现金及有价证券会计业务处理程序
公司财务部货币资金及有价证券管理办法
公司财务部货币资金及有价证券管理办法1 范围本标准规定了我司货币资金及有价证券的管理内容、控制范围等。
本标准适用于我司及所属公司货币资金及有价证券的管理。
2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款.凡是注日期的引用文件,其随后所有的修改单(不包括勘误的内容)或修订版均不适用于本标准,然而,鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本.凡是不注明日期,起畏罪新版本适用本标准.《中华人民共和国会计法》3 货币资金的内容及适用范围3.1 货币资金的内容3.1.1 现金：指库存现金，包括人民币现金和外币现金。
3.1.2 银行存款：指存放在银行或其他金融机构的货币资金。
3.1.3 其他货币资金：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款。
3.1.4 有价证券：指国库券及其他依法发行的债券。
3.1.5 其他有价证券：指尚未兑现的有效期内的商业汇票、本票和支票。
4 现金及有价证券的管理与控制4.1 办理现金及有价证券业务，实行授权批准制4.1.1 支付申请。
有关部门或工程项目用款时，应当提前报申请，注明款项用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有有效经济合同或相关证明。
4.1.2 支付审批程序为：4.1.2.1 工程项目按《工程项目资金支付工作流程》进行控制。
4.1.2.2 采购资金、管理费用，在全年的资金、成本控制范围内由经营部审批，财务部审核(出省费用须报厂领导批准)。
4.1.2.3 除上述情况外，遇有不可预见的开支，2千元以上，报厂领导审批，2千元以下由财务部主任审批。
4.1.3 支付复核。
复核会计应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。
复核无误后，交由出纳办理支付手续。
4.1.4 办理支付。
出纳根据复核无误后的记账凭证，办理支付手续，及时登记现金和银行存款账。
小公司财务制度及流程(5篇)
小公司财务制度及流程一、库存现金管理1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。
现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3、不准用“白条”入帐。
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额____万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。
二、银行存款管理1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2、公司必须认真贯彻执行<中国人民银行法>、<中华人民共和国票据法>等相关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。
5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。
于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。
造成的帐帐不一致，应尽快解决。
8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。
由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来帐款的管理1、应收帐款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
会计事务处理准则范例
第二章会计制度典范一、会计事务处理准则范例总则第一条本公司及所属机构会计业务的处理，除法令已有规定者外，悉依本准则及程序的规定。
第二条本公司以每年1月1日起至12月31日止为会计年度，会计基础采用权责发生制。
第三条本公司于会计年度开始前，根据年度计划编制营业预算及资本支出预算，在经营过程中为便于现金调度起见，应按月编制分月现金预算，营业预算、资本支出预算及分月现金预算的编制执行与考核，依照本公司预算制度的规定。
第四条本公司及所属机构的款项，应存入国家行局，商业银行。
（本公司账户）。
第五条本公司及所属机构普通会计事项，依照本准则及程序第二章一般会计业务处理程序有办理。
第六条本公司及所属机构有关现金及有价证券收支事项，依照本准则及程序第三章现金及有价证券会计业务处理程序办理。
一般会计业务处理程序第一节会计业务范围及其执行第一条本公司会计业务由各级会计人员及其助理人员处理。
所称主办会计人员，在总公司为财务管理部主管，在所属机构为会计部门主管。
