非财务经理的财务课程-成本分析基础
非财务人员的财务基础知识培训课件
02
财务分析基础
财务比率分析
流动比率
速动比率
资产负债率
利息保障倍数
衡量企业短期偿债能力 ，计算公式为流动资产/
流动负债。
衡量企业快速偿债能力 ，计算公式为（流动资 产-存货）/流动负债。
衡量企业长期偿债能力 ，计算公式为负债总额/
资产总额。
衡量企业支付利息的能 力，计算公式为息税前
利润/利息支出。
非财务人员应学会阅读和分析财务报 表，了解公司的财务状况和经营成果 。
财务报表的应用
非财务人员应了解财务报表在决策、 预算和控制等方面的重要应用，为公 司的发展提供支持。
THANKS
控制成本和节约开支
在日常工作中，非财务人员应关注成 本和开支，寻找节约成本的方法，提 高工作效率。
合理安排资金
非财务人员应了解公司的资金状况， 合理安排个人或部门的资金，确保资 金的有效利用。
关注财务报告和分析
非财务人员应关注公司的财务报告和 分析，了解公司的经营状况和财务状 况，为公司的发展提供支持。
如何与财务部门建立有效的沟通机制
明确沟通目的和内容
了解财务部门的职责和工作流程
在与财务部门沟通之前，非财务人员应明 确沟通的目的和内容，确保沟通的有效性 和针对性。
非财务人员应了解财务部门的职责和工作 流程，以便更好地与财务部门沟通和合作 。
使用适当的沟通方式和语言
及时反馈和跟进
非财务人员应使用适当的沟通方式和语言 ，确保沟通的顺畅和准确。
预算执行
确保各项业务活动按照预算进 行。
预算调整
对实际与预算的差异进行调整 。
预算考核
对预算执行情况进行考核，激 励员工更好地完成预算目标。
非财务经理的财务课程培训手册
非财务经理的财务课程培训手册1. 引言在当今竞争激烈的商业环境中，财务知识对于企业的各个部门和职位都变得越来越重要。
即使不是财务经理，非财务人员也需要具备一定的财务知识，以便更好地理解和参与企业的财务决策。
本手册将提供非财务经理的财务课程培训，帮助非财务人员掌握基本的财务概念和工具。
2. 财务基础知识在开始财务课程培训之前，我们先来了解一些财务基础知识。
以下是一些基本概念和术语的解释：•资产：公司拥有的有价值的资源，如现金、设备和房地产等。
•负债：公司对外部机构或个人的拖欠款项或义务。
•所有者权益：公司净资产，即所有者对公司资产的权益。
•利润与损失表：用于展示公司在一定时期内所获得的收入、发生的费用和实现的利润或亏损。
•资产负债表：展示公司在一定时间点上的资产、负债和所有者权益。
3. 财务分析与决策财务分析是指通过分析和解释财务数据，评估公司的财务状况和绩效。
以下是一些常用的财务分析指标和方法：1.资产利润率：评估公司利润与总资产之间的关系。
2.了解成本的结构，从财务报表中识别主要费用和开支，并寻找降低成本的机会。
3.现金流量分析：评估公司现金的流入和流出情况。
4.利润和损益预测：通过分析历史财务数据和行业趋势，预测未来的利润和亏损。
财务决策是基于财务分析和其他因素做出的决策。
非财务经理在参与财务决策时需要注意以下几个方面：•理解财务数据：非财务经理需要理解财务报表和财务指标，以便参与决策过程。
•考虑利益相关者：非财务经理需要考虑公司的利益相关者，例如股东、员工、顾客等，以便做出符合整体利益的决策。
•评估风险和回报：财务决策经常涉及风险和回报的权衡。
非财务经理需要评估不同决策的风险和可能的回报，以做出明智的决策。
4. 风险管理与控制风险管理是通过采取措施来减轻财务风险的过程。
以下是几个常见的风险管理措施：1.风险评估和识别：识别和评估可能对公司财务状况造成威胁的风险。
2.风险避免：通过避免风险源头来降低风险的发生。
非财务经理财务培训课程
非财务经理财务培训课程1. 课程介绍本财务培训课程旨在帮助非财务经理提升财务管理能力，掌握基本的财务知识和技能，更好地应对企业财务管理挑战。
课程内容涵盖财务报表分析、预算编制、资本预算决策等关键主题，通过理论讲解和实际案例分析相结合的方式，帮助学员快速掌握财务管理的核心概念和方法。
2. 课程目标•掌握财务报表的基本结构和内容•理解财务分析的基本原理和方法•学会编制预算和进行预算控制•掌握资本预算决策的基本原则和计算方法3. 课程安排课程总共分为四个模块，每个模块包括理论讲解和实际案例分析。
模块一：财务报表分析（总计4小时）•财务报表的基本结构和内容•利润表、资产负债表和现金流量表的分析方法•比率分析和趋势分析•实际案例分析模块二：预算编制与控制（总计4小时）•预算编制的目的和原则•预算编制的步骤和方法•预算控制的关键要素和方法•实际案例分析模块三：资本预算决策（总计4小时）•资本预算决策的意义和目标•资本预算决策的基本原则和方法•投资项目评估和选取方法•实际案例分析模块四：财务管理实践（总计4小时）•财务管理的综合实践•财务管理的挑战和应对策略•实际案例分析和讨论4. 教学方法本课程采用多种教学方法，包括理论讲解、案例分析、小组讨论和课堂互动等。
学员可以通过实际案例分析和小组讨论，将理论知识与实际问题相结合，加深对财务管理的理解和应用能力。
同时，教师会定期组织课堂互动活动，促进学员之间的交流和学习。
