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工程审计建议

篇一：关于对明年工程审计工作思路的建议

关于对明年工程审计工作思路的建议

根据集团公司的开拓明年工作思路的意见，我部对明年的工程审计工作的思路有了初步的想法：认真贯彻集团公司有关基本建设的工作精神，对基本建设及各区域公司、子公司的工程结算情况进行检查，强化工程审计岗位的具体职能，对工程审计的具体工作进行细致的规划。

首先，认真贯彻集团公司有关基本建设的工作精神。明年首要的工作重点是严格落实《公司基本建设管理制度》，并进一步对其进行修订。

通过今年对部分工程的审计，我们发现公司内部大多数人没有很好地理解和贯彻《公司基本建设管理制度》和《公司内部审计制度》，对我部履行工程审计职能的接受意识还不是很强，工作中出现了一定的偏差。因此明年严格落实《公司基本建设管理制度》的重点我们考虑放在以下几点：

1、重点检查项目管理人员的职责完成情况。通过今年的工

程审计，我们发现有的项目管理人员对工程签证、控制工程进度、技术资料管理存在许多问题，比如工程钢筋质保单不合格或没有提供、工程进度的控制没有详细的分析、在结算工程量的审核时没有严格按照合同执行等，这样对工程审计工作的开展及合理地确定工程造价产生 1

了一定的困难。没有详尽的工程资料，无法确定索赔与反索赔的数额，无法界定合同双方的责任。因此，今年首先要重点检查项目管理人员的职责完成情况。

2、重点检查基本建设合同的管理。在工程审计工程中，我

们发现合同的管理还存在一定的问题，比如施工方报送的决算资料没有严格按照合同的要求来执行，把有些变更签证的费用列入了原图的决算书中，这样就有可能会产生重复计算的问题。更为重要的是作为投资方，无法判断原有工程造价和变更签证的费用的比例，因为变更签证的费用有些要有工程建设的预备费中来支出的，所以严格按照合同的要求来执行，有利于考核设计的技术经济费用，有利于工程的成本核算，有利于今后对技术经济指标的判断。

3、重点检查工程设计变更与签证管理办法的执行情况。对

于设计变更与签证管理，《公司基本建设管理制度》已经做了详细的规定，明年要重点检查执行情况，比如工程联系单签发后，要严格按合同限定工程签证费用的签发时间，如超过了合同约定，则不予签证费用，视为没有费用发生或让利。不能出现工程签证补签的行为。具体的操作流程见《公司基本建设管理制度》，重要的是要严格落实。

4、

根据《公司基本建设管理制度》，明年将对工程造价的全2

过程的工程结算进行审计。重点在工程的结算资料、结算的标准格式、工程进度款的拨付（形象进度）等。视工程工期长短定期组织检查，了解和督促《公司基本建设管理制度》的执行。

5、针对实际工作中发现的问题，经公司领导同意，会同有

关部门对《公司基本建设管理制度》的有关条款进行修订，以便更好地加强基建工作的管理、促进工程管理的规范化、制度化保证工程质量、提高投资效益。其次，认真贯彻《公司内部审计制度》中有关工程审计的内容。根据《公司内部审计制度》，工程审计的另一工作重点是：加强内部工程审计的职权。