第二条会计业务包括下列各项：（一）原始凭证的核鉴；（二）记账凭证的编制；（三）会计簿记的登记；（四）会计报告的编制、分析与解释；（五）会计用于企业管理各种事项的办理；（六）内部的审核；（七）会计档案的整理保管；（八）其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。
各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。
第三条会计业务的处理程序，应依本公司的规定，根据合法的原始凭证，造具记账凭证；根据合法的记账凭证，登记会计簿；根据符合规定的会计簿记，编制会计报告。
但原始凭证的格式及其所记载的事项，具备记账凭证的条件者，得代替为记账凭证。
各种特殊会计事项，依本公司规定处理有滞碍难行时，得参酌一般会计的原理原则方法或习惯，在不违背政府法令范围内处理。
第四条原始凭证关系现金、票据给予证券的出纳者，非经主办会计人员的盖章，不得为出纳的执行。
第五条主办会计人员于核对账目时，对于现金、票据、证券及其他各项财务应随时派员盘点。
主要经济业务的会计核算办法
第十章主要经济业务的会计核算办法第一节款项和有价证券的收付企业日常经营活动中涉及的款项主要包括库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等。
有价证券是指企业持有的交易性金融资产、可供出售金融资产等。
款项和有价证券是流动性最强的资产。
款项和有价证券的收付直接影响企业货币资金的供应，从而影响企业的生产经营活动，因此必须及时、如实地办理相关手足，进行会计核算。
本节简要介绍库存现金、银行存款、其他货币资金和交易性金融资产的账务处理。
一、库存现金（一）库存现金的总分类核算“库存现金”账户用于核算企业库存现金的收入、支出。
该账户借方登记库存现金的增加，贷方登记库存现金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金的金额。
企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，应在“其他应收款——备用金”账户核算，也可以单独设置“备用金”账户核算，不得在“库存现金”账户核算。
1．库存现金收入的核算现金收入的内容主要有：从银行提取的现金、职工出差报销时交回的剩余借款、收取结算起点以下的零星销售收入款、收取对个人的罚款等。
收取现金时，应借记“库存现金”账户，贷记有关账户。
【例10-1】从开户银行提取现金20 000元，补足库存限额。
借：库存现金 20 000贷：银行存款 20 000【例10-2】销售产品价款600元，增值税102元，共计收入现金702元。
借：库存现金 702贷：主营业务收入 600应交税费——应交增值税（销项税额） 102【例10-3】办公室职员赵宇原出差借款2000元，现报销1700元，交回剩余现金300元。
借：库存现金 300管理费用 1700贷：其他应收款——备用金（赵宇） 20002.库存现金支出的核算按照现金开支范围的规定支付现金时，应借记有关账户，贷记“库存现金”账户。
【例10-4】办公室职员赵宇出差预借差旅费2 000元，以现金付讫。
借：其他应收款——备用金（赵宇） 2000贷：库存现金 2 000【例10-5】以现金支付职工工资320 000元。
中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程(试行)》的通知-银发[2002]306号
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中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程(试行)》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程(试行)》的通知（银发[2002]306号2002年9月28日）中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，深圳、大连、青岛、宁波、厦门市中心支行；各国有独资商业银行：为配合中国现代化支付系统的正式运行，适应中央银行会计集中核算的要求，中国人民银行对《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》(银发[2000]112号)中的国库会计核算业务操作部分进行了修订。
现将修订后的《国库会计核算业务操作规程(试行)》(以下简称《操作规程》)印发你们，请遵照执行。
《操作规程》适用于中国现代化支付系统运行、中国人民银行会计集中核算后的各级国库。
请各级国库部门注意收集在执行中发现的问题，并及时报告人民银行总行。
人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行及大连、青岛、宁波、厦门市中心支行要及时将《操作规程》转发辖区内代理国库业务的商业银行、信用社，并组织有关业务人员认真学习，确保《操作规程》的顺利实施。
推广使用《国家金库会计核算系统(2.0版)》的国库部门，其会计核算的具体操作手续，请按照《国家金库会计核算系统(2.0版)操作手册》执行。
