影响税收征管努力程度相关因素分析
当前我国税收征管存在的主要问题
当前我国税收征管存在的主要问题税收征管是指税务机关为保证纳税人正确履行纳税义务，在征纳过程中所进行的组织、服务、监督、检查等一系列工作的总称。
税收征管体系对于实现税收的分配、监督和调节职能，以及维护税法的严肃性具有重要的意义。
然而，当前我国税收征管方面存在问题，亟需完善。
本文将根据我国税收征管方面存在的问题，提出加强税收征管的建议。
一、当前我国税收征管存在的主要问题为确保国家税收，发挥税收的职能作用，国家在税收征管方面制定了相应的法规制度，取得了一定的成效。
但目前，在税收征管方面，仍然存在以下几个方面的问题：1.管理监督不到位。
取消税务专管员后，形成了管理环节的空位和断层，使税务机关失去了对纳税人的管理和监控。
此外，注重了集中征收，优化服务，片面强调以查代管，形成了管不细、查不全、征不足、处罚难、效率低的状况。
征管格局中的四个系列以及各职能部门间协调不好，各自为政，多头指挥，不通信息，相互扯皮，互相推诿，导致税收征管全过程运转不正常。
2.管理手段应用不到位。
目前管理手段主要是运用计算机管理，但其监控作用不明显。
征管软件本身还不成熟，使用中存在一些缺陷，在一定程度上还不能满足征管要求。
信息传递不通畅，影响收入的完整性。
加之有少数微机操作人员责任心不强，不能按规定及时、完整、准确地录入有关信息，因而计算机不能全面真实地反映征纳情况。
部分工作人员不熟悉征管业务规程，无法对征管信息进行微机处理。
以上是我国税收征管存在的主要问题。
为了加强税收征管，建议采取以下措施：1.加强对税收征管的管理和监督，建立健全的征管机制和工作流程，完善征管格局中的四个系列以及各职能部门间的协调机制，提高征管效率和质量。
2.完善管理手段，提高征管软件的成熟度和完善度，加强对微机操作人员的培训和管理，提高他们的责任心和技能水平，确保计算机能全面真实地反映征纳情况。
通过以上措施的实施，可以有效加强我国税收征管，提高税收征管的效率和质量，为国家税收的发展和税收的分配、监督和调节职能的实现做出贡献。
税收征管工作存在的问题及对策建议
当前征管工作存在问题的调研提纲征管部分一、征管基础方面存在的问题及建议（一）户籍管理存在的问题1、在办理开业登记、变更登记存在什么问题？具体列举说明。
（办税大厅）需办理临时税务登记的纳税人，大厅受理时是否随时办理，既然纳税人属于临时经营或未取得营业执照，是否需要纳税人出具房租合同或产权证明。
2、登记信息采集、录入的完整性、准确性上存在什么问题？具体列举说明。
（办税大厅）开业登记信息采集不完整、不准确。
一是纳税人联系电话不完整，应把联系电话由非必录项改为必录项，同样问题的有总机构（分支机构）信息的录入和投资方信息的录入；二是国标行业的录入不准确，例如纳税人主行业为营业税征管范围的，在录入国标行业时，“国标行业（主行业）”为本身所属行业还是国税所管行业；3、财务会计制度（或者财务软件）的备案存在什么问题？具体列举说明。
（办税大厅）纳税人使用的财务软件不便于备案，由于纳税人使用的软件大体都是同样几类如用友、光碟等，建议财务软件不用备案，纳税人报备财务软件名称即可。
4、停复业登记办理、非正常户认定、重新税务登记方面存在什么问题？具体列举说明。
（办税大厅、税源管理单位）一是纳税人月末最后一天办理停业时，由于省局提前提取了应申报数据，会发生重复扣款现象；二是纳税人复业解封存发票时，应点击[解封存]按钮，如果前台操作人员误点击“发放”按钮，需要省局修改。
非正常户解除时，对已作流失的发票领购簿，未先行缴销处理，误点击“发放”按钮，同样需要省局修改处理，建议下放此权限；三是未达点户，由于平常不产生应申报信息只有年度汇总申报产生应申报信息，如果发现纳税人失踪后作非正常户认定，一旦纳税人重新恢复经营，由于无未申报信息相关违规处理信息，容易导致执法系统出现过错；DL四是小微企业为了享受国家补贴，长期零申报或不申报，也无法找到该企业法人，只有转为非正常户，给管理带来一定的风险。
GP五是重新税务登记办理后，系统自动恢复了纳税人的机内信息，包括主管税务官员信息，管理局并不知道是否办理重新登记，建议完善软件，需要补录的信息跟新办户一样空着。
税收征管工作现存问题与对策(一)
税收征管工作现存问题与对策(一)税收征管体制改革以来，征管水平提高很快，但征管职责划分、人员分工、相互协作等还有待进一步完善，必需的一些配套措施和外部环境还不够理想。
一、征管工作现存问题1、纳税申报征收方式落后，办税服务水平低。
目前纳税人大量采用的仍然是上门申报的方式。
这有纳税人自身习惯的问题，但更主要的是相关改革步伐的滞后。
先进的申报方式的具体实施办法迟迟不能出台，相应的技术难题尚未解决，申报工作的效率无法提高。
缴纳税款的结算方式还很落后。
虽然改革目标是实行倒划税款入库的结算税款方式，但在实际中真正采用这种结算方式的纳税人极少，大多数纳税人仍先到税务局申报，取得税收缴款书，然后交到自己的开户银行，增加了不必要的纳税成本。
办税大厅建设走入误区，出现了盲目攀比。
似乎投入资金越多，装修越豪华越好，忽视了同样重要的人员素质、服务措施等软环境建设。
其实，办税大厅硬件建设应本着实用、便利的原则适可而止，将更多精力放在降低征税成本、优化服务上。
2、税收征管电算化水平落后。
由于缺乏长远规划和统筹安排，税收征管电算化落后于税收征管改革的需要。
在实际工作中，因为资金短缺、管理维护技术薄弱、组织实施力度欠缺等种种原因，征管模式变动在前，计算机开发在后，税收征管受软件制约严重，先进设备与落后的征管程序并存。
