审计学第1阶段测试题及答案
审计学综合测试(一)答案
审计学综合测试（一）参考答案三．判断（10分）1．√2．×3．√4．√5．×四、简单题：（30分）1、目的不同；范围不同；必要性不同；函证的对象不同，方式不同（各2分）2、（1）截止是为了证实接近资产负债表日的交易是否已记入适当的期间，其测试的目标是确定交易是否记入期间。
（2分）（2）截止测试是审计实质性测试中常用的一种具体审计技术，它除了可用于存货项目外，还被广泛用于货币资金、往来款项、长期投资、短期投资、主营业务收入和期间费用等诸多会计报表项目的审计中。
（2分）（3）存货截止测试的关键是存货实物纳入盘点范围的时间与存货引起的借贷双方会计科目的入账时间都处于同一适当的会计期间。
（2分）（4）存货截止的主要方法有两种。
其一是查出存货盘点日前后的购货发票与所附的验收报告，比较两者的日期是否在同一适当的会计期间；其二是审阅验收部门的业务记录，查明资产负债表日前后所购货物与其相应的购货发票是否在同期入账。
（2分）（5）选择存货截止测试的样本时，一般以资产负债表日为界限，分别向前倒推或向后顺推若干日，按顺序选取较大金额购货业务的发票或验收报告作为截止测试样本。
（2分）3、从债务方获取的应收账款回函，注册会计师编制的现金盘点表、存货盘点表，和购货发票副本的可靠性要高些，（2分）因为注册会计师编制的现金盘点表、存货盘点表是属于亲历证据，（2分）从债务方获取的应收账款回函属于从第三方获得的外部证据，（2分）购货发票副本属于外部证据的内部流转。
（2分）管理当局声明书属于内部证据。
排序应该是2,1,3,4。
（2分）五、综合题：（35分）1、（1）影响，“经济利益影响独立性”，处理就是不承接该客户的业务。
（2.5分）（2）影响，“关联关系影响独立性”，处理是不承接该客户的业务。
（2.5分）（3）影响，“外部压力影响独立性”，征求律师的意见，看是否解除业务约定。
（2.5分）（4）影响，“关联关系影响独立性”，处理是派遣另一个注册会计师担任项目经理。
审计学第1阶段测试题 答案
审计学第1阶段测试题答案一：单选题(3*10=30)1．从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，内部审计( )。
A仅与被审计对象独立，不与委托者独立 B仅与委托者独立，不与被审计对象独立C与审计委托者、被审计对象均不独立 D与委托者及被审计对象均独立2.现代民间审计形成于（）A 中国 B法国 C 美国 D 英国3.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）A 防止错误与舞弊的发生B 提高企业财务报表的可信度C正确反映企业财务状况 D 提高企业经营管理水平4.注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情形是（）A.注册会计师本人拥有客户的债券B.注册会计师的父母拥有客户的债券C.注册会计师的好友拥有客户的债券D.注册会计师的子女拥有客户的债券5.注册会计师的审计责任是指（）A.对其出具的会计报表的真实性、合法性负责B.对其出具的审计报告的负责C.对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责D.对其助理人员的工作负责6.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。
A.会计师事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务机关的注册税务师D.被审计单位的管理当局7.注册会计师执行审计业务，应当保持（）。
A. 形式上的独立B. 实质上的独立C. 形式上和实质上的独立 D 形式上或实质上的独立8.在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。
A.审计重要性水平B.函证回函情况C.存货盘点计划D.企业管理当局的品行9.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务,应()A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.减少业务收费D.拒绝接受委托10．从1844年到20世纪初，是注册会计师审计的形成阶段。
关于这一时期英国式注册会计师审计特点的下列提法中，错误的是( )。
A审计的目的是查错防弊，保护资产安全、完整B审计为详细审计，对每一笔会计账目都进行审查C注册会计师审计的法律地位得到了法律确认D审计报告的使用人除企业股东外，更突出了债权人二：多选题(4*8=32)1.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括（）。
审计学第1阶段测试题 答案(同名24615)
一：单选题(3*10=30)1．从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，内部审计( )。
A仅与被审计对象独立，不与委托者独立 B仅与委托者独立，不与被审计对象独立C与审计委托者、被审计对象均不独立 D与委托者及被审计对象均独立2.现代民间审计形成于（）A 中国 B法国 C 美国 D 英国3.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）A 防止错误与舞弊的发生B 提高企业财务报表的可信度C正确反映企业财务状况 D 提高企业经营管理水平4.注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情形是（）A.注册会计师本人拥有客户的债券B.注册会计师的父母拥有客户的债券C.注册会计师的好友拥有客户的债券D.注册会计师的子女拥有客户的债券5.注册会计师的审计责任是指（）A.对其出具的会计报表的真实性、合法性负责B.对其出具的审计报告的负责C.对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责D.对其助理人员的工作负责6.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。
