信息系统，包括销售数据的记录、销售合同的管理等。
然而，很多企业的信息系统安全薄弱，容易受到黑客入侵、数据泄露等风险的威胁。
2.4 缺乏内控意识企业员工缺乏内部控制意识是导致内部控制问题的一个重要原因。
员工对内部控制的认识不足、对于风险的判断能力欠缺等，都会使得内部控制难以得到有效执行。
三、内部控制问题解决建议3.1 规范销售流程企业应制定明确的销售流程，并加强对销售人员的培训和考核，确保销售流程的规范执行。
销售合同的审核应由专人负责，并建立相应的审核机制，避免合同违规风险。
3.2 加强内部控制落地企业应通过培训、宣传等方式，加强对内部控制制度的宣贯，提高员工的内控意识。
同时，相关部门应确保内部控制制度能够真正落地执行，不断完善制度的操作性和实施性。
3.3 加强信息系统安全防护企业应投入足够的资源，加强信息系统的安全防护。
包括加密销售数据、加强网络防火墙、定期进行系统安全检测等措施，有效保护销售数据的安全。
3.4 增强内部控制意识企业应通过内部培训、经验分享等方式，提高员工的内部控制意识和风险识别能力。
销售与收款 内部控制
销售与收款内部控制销售与收款是企业运营中重要的环节，也是一个潜在的风险点。
对于企业而言，健全的内部控制是保证销售与收款活动正常进行的关键。
本文将从销售和收款两个方面分别分析内部控制的重要性和建议。
一、销售方面的内部控制销售流程中应当建立的内部控制主要包括以下几点：（1）销售订单的核实与授权：销售订单应当经过相关授权人员的核实和批准，确保订单的真实性和合法性。
（2）销售合同的签订：销售合同应当详细记录交货期、价格、付款方式、产品数量等关键信息，并由相关授权人员签署。
（3）产品配送的跟踪与监控：销售部门应当建立产品配送跟踪机制，监控产品是否按照合同约定时限到达目的地，并保障产品的完好无损。
（4）售后服务的跟踪与处理：销售部门应当及时跟进客户的售后服务需求，并保持客户满意度，防止出现售后服务质量问题导致客户投诉。
（1）销售收入确认的内部控制：销售收入应当严格按照会计准则的要求核算确认，并在此过程中遵循实质经济交易原则。
（2）销售收款与应收账款的内部控制：销售收款应当及时记录入账，并建立应收账款的核对机制，确保账款的准确性和完整性。
（3）客户欠款的内部控制：销售部门应当建立客户欠款的清欠机制，确保欠款及时得到清收，遏制欠款风险。
（1）收款流程的规范化：收款部门应当制定规范的收款流程，确保发票的准确性和发票与实际基础文件的一致性。
（2）收款凭证的管理：收款凭证应当规范管理，并确保凭证的真实性和合法性。
（3）银行账户的监控：企业应当定期审核银行账户，确保账户的安全性和正确性。
2. 应收账款管理的内部控制（2）应收账款的催收管理：收款部门应当建立催收机制，及时跟进客户欠款情况，并采取有效的催收措施，确保欠款尽快得到清收。
（3）应收账款计提坏账准备的内部控制：公司应当根据会计准则的要求计提坏账准备，确保应收账款中坏账风险的控制。
综上所述，对于企业而言，建立健全的销售与收款内部控制机制是防范风险、提高管理质量、保障企业利益的关键。
企业销售及收款循环内部控制制度
企业销售及收款循环内部控制制度1.销售合同审批制度：建立销售合同审批流程，确保销售合同的合法有效性和符合企业的风险承受能力。
销售合同的审批应经过销售部门、财务部门和法务部门的审核。
2.销售订单处理制度：建立销售订单处理流程，明确销售订单的处理时限和责任归属，确保及时处理客户的订单，并避免因订单处理不及时而导致的客户投诉和纠纷。
3.发货及物流管理制度：建立发货及物流管理制度，包括发货流程、库存管理、仓库管理等，确保产品按时准确地发货，并对货物进行跟踪和管理，避免货物丢失或损坏。
4.销售回款管理制度：建立销售回款管理制度，包括编制销售回款计划、跟踪回款情况、核对回款信息等，确保销售回款的及时入账和核对，避免因回款不及时而影响企业现金流。
1.客户资信管理制度：建立客户资信管理制度，包括客户信用评估、信用额度控制、应收账款催收等，对不同客户进行风险分类，制定不同的信用政策，确保应收账款的风险可控。
2.销售回款核查制度：建立销售回款核查制度，包括销售回款的核对、对账和审核等，确保销售回款的准确性和合规性，避免因回款核查不严谨而产生的风险。
3.应收账款管理制度：建立应收账款管理制度，包括编制应收账款日报表、月报表等，定期核对应收账款余额和坏账准备，及时调整账款风险预测。
4.内部控制审核制度：建立内部控制审核制度，定期进行内部控制的自评和审核，发现问题及时整改，并对内部控制的有效性进行评估和持续改进。
以上是一个完善的企业销售及收款循环内部控制制度的主要内容，通过建立和落实这些制度，可以确保销售活动的规范进行和收款的安全入账，提高企业风险防控能力和运营效率。
企业内部控制流程——销售
企业内部控制流程——销售销售是企业的核心业务之一，对于一个企业而言，销售的流程和内部控制非常重要。
好的销售流程和内部控制能够确保销售过程的高效、准确和合规，提高销售效率和客户满意度，减少风险和损失。
本文将从销售流程和内部控制的角度分析企业的内部控制流程。
首先，销售流程是指企业从产品或服务的需求产生到销售完成的一系列环节和步骤。