5. 学员要求本课程适合所有非财务经理，无论其具有财务背景与否。
学员需要具备基本的商务英语能力，以便理解教材和参与课堂讨论。
同时，学员需要具备一定的工作经验，以便能够将财务知识与实际工作相结合。
6. 考核方式本课程采用考试和课堂表现相结合的方式进行评估。
考试包括理论知识和实际案例分析两部分，占总成绩的70%。
课堂表现包括小组讨论和课堂互动，占总成绩的30%。
学员需同时通过考试和课堂表现方能获得课程结业证书。
2024版非财务人员的财务知识培训技巧
非财务人员的财务知识培训技巧目录•培训背景与目标•财务基础知识•预算编制与执行•成本控制与效益分析•投资决策与风险管理•资金筹措与运用优化•总结回顾与展望未来发展01培训背景与目标Part财务人员通常具备专业的财务知识和技能，而非财务人员可能缺乏这些专业知识。
知识背景不同工作重点不同沟通语言不同财务人员的工作重点是处理和分析财务数据，而非财务人员的工作重点可能更多地与业务运营相关。
财务人员习惯使用专业术语和概念，而非财务人员可能对这些术语不熟悉，导致沟通障碍。
030201财务人员与非财务人员差异03支持业务决策通过培训，使非财务人员能够运用财务知识支持业务决策，提高决策的科学性和有效性。
01提升非财务人员的财务素养通过培训，使非财务人员了解基本的财务概念、原则和方法，提高财务素养。
02促进部门间沟通与协作帮助非财务人员更好地理解和使用财务信息，从而与财务部门更有效地沟通和协作。
培训目标与意义课程内容及安排基础财务知识包括财务报表的解读、财务分析的基本方法、成本管理等。
互动与答疑鼓励学员提问和分享经验，通过互动加深理解和记忆。
财务与业务结合探讨如何将财务知识与业务实践相结合，如预算编制、绩效评估等。
案例分析与实战演练通过具体案例，让非财务人员实际运用所学财务知识解决问题。
02财务基础知识Part会计基础概念会计要素了解资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等会计要素的定义和分类。
会计科目熟悉常见的会计科目，如现金、银行存款、应收账款、固定资产等。
会计分录掌握会计分录的基本格式和编制方法，理解借贷记账法的原理。
STEP 01STEP 02STEP 03财务报表解读资产负债表熟悉利润表的基本格式和项目，学会分析企业的收入、成本和利润水平。
利润表现金流量表了解现金流量表的作用和内容，掌握如何评估企业的现金流入和流出情况。
了解资产负债表的结构和内容，掌握如何解读和分析企业的资产、负债和所有者权益状况。
学习运用各种财务比率，如流动比率、速动比率、资产负债率等，评估企业的偿债能力和运营效率。
非财务经理的财务课程-成本分析基础
Ⅰ) 成本与财政Ⅱ) 成本分类与习性Ⅲ) 本-量-利阐发Ⅳ) 成本核算模式Ⅴ) 成本控制原那么Ⅵ) 成本控制程序Ⅰ) 成本与财政损益表损益表资产负债表Ⅱ) 成本分类•支出：企业的一切开支及消耗–成本性、收益性、营业外和利润分配性•费用：支出中凡同本企业出产经营相关的局部都暗示或转化为费用•成本：费用按其与产物出产的关系划分为出产成本和期间费用。
–出产成本：出产过程中物化劳动和活的劳动消耗的货币表达–期间费用：与企业经营活动有关系但与产物出产无直接关系–产物成本：按必然的产物加以归集和汇总形成的出产成本按办理本能机能分类•出产成本–出产过程中为制造产物而发生的成本消耗，包罗直接材料、直接人工和制造费用•非出产成本–非生财富务的消耗，如发卖费用、办理费用和财政费用•该划分使办理者更清楚企业不同经营行为的获利能力及状况按时间归属划分•产物成本–与特定产物的出产制造直接相关，它随产物流动而流动，如果特定的产物发卖出去了，其成本就成为产物发卖成本与发卖收入配比；如果特定的产物未发卖出去，那么其成本将作为存货结转下期，可盘存成本由此而来•期间成本(费用)–随时间推移而在某一期间发生的成本，并进入当期的损益，不结转下期(不成盘存成本)，与产物实体流动无关，不克不及直接归属于特定的产物，而归属于成本发生的出产经营持续期间(即为实现当期收入而发生的成本消耗) •该划分使企业当期损益的精确度更高按归属的难易程度划分•直接成本(又称可追溯成本)：–可以直接计入某特定产物的成本。
•间接成本(又称不成追溯成本)：–不克不及直接计入某特定产物的成本•该划分使办理者更清楚与产物相关的成本工程，其最大用处在于更容易计算和判断某产物的获利能力按成本习性划分•变更成本–总额随业务量总数成正比例增减变更的成本•固定成本–一按时期内和必然业务量范围内，成本总额不受业务量增减变更的成本•混合成本–在实际工作中，成本总额随业务量总数增减变更不成比例变更的成本(变更成本和固定成本的划分一般比较困难)•该划分更易进行本量利阐发，便于决策Ⅱ) 成本分类 - 成本习性•成本总额对业务量总数的依存关系称为成本习性，或称成本性态或成本特性•成本分类：变更成本•成本总额随业务量总数成正比例增减变更的成本•例如：某商店以每件5元购进衬衣，并以每件10元发卖。
非财务人员成本管理知识培训
差异化战略 成本在短期内生升高， 但从长期看，企业竞争 力有较大提高
成本上升 更不可取 竞争力减弱反而 成本升高 T
成本管理方法
战略成本管理：
过程
设计
购买
生产