由于未实现全国范围的征管联网，各地只能自己组织力量开发应用程序，在区域内通过实现信息共享。
而一个成型、适用的征管系统往往要数千万元。
这样的重复建设不仅造成人力、物力、财力和时间上的浪费，人为地增加税收成本，更重要的是区域性联网缺乏科学性和超前性。
业务范围技术上的局限，无法站在更高的高度处理局部与整体、特殊与一般、短期征管需求和长期征管改革的矛盾。
无法实现全面的信息数据共享，交叉稽核、联合控管难度很大。
跨地区的经济行为容易形成税收征管的死角，对涉外税收的征管难题就更无法解决了。
计算机的应用，对税务人员素质提出了更高的要求。
税收征管难点分析总结
税收征管难点分析总结内容总结简要在过去的多年里，我一直在税收征管领域深耕细作，负责协助企业合规合法地进行税务申报和缴纳。
我的工作内容主要涉及税收筹划、税务申报、税务审计以及税务风险管理等。
在这个过程中，积累了丰富的实践经验，也发现了税收征管中存在的一些难点问题。
税收筹划是我在工作中的一项重要任务。
通过深入了解企业的经营状况和财务状况，为企业合理的税收筹划方案，以降低企业的税收负担。
然而，在这个过程中，我发现了一些难点问题。
例如，税收法律法规的复杂性和多变性，使得企业在进行税收筹划时，很难准确理解和运用相关法规。
税务机关对税收筹划的监管力度不断加强，企业在进行税收筹划时，需要充分考虑税务机关的监管政策和态度，以确保筹划方案的合规性。
税务申报是我在工作中的一项核心任务。
负责协助企业进行税务申报，确保企业合规合法地进行税务申报和缴纳。
然而，在税务申报过程中，也发现了一些难点问题。
例如，企业财务报表和税务报表之间的差异性问题，企业需要充分了解和运用相关法规，合理调整财务报表和税务报表，以避免因报表不一致而产生的税务风险。
税务申报资料的完备性和真实性也是一个难点问题，企业需要充分了解税务申报的要求，真实、完整的申报资料，以避免因资料不齐全或不符合要求而产生的税务风险。
税务审计是我在工作中的一项重要任务。
负责协助企业应对税务审计，确保企业合规合法地进行税务申报和缴纳。
然而，在税务审计过程中，也发现了一些难点问题。
例如，税务审计的程序和流程复杂，企业需要充分了解和掌握相关流程，以确保税务审计的顺利进行。
税务审计中的一些具体问题，如税前扣除项目的合规性、税收优惠政策的适用性等，也是企业需要关注和解决的重点问题。
税务风险管理是我在工作中的一项重要任务。
负责协助企业识别和评估税务风险，并提出相应的应对措施。
然而，在税务风险管理过程中，也发现了一些难点问题。
例如，税务风险的识别和评估难度较大，企业需要充分了解和运用相关知识和工具，以识别和评估税务风险。
影响我国税收的因素分析
影响我国税收的因素分析影响我国税收的因素分析摘要：税收是我们国财政收入的基本因素，也影响着我国经济的发展。
税收收入的影响因素是来自于多方面的，本文通过对影响税收主要因素的分析，说明了国内生产总值（X1）财政支出(X2) 商品零售价格指数（X3）与税收的关系及其影响,并得出，要实施“结构性减税”政策，来实现税收促进财政收入和经济发展的作用。
关键字：税收增长；税收结构；税收政策一、理论背景经济决定税收，税收有反作用于经济。
要实现经济的持续发展，必须要求与经济紧密关联的税收符合其发展的要求，即政府筹集的税收收入应尽可能的满足其实现职能的需要，同时又不至于损害经济的发展，影响未来的需要。
因此，我们需要对影响税收的各个因素加以分析，从结构上对税收收入的影响做出一个很好的了解，有助于我们运用政策工具对税收结构进行优化。
税收的作用税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外在表现。
在不同的历史阶段，税收职能发挥着不同的作用。
在现阶段，税收的作用主要表现在以下几个方面：1．税收是国家组织财政收人的主要形式和工具税收在保证和实现财政收人方面起着重要的作用。
由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收人的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集财政收人。
2．税收是国家调控经济的重要杠杆之一国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。
3.税收具有维护国家政权的作用国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。
没有税收，国家机器就不可能有效运转。
同时，税收分配不是按照等价原则和所有权原则分配的?而是凭借政治权利?对物质利益进行调节，体现国家支持什么、限制什么，从而达到维护和巩固国家政权的目的。
4．税收具有监督经济活动的作用国家在征收税款过程中，一方面要查明情况，正确计算并征收税款；另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中，或是在缴纳税款过程中存在的问题。
个体户税收征管的发展、存在的问题及应对策略
个体户税收征管的发展、存在的问题及应对策略随着我国经济的快速发展，个体户税收征管已经成为了税收管理工作中的一个重要组成部分。
然而，在征管工作中还存在着一些问题，需要制定相应的应对策略。
本文将通过分析个体户税收征管的发展现状、存在的问题以及应对策略，深入探讨这一重要领域的相关议题。
一、个体户税收征管的发展1. 个体户税收征管的意义个体户税收征管是指国家对个体经营者的经营所得征税的管理工作。
个体户在我国的经济活动中扮演着重要的角色，他们的经营所得对国家财政收入和社会稳定发展起着重要作用。