一个典型的销售流程包括市场调研、销售预测、销售计划、销售策略、销售业绩评估、客户关系管理等。
销售流程的目标是以客户为导向，通过科学和系统的方法实现销售目标。
企业的内部控制流程是指通过建立一套规范和有效的控制措施，确保销售流程的顺利进行，并防止错误、欺诈或违法行为的发生。
内部控制流程主要包括内部审计、风险管理、管理信息系统等。
在销售流程中，内部控制起到重要的作用。
首先，内部控制可以帮助企业确保销售数据的准确性和可靠性。
通过建立合适的销售数据采集、记录和报告机制，可以确保销售数据的准确和一致性，避免错误和失误的发生。
同时，内部控制还可以帮助企业防止欺诈和错误的销售行为，保护企业的利益。
其次，内部控制可以帮助企业提高销售过程的透明度和合规性。
通过建立合适的销售流程和内部控制措施，可以确保销售活动的合规性，遵循相关法律法规和公司政策。
例如，可以建立销售合同审核机制，确保销售合同的合法性和有效性；可以建立销售费用审批机制，监控销售费用的使用情况；可以建立销售报销审批机制，提高报销过程的透明度和审计可追溯性。
再次，内部控制可以帮助企业提高销售过程的效率和效果。
通过建立合适的销售流程和内部控制措施，可以提高销售人员的工作效率和工作质量。
例如，可以通过建立销售业绩考核体系，激励销售人员的积极性和创造性；可以通过建立客户关系管理系统，改善销售人员的沟通和协作效果；可以通过建立销售数据分析系统，提供销售决策的科学依据。
最后，内部控制可以帮助企业降低风险和损失。
通过建立风险管理机制和控制措施，可以及时发现和预防销售风险，减少损失和影响。
内部控制六大业务流程及管控
内部控制六大业务流程及管控内部控制是指组织为了实现业务目标，通过建立有效的管理控制措施，确保业务活动的高效、规范、安全和可靠进行的一种管理方法。
在企业管理中，内部控制是保障企业的正常运营、风险管理和财务报告准确可靠性的基础，对企业的发展具有重要作用。
下面我们将介绍内部控制的六大业务流程及其管控。
采购流程是企业为了完成生产经营活动，获取产品或服务所需要的物资、设备等，以满足企业经营活动的需求。
采购的合理性和准确性对企业来说至关重要。
在采购流程中，企业需要建立相应的采购审批制度，明确采购需求的发起、申请、审批和执行流程。
同时，要加强供应商的管理，建立供应商资质评价与抽查机制，确保供应商的信誉、质量和价格的合理性，减少经营风险。
生产流程是指企业将原材料加工转化为最终产品的一系列过程，是企业实现产品的规模化生产和质量控制的基础。
在生产流程中，企业需要确保生产计划的准确性、生产进度的可控性和生产质量的稳定性。
为此，企业应建立完善的生产计划制度，确保生产计划的准确性和可行性。
同时，加强生产过程的控制，确保生产设备的正常运转和工艺参数的合理设定。
此外，还需要加强产品质量的检验和测试，确保产品质量符合标准和要求。
销售流程是指企业将产品或服务提供给客户的一系列过程，是企业实现销售目标和市场营销的关键环节。
在销售流程中，企业需要确保销售活动的有效性、客户需求的满足和销售收入的实现。
为此，企业应建立健全的销售制度，明确销售目标和销售策略，确保销售人员的合规行为。
同时，要加强对客户的管理，建立客户资料和销售合同的档案，保证销售过程的规范和合规性。
此外，还需要加强对销售收入的管理，确保收入的准确计提和核算。
财务流程是指企业进行财务管理和财务决策的一系列过程，是企业在行使核算、预测、决策、监控和分析等职能的基础。
在财务流程中，企业需要确保财务信息的可靠性、财务报告的准确性和财务合规的实现。
为此，企业应建立健全的财务制度和会计制度，确保财务信息的真实、准确和及时。
企业内部控制流程销售
企业内部控制流程销售企业内部控制流程是指企业为了确保业务操作的合法性、规范性和风险控制，通过设计与实施一系列的制度、流程和控制措施，提高管理效率和风险控制能力，保护企业利益和业务安全。
销售流程是企业内部控制流程中的一个重要环节，对于企业的销售业务管理至关重要。
下面将介绍一个典型的企业销售流程。
一、销售业务的计划与预算销售部门应制定年度销售计划与预算，确立销售目标和任务，进行市场调研和分析，制定销售策略和计划。
销售计划与预算需要经过企业高层的审批，并与财务部门进行协调，确保与企业整体经营战略的一致性和可行性。
二、销售业务的组织与安排销售部门根据销售计划，组织销售人员进行岗位分工和销售任务的分配。
销售人员需要具备专业的销售知识和技能，包括市场开发、客户关系管理、销售谈判和售后服务等。
销售人员的人员编制、招聘、培训和福利待遇等需要与人力资源部门进行协调，确保销售团队的稳定和高效运作。
三、销售业务的过程与流程1.销售准备阶段：销售人员进行市场调研、客户开发和需求分析等工作，准备销售方案和报价单，并与客户进行初步沟通和谈判。
2.销售洽谈阶段：销售人员与客户进行详细的商品介绍和销售谈判，达成销售合同或订单。
销售合同需要经过法务部门的审批，并保留客户签名和盖章的原始文件。
3.销售订单处理阶段：销售订单需要及时录入销售系统，生成订单编号，并进行库存、物流和财务的核对与处理。
销售订单的处理需要注意库存和供应链的配合，确保及时交付和满足客户的需求。
4.销售交付阶段：销售货物需要根据客户要求进行包装、装运和送货，并及时提供相应的发货单和交货通知单。