销售
图 纸
样 品
原 料
辅 料
配 套
设 备
人 员
动 力
售 后
广 告
维 修
类别
开发成本
购买成本
生产成本
如果能发明一种眼 镜，一看就能发现 工厂里的浪费，那 我们就会发现处处 都有浪费，处处是 “黄金”。
成本管理过程
成本管理：包括成本预测、成本决策、成本计划、成本核算、成本 控制、成本分析和成本评价等过程。
TCM：Total Cost Management! 全面成本管理！
成本管理的具体内容
成本管理过程
持稳定。
总成本y=固定成本总额+变动成本总额 =固定成本+（单位变动成本*业务量）=Cf+ Q Cv
成本分类
成本按是否增加产品价值可分为增值成本和非增值成本两大类： 增值成本是能够使企业增值的成本，一般是必须的成本，它是产品生产中必须的支出，如由材料
加工成产品过程中所消耗的材料、人工、能源、设备损耗等，它们是组成产品不可缺少的部分，
不是成本越低越好，而是以成本有效性为原则，即成本的发生是否获得了
更大的产品增值。 对供应商和下游顾客的战略和经营信息做细致的搜集、整理、分级管理， 定位重点产品和重点客户，细分需求，提供合适的产品。 从产品设计、原材料供应、生产到最终产品销售的全过程分析，通过分析 ，寻找在每一环节可以降低成本和产品增值的措施。
◆成本管理是企业发展的基础
《非财务经理的财务管理》课程大纲
《非财务经理的财务管理》课程简介（课时：7小时）【课程背景】在工作中，您是否遇到过以下情形：我是技术背景的业务经理，对财务总是感觉云里雾里。
财务数字密密麻麻，有没有什么具体的方法能让我在面对财务报表时可以有一个全面而清晰的分析逻辑与思路？业务人员拿着一堆业务招待费的发票找财务报销，财务总是要审个没完。
业务觉得财务死板教条，财务搬出一堆理由：公司制度，国家税法，部门预算……，跟财务沟通总是困难重重。
碰到有的客户有各式各样的节税要求或建议，财务总是不同意，到底是否能够灵活操作，这里面到底有哪些涉税的风险？为什么昨天看起来还是非常好的企业，会在一夜之间破产倒闭？为什么利润非常好的企业也会存活不下去呢？【课程大纲】第1章财务管理决定公司的成败——非财务经理必知的会计知识1、会计基本前提2、会计原则3、六大要素“撑起”会计语言4、复式记账法5、会计恒等式6、会计流程7、会计科目8、会计语言的载体之一：会计凭证9、会计语言的载体之二：会计账簿第2章财务报表中的数字并不可怕——“体检报告”一看就懂1、资产负债表2、利润表3、现金流量表第3章如果懂了，复杂问题便迎刃而解——非财务经理轻松学会财务分析1、财务分析概述2、企业偿债能力分析3、企业营运能力分析4、企业盈利能力分析5、企业现金流量分析6、企业的杜邦分析法第4章钱从何来——非财务经理必知的筹资知识1、筹资概述2、方便灵活：银行短期借款3、不用还本：股票筹资4、内部力量：内部积累5、放长线钓大鱼：长期借款6、人多力量大：债券筹资7、借鸡下蛋：融资租赁第5章乘风破浪——非财务经理的项目投资决策1、成败之间：投资2、长治久安：现金流量3、投资决策的方法：非贴现法与贴现法4、以旧换新：固定资产更新决策第6章如何做到钱生钱——非财务经理的证券投资1、用闲置资金开辟新的“财源”：证券投资概述2、稳健投资的选择：债券投资3、投资还是投机，这是个问题：股票投资4、分散风险：证券投资组合5、成功企业孵化器：风险投资的获得6、投资是一把“双刃剑”：风险报酬第7章后来居上——非财务经理的营运资金管理1、资金的时间价值2、现金为王：现金管理3、防范“三角债”：应收账款管理4、企业的“隔夜粮”：存货控制第8章功劳共享——非财务经理的股利分配1、利润分配简介2、影响股利政策的因素3、股利政策及支付方式4、员工持股计划与MBO第9章把企业当成另一个家——非财务经理的成本控制1、常用的成本概念2、固定成本与变动成本3、本量利分析4、保本点的确定5、企业的经营安全分析6、敏感性分析第10章做这个家的好成员——非财务经理的全面预算管理1、编制财务计划的工具2、企业预算的弹性编制法3、企业预算的定性预测法4、企业预算的零基编制法5、企业预算的时间序列预测法6、企业预算的直线回归预测法第11章当好职，管好家——非财务经理的企业内部控制1、企业内部控制制度的重要性2、设立健全的财务机构3、现金收付的内部控制制度4、存货的内部控制制度5、固定资产的内部控制制度6、采购业务的内部控制制度7、销售业务的内部控制制度课程收益：1、掌握基础的财务知识，读懂公司常用财务报表2、理解各部门的经营活动如何影响公司的财务状况3、各部门与财务人员在统一的平台上达成有效沟通4、建立起清晰的成本及风险控制意识，强化现金流意识，提高资金运作效率5、如何规避企业的财务风险6、学会使用预算等管理工具加强内部管理7、运用财务思维解读企业运作，并有效提升工作绩效备注：本大纲的内容可根据培训时间的安排作适当调整。
非财人员财务管理(报表阅读+报表分析+预算+成本+内控+税筹)
非财务人员的财务管理课程对象:企业总经理、副总经理企业各部门经理及各部门人员企业中、高层以上管理人员、储备干部及其他管理人员课程目标总体目标：建立财务思维、读懂财务语言、看穿财务数据、运用财务工具。