A.会计师事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务机关的注册税务师D.被审计单位的管理当局7.注册会计师执行审计业务，应当保持（）。
A. 形式上的独立B. 实质上的独立C. 形式上和实质上的独立 D 形式上或实质上的独立8.在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。
A.审计重要性水平B.函证回函情况C.存货盘点计划D.企业管理当局的品行9.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务,应()A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.减少业务收费D.拒绝接受委托10．从1844年到20世纪初，是注册会计师审计的形成阶段。
关于这一时期英国式注册会计师审计特点的下列提法中，错误的是( )。
A审计的目的是查错防弊，保护资产安全、完整B审计为详细审计，对每一笔会计账目都进行审查C注册会计师审计的法律地位得到了法律确认D审计报告的使用人除企业股东外，更突出了债权人二：多选题(4*8=32)1.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括（）。
审计学阶段一小测
审计学阶段一小测请在课堂40分钟之内完成作答，自我监考。
每个账号只有1次作答机会，确定所有答题完成后再提交。
1-10题为单选题，11-20题为多选题，21-30题为判断题。
1. 1.审计的主体是指（）。
[单选题] *A.被审计单位B.被审计单位的财政财务活动C.专职审计机构或人员(正确答案)D.有关的法规和审计标准2. 2.审计的基本职能是（）。
[单选题] *A.经济评价B.经济监督(正确答案)C.经济鉴证D.经济证明3. 3.按审计主体不同，审计可分为（）。
[单选题] *A.政府审计、民间审计、内部审计(正确答案)B.财务报表审计、合规性审计、经营审计C.法定审计、任意审计D.全面审计、局部审计、专项审计4. 4.审计工作底稿的所有权应该属于（）。
[单选题] *A.委托单位B.被审计单位C.会计师事务所(正确答案)D.编制的审计人员5. 5．通常情况下，审计计划的主要工作不包括（）。
[单选题] *A.配置项目组成员B.调查了解被审计单位的基本情况C.确定可接受的审计风险水平和重要性D.复核审计工作底稿，审计后期事项(正确答案)6. 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）。
[单选题] *A．在判断一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B．如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师肯定无须要求管理层调整(正确答案)D．重要性的确定离不开职业判断7. 7．如果同一期间不同财务报表的审计重要性水平不同，作为财务报表层次的重要性水平，注册会计师应取其（）。
[单选题] *A．最高者B．最低者(正确答案)C．平均数D．加权平均数8. 8．在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师确定的财务报表整体重要性水平为（）万元。
审计学阶段测验1
1、审计的对象是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动，审计主体不同，审计对象也不完全相同。
政府审计的对象为（）。
A.本部门、本单位的财务收支以及其他有关的经济活动B.国务院各部门和地方各级政府的财政收支、国家财政金融机构和国有企业、事业组织的财务收支C.委托人指定的被审单位的财务收支及其有关的经营管理活动D.审计的专职机构和专职人员【正确答案】：B2、1918年谢霖领取了第一号会计师证书，并在北京创办了我国第一家会计师事务所——（），这标志着我国注册会计师制度正式诞生。
A.正林会计师事务所B.正则会计师事务所C.立信会计师事务所D.信则会计师事务所【正确答案】：B3、，对审计做出的分类。
A.事中审计B.事前审计C.就地审计D.事后审计【正确答案】：C4、注册会计师的职业规范体系包括四个部分，即执业准则、质量控制准则、职业道德准则和职业后续教育准则。
其中（）是中国注册会计师职业规范体系的核心部分。
A.执业准则B.质量控制准则C.职业道德准则D.职业后续教育准则【正确答案】：A5、鉴证业务三方关系中不包括（）。
A.注册会计师B.预期使用者C.责任方D.委托人【正确答案】：D6、下列有关审计业务特点的说法中不正确的是（）。
A.得出的结论是有限保证B.为了获取充分、适当的审计证据，注册会计师单独或综合地运用各种程序，包括检查记录或文件、检查实物资产、观察、函证、重新计算、重新执行等C.审计对象是历史财务信息D.表达意见与结论的方式是肯定式的【正确答案】：A7、财务报表审计业务属于（），提供（）。
A.直接报告业务，有限保证B.直接报告业务，合理保证C.基于责任方认定的业务，有限保证D.基于责任方认定的业务，合理保证【正确答案】：D8、（）对质量控制制度承担最终责任。
A.项目负责人B.主任会计师C.部门经理D.项目组的所有成员【正确答案】：B9、下列有关业务执行过程中遇到的问题，说法不正确的是（）。