加强对个体户税收征管工作的管理，对于完善税收制度，促进国家经济发展，具有重要的意义。
2. 个体户税收征管的发展现状随着我国经济的快速发展，个体户数量和税收规模不断增加，个体户税收征管工作正经历着前所未有的发展机遇。
国家各级税务部门将征管工作纳入了重要议事日程，加大了对个体户税收征管工作的投入和管理力度。
税收征管工作也逐步实现了信息化、智能化，提高了征管的效率和质量。
二、存在的问题1. 征管工作缺乏统一规范由于个体户征管工作面向的人裙众多、类型繁多，导致了征管工作缺乏统一的规范。
有的地方对个体户的征管标准、政策执行存在差异，容易导致税收管理上的漏洞和混乱。
2. 个体户纳税意识不强个体户纳税意识的淡薄也是个体户税收征管工作中的一个关键问题。
由于个体户数量众多，一些个体户对纳税义务的意识不强，甚至存在逃税现象，给税收的征管工作带来了一定的困难。
3. 征管技术手段不够先进虽然个体户税收征管工作已经实现了信息化、智能化，但与大型企业税收征管相比，依然存在着技术手段不够先进的问题。
缺乏高效的征管技术手段，影响了征管工作的效率和质量。
三、应对策略1. 统一规范，加强监管加强对个体户税收征管工作的统一规范，建立健全个体户纳税政策和征管标准，加强对各地征管工作的监管力度，有效遏制征管工作中的混乱现象。
2. 提高个体户纳税意识通过宣传教育、税收政策宣传等方式，提高个体户的纳税意识，引导他们依法诚信纳税，杜绝逃税行为，减少税收征管工作的难度。
国税机关税收征管效率及其影响因素的相关分析
国税机关税收征管效率及其影响因素的相关分析作者：徐发银刘畅来源：《现代经济信息》2016年第28期摘要：以三种非参数方法为基础，评估了我国各地区国税机关税收征管效率，我国国税机关税收征管效率相对较低，有着一定波动增长趋势，但增幅较低，整体来说比较稳定，提升空间较大，之后对影响国税机关税收征管效率的因素进行了分析，主要包括相邻地区税收征管效率、就业比、城镇化等几个方面。
关键词：国税机关；税收征管效率；影响因素中图分类号：F810 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）028-000-01前言提升税收征管效率有助于降低征税成本，促进税收向公共服务的转化。
对税收征管效率的评估和对影响税收征管效率因素的考察是实现税收目标的基础性工作。
基于以上，本文简要分析了国税机关税收征管效率及其影响因素的相关问题。
一、测算方法及效率测算1.测算方法从本质上来讲，征税是一个投入产出的过程，投入的是国家税务机关的人力、物力、财力和税基，产出的则是税收收入。
从这个角度来看，税收的投入和产出明确，因此，可以根据投入产出思想，采用非参数和参数方法来进行税收征管效率的测算[1]。
相较于参数法来说，非参数法对国税机关征管效率的测算不需要生产函数结构形式，使用更加方便，研究结果更加稳健和准确。
因此，本文选用BBC模型DEA法（基于规模报酬可变）、FDH法（自由处置壳）及CCR模型DEA法（基于规模报酬不变）等多种非参数方法来评估国税机关税收征管效率，具体评估方式为产出导向效率评估。
设地方国税机关数量为n，投入种类为j，产出种类为k，用xi和yi分别代表第i个国税机关的投入列向量和产出列向量，用X代表（j×n）和（k×n）阶投入矩阵，用Y代表（j×n）和（k×n）阶产出矩阵，则可以分别得出CCR模型、BCC模型及FDH模型的线性规划公式。
其中，代表满足≥1的向量，即国家税务机关决策单元技术效率，如果>1，则代表技术效率低，如果=1，则代表效率高。
有哪些原因直接或间接影响税收征管成本
有哪些原因直接或间接影响税收征管成本1.经济因素。
经济发展⽔平对税收征管成本产⽣影响。
⼀般情况下，在税收制度既定时，经济发展⽔平的⾼低决定了税源多少。
在税收征管成本的绝对量上，随着经济的发展，呈现出⼀种正相关的关系。
以我国为例，1978年GDP为3624.10亿元，同期税收收⼊为519.28亿元，税务⼈员为17万⼈;1988年GDP为14928.30亿元，税收收⼊为2390.47亿元，税务⼈员为50万⼈;1998年GDP为79395.70亿元，税收收⼊为9262.80亿元，税务⼈员为99万⼈。
在⼈均征税量上，1978年为30.5万元，1988年为47.8万元，1998年为87.29万元，呈⼀种上升趋势。
地区经济发展的不均衡性导致了税收征管成本的地区不均，沿海发达地区与内陆⽋发达地区的差距明显。
2.财政因素。
财政收⼊和财政⽀出政策导向对税收征管成本有着重要的影响。
税收收⼊的取得是为了满⾜政府职能的需要。
如果政府对税收收⼊的需求增加，势必会影响税收征管成本，税务机关往往会投⼊更多的成本去取得增量收⼊。
税务经费⽀出也是按照税收收⼊的⼀定⽐例来安排的，在财政状况较好的地⽅相对充裕，反之则经费缺乏，这⽆疑也会造成征税成本的损耗。
3.税收制度因素。
总体上看，简单⽽严密的税收制度，能使税收征管成本维持在⼀个较低的⽔平上。
在具体的实践中，主体税种选择尤其是流转税和所得税的选择对税收征管成本的⾼低有着显著的影响。
流转税是以商品或劳务的流转额征税，较所得税的征管难度要⼩，因此，以流转税为主体税的征管成本⼩于以所得税为主体税种的选择。
就是在流转税内部，增值税和营业税也由于其运⾏机制的不同⽽使征管成本处于不同的⽔平上。
另外，⼀个稳定、公平的税收制度也是保持征管低成本的关键所在。
这是因为频繁变动的税制带来了巨⼤的“适应性”成本，⽽不公平的税收制度将对纳税⼈的⾏为选择产⽣消极影响，使⾏纳税⼈利⽤各种机会来逃避纳税，这明显会加⼤税收征管成本。
浅析制约税收征管效率提高的因素
构是 税务 机构 的主 要组 成部 分 ，科 学 合理