1．真正理解会计基本原理和流程，能够使用财务语言与财务人员有效沟通；2．读懂三大财务报表，理解不同财务报表的作用，利用财务报表对企业财务状况进行正确评价和有效跟踪；3.学会分析三张财务报表之间的关系，理解数字背后真实含义以及相互的勾稽关系，早期识别企业风险，建立财务预警机制；4. 学会预算和成本控制思维，了解预算编制逻辑及基本方法，有效使用预算管理工具为企业管理服务5．运用财务思维解读经济业务活动，提高管理和决策的科学性。
课程时间长度2天课程大纲:一、建立财务思维——高管要具备财务战略思维1.不懂财务可能“语言不通”，听不懂，说不明◆现实中企业管理人员的“财务障碍”◆现实中企业财务人员的“管理障碍”2.企业的经济活动在财务上的反映◆两大资金来源和两大资金运用◆两大企业价值增值环节——资产经营与资本经营◆三大经济活动3.企业战略与财务的关系链条4.现代企业大财务管理框架◆核算型财务◆管理型财务◆战略型财务二、读懂财务语言——通过财务报表透视价值创造与潜在风险✧财务会计基础及常用三大财务报表介绍✧透彻理解何谓企业，兼谈资产负债表形成及其法律含义。
✧从企业活动（经营、融资、投资）角度来剖析企业财务报表✧理解财务报表本质：会计三大支柱解析✧如何分析资产负债表——企业财务状况快照⏹资产负债表的作用和格式⏹资产负债表三力模型解读：实力、外力和内力⏹资产、负债和所有者权益项目含义⏹会计亦哲学，了解会计平衡之道⏹资产负债表秘密与深入解读⏹实战案例演练：财务报表是这样生成的✧如何分析利润表——企业经营成果的摄像⏹利润表的作用和格式⏹收入、费用和利润的项目含义⏹成本费用常见类型及控制之道⏹纸上富贵Vs真金白银，解析利润含义与真实质量⏹案例讲解：产品成本幻象？✧解读现金流量表——企业的血液循环图⏹现金流量表简介⏹现金流量的分类与应用⏹现金流分析✧解读股东权益变动表——企业股东财富变化图⏹股东权益变动表简介⏹股东权益变动表的构成和内容⏹股东价值确定✧财务报表之间逻辑关联及综合分析三、运用财务工具——财务报表分析与诊断✧财务报表分析框架：战略思维下的财务报表分析✧财务报表分析方法及常见工具⏹企业的盈利能力分析⏹企业的运营能力分析⏹企业的偿债能力分析⏹企业的发展能力分析⏹企业的综合能力分析✧管理人员核心掌握的几类财务指标⏹看收益：回报率指标⏹看获利：利润率指标⏹看效率：周转率指标⏹看风险：杠杆类指标✧财务报表分析在管理中的运用⏹企业考核中不同财务指标运用⏹杜邦分析：提高企业盈利能力驱动因素分析⏹如何改善经营活动提高企业价值⏹企业资本运作与企业价值四、利用财务工具——成本分析与控制（可选模块）✧产品成本的概念和构成✧成本分析方法及分析指标✧成本控制常用方法及应用⏹预算控制法⏹目标成本法⏹标准成本法⏹责任成本法⏹作业成本法✧砍掉成本的主要途径⏹技术创新构建成本优势⏹流程再造改善成本构成⏹规模经济压低单位成本⏹信息化完善成本管理⏹人员资源建设保障成本实现✧成本管理误区和注意事项五、掌控财务体系——全面预算管理（可选模块）✧全面预算管理概述✧预算管理的作用✧全面预算的组织体系和角色安排✧全面预算编制的程序和方法⏹预算编制的流程和逻辑⏹销售、生产、采购、管理、资金等关键预算的编制方法⏹不同预算之间的衔接和关系⏹案例：某企业简易预算的编制示例✧预算执行的日常控制：预算差异分析与报告✧预算管理中常见问题及应对六、控制财务风险——内部控制体系建设和风险防范（可选模块）1.企业主要内控风险和失败案例2.我国企业财务内控法规要求3.企业常见内控漏洞及后果4.企业内部控制体系建设◆内部控制框架◆八种内控方法◆主要管理活动的内控要点◆主要业务活动的内控要点5.内部控制与财务管理若干问题探讨七、财税筹划-税务稽查指标在财务报表中的七项直观预警◆7.1、期末存货大于实收资本差异幅度异常◆现场互动，资本与存货的合理比例◆7.2、一般纳税人税负变动异常◆案例◆特大税务稽查案◆7.3、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常◆案例◆站在征税人角度审视纳税行为◆7.4、预收账款占销售收入20%以上◆7.5、纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常◆深入剖析系数价值产生的可能情形◆7.6、收入成本率异常◆固定成本与变动成本的差异管理◆7.7、收入费用率异常◆案例◆费用对所得税汇算清缴的影响。
非财务人员的财务基础知识培训ppt课件.ppt
销售毛利润的计算
（销售单价－成本单价）÷销售单价 ×100%＝销售毛利率
某一个产品的成本单价为：18.9元/件你打 算把它的销售单价调为：38元/件
从使用情况来看，闭胸式的使用比较 广泛。 敞开式 盾构之 中有挤 压式盾 构、全 部敞开 式盾构 ，但在 近些年 的城市 地下工 程施工 中已很 少使用 ，在此 不再说 明。
（3）业务人员在销售商品和清收账款时不 得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并 限期改正或赔偿，情节严重者适用公司奖惩 制度或移交司法部门。
及时冲抵预付账款，财务部收到 供应商开具的发票以后，应该及 时冲抵预付账款。
正确确认、计量和记录折扣 采购回来的商品，及时入库 供应商发回的发票，及时交给财