CCAA《审计学》测试题及解答
CCAA《审计学》测试题及解答
第一题
问题：什么是审计？
解答：审计是一种系统性的、独立的、客观的评价过程，通过收集和评估证据，判断被审计对象的陈述与事实是否相符，并发表审计意见。
第二题
问题：审计的目的是什么？
解答：审计的目的是评估被审计对象的财务报表是否真实、准确，以及是否符合相关法律法规和会计准则的要求。
第三题
问题：请列举审计的主要步骤。
解答：
1. 确定审计目标和范围
2. 进行初步分析和评估
3. 设计审计程序和计划
4. 收集审计证据
5. 评估审计证据
6. 发表审计意见
7. 编制审计报告
第四题
问题：请解释内部审计和外部审计的区别。
解答：内部审计是由组织内部的专业人员对组织的财务和业务进行审计，目的是提供管理层有关控制和风险管理的信息。
外部审计是由独立的专业审计师对组织的财务报表进行审计，目的是为了发表对财务报表的意见。
第五题
问题：请解释审计风险和审计程序的关系。
解答：审计风险是指在审计过程中可能存在的错误或欺诈的风险。
审计程序是为了减少审计风险而采取的一系列步骤和方法，包括收集证据、分析数据、检查文件等，以评估被审计对象的财务报表的真实性和准确性。
第六题
问题：请解释审计意见的作用。
解答：审计意见是审计师根据对财务报表的审计工作所获得的证据，对财务报表的真实性和准确性发表的意见。
审计意见对用户判断财务报表的可靠性和信任度具有重要作用，有助于用户做出投资、贷款、决策等方面的决策。
以上是CCAA《审计学》测试题及解答的内容。
审计学试题一及答案
审计学试题一及答案一、单选选择题（每题2分，共20分）1. 最具有权威性和独立性的审计机关是（）。
A. 属于政府领导的国家审计机关B.属于财政部领导的国家审计机关C•属于议会领导的国家审计机关D.属于董事会领导下的审计机关2. 监督的具体要求不包括（）。
A. 使项目组了解工作目标B. 考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行工作C•解决在执行业务过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案D.识别在执行业务过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑该事项3. “存在或发生”认定和“完整性”认定，分别与（）有关。
A. 财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估C•财务报表要素的缩小错误和夸大错误D.财务报表要素的错误、舞弊和不法行为4．以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（）。
A. 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B. 内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C. 注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠D. 审计证据直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠5．注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（）。
A. 固有风险B.控制风险C•检查风险D.重大错报风险6.有关审计抽样的下列表述中，正确的是（）。
A. 注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当,均可获得充分、适当的审计证据B. 审计抽样适用于控制测试和实质性测试中的所有审计程序C. 统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择D. 信赖过度风险和误受风险影响审计效率7．在确定审计程序的范围时，注册会计师应当考虑下列因素（）。
A. 计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广B•评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广C•确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D.确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广8. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。
审计学习题1-3章标准答案
审计学习题1-3章标准答案第1章总论1．2 练习题1．2. 1 填空题1．地宦⼤司徒天宦冢宰2．互考会考3．司会宰夫4．监察监督5．⽐部财计监督6．⽐部户部7．北洋政府《审计法》8．政府审计民间审计内部审计9．奴⾪制度官厅10．议会政府11．详细审计英国式审计12．资产负债表美国式审计13．详细审计抽样审计14。
财产所有权经营管理权15．报表财务审计16．独⽴性权威性17．独⽴性经济监督18．审计对象审计⼯作19．客体内容和范围20．制约性促进性1．2．2 判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．X 2．X 3．√4．X 5．√6．X 7．√8．X 9．X 10．X 11．X 12．√13．√14．X 15．X 16．√17．X 18．√19．√20．X 1．2．3单项选择题1，D 2．C 3．D 4．A 5．C 6．B 7．B８．Ａ9．Ｄ１0.C 1 1．A 12．B 13. D 14．C 15.A1．2．4多项选择题1．ABCD 2．CDE：3．BCD 4.BCD 5．ACD 6．BCD 7．CDE 8．ADE 9．AB 10．CD1．2，5 简答题1．简述我国审计产⽣和发展的主要阶段。