的 内设 机 构 可 以 提 升 整 个 Байду номын сангаас 织 内部 的 效
’
率 。如果 按 照征管 流 程进行 合 理 、科 学 分 工 ，各部 门之 间能 够做 到协 调 配合 、职 责 分 明 、权 责统 一 、相互 制衡 ，这 样 ，不仅
１ ． ％。据 河 北 省 国税 局 ２ ０ 年 数 据 ，截 止 ２ ０ ０１ ５ ０９ ０８ 年 底 ，省 、市 、县 （ ）机 关 共 有 １ ５ ５ ， 占 区 ４３人 ５ ． ％；基 层一 线 １４ ７ ，占３ ．２ ；事 业 单位 ５１ ３ ０４ 人 ９６ ％ 及其 他 １ ８ 人 ， 占５２ ％。可 见 ，有一 半 以上 的人 ３４ ． ５
是垂 直管 理体制 ，因此 ，省 、市 、县 三级 都 具有 相 同或者 类 似 的内设 机构 ，这 虽然 方便 了 Ｅ常 工作 中 的 ‘ 门对 口” 问 题 ， ｔ 部 但 ‘ ‘ 俱全 ” 的设 置却 导 致 机 构 臃 肿 、 五脏 效率 低下 ，很 多市 、县 （ ）的 内设 机构 区
１． 亿元 ，仍处于较高水平 。另据 《 Ｏ５ ５ 中国税务报 》
２ ０年 公 布的一 份数 据 ，我 国征税 成本 已从 １９ 年 ０７ ９３
的３１ ％上 升 到 目前 的５ ～６ ． ２ ％ ％。而美 国 、新 加 坡 、
入局在各郡设立税务局 ，郡以下不设税务机构 ，统 由郡 税 务局 进 行 征 管 管 理 ，然 后 返 还 给 地 方 财
新形势下的税收征管工作的调研报告
新形势下的税收征管工作的调研报告一、背景近年来，随着我国经济的快速发展和税收体制的不断完善，税收征管工作面临着新的形势和挑战。
为了更好地适应新形势下的税收征管工作，我对相关单位进行了调研，总结了以下情况。
二、调研内容1.税收征管工作的现状：通过对税务机关的访谈和资料收集，了解到税收征管工作面临的主要问题有：税收征管部门资源不足、信息化建设滞后、违法行为监管滞后等。
虽然税收征管工作在一定程度上取得了一些成绩，但与国家的经济发展需要相比，还有很大的改进空间。
2.新形势下的挑战：随着经济全球化的进程加快，跨境贸易和跨国投资逐渐增多，税收征管工作变得更加复杂。
同时，互联网经济的崛起也给税收征管带来了新的挑战，如电子商务的增加导致了线下商业的转移，使得税收的征管变得困难。
3.解决方案：在新形势下，税收征管工作需要采取一系列切实有效的措施。
首先，加大对税收征管部门的投入，提高人员和物资的配备，增强执法能力。
其次，加快信息化建设，通过数据共享和交流加强与其他部门的合作，提高对纳税人的监管能力。
同时，完善税收征管法律体系，加强对违法行为的打击和处罚力度，提高违法成本。
四、调研结果通过对税收征管工作的调研发现，新形势下的税收征管工作面临着一系列挑战。
然而，税收征管部门在解决问题的过程中也展现出了一定的能力和潜力。
首先，税收征管部门依靠科学技术的支持，加快推进信息化建设。
通过建立税收征管数据库和建设智能化监察系统，税收征管部门能够更加精准地对纳税人进行监管，提高执法效率。
其次，税收征管部门通过加大宣传力度和加强对纳税人的教育，提高了纳税意识和自觉遵纪守法的意识。
通过开展宣传活动、组织知识培训等方式，税收征管部门在提高纳税人的自觉遵纪守法意识方面发挥了积极作用。
最后，税收征管部门在加强与其他相关部门的合作方面取得了一定的成果。
通过与公安、海关、工商等部门的联动合作，税收征管部门能够更好地共享信息和资源，提高对跨境贸易和电子商务等领域的征税管理能力。
当前税收征管工作存在的问题及对策
当前税收征管工作存在的问题及对策当前，我国税收征管工作出现了一些问题，主要表现在税收征管效率不高、税收征管数据管理不规范、税收征管风险防范不足以及税收征管服务水平有待提高等方面。
针对这些问题，我们需要采取一系列对策来加强税收征管工作，提高征管效率，防范征管风险，提升征管服务水平。
针对税收征管效率不高的问题，我们可以采取以下对策：加强税收征管人员的培训与学习，提高其专业水平和业务能力，确保税收征管工作的准确性和高效性；推进税收征管信息化建设，借助先进的技术手段，提高税收征管的自动化水平和信息化管理能力，实现税收征管工作的智能化和便捷化；再次，建立健全税收征管机制，加强税收征管协调与合作，构建税收征管工作的协同合力，提高工作效率和征管水平。
针对税收征管数据管理不规范的问题，我们可以采取以下对策：建立健全税收征管数据管理制度，规范税收征管数据的采集、整理、存储和应用流程，确保税收征管数据的真实性和完整性；加强税收征管数据的安全保护，采取有效措施防范税收征管数据的泄露和滥用，保障税收征管数据的安全性和保密性；再次，推进税收征管数据的共享和开放，促进税收征管数据资源的整合和共享利用，提高税收征管数据的综合利用价值。
针对税收征管风险防范不足的问题，我们可以采取以下对策：建立健全税收征管风险评估机制，定期开展税收征管风险评估和排查工作，发现和解决税收征管工作中存在的风险问题，确保税收征管工作的安全性和稳定性；加强税收征管风险防范能力建设，提高税收征管风险防范技术水平和应对能力，有效防范和化解各类税收征管风险隐患；再次，强化税收征管风险监测和预警，及时发现和应对税收征管风险变化，确保税收征管工作的平稳运行。
针对税收征管服务水平有待提高的问题，我们可以采取以下对策：加强税收征管服务队伍建设，提高税收征管服务人员的素质和服务意识，改善税收征管服务态度和水平，为纳税人提供更加优质的税收征管服务；创新税收征管服务模式，推进线上线下相结合的税收征管服务模式，提升税收征管服务的便捷性和高效性，满足纳税人多样化的征管服务需求；再次，加强税收征管服务投诉和监督机制，倾听纳税人的意见和建议，改进税收征管服务工作，提高服务满意度和体验度。