附：国库会计核算业务操作规程(试行)为配合中国现代化支付系统的正式运行，适应中央银行会计集中核算后的要求，进一步规范国库会计核算业务处理手续，确保国库会计核算工作正常有序地进行，根据《国库会计管理规定(试行)》的有关规定，特制定本操作规程。
一、会计科目与账户(一)会计科目国库使用的会计科目分为资产类科目、负债类科目、资产负债共同类科目及表外科目。
货币资金、有价证券管理办法五篇范文
货币资金、有价证券管理办法五篇范文第一篇：货币资金、有价证券管理办法货币资金、有价证券管理办法范围本办法规定了公司货币资金、备用金、有价证券的范围、内容、开支、审核程序和考核。
本办法适用于公司及分公司的货币资金、备用金、有价证券的管理。
2 引用标准《会计法》、《企业财务通则》、《企业财务准则》、《企业财务制度》、《企业会计制度》 3 定义货币资金是指处于货币形态的资金，具体包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
4 现金管理办法4.1 现金是指存放于公司财会部门、由出纳人员经管的货币现钞，在办理相关业务时，方便快捷，且是流动性最强的资产，因此必须严格遵守现金管理办法，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。
公司可以在下列范围内使用现金：4.1.1员工工资、津贴、奖金； 4.1.2 个人劳务报酬；4.1.3 出差人员必须携带的差旅费； 4.1.4 结算起点500元以下的零星支出； 4.1.5总经理批准的其他开支。
4.2 除可使用现金范围外的款项。
出纳支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需支付现金的，由财务总监批准，主管会计审核后支付现金。
4.3 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
4.4 公司日常零星开支所需库存现金限额为3000元/天，祁东、汨罗、芷江分公司为1000元/天，超额部分应及时存入银行。
4.5 出纳支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务总监批准。
4.6 出纳从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由财务总监批准后提取。
4.7 符合使用现金范围内的款项，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字、相关签字程序、会计审核金额数量无误，填制记帐凭证。
由出纳支付现金。
4.8 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由各主管部门领导签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳付款，办理会计核算手续。
出纳工作的具体流程有哪些
出纳⼯作的具体流程有哪些出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现⾦收付、银⾏结算及有关账务，保管库存现⾦、有价证券、财务印章及有关票据等⼯作的总称。
下⾯店铺⼩编就带⼤家去了解⼀下出纳⼯作的具体流程。
出纳的⼯作流程如下：⼀、办理银⾏存款和现⾦领取。
⼆、负责⽀票、汇票、发票、收据管理。
三、做银⾏帐和现⾦帐，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的⼯作。
1、员⼯出差分借⽀和不可借⽀，若需要借⽀就必须填写借⽀单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认⽆误后，由出纳发款。
2、员⼯出差回来后，据实填写⽀付证明单，并在单后⾯贴上收据或发票，先交由证明⼈签名，然后给总经理签名，进⾏实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
五、员⼯⼯资的发放。
出纳⼯作细则：⼯作事项及审验等程序失误防范及纠正程序现⾦收付1、现⾦收付的，要当⾯点清⾦额，并注意票⾯的真伪。
若收到假币予以没收，由责任⼈负责。
2、现⾦⼀经付清，应在原单据上加盖“现⾦付讫章”。
多付或少付⾦额，由责任⼈负责。
3、把每⽇收到的现⾦送到银⾏。
不得“坐⽀”。
4、每⽇做好⽇常的现⾦盘存⼯作，做到账实相符做好现⾦结报单，防⽌现⾦盈亏。
下班后现⾦与等价物交还总经理处。
5、⼀般不办理⼤⾯额现⾦的⽀付业务，⽀付⽤转账或汇兑⼿续。
特殊情况需审批。
6、员⼯外出借款⽆论⾦额多少，都须总经理签字，批准并⽤借⽀单借款。
若⽆批准借款，引起纠纷，由责任⼈⾃负。
银⾏账处理1、登记银⾏⽇记账时先分清账户，避免张冠李戴。
开汇兑⼿续。
2、每⽇结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资⾦运作情况，以调度资⾦。
