关于对明年工程审计工作思路的建议

关于对明年工程审计工作思路的建议

根据集团公司的开拓明年工作思路的意见，我部对明年的工程审计工作的思路有了初步的想法：认真贯彻集团公司有关基本建设的工作精神，对基本建设及各区域公司、子公司的工程结算情况进行检查，强化工程审计岗位的具体职能，对工程审计的具体工作进行细致的规划。

首先，认真贯彻集团公司有关基本建设的工作精神。明年首要的工作重点是严格落实《公司基本建设管理制度》，并进一步对其进行修订。

通过今年对部分工程的审计，我们发现公司内部大多数人没有很好地理解和贯彻《公司基本建设管理制度》和《公司内部审计制度》，对我部履行工程审计职能的接受意识还不是很强，工作中出现了一定的偏差。因此明年严格落实《公司基本建设管理制度》的重点我们考虑放在以下几点：

1、重点检查项目管理人员的职责完成情况。通过今年的工

程审计，我们发现有的项目管理人员对工程签证、控制

工程进度、技术资料管理存在许多问题，比如工程钢筋

质保单不合格或没有提供、工程进度的控制没有详细的

分析、在结算工程量的审核时没有严格按照合同执行等，

这样对工程审计工作的开展及合理地确定工程造价产生

了一定的困难。没有详尽的工程资料，无法确定索赔与

反索赔的数额，无法界定合同双方的责任。因此，今年

首先要重点检查项目管理人员的职责完成情况。

2、重点检查基本建设合同的管理。在工程审计工程中，我

们发现合同的管理还存在一定的问题，比如施工方报送

的决算资料没有严格按照合同的要求来执行，把有些变

更签证的费用列入了原图的决算书中，这样就有可能会

产生重复计算的问题。更为重要的是作为投资方，无法

判断原有工程造价和变更签证的费用的比例，因为变更

签证的费用有些要有工程建设的预备费中来支出的，所

以严格按照合同的要求来执行，有利于考核设计的技术

经济费用，有利于工程的成本核算，有利于今后对技术

经济指标的判断。

3、重点检查工程设计变更与签证管理办法的执行情况。对

于设计变更与签证管理，《公司基本建设管理制度》已经

做了详细的规定，明年要重点检查执行情况，比如工程

联系单签发后，要严格按合同限定工程签证费用的签发

时间，如超过了合同约定，则不予签证费用，视为没有

费用发生或让利。不能出现工程签证补签的行为。具体

的操作流程见《公司基本建设管理制度》，重要的是要严

格落实。

4、根据《公司基本建设管理制度》，明年将对工程造价的全

过程的工程结算进行审计。重点在工程的结算资料、结

算的标准格式、工程进度款的拨付（形象进度）等。视

工程工期长短定期组织检查，了解和督促《公司基本建

设管理制度》的执行。

5、针对实际工作中发现的问题，经公司领导同意，会同有

关部门对《公司基本建设管理制度》的有关条款进行修

订，以便更好地加强基建工作的管理、促进工程管理的

规范化、制度化保证工程质量、提高投资效益。

其次，认真贯彻《公司内部审计制度》中有关工程审计的内容。根据《公司内部审计制度》，工程审计的另一工作重点是：加强内部工程审计的职权。

1、督促、指导各区域公司几各下属公司平时对工程预

算、结算资料的及时整理、归集；

2、对各在建工程完成工程量及甲方拨付工程款，特别是

甲供材料的数据的审核；

3、对竣工工程项目结算的催办；

4、对各房地产子公司各投资项目的工程概算、预算进行

审计；

5、指导、检查、督促各房地产子公司在日常工作中及时

整理、归集各投资项目的工程预算、结算资料；督促

其及时开展竣工决算审计，并对其进行审核。

根据以上的5点基本思路，明年在此基础上，经领导同意，制

定出《公司内部工程审计工作实施细则（草稿）》，交公司领导批准后，予以实施，使内部工程审计工作更加规范化、制度化，把内部工程审计工作落到实处。

以上是明年工程审计的工作思路，请领导予以审阅。

审计部

2004-12-20