参考答案：1．[解答]我国审计的产⽣和发展经历了⼀个漫长的发展阶段，⼤体可以分为：西周初期初步形成阶段；秦汉时期最终确⽴阶段；隋唐⾄宋⽇臻健全阶段；元明清停滞不前阶段；中华民国不断演进阶段；新中国振兴阶段。
2．审计关系⼈有哪⼏个⽅⾯?参考答案：2．[解答]审计关系⼈包括三个⽅⾯：第⼀关系⼈，即审计主体(审计机构或⼈员)，他们根据审计委托者的委托就被审计单位的财务收⽀状况及有关⼈员履⾏受托经济责任情况进⾏验证、审查，并提出审查报告书或证明书；第⼆关系⼈，即被审计单位，它们对审计委托者承担的受托经济责任，须经审计机构或⼈员验证后才能确定或解除；第三关系⼈,即审计委托者。
被审计单位对它们承担某种受托经济责任．它们之间存在⼀定的权责关系。
《审计学》三个阶段测试卷参考答案第一阶段
《审计学》三个阶段测试卷参考答案第一阶段考试科目:《审计学》第一至第二章（总分100分）时间：90 分钟一:单选题(3*10=30)1:审计的主体是（ A ）A.专职机构和专业人员B.企业管理当局C.纪检部门D.监察部门2:审计的客体是（ C ）A.审计机构B.审计对象C.被审计单位D.审计人员3：审计的基本职能是（ A ）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济效益的提高4:审计的本质是（ A ）A.独立性的经济监督活动B.客观的经济评价活动C.公正的经济鉴证活动D.诚实的维护法纪的活动5:审计业务约定书是（ B ）A.国家审计所特有B.民间审计所特有C.内部审计所特有D.所有类型审计所必需6:注册会计师监盘存货时,应关注存货的（ B ）A.存在B.所有权和质量C.所有权和分类D.总体合理性和质量7:审计工作底稿的所有权属于（ D ）A.编制人B.复核人C.合伙人D.审计的会计师事务所8控制风险水平的大小受到内控设计风险和（ A ）Ａ．内控运行风险的制约Ｂ．内控成本的制约Ｃ．内控效益的制约Ｄ．内控时间的制约9：重要性具有质和（ A ）Ａ．量两方面的特性Ｂ．风险的特性Ｃ．成本的特性Ｄ：严重程度的特性10：重要性的概念可运用在审计计划阶段和（ D ）Ａ．审计程序阶段Ｂ．符合性测试阶段Ｃ．实质性测试阶段Ｄ．评价审计结果阶段二:多选题(4*5=20)1：内部控制的要素包括（ ABCDE ）A．控制环境B．风险评价C．信息系统与沟通D．控制活动E．监督２：审计风险包括（ ABE ）Ａ．固有风险Ｂ．控制风险Ｃ．错误风险Ｄ．舞弊风险Ｅ．检查风险３：检查风险包括（ CD ）Ａ．固有风险Ｂ．控制风险Ｃ．抽样风险Ｄ．非抽样风险Ｅ．误拒风险4:报表审计的目的是对报表发表意见,主要包括（ AC ）A.合法性B. 真实性C.公允性D.会计处理方法的一贯性E. 会计估计的合理性5:会计师事务所在接受委托之前需要（ ABC ）A.评价客户的可审查性B.评价自身的专业胜任能力C.评价自身的职业道德的遵守情况D.评价审计计划的合理性E.评价审计程序的适当性三:简答题(18+12+12+8=50)1:下面列示了应收账款相关审计目标。
审计学习题与参考答案
审计学习题与参考答案第一章总论一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。
（）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。
( )3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。
( )4．自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
( )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。
( )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
( )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
( )8．审计的独立性是审计的最根本属性。
( )9．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（）10．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（）11．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
（）12．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（）13．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（）14．详细审计最早在美国产生。
（）15．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。
（）16．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（）17．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
（）18．1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。
（）二、单项选择题1．在秦汉时期，( )制度日趋完善。
A．监察 B．御史 C．上计 D．下计2．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