每⽇下班之前填制结报单。
3、保管好各种空⽩⽀票，不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。
每⽇下班后账务章交总经理处。
报销审核1、在⽀付证明单上经办⼈是否签字，证明⼈是否签字。
若⽆，应补。
2、附在⽀付证明单后的原始票据是否有涂改。
若有，问明原因或不予报销。
3、正规发票是否与收据混贴。
企业银行现金交易规范操作
企业银行现金交易规范操作目标本文档旨在规范企业银行现金交易操作，确保合规性和简化流程。
一、现金交易操作流程1. 客户需提供有效身份证明和相关资料。
2. 银行柜员核对客户身份并验证相关资料的真实性。
3. 银行柜员记录客户现金交易请求，包括金额、日期和其他详细信息。
4. 银行柜员处理现金交易请求，包括存款、取款和兑换外币等操作。
5. 银行柜员向客户提供交易凭证和相关信息，确保记录准确无误。
6. 银行柜员将现金交易记录提交系统并进行账务处理。
7. 系统自动生成交易记录和相关报表，供银行管理部门参考和审核。
二、现金交易注意事项1. 银行柜员应严格遵守法律法规，不得参与非法或违规现金交易。
2. 银行柜员应保护客户隐私和交易信息的机密性，不得泄露给未授权的人员。
3. 银行柜员应确保柜台和设备的安全性，防止现金交易过程中的风险和损失。
4. 客户应保持良好的交易纪律，遵守银行规定的现金交易限额和频次。
5. 客户应核对交易凭证和账务记录，如有错误或疑问应及时向银行柜员反馈。
6. 客户应妥善保管现金和交易凭证，防止丢失或被盗用。
三、现金交易风险管理1. 银行应建立完善的内部控制制度，确保现金交易的合规性和安全性。
2. 银行应定期对现金交易进行风险评估和监测，及时发现和应对潜在风险。
3. 银行应提供培训和教育，提高银行柜员和客户对现金交易风险的认识和防范能力。
4. 银行应与相关监管机构合作，共同打击洗钱、诈骗和其他违法犯罪行为。
结论企业银行现金交易规范操作对于维护金融秩序和客户利益至关重要。
银行和客户应共同遵守相关规定，确保现金交易的安全、高效和合法。
2012会计继续教育会计考试-出纳全套题目
出纳人员现金的提取业务不包括（审批 ）。 出纳工作的回避要求中，需要回避的直系亲属不包括（三代以上旁系血亲以及配偶关系 ）。 实行电算化会计的企业出纳工作交接内容不包括（原出纳人员无需将有关事项对后任出纳人员进行有关介绍 资源税按月申报，申报日期为（次月10日内申报 ）。 对出租房产取得的租金收入对应的房产税，应计入的会计核算科目为（ 其他业务成本） 商业汇票的承兑期限最长不得超过（ 6个月）。 同城和异地均可使用的转账结算方式有（信用卡 ）。 二、判断题 出纳人员对货币资金收入的处理程序中，包括收款审批。（ ╳ ） 外商投资企业和外国企业应缴纳城建税和教育费附加。（ √ ） 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（ 企业应当自年度终了之日起10个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应 只要缴纳了增值税、消费税和营业税的单位和个人，就必须缴纳城市维护建设税。（ √ ） 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（ 对银行、财务公司、信托投资公司、信用社等经中国人民银行批准从事金融业务的纳税人，营业税以一个 季度为一个申报期，季末后15日内申报。（ √ ） 城市维护建设税和教育费附加会计处理一般计入“营业税金及附加”。 （ √ ） 企业应当自年度终了之日起10个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应 营业税的计税依据是营业额，营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全 个人取得全年一次性奖金不需要交纳个人所得税。（ ╳ ） 关税的征税对象是准允进出境的货物和物品。（ √ ） 中国公民、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞，为个人所得税的纳税义务人。（ √ 个人因任职或者受雇而取得的劳动分红、津贴、补贴不在个人所得税征税范围以内。（ ╳ ） 我国企业所得税的法定税率为20%。（ ╳ ） 付款人如果在验单或验货时发现收款单位托收款项计算错误或所收货物的品种、质量等与合同规定不符等情 况，可以在承付期内提出拒付，并填写“拒绝付款理由书”，向银行办理拒付手续。（ √ ） 商业汇票到期后，一律通过银行办理转账结算，银行不支付现金。（ √ ） 托收承付结算不受金额起点限制。（ ）委托收款不受金额起点限制,托收承付结算每笔的金额起点一般为 使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业，供销合作社以及经营管理较好、并经开户 银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。