销售货物的交付需要与物流部门和客户进行沟通与协调。
5.销售回款阶段：销售人员需要及时与财务部门进行沟通，跟踪客户的付款情况，并在客户付款后，及时更新销售系统和财务账户等相关信息。
四、销售业务的管理与控制1.销售业绩考核：销售人员的销售业绩需要进行定期的考核和评估，对于达成销售目标的个人和团队，给予相应的奖励和激励措施。
销售与收款内部控制制度(三篇)
销售与收款内部控制制度销售与收款是企业经营中不可或缺的环节，而内部控制制度则是保障企业运作正常、防范风险的重要手段。
下面将从销售与收款的流程、内控指标、风险及控制措施等方面，详细介绍销售与收款的内部控制制度。
一、销售与收款的流程销售与收款的流程主要包括以下几个环节：销售目标设定、销售订单、发货、收款等。
1. 销售目标设定：企业按照市场需求和自身实际情况设定销售目标，确定销售策略和计划。
2. 销售订单：客户下达销售订单后，销售部门将订单明细录入系统，并核实客户信息、产品信息、价格及付款方式等。
销售订单需要经过内部审批流程后才能确认。
3. 发货：根据销售订单，仓库将客户所需产品进行拣货、包装，并安排物流配送或安排客户自提。
发货前需要核实产品数量、品质及客户身份等。
4. 收款：客户收到货物后，按照协议支付货款，企业收到货款后进行核对和确认，并进行收款凭证的开具。
二、销售与收款的内控指标为确保销售与收款环节的正常运作，企业需要建立相应的内控指标，以及检查和评估机制。
常见的内控指标有：1. 销售追踪：追踪销售目标完成情况，分析产品销售量、销售额、销售渠道等指标，并与销售预算进行对比。
2. 销售订单准确性：检查销售订单的录入准确性和及时性，确保客户信息、产品信息、价格等准确无误。
3. 库存管理：监控库存信息，实时了解库存量、销售速度、库龄等情况，及时调整采购计划和销售策略。
4. 收款及时性：追踪收款情况，核对应收账款与实际收款金额是否一致，及时进行催收和跟踪。
5. 收款账务准确性：核对收款凭证、发票等是否齐全，确保收款账务的准确性和及时性。
三、销售与收款的风险及控制措施销售与收款环节存在一些风险，如销售目标不达预期、订单录入错误、发货错误、收款失败等。
下面将介绍一些常见的风险及相应的控制措施。
1. 销售目标不达预期风险：销售目标设定不合理，导致销售额无法达到预期，影响企业的经营状况。
控制措施：合理设定销售目标，制定详细的销售计划和策略，加强市场调研、客户分析和竞争对手分析，及时调整销售策略。
企业内部控制八大循环
企业内部控制八大循环企业内部控制是指企业为实现经营目标，保护企业资产，合规经营，提高运营效率而建立的一套制度和控制措施。
它包括八大循环，分别是采购与支付循环、销售与收现循环、生产与库存循环、人力资源循环、财务与会计循环、信息技术循环、战略管理循环以及合规与风险管理循环。
下面将分别对这八大循环进行详细介绍。
一、采购与支付循环采购与支付循环是企业内部控制的重要环节之一。
在采购与支付循环中，企业需要建立完善的采购流程，明确采购需求、选择供应商、签订合同等环节，并通过采购预算、采购审批等控制措施，确保采购的物品和服务的合规性和合理性。
在支付环节，企业需要建立支付授权、付款审核等制度，确保支付的准确性和安全性。
二、销售与收现循环销售与收现循环是企业内部控制的另一个重要环节。
在销售与收现循环中，企业需要建立明确的销售流程，包括销售订单的接收、销售合同的签订、发货与运输等环节，并通过销售合同审批、销售订单跟踪等控制措施，确保销售的准确性和及时性。
在收现环节，企业需要建立收款授权、收款核对等制度，确保收款的完整性和安全性。
三、生产与库存循环生产与库存循环是企业内部控制的核心环节之一。
在生产与库存循环中，企业需要建立生产计划、生产过程控制、产品质量控制等制度，确保生产的高效性和质量稳定性。
在库存管理方面，企业需要建立库存盘点、库存报废、库存调拨等制度，确保库存的准确性和安全性。
四、人力资源循环人力资源循环是企业内部控制的重要环节之一。
在人力资源循环中，企业需要建立招聘、培训、绩效考核等制度，确保人力资源的合规性和有效性。
同时，企业还需要建立员工离职、薪酬管理等制度，确保员工福利的合理性和公正性。
五、财务与会计循环财务与会计循环是企业内部控制的基础环节之一。
在财务与会计循环中，企业需要建立财务核算、财务报告、财务预算等制度，确保财务信息的准确性和及时性。
同时，企业还需要建立会计凭证审核、会计账务调整等制度，确保会计处理的合规性和规范性。
企业内部控制应用指引第7号——销售业务
企业内部控制应用指引第7号——销售业
务
1. 简介
本指引旨在为企业制定有效的内部控制措施，确保销售业务的合规性和风险管理。
2. 重要性
有效的内部控制对于企业的销售业务至关重要。
它可以帮助企业提高销售流程的效率、减少错误和欺诈行为，并确保销售业务的合规性。
3. 内部控制目标
本指引将帮助企业实现以下内部控制目标：
- 确保销售业务的合规性；
- 保护企业资产和利益；
- 防止和减少错误和欺诈行为；
- 提高销售流程的效率；
- 确保销售数据的准确性和及时性。
4. 内部控制措施
企业应采取以下内部控制措施来管理销售业务：
- 设立明确的销售政策和程序，明确销售目标和任务；