《审计学》阶段性测试试题和参考答案.doc
1.单选题1.1 3.0从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）您没有作答•a仅与被审计单位独立，不与审计委托者独立•b仅与审计委托者独立，不与被审计单位独立•c与审计委托者和被审计单位均不独立•d与审计委托者及被审计单位均独立政府审计机构隶属国务院和各级人民政府领导，因此在独立性上体现为单项独立，即仅独立于被审计单位。
1.2 3.0注册会计师审计的产生主要是由于（）您没有作答•a财产所有权与管理权分离•b财产所有权与经营权分离•c提高企业管理水平的需要•d遵守《公司法》的需要本题考查注册会计师审计的产生和发展。
注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离。
1.3 3.0出具审计报告后应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（）您没有作答•a业务报告日后六十天内•b业务报告日后三十天内•c结束审计业务后六十天内•d结束审计业务后三十天内本题的考核点为会计师事务所对审计工作底稿的规整期限。
会计师事务所应当根据业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限。
对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后六十天内。
1.4 3.0X会计师事务所从2007年12月1日开始授受委托已经连续两年对A股份有限财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。
XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（）您没有作答•a2007年12月1日至2010年3月8日•b2008年1月1日至2010年3月8日•c2007年12月1日至2010年9月15日•d2008年1月1日至2010年9月15日业务期间自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起，至出具鉴证报告之日止，如果鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专业关系和出具最鉴证报告二者之间时间孰晚为准，因此选项C正确。
审计学1
审计学-阶段测评1成绩：100分一、单选题共20 题题号: 1 本题分数:3 分我国在1982年的宪法中明确规定在国务院设立（）A、审计机关B、国家审计委员会C、国家审计局D、证监会本题考查我国政府审计的发展。
1982年12月4日第五届全国人民代表大会第五次全体会议通过的新宪法，明确规定了设立审计机关，实施审计监督。
标准答案：A考生答案：A本题得分：3 分题号: 2 本题分数:3 分一般来说，实行有偿审计的是（）A、国家审计机关B、地方审计机关C、社会设计组织D、内部审计部门本题考查政府审计、社会审计和内部审计的区别。
社会审计即注册会计师审计是由会计师事务进行的有偿审计。
标准答案：C考生答案：C本题得分：3 分题号: 3 本题分数:3 分注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）A、聘请相关专家B、改派其他注册会计师C、终止该项审计业务约定D、出具无法表示意见的审计报告依据注册会计师职业道德规范要求，禁止注册会计师承接、从事本人不能胜任或不能按时完成的业务。
注册会计师如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所改派其他注册会计师。
标准答案：B考生答案：B本题得分：3 分题号: 4 本题分数:3 分下列各项审计中，独立性最强的是（）A、国家审计B、民间审计C、内部审计D、政府审计本题考查注册会计师审计（民间审计）与政府审计（国家审计）和内部审计的区别。
标准答案：B考生答案：B本题得分：3 分题号: 5 本题分数:3 分在执行鉴证业务的过程中，注册会计师需要运用职业判断进行评价和计量，同时需要有适当的标准。
适当的标准应当具备的特征不包括（）A、相关性B、完整性C、中立性D、可操作性注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。
适当的标准应当具备下列特征：相关性、完整性、可靠性、中立性、可理解性。
审计学第一次作业
审计学第一次作业一、单选题1、在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（）。
A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.财务报表审计阶段D.抽样审计阶段2、注册会计师审计的形成和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于（）。
A.财务报表审计B.内部控制导向审计C.20世纪初的美国式审计D.早期的英国注册会计师审计3、经营审计的判断标准是（）。
A.会计准则B.审计准则C.管理层或法令设立的目标D.政府颁布的政策、法规、规定或第三者的要求4、经营审计的审计报告的使用者主要是（）。
A.企业投资者B.企业的债权人C.被审计单位D.企业股东5、中国注册会计师执业准则由（）负责拟定。
A.财政部B.中国注册会计师协会C.审计署D.全国人民代表大会6、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该（）。
A.减少审计收费B.转包给其他会计师事务所C.聘请其他专业人员帮助D.拒绝接受委托二、多选题1、与被审计单位有利害关系的用户包括（）。