（ √ ） 银行结算要求不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。（ √ ） 支票的出票日期、出票金额、收款人名称可以更改一次，且需要加盖企业印章。（ ╳ ） 支票上出票人的签章与预留银行印鉴不相符的，银行有权不予办理结算。（ √ ） 支票是在同城和异地均可以使用的转账结算方式。（ ╳ ） 电汇是指汇款人委托银行通过邮寄方式将款项支付给收款人。（ ╳ ） 开立核准类银行结算账户需填制开户申请书。（ √ ） 在异地有短期的临时经营活动的，如文艺团体在异地的演出活动、生产厂家在异地的展销活动等，可在异地 存款人在营业执照注册地未开立基本存款账户的，可在经营地开立基本存款账户。（ √ ） 单位从其银行结算账户支付款项给个人银行结算账户每笔超过3万元的，应向其开户银行提供付款依据。（ 企业因迁址需要变更开户银行的，可以撤销银行账户。（ √ ） 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。（ √ ） 空白支票应当保管在保险柜中。（ √ ） 现金的库存限额，是指为保证各单位日常零星支付，按规定允许留存现金的最高数额。（ √ ） 会计范畴的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。 零星备用金，一般不得超过规定数额，若有特殊需要应由企业主管会计核准。（ ╳ ）零星备用金借支应将 取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳人员）手中，冲转借支款或补充备用金。（ √ ） 送取现金要有安全措施，一般应有两人以上。（ √ ） 预留印鉴如果发生遗失，出纳人员应当及时报有关领导（ √ ） 现金短缺或溢余在查明原因前，应通过“以前年度损益调整”科目进行会计处理。（ ╳ ） 现金出纳凭证指记录现金收付业务活动，明确现金出纳工作中经济责任的书面证明，是登记现金账簿的重要 出纳日记账主要包括现金日记账和银行存款日记账。（ √ ） 各单位只要有现金、银行存款收付，必须设置日记账手工记账。（ √ ） 出纳人员应定期编制“出纳报告单”，以报告本企业一定时期现金、银行存款和有价证券等的收支和结存情 况，并据以与总账会计核对期末余额。（ √ ）
现金及有价证券会计业务处理程序(DOC格式)
封面作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。
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现金出纳工作流程
现金出纳工作流程1、资金收支的一般程序出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，并按照规定的程序进行业务处理，才能保证出纳工作的质量。
(1)资金收入的处理。
出纳人员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道要收到多少钱，收谁的钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。
其基本业务如下：确定收款金额。
如为现金收入，应考虑库存限额的要求。
明确付款人。
出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到的背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。
收到销售或劳务性质的收入。
出纳人员应当根据有关的销售(或劳务)合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。
收回代付、代垫及其他应付款。
出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。
②清点收入。
现金清点。
现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。
清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。
如果收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”章。
如果清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞，应由出纳人员负责。
③收入退回。
(2)资金支出的处理。
①明确支出的金额和用途。
出纳人员支付每一笔资金的时候，一定要知道准确的付款金额，合理安排资金。
明确收款人。
出纳人员必须严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。
明确付款用途。
对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并问有关领导予电汇报，行使出纳人员的工作权力，用途不明的，出纳人员可以拒付。