务部门。
从使用情况来看，闭胸式的使用比较 广泛。 敞开式 盾构之 中有挤 压式盾 构、全 部敞开 式盾构 ，但在 近些年 的城市 地下工 程施工 中已很 少使用 ，在此 不再说 明。
真实性：要求费用的发生是真实的； 准确性：要求报销的费用和实际发生
的费用、发生的金额、费用报销单上 填写的金额是一致的。（附件单据有 一条不符合的，财务部有权拒绝付 款。）
从使用情况来看，闭胸式的使用比较 广泛。 敞开式 盾构之 中有挤 压式盾 构、全 部敞开 式盾构 ，但在 近些年 的城市 地下工 程施工 中已很 少使用 ，在此 不再说 明。
从使用情况来看，闭胸式的使用比较 广泛。 敞开式 盾构之 中有挤 压式盾 构、全 部敞开 式盾构 ，但在 近些年 的城市 地下工 程施工 中已很 少使用 ，在此 不再说 明。
应收账款的监控制度
（2）财务部次月月初5 日内向业 务部门出具《催款明细表》；业 务部门应严格对照客户回款情况 和《催款明细表》，及时核对并 签字确认、跟踪赊销客户的回款 情况，对未按期结算回款的客户 及时联络进行催收并反馈信息给 财务部。
★ 安越咨询 非财务经理的财务课程 10月 北京
※ 课程内容很充实，讲解细致配以丰富的案例，令人印象深刻，学习所得对工作也很有启发和帮助。 －－北京首都国际机场股份有限公司 李女士
※ 时间很短，收获颇丰。非常感谢王老师，非常感谢安越。 －－威海国际经济技术合作股份有限公司 周先生
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※ 资产负债表
* 如何理解报表上的财务数字
* 公司的各项经营活动在报表上怎样反映
* 从公司财务管理的角度重新审视资产负债表
※ 从管理的角度解读利润表
* 利润是如何形成的
* 税收对利润及现金的影响
* 各种利润率及各项成本费用比率分析
※ 对于财务管理知识贫乏的我，一个“门外汉”，也能很容易的理解一个个财务上的专业知识，是我最大的收获，绝对的超出了我对培训的预期。 －－璐彩特国际（中国）化工有限公司 陈先生
※ 《非财务经理的财务课程》每位职业经理的必修课程！三天的培训下来，我从对财务知识的混沌不解到能基本看懂、摸透财务管理的脉络，真的是受益匪浅。最后我想说：老师，谢谢你!辛苦了！ －－力索法半导体(苏州)有限公司 叶先生
※ 通过三天的学习，理论结合实际案例的授课方式，使我学习并掌握了很多财务知识和管理角度怎么看财务报表和数据，非常感谢老师的辛勤付出，希望下次能学习到更多的内容和知识。 －－晶世科技（深圳）有限公司北京分公司 胡女士
非财务经理的财务课程-成本分析基础
财务与会计Ⅰ) 成本与财务Ⅱ) 成本分类与习性Ⅲ) 本-量-利分析Ⅳ) 成本核算模式Ⅴ) 成本控制原则Ⅵ) 成本控制程序财务与会计Ⅰ) 成本与财务损益表财务与会计损益表百万元资产负债表百万元财务与会计Ⅱ) 成本分类•支出：企业的一切开支及耗费–资本性、收益性、营业外和利润分配性•费用：支出中凡同本企业生产经营相关的部分都表现或转化为费用•成本：费用按其与产品生产的关系划分为生产成本和期间费用。
–生产成本：生产过程中物化劳动和活的劳动耗费的货币体现–期间费用：与企业经营活动有关系但与产品生产无直接关系–产品成本：按一定的产品加以归集和汇总形成的生产成本按管理职能分类•生产成本–生产过程中为制造产品而发生的成本耗费，包括直接材料、直接人工和制造费用•非生产成本–非生产业务的耗费，如销售费用、管理费用和财务费用•该划分使管理者更清楚企业不同经营行为的获利能力及状况按时间归属划分•产品成本–与特定产品的生产制造直接相关，它随产品流动而流动，如果特定的产品销售出去了，其成本就成为产品销售成本与销售收入配比；如果特定的产品未销售出去，则其成本将作为存货结转下期，可盘存成本由此而来•期间成本(费用)–随时间推移而在某一期间发生的成本，并进入当期的损益，不结转下期(不可盘存成本)，与产品实体流动无关，不能直接归属于特定的产品，而归属于成本发生的生产经营持续期间(即为实现当期收入而发生的成本耗费)财务与会计•该划分使企业当期损益的精确度更高财务与会计按归属的难易程度划分•直接成本(又称可追溯成本)：–可以直接计入某特定产品的成本。
•间接成本(又称不可追溯成本)：–不能直接计入某特定产品的成本•该划分使管理者更清楚与产品相关的成本项目，其最大用处在于更容易计算和判断某产品的获利能力按成本习性划分•变动成本–总额随业务量总数成正比例增减变动的成本•固定成本–一定时期内和一定业务量范围内，成本总额不受业务量增减变动的成本•混合成本–在实际工作中，成本总额随业务量总数增减变动不成比例变动的成本(变动成本和固定成本的划分一般比较困难)•该划分更易进行本量利分析，便于决策财务与会计财务与会计Ⅱ) 成本分类 - 成本习性• 成本总额对业务量总数的依存关系称为成本习性，或称成本性态或成本特性 • 成本分类：变动成本•成本总额随业务量总数成正比例增减变动的成本 • 例如：某商店以每件5元购进衬衣，并以每件10元销售。
非财务经理的财务课程-成本分析基础