- 确保销售人员具备相关的培训和技能，并建立绩效评估机制；
- 设立销售订单和合同审批流程，确保销售数据的准确性和合
法性；
- 建立销售数据的记录和存档机制，确保数据的完整性和可追
溯性；
- 进行销售数据的定期核对和内部审计，发现并纠正错误和异
常情况；
- 加强对销售流程和交易的审查，防止欺诈行为的发生；
- 建立风险管理制度，识别和评估销售业务风险，并采取相应
的风险控制措施。
5. 监督和改进
企业应建立有效的监督机制和内部控制审计制度，定期对销售
业务的内部控制措施进行评估和改进。
同时，应及时纠正发现的问题，并采取预防措施以防止再次发生。
6. 结论
企业内部控制应用指引第7号为企业管理和监督销售业务提供了重要的依据和建议。
企业应根据本指引中提出的措施和目标，制定适合自身情况的内部控制措施，以确保销售业务的合规性和风险管理。
《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》
规范销售行为扩大市场占有——解读《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》销售业务是指企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动。
企业生存、发展、壮大的过程，在相当程度上就是不断加大销售力度、拓宽销售渠道、扩大市场占有的过程。
生产企业的产品或流通企业的商品如不能实现销售的稳定增长，售出的货款如不能足额收回或不能及时收回，必将导致企业持续经营受阻、难以为继。
正因为如此，《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》以促进企业销售稳定增长、扩大市场份额为出发点，提出了销售业务应当关注的主要风险以及相应的管控措施。
本文就此进行解读。
一、销售业务流程企业强化销售业务管理，应当对现行销售业务流程进行全面梳理，查找管理漏洞，及时采取切实措施加以改正；与此同时，还应当注重健全相关管理制度，明确以风险为导向的、符合成本效益原则的销售管控措施，实现与生产、资产、资金等方面管理的衔接，落实责任制，有效防范和化解经营风险。
以下综合不同类型企业形成的销售业务流程图，具有普适性。
企业在实际操作中，应当充分结合自身业务特点和管理要求，构建和优化销售业务流程。
二、各流程的主要风险及管控措施企业销售业务流程，主要包括销售计划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节。
（一）销售计划管理销售计划是指在进行销售预测的基础上，结合企业生产能力，设定总体目标额及不同产品的销售目标额，进而为能实现该目标而设定具体营销方案和实施计划，以支持未来一定期间内销售额的实现。
该环节主要风险是：销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环。
主要管控措施：第一，企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业实际情况，制定年度销售计划，在此基础上，结合客户订单情况，制定月度销售计划，并按规定的权限和程序审批后下达执行。
第二，定期对各产品（商品）的区域销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析，结合生产现状，及时调整销售计划，调整后的销售计划需履行相应的审批程序。
企业销售业务内部控制制度设计
企业销售业务内部控制制度设计一、制度背景销售是企业的重要一环，对于企业的发展起着至关重要的作用。
为了保障企业销售业务的有序进行，提高销售业绩，降低风险，企业需要建立适应自身特点的销售业务内部控制制度。
二、目标和原则1.目标：确保销售业务的合规性，提高销售收入和利润，降低销售风险，提升客户满意度。
2.原则：a.规范性原则：所有销售业务均按照国家法律法规和企业内部规章制度执行。
b.扁平化原则：建立简洁、有效的内部控制流程和岗位职责分工。
c.监督原则：建立监督机制，确认销售人员合规开展销售活动。
d.信息化原则：采用信息化手段提高销售业务的管理效率和准确性。
e.反馈原则：及时了解销售业务状况，及时纠正问题，持续改进销售内部控制制度。
三、组织结构1.设立销售管理部门，负责销售业务的规划、组织、协调和监督。
2.设立销售部门，负责具体的销售业务拓展和客户管理工作。
3.设立销售业务内部控制组，负责设计、实施和监督销售业务内部控制制度。
4.其他相关部门配合销售管理部门完成销售业务。
四、流程设计1.销售计划制定：a.销售管理部门负责制定年度销售目标和计划。
b.销售部门根据销售目标和计划，制定月度、季度和年度细分销售计划。
c.销售业务内部控制组监督销售计划的制定和执行情况。
2.市场开发和销售活动：a.销售部门负责进行市场调研，了解市场情况和竞争对手信息。
b.销售部门根据市场情况开展销售活动，寻找潜在客户。
c.销售部门与潜在客户洽谈，确定销售合同。
d.销售业务内部控制组进行销售合同的审查和确认，确保合同的合规性和有效性。
3.销售订单处理：a.销售部门负责按照销售合同要求，及时处理客户订单。