②付款审批。
由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。
有关证明人的签章。
事务所服务业的会计账务处理流程
事务所服务业的会计账务处理流程账务处理流程如下：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表及现金流量表和所有者权益变动表。
7、做年、季、月度财务预测和决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与反馈。
会计每月工作都有哪些一、每月会计要做的工作1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行稽核，稽核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、税金申报缴纳工作1、每月月末，计算提取相关的税金。
2、每月7号前，申报缴纳个人所得税；10号前申报缴纳增值税（或营业税）、城建税、教育费附加。
季度末的下月15号前申报缴纳所得税。
3、年终，进行所得税汇算清缴工作。
一般在年终结账后开始，到4月30日前完成汇算清缴工作。
望楼主采纳沈阳金蝶财务为您解答会计每月报税工作都有哪些?各地的网上申报的流程大致都是一样的。
国税、地税都是网路申报吗？国税的你要上当地的国税局网站，上面应该有网路申报这一项的，然后需要输入你们的税号、密码等专案才可以进入，国税每月需要申报的报表如：增值税主表，表一，表二，资产负债表，利润表，附报资料表等，可能各地的要求不一样，也根据你们企业的性质填报不同的表；地税申报需要上地税局的网站，根据地税编码进入，申报的报表如：个所税表，综合表一，每个季度需要申报资产负责表和利润表。
抄税后就是纳税申报，清卡会计日常工作都有哪些?会计的日常工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。
每周现金会计工作流程
每周现金会计工作流程一、准备工作1.确定每周的会计周期，通常是从周一开始至周日。
2.检查上周的现金账户余额及银行对账单，确认余额的准确性。
3.收集本周的现金交易凭证，包括收据、付款单、银行对账单等。
二、对账1.银行对账单的核对：将银行对账单上的各项交易记录与公司账户上相应的记录进行对比，确认其准确性。
2.现金对账单的核对：将收入、支出、存款和取款等交易记录与实际的现金情况进行对比，确保账面余额与实际现金金额一致。
三、记录和核实1.根据每周的现金交易凭证，将相关信息如日期、交易金额、交易对象等录入到现金账簿或会计软件中。
2.核实录入的信息的准确性和完整性，确保没有误差或遗漏。
3.根据银行对账单和现金对账单的对账结果，核实账面余额与实际现金金额的一致性。
四、报表生成和分析1.生成每周的现金流量表，包括经营活动、投资活动和筹资活动等方面的现金流入和流出情况。
2.生成每周的现金收支明细表，记录详细的现金收入和支出项目，包括金额、日期和交易对象等。
3.根据报表的生成结果，进行分析和比较，掌握和了解每周的现金流动状况，发现异常和变动的原因。
五、纠错和总结1.对账过程中如发现差异，及时进行调查和核实，找出差异产生的原因，并进行纠正。
2.总结每周的现金会计工作，总结工作中出现的问题和改进的方向，以提高工作效率和准确性。
3.与财务管理层进行沟通和交流，汇报每周现金流动情况和相关问题，为公司决策提供支持和参考。
总结：每周现金会计工作流程是一个重要的财务管理环节，对公司的现金流动和资金状况进行监控和管理。
通过对账、记录、分析等步骤，可以及时了解和掌握公司的现金状况，发现问题和异常，并及时进行纠正和改进。
高效的现金会计工作流程能够提高财务管理的准确性和及时性，为公司的经营决策提供有力的支持。
当日现金 财务制度
当日现金财务制度一、制定依据企业在制定当日现金财务制度时，应遵循有关法律法规和财务制度的要求，同时结合企业实际情况、规模和特点，制定相应的管理规定。
制度的实施应当符合财务会计准则、企业会计政策和管理的科学性，确保现金管理工作有序进行。
二、管理范围当日现金财务制度的管理范围包括企业全部现金资产和现金流量，主要涵盖日常收支管理、现金保管与监督、现金流动和结算、内部控制等内容。
除了现金之外，还要对与现金相关的支票、汇票、银行存款等进行有效管理，确保企业资金运作的稳定和合理。
三、现金收支管理1. 现金收款管理（1）企业应建立完善的现金收款制度，规定现金收款的时间、地点、人员及程序，确保现金收款过程合法、规范和安全；（2）对收款人员进行定期培训，加强他们的职业道德和责任意识，提高收款操作的准确性和安全性；（3）定期核对现金账目和银行对账单，及时发现账务差错并及时纠正。
2. 现金付款管理（1）建立完善的现金付款申请和审批制度，规定凭证的种类、金额上限和审批程序，避免现金的滥用或挪用；（2）现金付款应当限于必要支出，避免无谓开支，确保现金使用的合理性和经济性；（3）对付款的支票、汇票等进行严格审查和监督，避免无效支付或造假行为。