Ⅰ) 成本与财务Ⅱ) 成本分类与习性Ⅲ) 本-量-利分析Ⅳ) 成本核算模式Ⅴ) 成本控制原则Ⅵ) 成本控制程序Ⅰ) 成本与财务损益表损益表资产负债表百Ⅱ) 成本分类•支出：企业的一切开支及耗费–资本性、收益性、营业外和利润分配性•费用：支出中凡同本企业生产经营相关的部分都表现或转化为费用•成本：费用按其与产品生产的关系划分为生产成本和期间费用。
–生产成本：生产过程中物化劳动和活的劳动耗费的货币体现–期间费用：与企业经营活动有关系但与产品生产无直接关系–产品成本：按一定的产品加以归集和汇总形成的生产成本按管理职能分类•生产成本–生产过程中为制造产品而发生的成本耗费，包括直接材料、直接人工和制造费用•非生产成本–非生产业务的耗费，如销售费用、管理费用和财务费用•该划分使管理者更清楚企业不同经营行为的获利能力及状况按时间归属划分•产品成本–与特定产品的生产制造直接相关，它随产品流动而流动，如果特定的产品销售出去了，其成本就成为产品销售成本与销售收入配比；如果特定的产品未销售出去，则其成本将作为存货结转下期，可盘存成本由此而来•期间成本(费用)–随时间推移而在某一期间发生的成本，并进入当期的损益，不结转下期(不可盘存成本)，与产品实体流动无关，不能直接归属于特定的产品，而归属于成本发生的生产经营持续期间(即为实现当期收入而发生的成本耗费) •该划分使企业当期损益的精确度更高按归属的难易程度划分•直接成本(又称可追溯成本)：–可以直接计入某特定产品的成本。
•间接成本(又称不可追溯成本)：–不能直接计入某特定产品的成本•该划分使管理者更清楚与产品相关的成本项目，其最大用处在于更容易计算和判断某产品的获利能力按成本习性划分•变动成本–总额随业务量总数成正比例增减变动的成本•固定成本–一定时期内和一定业务量范围内，成本总额不受业务量增减变动的成本•混合成本–在实际工作中，成本总额随业务量总数增减变动不成比例变动的成本(变动成本和固定成本的划分一般比较困难)•该划分更易进行本量利分析，便于决策Ⅱ) 成本分类 - 成本习性• 成本总额对业务量总数的依存关系称为成本习性，或称成本性态或成本特性 • 成本分类：变动成本•成本总额随业务量总数成正比例增减变动的成本• 例如：某商店以每件5元购进衬衣，并以每件10元销售。
非财务经理的财务培训课程
非财务经理的财务培训课程1. 简介非财务经理通常在财务方面缺乏专业知识和技能。
然而，在现代商业环境中，对财务知识的需求越来越高。
为了帮助非财务经理更好地理解和运用财务管理原理，许多机构提供了专门针对非财务经理的财务培训课程。
本文将介绍非财务经理的财务培训课程的内容和目标，以及参加这些课程的好处。
2. 内容和目标非财务经理的财务培训课程旨在帮助非财务经理理解和应用财务管理原理，提高其财务决策能力。
这些课程通常包括以下内容：2.1 财务基础知识课程会介绍财务管理的基本概念和原理，包括财务报表的基本结构和内容，财务比率的计算和分析，财务决策的原则等。
通过学习这些基础知识，非财务经理可以更好地理解财务报表和财务数据，从而更准确地评估企业的财务状况。
2.2 资本预算和投资决策这部分课程会介绍资本预算和投资决策的基本概念和方法。
包括如何评估投资项目的可行性，如何计算项目的净现值和内部回报率，以及如何进行风险分析和灵敏度分析等。
对于非财务经理来说，了解这些概念和方法有助于他们更好地参与企业的投资决策过程，并提供更准确的决策支持。
2.3 成本管理和预算控制这部分课程会介绍成本管理和预算控制的基本原则和方法。
非财务经理将学习如何制定预算、监控成本和预算执行情况，并进行成本和效益的分析。
这些知识将帮助非财务经理更好地了解企业的成本结构和成本驱动因素，并采取相应的措施进行成本管理和控制。
2.4 财务风险管理财务风险是企业面临的重要挑战之一。
非财务经理的财务培训课程会介绍财务风险的概念和种类，以及如何进行财务风险管理。
非财务经理将学习如何识别和评估财务风险，并制定相应的风险管理策略，以降低财务风险对企业经营的影响。
3. 好处参加非财务经理的财务培训课程有以下好处：3.1 提高财务决策能力通过学习财务管理的基本知识和技能，非财务经理可以更好地理解和分析财务报表和财务数据，提高其财务决策的准确性和有效性。
这将为企业的发展和经营提供有力的支持。
非财务经理的财务管理之一决策与成本
非财务经理的财务管理之一决策与成本财务管理的本质即决策。
从企业的角度来看，决策的目的在于提高效率、提高利润、创造价值，当然也包括降低成本。
然而在决策过程中，一些审慎的财务管理者因为将一些不相关的成本纳入决策成本考虑而错失了本来可行的项目；而另一些冒进的财务管理者则因为将相关成本错误排除在决策成本之外而对项目做出盲目乐观的估计。
由此可见，在行动和决策时，建立决策成本的观念至关重要。
首先我们需要了解，哪些成本与决策息息相关，哪些成本在决策时可以不予考虑。
相关成本与不相关成本对财务管理者而言，掌握成本的相关性，有助于提高成本信息的“决策有用性”，对于企业正确进行经营决策具有重要的指导意义。
相关成本决策相关成本是指企业经营财务管理者在决策分析时必须加以考虑的各种形式的成本。
相关成本也叫做可避免成本。
不相关成本不相关成本是指在决策条件下，不适宜用于决策分析的成本。