b.销售订单需经销售业务内部控制组审核和确认，确保订单的准确性和合规性。
c.销售订单处理完毕后，销售部门将订单及时传递给采购部门或生产部门。
4.销售回款管理：a.销售部门负责跟踪销售回款情况，确保按照合同约定的时间收到款项。
b.确认收到款项后，销售部门将相关资料及时传递给财务部门。
10.3第十章企业销售业务内部控制的流程与内容(石会颖校对)
企业内部控制
INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE
《企业内部控制 应用指引9号-销售业务》
企业销售业务的 内部控制流程及内容
高慧云 副教授
提纲 《企业内部控制应用指引9号》—销售业务
销售计划管理
客户开发与信用管理 销售定价 订立销售合同 发货 收款 客户服务 会计系统控制
客户开发与信用管理
客户开发 企业应当积极开拓市场份额，加强现有客户维护，准确、科学地 分析客户需求，开发潜在目标客户。
客户信用管理
建立完整的客户档案，进行准确的资信评估。 根据企业自身风险接受程度确定具体的信用等级，采取有效措 施，恰当选择客户，防范信用风险。 对客户信用等级的评价是动态评价，信用政策应当明确规定定 期对客户资信情况进行评估。
重点考察金额大或 信用品质较差的客户
账龄、逾期情况、 催收情况
制定一个必要的 控制标准 确定计提坏账准 备的标准
应收账款催收
商业汇票管控
汇票的贴现必须 经保管票据以外
的主管人员的 书面批准
已贴现但仍承担收 款风险的票据应在
备查账簿中登记
制定逾期票据 追踪监控和冲 销管理制度
明确汇票的受理范 围、管理措施，加 强其真实性、合法 性的审查
专人保管票据，对 即将到期的票据， 及时提示付款
客户服务
企业应与客户之间建立信息沟通机制，对客户提出的问题，应予 以及时解答或反馈、处理，不断改进商品质量和服务水平，以提 升客户满意度和忠诚度。
某公司因为其一款健身器材产品市场供不应求，为扩大销量，公 司决定在不影响产品基本功能的情况下，适当降低检验标准。
公司的这种做法妥当吗？
会计系统控制
某企业内部控制制度之销售与回款控制制度
某企业内部控制制度之销售与回款控制制度销售与回款控制制度是企业内部控制制度的重要组成部分，对于确保销售与回款过程的规范性、透明度和高效性至关重要。
以下是企业内部销售与回款控制制度的主要内容：一、销售过程控制1.销售流程的规范化：明确销售流程的各个环节、工作职责和权限分配。
包括销售目标设定、客户拓展、销售合同签订、价格政策制定、订单处理、发货等环节。
2.客户评估与选择：建立客户评估机制，通过客户信用调查、市场调研等手段对潜在客户进行审核和筛选，确保与可靠客户建立业务合作关系。
3.销售合同管理：要求销售人员与客户签订正式销售合同，明确产品数量、质量、价格、付款条件、交货时间等条款。
并建立销售合同归档和管理制度，确保销售合同的真实性和合法性。
4.销售额度控制：设定销售额度限制，确保销售团队在一定的授权范围内开展经营活动。
销售额度的审批和控制可以根据销售人员的资质和业绩进行差异化设置。
5.销售数据记录与分析：要求销售人员及时、准确地录入销售数据，并建立数据分析和统计机制，通过分析销售额、销售渠道、销售地域等数据，为企业提供销售策略和决策依据。
二、回款控制1.回款条件的确立：在销售合同中明确回款条件，包括付款期限、货款支付方式、违约金、滞纳金等。
回款条件应符合法律法规，并与供应商或客户达成共识。
2.回款计划的制定：制定回款计划，明确回款时间节点和回款金额。
按照计划开展催款工作，并对催款进展进行跟踪和分析。
3.回款查询与计提：建立回款记录和账款台账，及时记录、查询和核对回款情况，并根据逾期回款情况计提坏账准备金。
4.回款催促与风险控制：及时与客户沟通，催促回款，并建立逾期回款的风险评估和控制机制，对逾期回款的客户进行风险评估和追讨措施。
三、内部控制评估与改进1.内部控制评估：定期开展内部控制自评和外部审计，评估销售与回款控制制度的执行情况，并发现潜在问题和风险。
2.内部控制改进：根据评估结果，及时调整和改进销售与回款控制制度的相关规定和流程，加强对销售与回款风险的防范和控制，减少内部控制缺陷和漏洞。
销售业务内部控制制度
销售业务内部控制制度销售业务是企业运作的重要组成部分，其内部控制制度的建立和落实对于企业的正常运营和盈利能力至关重要。
下面将针对销售业务内部控制制度的内容进行详细阐述。
首先，销售业务流程管理是销售内部控制的核心。
在销售业务流程中，应该明确各个环节的责任人和职责，确保销售业务的准确性和规范性。
例如，销售订单的制作应该有专门的人员负责，制定相关的流程和规定，明确订单的录入、审核和核对等细节，防止错误和遗漏。
同时，应该建立销售业务流程的监督和审批机制，确保流程的规范和合规。
其次，销售业务信息系统管理也是销售内部控制的重要环节。
企业应该建立和维护一个完善的销售业务信息系统，通过销售订单、客户信息、库存和发货等数据的管理，实时了解销售业务的情况，为企业的决策提供有力的支撑。
在销售业务信息系统的管理中，需要保证数据的准确性、完整性和安全性，避免信息泄露和错误数据的影响。
同时，应该进行数据的备份和存储，以备不时之需，确保业务的连续性和数据的完整性。