四、现金保管与监督1. 现金保管（1）企业应设立专门的现金保管室或现金保险箱，保管现金和有价证券，避免遗失或损坏；（2）不定期对现金保管物品进行清点和登记，确保现金的安全；（3）对承担现金保管任务的人员进行严格审核和管理，保证关键职责的封闭性和可追溯性。
（1）设立现金监督人员，负责对企业现金收支情况的监督、核对和检查，确保操作的合法性和准确性；（2）监督人员应当熟悉企业的现金管理制度，具备一定的财务知识和专业素养，能够及时发现现金管理中存在的问题和异常情况；（3）现金监督人员应当独立于现金处理人员，确保监督工作的客观性和有效性。
五、现金流动和结算1. 现金流动（1）企业应设立专门的现金管理部门，负责对企业现金流动情况的掌控和调度，保证现金的运作安全和畅通；（2）对企业的资金来源和资金去向进行详细记录和登记，及时掌握企业现金流动的实时情况；（3）根据企业的经营需要和资金状况，制定合理的资金调度方案和资金运作计划，确保现金的有效利用和管理。
房地产公财务管理中心现金及有价证券业务管理流程
1. 目的
为加强公司的现金及有价证券业务管理，明确现金及有价证券业务管理工作职责。
2. 适用范围
适用于集团公司，各控股（子）公司、项目公司财务部门。
3. 职责
3.1明确集团公司、控股（子）公司、项目公司现金及有价证券业务管理流程。
3.2加强集团公司、控股（子）公司、项目公司现金及有价证券业务管理。
4. 工作程序
4.1投资方案
4.1.1财务管理中心主任根据财务总监的投资构想，拟订出具体投资方案。
4.1.2财务总监审核具体的投资方案。
4.2董事局会议审核
4.2.1投资业务是公司经营过程中重要的战略决策，在慎重研究后，做出投资方案决策。
4.2.2财务总监根据董事局会议决定，完善财务投资方案。
4.3具体实施
4.3.1投资方案决定后，财务管理中心主任负责监督、协调会计的具体
操作过程。
4.4.有价证券的保管
4.4.1投资业务完成后，会计工作要根据内部控制不相容的工作原则，帐物分开保管。
4.4.2财务管理中心主任要不定期的抽查，履行监督职能。
4.5库存现金及票据的保管
4.5.1现金出纳要做到帐务处理日清月结，及时盘点库存现金与票据。
4.5.2财务主任要不定期的监督抽盘，严防舞弊、匿失行为的发生。
账务处理程序制度的主要内容不包括
账务处理程序制度的主要内容不包括篇一：账务处理程序制度账务处理程序制度第一条为切实保证财务管理和会计核算规范、有序地进行，根据《会计基础工作规范》的要求，制定财务处内部账务处理程序。
本制度主要依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务制度》。
第二条账务处理程序是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式，运用电算化管理系统形成会计电算化管理的账务处理程序。
第三条会计科目、凭证、账簿的设臵和会计报表的编制要求：（一）按照中华人民共和国财政部、事业单位会计制度规定的会计科目设臵总账和明细账，明细科目分为资产、负债、权益、收入、支出五大类，设臵现金、银行存款、材料、预付账款、应收账款、对外投资、固定资产、应付款、代管款项、借入款项、借出款项。
事业基金、专用基金等，事业支出科目按有关制度规定的明细科目设臵。
（二）会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，是记账的重要依据。
会计凭证的格式按规定设臵，办理会计事项必须取得或者填制原始凭证，会计人员对原始凭证审核无误后编制记账凭证。
（三）会计账簿是编制会计报表的重要依据。
会计账簿的设臵，按照事业单位财务制度的规定和学院的业务需要设臵，实行会计电算化账务处理程序，会计账簿设有总账、明细账、日记账和辅助账。
（四）会计报表分为对外会计报表和内部会计报表。
其中对外会计报表包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、事业基金变动表及报表说明等。
学院内部会计报表除以上报表外，还包括年度经费预算执行情况报表及说明等。
会计报表要根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编报，做到数字真实、计算准确、内容完整，合规合法。
会计报表之间，各项目之间，凡有对应关系的数字应当相互一致。
第四条账务处理程序根据业务处理的流程分为填制凭证、审核、记账、结账、编制报表、资料归档六个环节。
（一）填制凭证环节：审核原始凭证→填制、打印记账凭证→凭证复核→出纳复核→出纳收、付款。
（二）记账环节：财务主管审核→整理凭证→试算平衡→月末结账。
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4.出纳部门收入的支票，经银行交换入户者，方得视为“收讫”，收入的支票发生退票时，应由出纳部门根据银行退票理由单通知业务部门或经办部门向债务人催收，并通知审计部门处理。开出的支票如尚未交付受款人，不得视为“付讫”。
5.出纳部门对收支传票届满两周，尚无法执行收付时，应通知会计部门处理。