一般来说，不相关成本是不可避免的，因为在决策之前，它就已发生或不管选择何种方案都要发生。
它与某一特定决策方案没有直接联系，因而在分析评价和最优决策过程中不被纳入决策成本的范畴，如账面成本、沉没成本，以及各备选方案相同的未来成本等。
沉没成本沉没成本是指已经发生，且无论财务管理者采取任何行动都无法避免的成本。
沉没成本是一种历史成本，对现有决策而言是不可控的，它不会影响当前行为或未来决策。
从这个意义上说，财务管理者在决策时应排除沉没成本的干扰。
若决策时计入沉没成本，将使项目成本高估，从而得到错误的结论。
下面，我们通过一个简单的例子来分析这几种成本与决策的关系。
如果你正计划去某个景点旅游，在出发前进行准备工作时，有朋友告诉你，他去过那里，该地交通不畅，饮食习惯也与本地有很大差异，没有太大的游览价值，建议你再考虑一下。
这时，绝大多数人得到朋友的建议后，都会选择放弃此次旅游计划，或考虑到其它地方旅游。
那么，假设你已经乘坐飞机到达该地，在等待旅游巴士直达景点时，碰到了你的朋友。
非财务经理的财务管理培训PPT课件
除了经理和主管，其他对财务管理感 兴趣的员工也可以参加培训，以提升 个人技能和知识。
新任经理和主管
对于新任经理和主管，财务管理培训 可以帮助他们更快地适应角色，提高 管理效率。
培训背景
市场竞争加剧
随着市场竞争的加剧，公司需要 更加精细化的财务管理来支持决
策和优化资源配置。
组织结构变革
组织结构的变革使得跨部门合作变 得更加重要，非财务经理需要更好 地理解财务数据和信息以支持决策。
详细描述
财务报表分析方法包括比率分析、趋势分析、比较分析和结构分析等，通过这些方法可以对财务报表 进行深入分析，发现企业的财务状况、经营成果和现金流状况等方面存在的问题，为企业决策提供依 据。
04
财务决策与战略规划
财务决策的基本原则
成本效益原则
在进行财务决策时，应充分考虑投入与产出的关系，选择成本最 低、效益最高的方案。
培养非财务经理的财务决策能力
02
使非财务经理能够根据财务数据和信息进行决策，以提高公司
的财务绩效。
加强非财务经理的跨部门合作能力
03
通过培训，促进非财务经理与其他部门的沟通和合作，共同实
现公司的战略目标。
培训对象
非财务部门的经理和主管
对财务管理感兴趣的员工
这些人员在日常工作中需要与财务部 门进行密切合作，了解财务管理知识 有助于更好地支持公司运营和发展。
合理规划资金来源，优化资金结构， 提高资金使用效率。
投资决策
评估投资项目的风险与收益，制定投 资策略，实现企业价值最大化。
财务风险管理
建立健全财务风险预警机制，及时识 别和应对潜在财务风险。
05
企业财务风险管理
财务风险识别与评估
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Ⅰ) 成本与财务Ⅱ) 成本分类与习性Ⅲ) 本-量-利分析Ⅳ) 成本核算模式Ⅴ) 成本控制原则Ⅵ) 成本控制程序
Ⅰ) 成本与财务
损益表
损益表
资产负债表
百
Ⅱ) 成本分类
•支出：企业的一切开支及耗费
–资本性、收益性、营业外和利润分配性
•费用：支出中凡同本企业生产经营相关的部分都表现或转化为费用
•成本：费用按其与产品生产的关系划分为生产成本和期间费用。
–生产成本：生产过程中物化劳动和活的劳动耗费的货币体现
–期间费用：与企业经营活动有关系但与产品生产无直接关系
–产品成本：按一定的产品加以归集和汇总形成的生产成本
按管理职能分类
•生产成本
–生产过程中为制造产品而发生的成本耗费，包括直接材料、直接人工和制造费用
•非生产成本
–非生产业务的耗费，如销售费用、管理费用和财务费用
•该划分使管理者更清楚企业不同经营行为的获利能力及状况
按时间归属划分
•产品成本
–与特定产品的生产制造直接相关，它随产品流动而流动，如果特定的产品销售出去了，其成本就成为产品销售成本与销售收入配比；如果特定的产品未销售出去，则其成本将作为存货结转下期，可盘存成本由此而来•期间成本(费用)
–随时间推移而在某一期间发生的成本，并进入当期的损益，不结转下期(不可盘存成本)，与产品实体流动无关，不能直接归属于特定的产品，而归属于成本发生的生产经营持续期间(即为实现当期收入而发生的成本耗费)
•该划分使企业当期损益的精确度更高
按归属的难易程度划分
•直接成本(又称可追溯成本)：
–可以直接计入某特定产品的成本。
•间接成本(又称不可追溯成本)：
–不能直接计入某特定产品的成本
•该划分使管理者更清楚与产品相关的成本项目，其最大用处在于更容易计算和判断某产品的获利能力
按成本习性划分
•变动成本
–总额随业务量总数成正比例增减变动的成本
• 固定成本
–
一定时期内和一定业务量范围内，成本总额不受业务量增减变动的成本
• 混合成本
–
在实际工作中，成本总额随业务量总数增减变动不成比例变动的成本(变动成本和固定成本的划分一般比较困难)
• 该划分更易进行本量利分析，便于决策
Ⅱ) 成本分类 - 成本习性
• 成本总额对业务量总数的依存关系称为成本习性，或称成本性态或成本特性 • 成本分类：
变动成本
•
成本总额随业务量总数成正比例增减变动的成本
• 例如：某商店以每件5元购进衬衣，并以每件10元销售。