A.股东B.债权人C.证券交易机构D.潜在投资者2、基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在（）。
A.预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同B.注册会计师提出结论的对象不同C.责任方的责任不同D.鉴证报告的内容和格式不同3、下列各项中，属于注册会计师审计业务的有（）。
A.企业年度财务报表审计B.验资C.资产评估D.税务代理4、注册会计师执行的下列业务中，属于与鉴证业务相关的服务业务的有（）。
A.税务筹划B.对财务信息执行商定程序C.代编财务报表D.对上市公司年报进行审计5、我国法定的会计师事务所的组织形式有（）。
A.个人独资会计师事务所B.有限责任会计师事务所C.合伙会计师事务所D.股份有限公司会计师事务所6、鉴证业务的目标可分为（）。
A.合理保证B.绝对保证C.消极保证D.有限保证三、判断题1、经营审计的独立性要求比财务报表审计的独立性要求要低。
《审计学》第01章在线测试 (2)
《审计学》第01章在线测试单项选择题1、审计最本质的特性是 A、独立性2、政府审计区分于其他审计的重要特征是 D、强制性3、就国际范围而言，注册会计师审计产生于 A、英国4、注册会计师审计业务所提供的保证程度为 C、合理保证5、中国最早的注册会计师审计产生于 C、1918年多项选择题1、按照审计的技术分类，可将审计分为B、账项基础审计D、制度基础审计E、风险导向审计2、按照审计的主体不同，可将审计分为A、政府审计C、注册会计师审计D、内部审计3、按照注册会计师鉴证业务所提供的保证程度不同，可将其保证程度分为C、合理保证D、有限保证4、下列各项中，符合注册会计师审计特点的有A、受托性B、独立性C、有偿性E、公正性5、我国目前的会计师事务所的组织形式有B、合伙会计师事务所D、有限责任会计师事务所判断题1、注册会计师向社会提供的所有业务都属于鉴证业务。
X2、验资业务属于注册会计师鉴证业务。
√3、财务报表审阅提供的保证程度是合理保证。
X4、注册会计师审计区分于政府审计的一个典型特征是它具有合法性。
X5、注册会计师执行鉴证业务必须遵守“中华人民共和国注册会计师法”。
√《审计学》第02章在线测试单项选择题1、中国注册会计师执业准则使用于注册会计师向社会提供的D、所有业务2、注册会计师职业道德基本准则所规定的基本要求不包括C、准确原则3、中国注册会计师职业道德基本准则的基本要求中，最基本的是A、独立原则4、下列各项中，属于中国注册会计师专业技术规范最基本内容的是A、鉴证业务准则5、在我国，关于注册会计师行业的专业法律是C、中华人民共和国注册会计师法多项选择题1、中国注册会计师执业准则体系包括以下组成部分A、鉴证业务准则C、相关服务准则E、质量控制准则2、作为中国注册会计师执业准则的基本部分，鉴证业务准则包括B、审计准则C、审阅准则D、其他鉴证业务准则3、下列业务中，必须准则鉴证业务基本准则的包括A、财务报表审计B、财务报表审阅C、预测性财务信息审核4、下列行为中，不符合注册会计师职业道德规范要求的有A、对未来事项的可实现程度作出保证B、对自身执业能力进行夸耀性广告D、以个人名义执业E、在两个以上的会计师事务所执业5、下列行为中，符合注册会计师职业道德准则要求的有A、向社会公告其办公地址和电话C、为客户保密D、向客户提供管理咨询E、不收取或有费用判断题1、注册会计师在执行业务过程中，对其知悉的商业机密应当保密。
审计学_第一阶段练习
江南大学网络教育第一阶段练习题考试科目:《审计学》第章至第章（总分100分）__________学习中心（教学点）批次：层次：专业：学号：身份证号：姓名：得分：一单选题 (共10题，总分值30分，下列选项中有且仅有一个选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。
)1. 控制风险水平的大小受到内控设计风险和（A ）。
（3 分）A. 内控运行风险的制约B. 内控成本的制约C. 内控效益的制约D. 内控时间的制约2. 审计的基本职能是（A ）。
（3 分）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济效益的提高3. 审计的主体是（ A）。
（3 分）A. 专职机构和专业人员B. 企业管理当局C. 纪检部门D. 监察部门4. 审计业务约定书是（B ）。
（3 分）A. 国家审计所特有B. 民间审计所特有C. 内部审计所特有D. 所有类型审计所必需5. 审计工作底稿的所有权属于（ D）。
（3 分）A. 编制人B. 复核人C. 合伙人D. 审计的会计师事务所6. 注册会计师监盘存货时,应关注存货的（ B）。
（3 分）A. 存在B. 所有权和质量C. 所有权和分类D. 总体合理性和质量7. 审计的客体是（C）。
（3 分）A. 审计机构B. 审计对象C. 被审计单位D. 审计人员8. 审计的本质是（A）。
（3 分）A. 独立性的经济监督活动B. 客观的经济评价活动C. 公正的经济鉴证活动D. 诚实的维护法纪的活动9. 重要性具有质和（A ）。
（3 分）A. 量两方面的特性B. 风险的特性C. 成本的特性D. 严重程度的特性10. 重要性的概念可运用在审计计划阶段和（D）。
（3 分）A. 审计程序阶段B. 符合性测试阶段C. 实质性测试阶段D. 评价审计结果阶段二多选题 (共5题，总分值20分，下列选项中至少有2个或2个以上选项符合题目要求，请在答题卡上正确填涂。
)11. 审计风险包括（ABE）。
（4 分）A. 固有风险B. 控制风险C. 错误风险D. 舞弊风险E. 检查风险12. 会计师事务所在接受委托之前需要（ABC）。
审计学第1次答案(全)
审计学》作业审计实务题1． 根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？1） 授权进行某项经济业务。