影响我国税收执法环境的主要原因及对策
影响我国税收执法环境的主要原因及对策第一篇：影响我国税收执法环境的主要原因及对策文章标题：影响我国税收执法环境的主要原因及对策依法行政，是法治观念和制度对现代政府权力行使的基本要求；而依法治税，是依法治国在税收领域的具体体现。
我们在大力倡导依法治税的同时，更应该关注税收执法环境。
因为，税收执法环境的好坏，直接关系到国家税收法律法规的正确实施。
一、税收执法的内涵税收执法环境，是指与税收法治活动相关的，直接或间接地影响或作用于税收执法活动的环境因素，它决定了执法的难易程度和落实税务决定难易程度。
从我国的实践情况中看，税收执法环境包括：自然地理环境、地方党政领导对税务执法重视和支持程度；公民的法制观念；有关部门对税收执法的配合状况；税务执法机关的地位和外在形象，法律规范及各种内部机制的完善程度等。
改善执法环境，重在改善社会环境。
这就要通过制度完善和创新来加强执法人员人格塑造，以克服那些不利于税务机关公正执法的环境因素的影响。
因此，改善执法环境，必然是一个漫长的过程。
改善执法环境，内外环境应当并重。
在税收执法环境诸多要素中，执法机关领导和执法工作人员素质是内部环境要素，执法的制度保障、经费保障和组织保障属于外部环境要素。
人是内部税收执法环境中最具决定性因素，优化税务执法环境，必须从优化税务机关内部环境和改造税收执法的外部环境入手，双管齐下。
其中，优化内部税收执法环境的核心在于提高税务执法能力和税务执法水平。
二、当前影响我国税收执法环境的主要原因（一）税收立法欠缺。
改革开放尤其是20世纪90年代以来，我国税收立法工作取得了巨大的进展，但仍然不能适应市场经济的需要。
我认为，当前税收立法工作与市场经济需要相比，主要有这样“五个不相适应”：一是市场需要的税收法律法规还没有完善建立起来。
如在实体法方面，一边是随着入世、外资的不断涌入、急需制定统一企业所得税法；但另一边却是依然故我，继续执行过去制定的有关企业所得税法律制度，使得其成为阻碍外资进入、影响外资在社会主义市场经济中发挥作用的“瓶颈”，又如：出口退税，因没有正式的程序法，均按红头文件操作，且变动频繁，使得在纳税人的印象中，税务机关不是按税法征退税，而是按红头文件征退税。
税务部门存在的问题及原因分析
税务部门存在的问题及原因分析税务部门存在的问题及原因分析税务部门一直是国家财政管理中不可或缺的部门之一，其主要职责是负责执法税收政策、征收税款、打击逃税行为等。
然而，在税务部门的工作中，也存在着许多问题，这些问题不仅会对税收的征收和管理造成影响，也会给国家的财政稳定带来不利的影响。
本文将从税务部门存在的问题及其原因分析两个方面入手，对税务部门存在的问题进行探讨。
一、税务部门存在的问题1.征收难度大税务部门作为征收税款的管理部门, 在征税过程中，往往会遇到许多政策、法规、税源等方面的问题导致征税难度增加。
一些企业经营场所不固定、行业特色强烈、涉及跨区域甚至跨国界等方面的问题，对税务部门的征收工作提出了很高的要求。
2.税收逃避现象严重税收逃避是一个普遍存在的问题，对财政收入造成不小的影响。
很多公司采取漏报、低报等手段，来有效的逃避税收。
而税务部门又缺乏有效的监督和管理方式，导致征税难度的提高。
3.税检资源共享不足税务部门的部分检查职能与其他有关组织相似，但由于税务部门与其他组织的信息资源共享不足，导致往往会出现识别、整改税收违法行为的效果并不理想的情况。
4.人员素质相对低下在税务部门中，由于对人员素质要求较低，并缺乏有效的培训和流动机制，导致税务从业人员普遍技能不足，对企业税收负担等问题处理能力较弱，难以应对各种应急情况。
二、问题原因分析1.税收政策不合理税收工作是法制化工作，其制定与执行需要与社会实际情况相适应。
税收政策不合理，将会导致税务部门面临的问题。
在中国有很多行业税负较高，这就给企业造成了很大负担,导致企业想要逃避税务部门的监管。
2.税收管理缺乏有效的手段税收管理是一个复杂的过程，在通过法规和规章制度管理的同时，也要降低管理成本。
税收管理缺乏有效的手段导致税务部门执法难度大，无法及时发现和制止企业的逃税行为。
3.管理流程不够透明税收管理流程通常会涉及到涉及到很多的交互合作，在这个过程中，管理流程的透明度影响到了执法的效率，同时也容易导致税务部门的控制权被侵蚀丢失。
我国国税机关税收征管效率及其影响因素
测算方法及效 率测算
（ ）测 算方 法 一
征税 同样是个投入产 出过程 ，投人税基、税务部门的人力 、物力和财力等征得税收收入 ，投人 和产出都 比较明确 ，故基 于投 入 一产 出思想的非参数和参数方法是税 收征管效率测算 的常用方 法［ ］ １ 。由于非参数方法不需要明确的生产 函数结构形式 ，在效率评估 中更为常用 。为增进研究结 果的稳健性 ，本文采用多种非参数方法对国税机关的税收征管效率进行评估 ，基于规模报酬不变的 Ｃ Ｒ模 型 Ｄ Ａ法 Ｃ Ｅ ８、基 于规模 报酬 可变 的 Ｂ Ｃ模 型 Ｄ Ａ法 和 自由处 置 壳法 （Ｄ ［］ Ｃ Ｅ Ｊ Ｆ Ｈ）１。非 参 数 ０ 方法效率核算可以从投入 的角度也可以从产出的角度 ，本文采用产出导向效率评估方式。
① 税收效率原则 ，包括税收经济效率和税 收行政效率 ，税收经济效率要求税收中性或超额负担最小化 ，税 收行政效率 （ 或税收征管效 率、税收