销售业务风险管理也是销售内部控制的重要组成部分。
销售业务风险主要包括信用风险、市场风险、渠道风险等。
在销售内部控制中，应该建立相关的风险评估和监控机制，对销售业务风险进行识别、度量和管理。
例如，应该建立客户信用评估制度，对潜在客户进行信用调查，防止坏账的产生；应该及时了解市场变化，调整销售策略，避免市场风险的影响；应该加强对渠道的管理，建立合理的销售渠道和分销网络，确保产品的正常流通。
最后，销售业务内部审计是销售内部控制的重要环节。
企业应该建立内部审计制度，对销售业务的流程、数据和风险进行全面的审计和评估，发现问题和隐患，提出改进和优化的建议。
内部审计应该由独立的审计团队进行，并与企业的高层管理层进行沟通和协调，确保内部审计的独立性和公正性。
审计结果应该及时报告给高层管理层，以供决策参考和改进措施的制定。
综上所述，销售业务内部控制制度的建立和落实对于企业的正常运营和盈利能力具有重要意义。
销售与收款循环的内部控制制度
销售与收款循环的内部控制制度引言内部控制是指企业为达到经营目标，对企业内部各项活动和资源进行计划、组织、指挥、协调和控制的一种管理方式。
销售与收款循环作为企业运营中重要的环节之一，需要建立有效的内部控制制度以确保销售和收款过程的安全性、准确性和合规性。
本文将详细介绍销售与收款循环的内部控制制度，并提供一些建议。
销售与收款循环的流程销售与收款循环包括以下主要流程：销售订单录入、产品发货、发票开具、客户付款以及应收账款核算和管理。
1. 销售订单录入在销售订单录入阶段，需要确保订单信息准确无误地输入到系统中。
为了避免错误或欺诈行为，可以采取以下控制措施： - 设定严格的权限管理，只有经过审批的员工才能录入销售订单。
- 实施双人复核制度，确保订单信息正确且完整。
- 设置合理的系统验证规则，例如客户信用额度检查等。
2. 产品发货在产品发货过程中，需要确保产品按照客户订单的要求和数量进行准确、及时地发出。
以下是一些建议的控制措施： - 在仓库设立严格的存货管理制度，对每次出库进行记录并进行实物核对。
- 设立仓库巡检制度，定期检查存货数量和质量，并与系统记录进行比对。
- 实施运输过程监控，例如使用GPS跟踪货物位置。
3. 发票开具发票开具是销售与收款循环中重要的环节之一，也是收入确认的重要依据。
以下是一些常见的控制措施： - 设立严格的发票开具流程，明确责任人员和相关审批要求。
- 实施双人复核机制，确保发票信息准确无误。
- 对关键数据进行验证，例如销售订单、产品发货记录等。
4. 客户付款客户付款是销售与收款循环中最直接的环节之一。
以下是一些常见的内部控制措施：- 设立严格的收款账户管理制度，明确资金流向和责任人员。
- 定期对账务数据进行核对，确保付款信息与系统记录一致。
- 对大额或异常交易进行额外审查，以防止欺诈行为。
5. 应收账款核算和管理应收账款的核算和管理是销售与收款循环中的重要环节之一。
《企业内部控制应用指南》(销售业务)
内部控制在销售业务 中的关键控制点
客户信用评估 合同条款审查 产品交付验收 货款催收管理 对客户信用进行全面评估，确定信用等级， 防止坏账风险。 对合同条款进行仔细审查，确保合同内容合 法、合理、明确。 确保产品按时、按质、按量交付，客户验收 合格后再结算。 制定合理的货款催收政策，确保货款及时回 流，降低坏账风险。
案例三
总结词
该企业在销售业务内部控制方面取得了显著成效，为其 他企业提供了有益的经验和启示。
详细描述
该企业注重销售业务内部控制的全面性和系统性，从组 织架构、制度建设、流程优化、监督评价等方面入手， 确保内部控制的有效实施。同时，该企业还注重内部控 制与风险管理的有机结合，及时发现和应对销售风险。 这些成功经验启示其他企业在销售业务内部控制方面要 注重全面性和系统性，加强风险管理和内部监督，不断 提高内部控制的有效性和适应性。
随着市场竞争的加剧，企业内部控制 在提高企业经营效率、保障资产安全、 确保财务报告可靠性和促进企业战略 目标达成等方面具有重要意义。
内部控制的定义与重 要性
内部控制是指企业为了实现其经营目标，保 障资产安全完整、财务报告可靠、经营方针 贯彻执行以及提高经营效率而制定的一系列 控制措施、方法、程序和规范的总称。
企业内部控制应 用指南(销售业务)
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汇报人姓名
目录
引言 销售业务内部控制的策略与 措施 案例分析
企业内部控制在销售业务中 的应用
销售业务内部控制的监督与 评价
结论与建议
引言
PART ONE
背景与意义
销售业务作为企业经营活动的重要组 成部分，其内部控制的有效性直接关 系到企业的经营成果和财务状况。
销售内部控制管理制度
销售内部控制管理制度一、总则销售内部控制管理制度是指企业为规范销售活动、提高销售效率、防范风险，制定的一系列规章制度和管理办法。
其目的在于规范企业销售行为，强化风险防范和管控，保障企业销售业务的合法合规进行，并最终实现销售目标的可持续增长。
二、制度建设（一）组织架构1. 设立销售管理部门，明确销售业务的组织领导机构和职责分工，确保销售活动的顺利进行。