,■> . 1 . t t.2）审查某项经济业务。
3） 保管某项财物。
4） 记录明细帐。
5） 登记日记帐。
6） 登记总帐。
7） 进行账实核对。
8） 执行某项经济业务。
9） 记录某项经济业务。
10) 记录某项财物。
答：根据不相容职务的涵义和所列职务之间的关系，可以看出下列职务是不相容职务： 第（1）与第（ 8）项业务；第（ 2）与第（ 8）项业务；第（ 8）与第（9）项业务；第（ 3） 与第（ 10）项业务；第（ 4）与第（ 6）项业务；第（ 5）与第（ 6）项业务，第（ 7）项 业务本身就要求由两人或两人以上进行，所以，第（ 7）项业务本身也是不相容职务。
2． 某会计师事务所册会计师李某、 安某于 2001年 3月 5 日对大华股份有限公司 2000年度 会计报表进行审计，于 3月 23日完成外勤审计工作，并于 3月 28日报送审计报告。
全 文如下： 注册会计师审计意见书： 大华股份有限公司：我们接受委托，审计了贵公司 2000 年度的资产负责表、损益表和现金流量表。
这些会 计报表由贵公司负责， 我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性。
我们的审计是根 据《会计法》进行的。
在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了相应的、有针对性 的审计程序。
我们认为，上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的 规定，在所有方面真实地所映了贵公司 2000 年 12 月 31 及现金流量情况，会计处理方法遵循了收付实现制原则。
中国注册会计师 中国注册会计师。
日的财务状况和该年度经营成果以签名盖章） 签名盖章） 2001年 3月 23日 要求：请逐项指出注册会计师李 *和安 *所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。
答：（1）标题“注册会计师审计意见书” ，应改正为“审计报告” 。
审计学(阶段测评一)
审计学-阶段测评11.单选题1.1 3.0 X会计师事务所从2007年12月1日开始授受委托已经连续两年对A股份有限财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。
XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（C）• A. 2007年12月1日至2010年3月8日• B. 2008年1月1日至2010年3月8日• C. 2007年12月1日至2010年9月15日• D.2008年1月1日至2010年9月15日1.2 3.0从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（A）• a 仅与被审计单位独立，不与审计委托者独立• b 仅与审计委托者独立，不与被审计单位独立• c 与审计委托者和被审计单位均不独立• d 与审计委托者及被审计单位均独立1.3 3.0下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的是（D）• a 注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务• b 注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益• c 除有关法规许可的情形下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务• d 注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行1.4 3.0注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（B）• a 聘请相关专家 b 改派其他注册会计师• c 终止该项审计业务约定 d 出具无法表示意见的审计报告1.5 3.0出具审计报告后应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（A）• a 业务报告日后六十天内 b 业务报告日后三十天内• c 结束审计业务后六十天内 d 结束审计业务后三十天内1.6 3.0会计师事务所和注册会计师应当考虑外界压力对独立性的损害，可能损害独立性的情形不包括（D）• a 在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁• b 受到有关单位或个人不恰当的干预• c 受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围• d 受到鉴证同行降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围1.7 3.0有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高。
审计学课程阶段练习一及答案
华东理工大学网络学院《审计学》阶段练习一一、单项选择题1.一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。
（）A．审计业务约定书B．管理建议书C．审计工作底稿D．审计计划2. 注册会计师的审计责任是指（）A.按照规定出具财务报表B.按照规定对财务报表发表审计意见C.按照规定出具的管理建议书D.对其助理人员的工作负责3．按照审计的执行地点分类，审计可以分为报送审计和（）审计两种。