假定第一次购进衬衣1000件；第二次购进衬衣2000件，第三次购进衬衣3000件。
变动成本与业
• 两点结论：
– 业务量总数增加，相应的购货总成本成正比例增加
– 每一件衬衣的单价固定不变(单位变动成本是固定不变的)
• 财务会计中的直接材料、直接人工、变动制造费用、营业税等都属于变动成本。
产品生 产成本
直接材料 直接人工
变动制造费用 固定制造费用
变动成本 固定成本
往那儿放
•
基于变动成本的特性，要降低变动成本多盈利，着眼点不在扩大业务量，而在于降低单变动成本，如降低材料消耗量和商品进价等，因为变动成本总额的降低不会使单位产品的利润或利润率增加
固定成本
•
在一定时期和一定业务量范围内，成本总额不受业务量增减变动的影响。
• 假定商店每月需支付房屋租金600元，其它条件不变。
固定成本(租金)与业务量之间有什么样的数量关系？
• – 业务量增加，租金不变 – 当业务量不断增加，固定成本总额保持不变时，每件衬衣的租金成本从0.60元下降到0.20元(单位固定成本随业务量增加而减少) • 在财务会计中，房屋租金、保险费、广告费、管理人员薪金、按直线法计算的固定资产折旧费等 都属于固定成本。
• 根据管理行为能否改变支出数额可将固定成本分为约束性和选择性两种
– 约束性固定成本-管理者的决策行动不能改变其支出数额的固定成本，如固定资产折旧费、管理人员薪金、租金、财产税等，只要企业存在就必须开支，对企业有很大的约束性。
要降低只能从合理利用企业生产能力，提高产量或扩大产品销量上着手，相对减少每个业务量所含单位固定成本。
– 选择性固定成本-管理者的决策行动可以改变其支出数额的固定成本，如广告费、研究和开发费、推销费、员工培训费等，支出这部分费用对企业有好处，但支出数额可以根据管理者的决策而改变的。
要降低选择性固定成本，除扩大业务量外，还应精打细算，厉行节约，杜绝浪费，从减少绝对额入手。
业务量(件), x
成 本
金 额 (元成 本 金 额 (元成 本 金 额 (元成 本
金 额 (
总成本及其模型
总成本 = 固定成本总额 + 变动成本总额 = 固定成本总额 + 单位变动成本×业务量
即 y = a + bx
业务量(件),
成本金额(元)
Ⅲ) 本-量-利分析
•本-量-利分析有假设前提
•本-量-利基本计算公式有两类：
–计算保本点
–计算实现目标利润
•保本点：销售收入总额与销售成本总额处于同一点上的业务量水平(实物或额)
价格降低5%销售量增加
价格不变但销售量增加
利润
长期与短期利润计划书，收集一切与产品有关的信息（社会、科技、竞争对手等），以帮助你制订利润目标。
这其中当然包括单品的定价和利润。
利润目标和企业的过去与未来有亲密的关系。
过去的利润趋势能证明企业的能力和帮助它来制订将来的目标。
一个企业必须很清楚的了解价格、利润和成本这3者之间的关系才能正确的制订未来的利润计划书。
昨天固然重要，但明天比它还要重要！
价格，销售量和成本
较高的固定费用需要较高的销售量才能取得利润，相反的较低的固定费用只需少量的销售额就能获得利润，所有的企业必须考虑价格、销售量和利润这3者的关系。
1）定价与销售量，一个较低的价钱能带来较高的销售额与目标利润，如果不是的话怎样定价才能带来和目标符合的利润。
2）根据以上的定价和销售量，企业必须把牢牢地控制住约定的成本才能达到约定的利润。
•销售收入=销售成本
•单位售价×保本销售量=固定成本+单位变动成本×保本销售量
•保本销售量=固定成本÷(单位售价-单位变动成本)
•引入一个概念：边际贡献，又称边际利润，即销售收入超过其变动成本的差额，有两种表示形式：一是单位边际贡献(即单位售价-单位变动成本)，另一种是总额(即销售收入减去变动成本总额)，即保本点上的边际贡献总额等于固定成本总额
•保本销售量=固定成本÷单位边际贡献
•保本额=单位售价×保本销售量或
•保本额=固定成本÷边际贡献率
•边际贡献率=单位边际贡献÷单位售价=边际贡献总额÷销售收入
计算目标利润的公式
•销售额-费用总额=利润
•销售额=变动费用+固定费用+利润
•单位产品售价×销售量=单位变动成本×销售量+固定成本+利润
•实现目标利润的销售量=(固定成本+目标利润)/(单位售价-单位变动成本)=(固定成本+目标利润)/单位边际贡献=盈亏平衡销售量+纯产生利润的销售量
•实现目标利润的销售额=单位售价×实现目标利润的销售量=(固定成本+目标利润)/边际贡献率
Ⅳ) 成本核算模式
由于环境和管理模式的不同，成本核算主要有3大模式。
-传统的总成本法：如果企业的产品是带有一定的标准化，并且处在一个竞争激励的市场时。
-直接成本法：如果企业细化市场，我们会注重边际贡献的概念。
-标准成本法：主要用于由预算控制的企业，这种方法对产品标准化的程度要求很高。
Ⅴ) 成本控制原则
•经济原则-重中之重、根源责任人纠正措施、例外管理
•因地制宜原则-适合企业、部门、岗位和成本项目实际
•管理层重视和全员参与原则
–要求管理层重视支持、并制定客观准确的成本控
制标准，适当地激励，并严格控制自身的责任成本
–要求员工养成节约习惯，关心成本控制的全部、
正确理想成本控制的信息，合作协作，降低成本
•循序渐进和坚持不懈原则
–成本控制是一项目长远和短期相结合的管理活动。