征收效率） 胡怡建 ，２０ ；陈共 ， ０９ ，（ ０９ ２０ ；蒋洪 ，２Ｏ ） ０ ４ ，本文研究 国家税 务局系统在征税过程 中的行政效率 ，也即税收行政效率 。 ② Ｌｗｓ ．（０６ ｅｉ ＢＤ ２Ｏ ）分析了传统简单税 收征管效率指标 的局 限，认为简单指标易于计算但对一些地 区存 在偏误 ，而参数 （ 或非参数）方法测算 却比较合理 、得当，但也有 因技术方法复杂而较难被接受使用。
李建 军
（ 西南财经大学财政税务学院 ，四川 成都 ６ ３ ） １ ０ １ １
摘 要：基 于三种非参数方法对 １ ７ ０９年我 国国税 系统的税收征管效率进行测 ９ —２０ ９ 算 和分析 发现 ，我 国国税 机 关的税 收征 管效 率整体 仍 比较 低 ，还有 很 大的提 升 空间 ，在样 本期 间整体效 率 虽有起伏 ，但 整体 上保持 相 对稳 定。各 地 国税 机 关税 收征 管效率存 在 空 间 相依 性 和溢 出效应 ；税 收分权 度 的提 高将 降低 国税 机 关税 收征 管效 率 ；就业 比的提 高、城 镇化 水 平提升 、贸 易开放 度 的提升 、 大学 以上 受教 育程度 人 １比重增加 、便 利的 交通等将 ： ２ 会促 进 国税机 关税 收征 管效 率提 高 ；经 济发展 对 国税机 关税 收征 管效 率的 消极 效应 大 于积
浅析税收征管法律制度存在问题及对策
税收征管法律制度存在问题及对策引言税收征管法律制度是国家税收管理的重要法律基础和保障，其完善与否直接关系到国家税收制度的公平性和效率。
然而，当前税收征管法律制度存在一些问题，限制了税收征管的有效推进和税收收入的提高。
本文将从三个方面对税收征管法律制度存在的问题进行浅析，并提出相应的对策。
问题一：税收征管法律制度的体系结构不完善税收征管法律制度是由一系列法律法规组成的体系，包括有关税收政策、税法、税收征收和征管程序的法规等。
然而，目前税收征管法律制度的体系结构存在不完善的问题。
首先，税收政策与税法之间存在不合理的衔接问题。
税收政策是国家对税收领域的总体规划和指导，而税法则是具体实施政策的法律规定。
目前，税收政策与税法的制定和修订缺乏良好的协调机制，导致税收政策的调整无法迅速落实到具体的法律层面，使税收征管的实践与法律规定之间存在脱节。
其次，税收征收和征管程序的法规体系有待完善。
税收征收和征管程序是确保税收征管的公正、公平和高效的重要环节，但相关法规的体系结构不完善。
目前，税收征收和征管程序的法规数量较多，且有些规定重复、冲突，缺乏系统性和层次性。
对策针对税收征管法律制度体系结构不完善的问题，应采取以下对策：1.加强税收政策与税法之间的衔接。
建立健全税收政策与税法之间的沟通机制，确保税收政策的调整能够及时反映到税法中，减少税收征管实践与法律规定之间的脱节现象。
2.优化税收征收和征管程序的法规体系。
对税收征收和征管程序的法规进行全面梳理和整合，消除重复和冲突规定，建立系统化、层次化的法规体系，提高税收征管的操作效率和透明度。
问题二：税收征管法律制度执行效果不理想税收征管法律制度的执行效果直接关系到税收征管工作的实际效果。
然而，目前税收征管法律制度的执行效果存在一些问题。
首先，税收征收和征管的执法力度不够。
有些企业和个人把握了税收征管的漏洞和制度短板，通过各种手段规避税收征管，导致税收失衡和缺乏公平竞争。
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税收研讨：浅析影响税收征管效率的税收制度的因素
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1 税收征管效率
税收论文联盟征管是税收工作的主要内容,是充分发挥税收对经济和收入分配的调节作用的根本保证。
税收征管效率是税收征管的重要衡量指标。
税收征管效率一般包括税收行政效率、税收经济效率和税收社会效率。
税收征管效率的内涵有广义和狭义之分。
狭义的税收征管效率就是税收行政效率,是指国家征税取得的税收收入与税务机关征税支付的费用之间的对比关系,是税收税收征管效率的一个重要方面。
广义的税收征管效率是指税收的征管活动对社会经济生活的有益影响。
税收征管的影响因素主要有:经济税源因素、税收制度因素、税收征管因素、财税管理体制因素和税收法制因素。
在既定的外部环境下,税收征管因素是影响税收征管质量的关键因素。
税收征管效率衡量的是税收征管过程的投入水平与产出水平之间的关系。
在税收征管有效性一定的前提下,税收成本占税收收入的比重越低,税收征管效率越高;或者在税收成本占实收收入比重一定的前提下,税收征管的有效性越高,税收征管效率越高。
提高税收征管的效率,应当尽可能降低税收成本占税收收入的比重,或者尽可能提高税收征管的有效性。
提高我国税收征管效率是一项系统工程,需要在税制建设、税收征管、管理手段、队伍建设、税法宣传、纳税申报等各个环节贯彻效率原则,需要社会各方面长期不懈的努力,特别是需要决策人、征税人、纳税人和用税人从自身的角度出发,树立提高效率的责任意识。
1。
【精品】税收的影响因素分析胡安心
计量经济学-—税收影响因素分析姓名：胡安心学号:2012811001班级:工商管理一班摘要：税收作为财政收入的重要组成部分，为我国实施积极财政政策提供了必要的财力,为公共投资提供了有力的资金保障，在国民经济发展中扮演着不可或缺的角色，同时税收也是影响我国经济发展的一个重要因素。
税收收入增长是经济领域研究的一个重要课题。
改革开放以来，特别是1994年分税制改革实施以来,我国税收收入连年大幅增长，尤其是最近几年,远远超过了国民经济增长速度，这一现象非常值得我们研究。
本文主要从经济因素、政策因素和管理因素三方面对税收收入增长的影响进行分析,解释这些因素与税收收入之间存在的关系，以及这些因素对税收收入的影响程度。