1、督促、指导各区域公司几各下属公司平时对工程预

算、结算资料的及时整理、归集；

2、对各在建工程完成工程量及甲方拨付工程款，特别是

甲供材料的数据的审核；

3、

4、对竣工工程项目结算的催办；对各房地产子公司各投资项目的工程概算、预算进行

审计；

5、指导、检查、督促各房地产子公司在日常工作中及时

整理、归集各投资项目的工程预算、结算资料；督促

其及时开展竣工决算审计，并对其进行审核。

根据以上的5点基本思路，明年在此基础上，经领导同意，制 3

定出《公司内部工程审计工作实施细则（草稿）》，交公司领导批准后，予以实

施，使内部工程审计工作更加规范化、制度化，把内部工程审计工作落到实处。以上是明年工程审计的工作思路，请领导予以审阅。

审计部

2004-12-20

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篇二：绿化工程审计中的问题及建议

绿化工程审计中的问题及建议

近年来，随着城市绿化建设进程的不断加快，绿化工程审计在建设项目审计中的比重越来越大。在对绿化工程审计过程中，我们发现主要有以下两个方面的问题：

一、苗木数量的认定。绿化工程的审计主要分为两个时间点，一是工程竣工验收合格后进行审计，因为施工合同都约定了养护时间，在这个阶段审计，施工单位对于枯死苗木往往没有及时更换补植，死苗的数量如果不计入工程造价，那么以后要求施工单位补植时，费用要重新计算。如果把死苗数量计入工程造价，一些施工单位对于补植苗木的规格、质量往往会以小换大，以次充好，数量上也不能保证。二是养护期满后进行审计，苗木数量可以确定，但对于一些变更量大的工程，施工单位的进度款不好计算。

二、苗木价格的认定。由于影响植物价格的因素较多，市场价格灵活多变，即使同一种植物，因其产地、品种、规格或询价时间的不同，价格可能相差几十、上百，甚至上千元，如果在审计时采用的价格信息不准确，将会严重影响审计的准确性。

针对以上问题，为保证绿化工程审计工作质量，我们建议在审计中应注意以下几个方面：

一、绿化工程在图纸设计阶段要做到完善、细致，尽量减少在施工阶段的变更。

二、工程招标清单中，对于苗木规格、效果的约定应详细全面，在以后的验收和审计工作中做到有据可寻，切实保证工程质量。

三、在绿化工程施工期间应做到：

（一）工程项目的甲方代表和监理要严格、负责地把好进场苗木的质量关，遵照合同清单和图纸要求，对各项苗木的栽植面积、棵树、规格、高度、干径、蓬

径等逐一测量并记录，对不符合要求的苗木坚决予以补植或换植。

（二）对于确实需要变更的项目，应提前做好变更签证，详细填写变更原因，变更时间，变更方案图和变更项目预算，并按要求由相关人员签字确认。对于变更造价超过合同价30%以上的，建议重新签订补充协议。对于单株价格较高的苗木，应建立事前认价制度，做到先定价再购买，避免错失谈价主动权的机会，造成工程造价提高。

四、在工程审计阶段，对于苗木数量的认定上，由项目主管部门综合考虑后确定审计时间，具体为在工程竣工验收后审计，还是在工程养护期满后审计。避免因为审计时间的不同造成苗木数量的不同，直接影响工程造价的差异。

对于苗木价格的认定。在工程施工时期，根据苗木的规格、品种，到附近区域花木市场和一些特殊地方的市场价格行情予以摸底。结算审计时，再根据施工单位提供的购货地点、运输装卸方式等计算其他相关费用（如苗木运输费、装卸费、看管费、种植费、养护费等），然后对比本地区同时期、同类型绿化工程的苗木价格后确定

结算价。五、在工程养护期满后的移交工作中，被移交单位对于移交苗木一定要按照竣工图和审计结算清单逐棵清点测量，例如：单株苗木的蓬径、冠径、地径、分枝点、造型，模纹植物的单平方数量以及苗木的成活情况等。对于数量或规格不合格的苗木造价，在施工单位的进度款中进行核算扣除

篇三：对工程结算审核工作的建议(修改)

如何做好工程结算和跟踪审计

2010-10-28 12:45:00 作者：zzsen 来源：浏览次数：1096

“提高结算审核效率、提升跟踪审计服务质量”是公司2010年度的工作重点“提高结算审核效率、提升跟踪审计服务质量”是公司2010年度的工作重点，我就“如何做好结算和跟踪审计”的主题研讨会发表一下自己的看法。

一、提高审减质量的方法及措施：

建安工程价款的审核，要求建安工程价款审核人员不仅要对本专业的知识有博深的了解和理解外，还应对设计内容、设计过程、施工技术、项目管理、经济法律法规、计算机应用、工程的外部环境等方面，都有全面的了解，还要懂得由于新技术、新结构和新材料的不断涌现，致使换算原定额、材料、费用等方面的内