A．就地 B．政府C．民间 D．内部4.关于审计风险模型中的其各要素的下列说法中，不正确的是（）A.审计风险是预先设定的B.重大错报风险是评估的C.重大错报风险是注册会计师控制的D.检查风险是注册会计师通过实质性程序控制的5.在编制资产负债表时，注册会计师认为甲公司“存货跌价准备”科目的贷方余额应列示为（）A 错或的抵减项目并单独列示B 在流动负债类下设项目反映C 存货D 计入预提费用项目6.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是（）。
A、信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率B、信赖过度风险与误受风险会影响审计效果C、非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响D、审计抽样只与审计风险中的检查风险相关7.对于未函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关原始凭证C.进行分析性复核D.审查资产负债表日后的收款情况8.如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表（）。
A.否定意见B.保留意见C.无法表示意见D.带强调事项段的无保留意见9.下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的有（）A.应收账款函证的回函B.存货盘点表C.注册会计师编制的折旧计算表D.材料入库单10.（）是被审计单位为了合理保证财务报表的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵循，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
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江南大学现代远程教育2012年下半年第一阶段测试卷
考试科目:《审计学》第一至第二章（总分100分）
时间：90分钟
______________学习中心（教学点）批次：层次：
专业：学号：身份证号：
姓名：得分：
一、单选题(每小题3分，共30分)
1:审计的主体是（ A ）
A.专职机构和专业人员
B.企业管理当局
C.纪检部门
D.监察部门
2:审计的客体是（ C ）
A.审计机构
B.审计对象
C.被审计单位
D.审计人员
3：审计的基本职能是（ a ）
A.经济监督
B.经济评价
C.经济鉴证
D.经济效益的提高
4:审计的本质是（ a）
A.独立性的经济监督活动
B.客观的经济评价活动
C.公正的经济鉴证活动
D.诚实的维护法纪的活动
5:审计业务约定书是（ b ）
A.国家审计所特有
B.民间审计所特有
C.内部审计所特有
D.所有类型审计所必需
6:注册会计师监盘存货时,应关注存货的（ b ）
A.存在
B.所有权和质量
C.所有权和分类
D.总体合理性和质量
7:审计工作底稿的所有权属于（ d ）
A.编制人
B.复核人
C.合伙人
D.审计的会计师事务所
8控制风险水平的大小受到内控设计风险和（ a ）
Ａ．内控运行风险的制约Ｂ．内控成本的制约Ｃ．内控效益的制约Ｄ．内控时间的制约
9：重要性具有质和（ a ）
Ａ．量两方面的特性Ｂ．风险的特性Ｃ．成本的特性Ｄ：严重程度的特性
10：重要性的概念可运用在审计计划阶段和（ d ）
Ａ．审计程序阶段Ｂ．符合性测试阶段Ｃ．实质性测试阶段Ｄ．评价审计结果阶段
二、多选题(每小题5分，共25分)
1：内部控制的要素包括（ abcde ）
A．控制环境B．风险评价C．信息系统与沟通D．控制活动E．监督
２：审计风险包括（ abe ）
Ａ．固有风险Ｂ．控制风险Ｃ．错误风险Ｄ．舞弊风险Ｅ．检查风险
３：检查风险包括（ cd ）
Ａ．固有风险Ｂ．控制风险Ｃ．抽样风险Ｄ．非抽样风险Ｅ．误拒风险
4:报表审计的目的是对报表发表意见,主要包括（ ac ）
A.合法性
B. 真实性
C.公允性
D.会计处理方法的一贯性
E. 会计估计的合理性
5:会计师事务所在接受委托之前需要（ abc ）
A.评价客户的可审查性
B.评价自身的专业胜任能力
C.评价自身的职业道德的遵守情况
D.评价审计计划的合理性
E.评价审计程序的适当性
三、简答题(共45分)
1、下面列示了应收账款相关审计目标。
请根据一般审计目标和报表项目具体审计目标的相互关系，指出每个项目审计目标对应的一般审计目标、应收账款相关审计目标。
（本题25分）
A 应收账款以其账面价值在资产负债表内列示
披露
B 应收账款的增减与公司销售业务和回款进度存在逻辑关系，无迹象表明有重大错报
总体合理性
C 年末销售截止是恰当的
截止
D 应收账款已恰当的按客户名称予以分类
分类
E 应收账款总额余额与各明细账余额合计一致
机械准确性
F 所有符合销售收入确认条件的赊销金额已计入应收帐款
完整性
G 所有应收账款均已按既定的会计政策计提坏帐准备
估价
H 资产负债表日，所有已记录的应收账款存在
真实性
I 所有大额应收账款已通过函证和其他程序被证实属于公司
所有权
2、注册会计师杨新在观察被审计单位存货实地盘点时，注意到下列特殊的项目，请问杨新对这些项目应进一步实施哪些审计程序?（本题25分）
(1)产成品储藏室内有数台电动马达没有悬挂盘点单。
经查询，这些马达属被审计单位的承销品。
(2)验收部门有切片机一台(为被审计单位主要产品之一)，盘点单上标明“重做”字样。
(3)运输部门有一台已装箱的切片机，没有悬挂盘点单，据称该机已售给顺发公司。
(4)一间小型仓库，存有五种布满灰尘的原材料，每种原材料均挂有盘点单，经杨新抽点，与盘点单上的记录相符。
（本题20分）
1、函证寄销人
2、检查验收报告
3、检查销售合同、发票等
4、询问生产人员这些原料是否能用于生产。