2. 设立销售内部控制管理委员会，由企业领导和相关部门负责人组成，负责组织、监督和评估销售内部控制管理工作。
（二）制度建立1. 销售政策制度：明确企业销售政策，包括销售目标、销售策略、销售渠道和销售流程等内容。
2. 销售合同管理制度：规定销售合同的签订、履行和变更程序，以确保合同的合法性和有效性。
3. 销售额度管理制度：设立销售额度，并根据销售人员的实际情况制定相应的销售目标，促进销售人员的激励和提升。
4. 销售数据管理制度：建立销售数据的采集、存储和分析机制，及时了解市场动态并做出相应调整。
5. 销售绩效考核制度：建立完善的销售绩效考核机制，根据销售人员的实际表现进行评定，激发销售人员的工作热情和积极性。
（三）流程规范1. 销售招标投标流程：设立销售招标投标流程，规范销售招标投标工作，确保招标投标行为的合法性和规范性。
2. 销售谈判流程：建立销售谈判流程，规范销售谈判活动，明确销售谈判的程序和要求。
3. 销售合同签订流程：明确销售合同签订的程序和要求，确保销售合同的全面、准确和规范。
（四）风险控制1. 销售风险评估：对销售活动中可能出现的风险进行评估和分析，及时识别并采取相应措施加以控制。
2. 销售信用管理：建立完善的销售信用管理机制，设立信用评估标准和信用额度，有效防范信用风险。
3. 销售欺诈防范：加强对销售欺诈行为的监控和防范，规范销售活动，防止发生欺诈行为。
（五）信息化建设1. 销售信息系统建设：建立完善销售信息系统，实现销售数据的集中管理和实时监测，提高销售信息化水平。
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阶
档案。重要的销售合同，应当征询法律顾问或专家的意见
段
3．销售合同草案经审批同意后，销售部经理应与客户签订正式《销售合同》。签订合同应
控
当符合《中华人民共和国合同法》的规定
制
4．销售部应当按照经批准的《销售合同》编制销售计划
相 应建 销售管理制度 关 规范 销售定价控制制度
规 参照
《企业内部控制应用指引》 范 规范
文件资料 《市场调研报告》
责任部门 销售部、财务部、生产部、技术部
及责任人 总经理、销售部经理、销售员
4．2 销售发货与合同控制
4．2．1 销售发货业务流程
1．销售发货业务流程与风险控制图
销售发货业务流程与风险控制
业务风险
财务部
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
销售主管
销售员
仓储部
运输部
阶
客户
段
如果销售未经 适当审批或超 越授权审批，可 能产生重大差 错或舞弊、欺诈 行为，从而使企 业遭受损失
审批
如果发货程序 不规范或各项 手续办理不齐 全，可能延误发 货时间，导致企 业形象受损
7 审核相关
发货单据
责任部门 及责任人
销售部、仓储部、财务部、运输部 销售主管、销售员、仓库管理员
4．2．2 赊销业务管控流程
1．赊销业务管控流程与风险控制图
赊销业务管控流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
业务风险
总经理
财务部
销售部经理
销售员
客户
段
如果销售业务与信
用检查、信用额度 确定由同一人负
如果运输过程 保管不善，可 能导致销售货 物受损பைடு நூலகம்造成 企业资产损失 和企业形象受 损
2 审核客户
订单
3 签发产品 发货单
4 核实并备货
开始
1 发送订单 D1
整理各项单 据并交财 务部
5 复核并装箱
6 办理手续
货物出库
D2
8 货物运送
9 接收货物 D3
结束
2．销售发货业务流程控制表
销售发货业务流程控制
审批
责，可能导致销售
人员为扩大销售而
使企业承受不适当
的信用风险
如果赊销额度未经 适当审核、审批或 越权审批，可能导 致大量坏账，造成 企业资金损失、运 营效率下降
审批
如果每笔账款的回 收和结算监督不
开始
审核
1 制定每个客户 的赊销额度
2 审核客户提出 的赊销申请
D1 利用信用额度 提出赊销申请
权限外
企业内部控制流程——销售
4．1 销售与授权审批控制
4．1．1 销售业务审批流程
1．销售业务审批流程与风险控制图
销售业务审批流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
业务风险
总经理
营销总监
财务部
销售部
客户
段
如果合同的签 订未经正确授 权，从而导致资 产损失、舞弊和 法律诉讼
如果销售行为 违反了国家的 法律、法规，可 能导致企业遭 受外部处罚、经 济损失和信誉 损失，或因销售 政策和信用政 策管理不规范、 不科学导致资 产损失或资产 运营效率低下
5．销售部向发货部门下达销售通知单，同时编制“销售发票通知单”，并经营销总监审批
后下达给财务部
D2 6．发货部门应当对销售发货单据进行审核，严格按照销售通知单所列的发货品种和规格、
发货数量、发货时间、发货方式、接货地点组织发货，并建立货物出库、发运等环节的岗
位责任制，确保货物的安全发运
销售业务授权制度 相 应建
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
总经理
财务部