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6.出纳部门将付款支票层送各级主管盖章时，应检附有关的支出传票，并于传票上注明银行存透账号、支票号码及支付金额。
7.凡将A银行存款提存B银行，或将银行存款提还透借户，或由银行存款户中提补库存现金时，均应经负责财务调度主管核准后，由出纳部门填单，或书面通知会计部门，编制记账凭证后予以办理。
1.出纳部门应根据会计部门合法的收支传票执行收付，但下列各项不在此限。
(1)营业收入，收款时，由业务部门指定专人办理收款及报解事宜。
(2)凡情况特殊来不及由会计部门编送收入传票时，得先由出纳部门执行收款，收款当日即送会计部分，据以补编收入传票，完成收款程序。
2.出纳部门执行收款时，应查核，其须发给统一发票或收据者有无具备，才能收款。付款时，其须取得收据者，应向收款人索取后始得给付款项，并在凭证上加盖“付讫”章。
3.出纳部门应随时注意各项有价证券到期日期，按期兑取本息后，即填单或书面通知会计部门，编制记账凭证。
第五条 登记及报告
1.出纳部门，每日收支完毕，登记“现金簿”“银行存透明细账”后，应编制“现金及银行存透日报表”，连同该日收支传票，于翌日送会计部门。
2.银行对账单应直接送会计部门核对，并编制调节表。
5.各机构有关现金及有价证券的出纳，保管与移转事务应由出纳部分办理。
6.各机构的现金，除供日常零星支付所需定额的库存现金外，均应存入银行。
7.各机构的各项收入，外币部分应存入政府指定的银行，有价证券应由总机构集中管理。
8.各机构的库存现金及有价证券应由会计部门负责随时或定期派员抽查盘点。
9.各机构因资金运用，购入政府债券。购入公司股票应报请总公司核准后办理债券及其他公司股票者签报，由公司集中保管。
签发人
责任人签名
8.周转金如奉总公司之命令撤销时，原请领部门应将周转金立即缴回。
第七条出纳人员
1.凡办理现金票据及有价证券的出纳及保管人员，应遵守下列各项规定：
(1)应由编制内正式职员充任，不得由试用人员或工人办理。
(2)不得兼任福利、工会机构有关会计、财务 Nhomakorabea主计等职务。
2.经管现金、票据及有价证券人员应尽管理之责，如因疏忽职守而致公司蒙受损失时，应负赔偿责任，有关主管人员并受连带处分，如有挪用库存、侵占公款等不法情事者，除要求赔偿，依法追究办理外，其直接主管并应受连带处分。
第六条 周转金设置与收付
1.总公司及所属机构有关部门，视其业务需要，得呈准设置周转金，其金额由各有关部门会同会计部门报请总经理核定。
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2.周转金的动用得由各部门主管核定。
3.经管周转金的部分，应设置周转金收支登记单，根据原始凭证登记。
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4-1
第一条 现金及有价证券会计业务范围
1.本公司及所属机构现金及有价证券的管理，除法令另有规定外，悉依本程序的规定办理。
2.所称现金系指库存现金、银行存款、即期支票及到期票据而言。
3.所称有价证券系指政府债券、公司债券及公司股票而言。
4.所称现金及有价证券的会计业务，系指现金预算、现金支出、有价证券收付、登记报告等事项。
第四条 有价证券收付
1.出纳部门对各项有价证券，应根据合法的记账凭证执行收付，如因情况特殊，先由出纳部门根据核准文件直接收付时应立即填单或书面通知会计部门补编记账凭证。
记账凭证经执行收付后，收付有价证券人员及主管出纳人员，应于记账凭证上签章，以示收讫或付讫。
2.出纳人员收到各项有价证券，以存放银行保险箱保管为原则。关于银行保险箱开启的印鉴，应由各机构负责人或其授权人、主办会计人员、主办出纳人员会同盖章。
10.各行库的银行支票，应由其负责人或其授权人、主办会计人员、主办出纳人员，会同盖章。
第二条 现金预算
1.现金的支出，应由会计部门编列预算，切实执行，如因事实需要必须变更时，须由会计部门主管签请总经理核准修正。
2.现金预算应力求配合业务部门的需要，以使财力经济有效运用为原则，并分为年度预算及分期或分月预算。
4.周转金的支出，以原设置目的范围为限，不得作其他用途。
5.周转金于年终时应一次退回会计部门，必要时于翌年再向会计部门续借。
6.周转金的经营情况，应由会计部门不定期派员检查，并将检查结果签报主管核阅。
7.经管周转金人员，应尽管理职责，如因疏忽职守而致公司蒙受损失，应负赔偿责任，有关主管人员并受连带处分。
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现金及有价证券会计业务处理程序
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4-2
3.现金预算，依业务计划、固定资产建设改良及扩充计划举债及偿债计划、资金周转投资计划、资金调度计划及盈余的分配等编制。
4.每期或每月终了，应将现金实际收支数与预算数，分析比较，列报有关财务的调度的层级主管参考。
第三条 现金收付