特别是着重研究了税收征管对税收收入的影响。
在此基础上，发现存在的问题并提出相应的意见建议，以促使我国税收收入的健康增长.关键词：税收增长经济增长税收征管，政策因素一．经济增长因素经济增长是影响税收收入增长的最根本、最持久的因素,衡量经济增长速度的常用指标是经济增长率,经济增长率的提高涵括了两方面的内容:即经济总量的扩张和经济效率的提高，其中任何一方面的变化都将通过国内生产总值反映出来,并间接影响税收收入。
一方面，经济总量决定税收规模,税收收入受制于一个国家或地区的经济发展水平和经济总量,国内生产总值(GDP)。
经济作为税收的源泉,所有税收都是国家参与国内生产总值的初次分配和再分配的结果。
因此，国内生产总值的总体扩张为税收收入的增加提供了可能。
税收制度税收制度是指国家以法律形式规定的各种税收法律、法规的总称,或者说是国家以法律形式确定的各种课税制度的总和。
税法是税收制度的核心.在征税过程中,国家依据税法征税，纳税人按照税法纳税，税法是征纳双方共同遵守的准则，是征税的基本依据。
税法由纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减免税等必不可少的要素所构成。
财政需求从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴。
影响税收征管努力程度相关因素分析
影响税收征管努力程度相关因素分析陈奎摘要:税收征收管理努力程度(以下简称征管努力程度) 是指在税收可征收范围内实际征管能力的大小,它是一种主观能力,它表明各有关因素在税收征管(税收执法) 时的主观努力状况。
提高税收征管努力程度是一项系统工程,需要在税制建设、税收征管、管理手段、队伍建设、税收环境、组织机构、司法保障、激励机制设计等方面贯彻效率原则,从立法者、代理人、纳税人、政府角度出发,树立征管努力必须全力投入的意识。
关键词:税收征管努力程度税收调节税务人员一、税收征管努力程度的内涵税收征收管理努力程度(以下简称征管努力程度) 是指在税收可征收范围内实际征管能力的大小,它是一种主观能力,它表明各有关因素在税收征管( 税收执法) 时的主观努力状况。
就征管努力程度的主体来说,既有法者在立法时体现在成文法中的主观愿望,又有各级政府和相关部门(主要是税收相关部门而非税务机关) 在司法、执法过程中的能力付出,但本文所称征管努力程度是指在税收征管过程中税务机关及其税务人员的主观能力付出状况。
税收征管努力程度不论在何种口径下都应该是实际税收征管努力指标与理想税收征管努力指标的比值,即税收征管努力程度= 实际税收征管努力指标/ 理想税收征管努力指标。
尽管这个比值中的指标在很多情况下难以量化而不被税收理论工作者所看中,但这个比值在有些口径上完全可以有定量的根据,即使是定性的东西也应加以分析或赋予一定的权重而加以研究。
那么,理想中的税收征管努力指标有哪些呢? 严格地说,无论是税基、税率、税制结构、征管模式、征管成本、征管手段、税收能力、税收计划、税法严密程度等等都是征管努力指标的范畴,但具体到实际税收征管中,则主要是有关税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、发票管理、税款征收、税务检查、违法处理、复议应诉等税收征管流程中的相关指标。
二、影响税收征管努力程度的相关因素税收征管努力程度指的就是税收征管理想努力状况与实际征管努力状况的比率。
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影响税收征管努力程度相关因素分析陈奎摘要:税收征收管理努力程度(以下简称征管努力程度) 是指在税收可征收范围内实际征管能力的大小,它是一种主观能力,它表明各有关因素在税收征管(税收执法) 时的主观努力状况。
提高税收征管努力程度是一项系统工程,需要在税制建设、税收征管、管理手段、队伍建设、税收环境、组织机构、司法保障、激励机制设计等方面贯彻效率原则,从立法者、代理人、纳税人、政府角度出发,树立征管努力必须全力投入的意识。
关键词:税收征管努力程度税收调节税务人员一、税收征管努力程度的内涵税收征收管理努力程度(以下简称征管努力程度) 是指在税收可征收范围内实际征管能力的大小,它是一种主观能力,它表明各有关因素在税收征管( 税收执法) 时的主观努力状况。
就征管努力程度的主体来说,既有法者在立法时体现在成文法中的主观愿望,又有各级政府和相关部门(主要是税收相关部门而非税务机关) 在司法、执法过程中的能力付出,但本文所称征管努力程度是指在税收征管过程中税务机关及其税务人员的主观能力付出状况。
税收征管努力程度不论在何种口径下都应该是实际税收征管努力指标与理想税收征管努力指标的比值,即税收征管努力程度= 实际税收征管努力指标/ 理想税收征管努力指标。
尽管这个比值中的指标在很多情况下难以量化而不被税收理论工作者所看中,但这个比值在有些口径上完全可以有定量的根据,即使是定性的东西也应加以分析或赋予一定的权重而加以研究。
那么,理想中的税收征管努力指标有哪些呢? 严格地说,无论是税基、税率、税制结构、征管模式、征管成本、征管手段、税收能力、税收计划、税法严密程度等等都是征管努力指标的范畴,但具体到实际税收征管中,则主要是有关税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、发票管理、税款征收、税务检查、违法处理、复议应诉等税收征管流程中的相关指标。
二、影响税收征管努力程度的相关因素税收征管努力程度指的就是税收征管理想努力状况与实际征管努力状况的比率。