销售部经理
销售员
相关部门 段
如果未经市场调研 即确定了目标价 格，可能导致企业 制定的价格不合理 或没有竞争力，从 而导致销售利润降 低或销售量减少
如果销售定价过程不 规范，或销售价格不 符合企业的相关规 定，可能无法满足客 户和市场的需求或因 销售定价未经适当的 审核审批而导致大量 产品滞销、企业资产 损失以及资产运营效 率低下
审批
开始
进行市场调研
审核
1 拟定目标价格
2
3 未通过 确定目标价格
进行成本测算 通过
4 研究竞争对手
销售定价
D1 提供信息
提供信息
综合考虑 定价因素
提供信息
确定顾客 D2
心理价位
审核
审核
5 初步
定价
确定 销售价格
结束
2．销售定价业务流程控制表
销售定价业务流程控制
控制事项
详细描述及说明
1．销售员在市场调研和研究了生产部、技术部等其他相关部门提供的信息基础上，依据 销售定价控制制度拟定销售目标价格
销售业务审批流程控制
控制事项
详细描述及说明
1．在销售合同签订之前，销售员应就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项 与客户进行谈判。对谈判中涉及的重要事项，应当有完整的书面记录
2．销售部与客户协商后，拟定《销售合同草案》，提交给营销总监和总经理审批，营销总
监和总经理依照企业规定的不同合同金额审批权限进行审批，营销总监/总经理应当对《销 D1
8．按照订单约定时间和发货方式，运输部负责送货或由客户取货 D3 9．销售员在货物发出后，及时与客户沟通，提醒客户收货，确认到货情况，并协助处理
出现的意外情况
相 应建 销售管理制度 关 规范 销售发货制度
规 参照 《中华人民共和国合同法》 范 规范 《企业内部控制应用指引》
文件资料
“发货单” 《销售合同》 “销售订单” “仓库发货明细清单”
审核
审批
3 填写“赊销额度
申请单”
权限内
4 双方签订 销售合同
签订
D2
审批
5 核对回款和
结算情况
组织发货
收货并按 约定付款
当，可能造成大量
编制“应收账
应收账款未在约定
款汇总表”
6
D3
时间内收回，导致
逾期未回款
企业坏账增加
时应及时
联系客户收款
通知销售部
结束
2．赊销业务管控流程控制表
赊销业务管控流程控制
知销售部经理组织销售员联系客户清收
相 应建 销售管理制度
关 规范 赊销业务管理办法
规 参照 《企业内部控制应用指引》
范 规范
文件资料 责任部门 及责任人
“赊销额度申请单” 销售部、财力部 总经理、销售部经理、销售员、财务部经理、会计
权限外
审批
审批
权限内
审核
审批
1 与客户进行谈判
2 协商并拟定销售
合同草案
3 签订正式的 销售合同(协议)
4 编制销售计划
审批
向发货部门下达 销售通知单
开具销售发票
5 编制“ 销售发
票通知单”
6 通知发货部门
组织发货
结算销售款项
结束
开始 提出合作意向
判 D1
协商
D2 收货并付款
2．销售业务审批流程控制表
控制事项
详细描述及说明
阶
1．销售部经理依据对客户的调查情况，针对每个客户划分赊销额度范畴，交财务部审核、
段
D1 总经理审批后组织执行
控
2．销售员根据企业相关规定和客户赊销额度对客户提出的赊销申请进行审核
制
3．申请符合企业规定的，销售员填写“赊销额度申请单”，提交领导审批；若在客户赊销
额度范围之内的，销售部经理审批即可；若超过赊销额度，交财务部审核及总经理审批
控制事项
详细描述及说明
1．销售员开展销售活动，与客户签订销售合同，客户根据合同要求及需要发出订单
2．销售员对订单所列的发货品种和规格、订单数量、金额、发货时间以及发货方式、接 D1
货地点等进行初步审核，上报销售主管审批
3．销售员根据审批后的订单，签发“发货单”，交由仓储部准备发货
4．仓储部核实销售员签发的“发货单”，根据“发货单”规定的品种、数量、包装、时间
销售业务审核批准制度 关 规范
销售合同协议审批制度 规
参照 中华人民共和国合同法 范
规范 企业内部控制应用指引
文件资料 《销售合同》
责任部门 销售部、财务部
及责任人 总经理、营销总监、销售部经理、销售员
4．1．2 销售定价业务流程
1．销售定价业务流程与风险控制图
销售定价业务流程与风险控制
D2 4．销售员在签订合同或组织发货时，需按照信用等级和授权额度确定销售方式；所有签
发赊销的销售合同都必须经销售部经理签字盖章后方可发出
5．财务部定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的汇款和结算情况，严格监控每笔
账款的回收和结算进度 D3
6．应收账款超过信用期限仍未回款的，催收会计人员应及时上报财务部经理，并及时通
阶
D1 2．经销售部经理审核后，确定销售目标价格，交财务部审核
段
3．财务部对销售价格进行成本测算，若成本测算未通过企业要求，则需要销售部重新确
控
定目标价格
制
4．销售员对企业竞争对手的销售定价进行研究，包括竞争对手品牌知名度、产品性能、
D2 产品包装等相关因素
5．销售员初步确定销售价格后，提交销售部经理和财务部审核、总经理审批
阶
等要求备货，并通知运输部运货
段
5．仓库管理员调整账卡，核销存货，并进行复核；复核无误后，进行包装、装箱，并在