第2章习题货币资金(答案完整版)
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9.企业在银行开设账户以后除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金正确的做法是（B）。书P19原文
A.存入保险柜
B.存入银行
C.上缴银行
D.妥善保管
答案:
B
解析:
根据国家有关规定,企业在银行开设账户以后除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行.
二、多项选择题
1.货币资金根据存放地点及其用途的不同分为（ABC）。书P17定义
2.远离银行或者交通不便的企业，银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。
一般参照企业正常开支需要现金的天数是（D）。书P19原文，远离银行或者交通不便的企业，银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额
A.5天
B.15天
C.最少15天
D.最多15天
3.企业应于每日营业终了时结算现金收支，当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算，所通过的会计科目是（D）。书P19倒数第二段原文
A.其他应收款
B.其他应付款
C.待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
D.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
解析:
当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢.
4.银行汇票的付款期限为自出票之日起（B）。书P20原文
A.1个月
B.1个月内
C.2个月
D.2个月内
解析:
根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内.
5.商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为（B）。书P21原文
A.6个月
B.不超过6个月
C.180天
D.不超过180天
解析:
根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月
6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因，属于应由责任人赔偿的部分应借记的会计科目是（C）。书P19倒数第一段原文
A.10万元以下的商品交易
B.10万元以上的商品交易
C.劳务供应款项结算
D.存入现金
E.支取现金
解析:
区分单位卡与个人卡。单位卡一律不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项结算，不得支取现金。
6.企业办理现金收支业务时应当遵守的规定有（ACE）。书P19原文
A.现金收入应于当日送存开户银行
B.现金收入当日送存银行有困难的应于第二天送存应由开户行确定送存时间，不一定为第二天
A.现金
B.银行存款
C.其他货币资金
D.现金等价物
E.现金流量
解析:
货币资金根据存放地点及其用途的不同分为现金、银行存款、其它货币资金。
2.企业现金的管理和控制要先从内部着手并建立相应的内部控制制度，下列项目属于企业内部控制制度主要内容的有（BCDE）。书P18原文
A.钱账分管
B.严格职责分工
C.实行交易分开
解析：
个人不能使用商业汇票。
A.一经核定不能任意超过
B.超过限额的现金应及时存入银行
C.低于限额时可从银行提取现金
D.超过限额的现金应存入金库
E.低于限额时可用收入弥补
9.单位信用卡一律不得用于的项目有（ACE）。书P23原文
A.10万元以上的商品交易结算
B.10万元以下的商品交易结算
C.10万元以上的劳务供应结算
D.10万元以下的劳务供应结算
A.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
B.待处理财产损溢
C.其他应收款——应收现金短缺款
D.应收账款
解析:
有责任人承担现金短缺,对于企业来说是其他应收款,属于资产增加,记借方,而不是应收账款.
7.现金的管理和控制要先从企业内部着手建立相应的（D）书P18第一段原文
A.现金管理制度
B.现金控制制度
C.企业管理制度
8.企业内部涉及货币资金管理和控制的业务人员应实行定期轮岗制度。（对）
9.企业因采购地点不固定或交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向银行提出申请，经开户银行审核后予以支付现金。（错）
解析：
应该向开户银行提出申请。
1
0."在银பைடு நூலகம்开立存款账户的法人、个人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的才能使用商业汇票。（错）
E.不得支取现金
答案:
ACE
解析:
单位卡不能用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，也不得支取现金。
10."企业办理现金收支业务时正确的做法是（ABCDE）。书P19第五条原文
A.不允许用白条顶库
B.不准谎报用途套取现金
C.不准用单位收入的现金以个人名义存储
D.不允许设置xx
E.不准用银行账户代其他单位存入或支取现金
三、判断题
1.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金。
（对）
2.商业汇票到期时如果购货企业的存款不足以支付票款，开户银行应将汇票退还销货企业，银行不负责付款，由购销双方自行处理。（错）应是商业承兑汇票
3.汇兑结算方式适用于同一票据交换区和异地之间各种款项的结算。（错）汇兑结算方式适用于异地之间各种款项的结算
D.实施内部稽核
E.xx定期轮岗制度
解析:
为了加强对现金的管理，应遵守如下原则：
严格职责分工、实行交易分开、实施内部稽核、实施定期轮岗制度
3.根据国家现金管理制度和结算制度的规定允许企业使用现金结算的项目有（ABCE）。书P18原文
A.支付个人劳动报酬
B.颁发给个人的各种奖金
C.向个人收购农副产品
D.向企业收购农副产品企业与企业间的业务活动必须通过银行转账
C.不得从本企业现金收入中直接支付现金
D.需要坐支现金是应事先报经上级部门审查批准应当事先报经开户银行审查批准
E.提取现金时应当写明用途
7.广义现金是指除了（C）外，还包括（D）和其他（E）等书P17倒数第二段原文
A.现金流入
B.现金流量
C.库存现金
D.银行存款
E.符合现金定义的票证
8.对于企业库存现金限额说法正确的有（ABC）。ABC项是书P19原文，当库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，补足限额
第
一、单项选择题
1.库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定，其天数是（C）。书P19原文
A.3天
B.5天
C.3～5天
D.15天
解析:
根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定.
