审计学第1阶段测试题及答案

江南大学现代远程教育2012年下半年第一阶段测试卷

考试科目:《审计学》第一至第二章（总分100分）

时间：90分钟

______________学习中心（教学点）批次：层次：

专业：学号：身份证号：

姓名：得分：

一、单选题(每小题3分，共30分)

1:审计的主体是（ A ）

A.专职机构和专业人员

B.企业管理当局

C.纪检部门

D.监察部门

2:审计的客体是（ C ）

A.审计机构

B.审计对象

C.被审计单位

D.审计人员

3：审计的基本职能是（ a ）

A.经济监督

B.经济评价

C.经济鉴证

D.经济效益的提高

4:审计的本质是（ a）

A.独立性的经济监督活动

B.客观的经济评价活动

C.公正的经济鉴证活动

D.诚实的维护法纪的活动

5:审计业务约定书是（ b ）

A.国家审计所特有

B.民间审计所特有

C.内部审计所特有

D.所有类型审计所必需

6:注册会计师监盘存货时,应关注存货的（ b ）

A.存在

B.所有权和质量

C.所有权和分类

D.总体合理性和质量

7:审计工作底稿的所有权属于（ d ）

A.编制人

B.复核人

C.合伙人

D.审计的会计师事务所

8控制风险水平的大小受到内控设计风险和（ a ）

Ａ．内控运行风险的制约Ｂ．内控成本的制约Ｃ．内控效益的制约Ｄ．内控时间的制约

9：重要性具有质和（ a ）

Ａ．量两方面的特性Ｂ．风险的特性Ｃ．成本的特性Ｄ：严重程度的特性

10：重要性的概念可运用在审计计划阶段和（ d ）

Ａ．审计程序阶段Ｂ．符合性测试阶段Ｃ．实质性测试阶段Ｄ．评价审计结果阶段

二、多选题(每小题5分，共25分)

1：内部控制的要素包括（ abcde ）

A．控制环境B．风险评价C．信息系统与沟通D．控制活动E．监督

２：审计风险包括（ abe ）

Ａ．固有风险Ｂ．控制风险Ｃ．错误风险Ｄ．舞弊风险Ｅ．检查风险

３：检查风险包括（ cd ）

Ａ．固有风险Ｂ．控制风险Ｃ．抽样风险Ｄ．非抽样风险Ｅ．误拒风险

4:报表审计的目的是对报表发表意见,主要包括（ ac ）

A.合法性

B. 真实性

C.公允性

D.会计处理方法的一贯性

E. 会计估计的合理性

5:会计师事务所在接受委托之前需要（ abc ）

A.评价客户的可审查性

B.评价自身的专业胜任能力

C.评价自身的职业道德的遵守情况

D.评价审计计划的合理性

E.评价审计程序的适当性

三、简答题(共45分)

1、下面列示了应收账款相关审计目标。请根据一般审计目标和报表项目具体审计目标的相互关系，指出每个项目审计目标对应的一般审计目标、应收账款相关审计目标。（本题25分）

A 应收账款以其账面价值在资产负债表内列示

披露

B 应收账款的增减与公司销售业务和回款进度存在逻辑关系，无迹象表明有重大错报

总体合理性

C 年末销售截止是恰当的

截止

D 应收账款已恰当的按客户名称予以分类

分类

E 应收账款总额余额与各明细账余额合计一致

机械准确性

F 所有符合销售收入确认条件的赊销金额已计入应收帐款

完整性

G 所有应收账款均已按既定的会计政策计提坏帐准备

估价

H 资产负债表日，所有已记录的应收账款存在

真实性

I 所有大额应收账款已通过函证和其他程序被证实属于公司

所有权

2、注册会计师杨新在观察被审计单位存货实地盘点时，注意到下列特殊的项目，请问杨新对这些项目应进一步实施哪些审计程序?（本题25分）

(1)产成品储藏室内有数台电动马达没有悬挂盘点单。经查询，这些马达属被审计单位的承销品。

(2)验收部门有切片机一台(为被审计单位主要产品之一)，盘点单上标明“重做”字样。

(3)运输部门有一台已装箱的切片机，没有悬挂盘点单，据称该机已售给顺发公司。

(4)一间小型仓库，存有五种布满灰尘的原材料，每种原材料均挂有盘点单，经杨新抽点，与盘点单上的记录相符。（本题20分）

1、函证寄销人

2、检查验收报告

3、检查销售合同、发票等

4、询问生产人员这些原料是否能用于生产