D.内部控制制度
解析:
现金的管理和控制要先从企业内部着手,建立相应的内部控制制度,同时应严格遵守国家的相关规定.
8.银行本票的适用范围是（D）。P21第三段原文
A.非同一票据交换区域各种款项结算
B.指定地区各种款项的结算
C.同一票据交换区域商品交易的结算
D.同一票据交换区域的各种款项结算
解析:
根据规定,银行本票可以进行同一票据交换区域的各种款项结算
E.向个人收购废旧物资
解析:
根据规定，企业不能使用现金向企业收购农副产品，但可以向个人收购时使用现金。
4."银行定额本票的面值可以是（ABCD）。书P21原文
A.1 000元
B.5 000元
C.10 000元
D.50 000元
E.100 000元
5.单位信用卡一律不得用于（BCE）。书P23第三段原文
4.银行本票由付款企业签发并保证兑付，而且见票即付，具有信誉高及支付功能强等特点。（错）
解析:
银行本票是由银行签发的，而不是由付款企业签发。
5.设立公司时必须有货币资金的投入，而且必须在投资总额中占有一定的比例。
（对）
6.狭义现金是指企业的库存现金并存放在企业的办公地点。（对）
7.广义现金是指除了库存现金外的银行存款和其他货币资金。（错）广义现金时指出了库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证等
A.存入保险柜
B.存入银行
C.上缴银行
D.妥善保管
答案:
B
解析:
根据国家有关规定,企业在银行开设账户以后除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行.
二、多项选择题
1.货币资金根据存放地点及其用途的不同分为（ABC）。书P17定义
2.远离银行或者交通不便的企业，银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。
一般参照企业正常开支需要现金的天数是（D）。书P19原文，远离银行或者交通不便的企业，银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额
A.5天
B.15天
C.最少15天
D.最多15天
3.企业应于每日营业终了时结算现金收支，当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算，所通过的会计科目是（D）。书P19倒数第二段原文
A.其他应收款
B.其他应付款
C.待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
D.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
解析:
当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢.
4.银行汇票的付款期限为自出票之日起（B）。书P20原文
A.1个月
B.1个月内
C.2个月
D.2个月内
解析:
根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内.
5.商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为（B）。书P21原文
A.6个月
B.不超过6个月
C.180天
D.不超过180天
解析:
根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月
6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因，属于应由责任人赔偿的部分应借记的会计科目是（C）。书P19倒数第一段原文
A.10万元以下的商品交易
B.10万元以上的商品交易
C.劳务供应款项结算
D.存入现金
E.支取现金
解析:
区分单位卡与个人卡。单位卡一律不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项结算，不得支取现金。
6.企业办理现金收支业务时应当遵守的规定有（ACE）。书P19原文
A.现金收入应于当日送存开户银行
B.现金收入当日送存银行有困难的应于第二天送存应由开户行确定送存时间，不一定为第二天
A.现金
B.银行存款
C.其他货币资金
D.现金等价物
E.现金流量
解析:
货币资金根据存放地点及其用途的不同分为现金、银行存款、其它货币资金。
2.企业现金的管理和控制要先从内部着手并建立相应的内部控制制度，下列项目属于企业内部控制制度主要内容的有（BCDE）。书P18原文
A.钱账分管
B.严格职责分工
C.实行交易分开
解析：
个人不能使用商业汇票。
A.一经核定不能任意超过
B.超过限额的现金应及时存入银行
C.低于限额时可从银行提取现金
D.超过限额的现金应存入金库
E.低于限额时可用收入弥补
9.单位信用卡一律不得用于的项目有（ACE）。书P23原文
A.10万元以上的商品交易结算
B.10万元以下的商品交易结算
C.10万元以上的劳务供应结算
D.10万元以下的劳务供应结算
A.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
B.待处理财产损溢
C.其他应收款——应收现金短缺款
D.应收账款
解析:
有责任人承担现金短缺,对于企业来说是其他应收款,属于资产增加,记借方,而不是应收账款.
7.现金的管理和控制要先从企业内部着手建立相应的（D）书P18第一段原文
A.现金管理制度
B.现金控制制度
C.企业管理制度
8.企业内部涉及货币资金管理和控制的业务人员应实行定期轮岗制度。（对）
9.企业因采购地点不固定或交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向银行提出申请，经开户银行审核后予以支付现金。（错）
解析：
应该向开户银行提出申请。
1
0."在银பைடு நூலகம்开立存款账户的法人、个人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的才能使用商业汇票。（错）
E.不得支取现金
答案:
ACE
解析:
单位卡不能用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，也不得支取现金。
10."企业办理现金收支业务时正确的做法是（ABCDE）。书P19第五条原文
A.不允许用白条顶库
B.不准谎报用途套取现金
C.不准用单位收入的现金以个人名义存储
D.不允许设置xx
E.不准用银行账户代其他单位存入或支取现金
三、判断题
1.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金。
（对）
2.商业汇票到期时如果购货企业的存款不足以支付票款，开户银行应将汇票退还销货企业，银行不负责付款，由购销双方自行处理。（错）应是商业承兑汇票
3.汇兑结算方式适用于同一票据交换区和异地之间各种款项的结算。（错）汇兑结算方式适用于异地之间各种款项的结算
D.实施内部稽核
E.xx定期轮岗制度
解析:
为了加强对现金的管理，应遵守如下原则：
严格职责分工、实行交易分开、实施内部稽核、实施定期轮岗制度
3.根据国家现金管理制度和结算制度的规定允许企业使用现金结算的项目有（ABCE）。书P18原文
A.支付个人劳动报酬
B.颁发给个人的各种奖金
C.向个人收购农副产品
D.向企业收购农副产品企业与企业间的业务活动必须通过银行转账
C.不得从本企业现金收入中直接支付现金
D.需要坐支现金是应事先报经上级部门审查批准应当事先报经开户银行审查批准
E.提取现金时应当写明用途
7.广义现金是指除了（C）外，还包括（D）和其他（E）等书P17倒数第二段原文
A.现金流入
B.现金流量
C.库存现金
D.银行存款
E.符合现金定义的票证
8.对于企业库存现金限额说法正确的有（ABC）。ABC项是书P19原文，当库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，补足限额
第
一、单项选择题
1.库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定，其天数是（C）。书P19原文
A.3天
B.5天
C.3～5天
D.15天
解析:
根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定.
D.内部控制制度
解析:
现金的管理和控制要先从企业内部着手,建立相应的内部控制制度,同时应严格遵守国家的相关规定.
8.银行本票的适用范围是（D）。P21第三段原文
A.非同一票据交换区域各种款项结算
B.指定地区各种款项的结算
C.同一票据交换区域商品交易的结算
D.同一票据交换区域的各种款项结算
解析:
根据规定,银行本票可以进行同一票据交换区域的各种款项结算
E.向个人收购废旧物资
解析:
根据规定，企业不能使用现金向企业收购农副产品，但可以向个人收购时使用现金。
4."银行定额本票的面值可以是（ABCD）。书P21原文
A.1 000元
B.5 000元
C.10 000元
D.50 000元
E.100 000元
5.单位信用卡一律不得用于（BCE）。书P23第三段原文
4.银行本票由付款企业签发并保证兑付，而且见票即付，具有信誉高及支付功能强等特点。（错）
解析:
银行本票是由银行签发的，而不是由付款企业签发。
5.设立公司时必须有货币资金的投入，而且必须在投资总额中占有一定的比例。
（对）
6.狭义现金是指企业的库存现金并存放在企业的办公地点。（对）
7.广义现金是指除了库存现金外的银行存款和其他货币资金。（错）广义现金时指出了库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证等