它取决于以下八个因素:(一) 税收实体法和税收程序法税收征管依据的是国家各项税收法律、法规和政策,就税收实体法来说,它是税务机关30及其税务人员据以征税的依据,是税务机关据以确定纳税人、税目、税率、征税对象、纳税环节、纳税依据、纳税期限等的唯一合法依据。
依法治税的前提是有法可依,而税收实体法就是保证税收执法者能够按照法律规定确定法律事项,对税收法律的效力要求之高可想而知。
但现行税收实体法只有极少几个税种由全国人大审议确定为法律,其它还只是行政法规,由于其效力问题,必然降低税务征管人员的努力程度,俗语说”底气不足”。
而税收程序法则规定了征纳双方的权利义务关系,规定了征税人和纳税人应该干什么不应该干什么。
特别是税收征管的业务流程和操作办法,已成为税收征管工作的生命线。
目前的《税收征管法》应该说是税收征管工作的根本大法,但其中的税收强制、税收保全、税收检查、税务登记等相关规定,仍然滞后于税收征管工作实际,税务机关和征管人员执行时有苦难言。
(二) 地区经济发展水平和税收能力由于我国仍处于社会主义初级阶段,经济发展水平和发展规模还远远落后于世界发达国家,这种较低的经济发展水平决定了我国大部分地区的经济税源状况很差。
在这种情况下,征管难度大,努力程度不高。
一般来说,影响经济发展程度的因素主要有两个:一是一个地区所拥有的经济税源总量,亦即有多少税可以收,有多少潜力可能挖,这是税收征管努力程度发挥的前提,否则,难以把握和控制;第二是一个地区经济税源的分布情况和集中化程度。
一个地区经济发展水平高、结构合理、产业优化,则税源集中、税基较宽、可征税的潜力就大,税收征管努力程度较税源少的地区就低些。
当然这也不是绝对的,因为有的发达地区还会因此而被追加任务或层层加码,这叫“鞭打快牛”。
但总体来讲,仍然是落后地区高于发达地区。
我国的税收征管努力程度较发达国家高得多,体现在防止偷逃税的成本支出上就是税收成本远远大于发达国家。
据有关资料统计,我国的税收征收成本远高于日本、美国、新加坡等发达国家,如1996 年日本为0 . 8 % ,我国为4 . 73 % ,比1960 年日本最高征收成本率还要高出近3 个百分点。
由于经济发展水平落后,我国的税收能力( Taxable Capacity) 远低于发达国家。
按照美国财政学家穆斯格雷夫设计的用于发展中国家的实际数据,经实际测算得到我国的税收比率应在15 - 25 %这一区间,但改革开放以来,我国税收收入占G DP 的比重却一再下降,到1996 年已降至10 . 07 % ,而这时的发达国家税收比率却为30 %左右。
这不能不使人思考,为什么随着生产力发展水平的不断提高,人均G DP 水平的增加,宏观税负不升反降? 其实在全国范围内,我国的税收能力已经分成三个层次,即沿海发达地区、内陆地区和中西部地区,从税收征管努力程度方面来看,仍然是落后地区高于发达地区。
(三) 税收收入计划税务机关历来认为组织收入是其天职,但笔者始终认为,以收入论英雄的提法有待思考,试想,经济税源发达的地区,即使按G DP 比例下任务,其完成收入任务的困难程度仍然要大大小于经济税源落后的地区,这是不争的事实。
笔者早在十年前就呼吁取消税收指令性收入任务分配,改为指导性计划,从中央到地方各级政府只把税收任务作为财政预算的一个参考值,税务机关以执行税收实体法和税收程序法为天职,只要做到了“依法征管、应收尽收”,就是完成了任务。
上级考核也以此作为依据,查出问题(偷、逃、欠、抗税率等) 除责令征收机关追补外,处罚税收征管机关及具体当事人。
而现行税收收入计划无论是以“基数法” 还是以“G DP 法”来下达,都会产生两个方面的消极影响:一是如果税收收入计划数超出了经济的承载能力,可能会造成各地区政府部门、税务机关及其税务征管人员努力设法完成这个任务,结果造成为完成任务而不遵守税收法规政策,该退不退、该抵不抵、延长预征期、寅吃31卯粮,甚至于采取包税行为,征纳双方均不堪重负,既影响经济发展,也挫伤了税务征管人员的征管积极性;二是如果税收计划数低于经济增长和税源实际能力过大,可能会造成当收不收、人为欠税、越权减免,税式支出过大,使得“欠税”成为调节税收收入任务的“蓄水池”,也为税务机关及其税务征管人员违法寻租提供了经济上的可能性。
(四) 税收征管模式和税收征管现代化水平“以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收、重点稽查”,这是目前全国税务系统正在实行的新的税收征管改革的中心,它对征管努力程度的影响主要有三个方面:一是以纳税申报和优化服务为基础,将原来管户变为管事制,迫使企业财务人员学好税法或聘请税收咨询顾问、税务代理,以应付国、地税的征收、管理和检查。
而从管户制中脱离出来的税务人员必须“优化服务”,体现在实际工作中就是要更多地学习税收知识、设置多功能征收服务厅。
但过去老的征管方法一时难以改变,加之我国多数纳税人在县以下地区, 纳税意识薄弱,偷、逃、抗、欠税现象时有发生,自觉纳税申报率难以达到要求,税务人员必须深入宣传、加强检查督促。
二是税收征管要以计算机网络为依托,必然要购进大量计算机及其附属设备,无形中要求税务人员在学习掌握税收知识的同时,还要学习掌握计算机技术, 熟练运用税收征管软件。
三是“重点稽查”对征税主体提出了更高的要求,特别是目前税务稽查现状更加要求征税主体在完善征收、管理、检查各项规章制度的前提下,探索税务稽查对征收、管理的监督制约机制。
与此同时,税收征管现代化主要是在税收征管领域大量运用电子计算机处理税收征管业务,对纳税人进行监控和防止其偷税、降低税收成本、规范税务管理、提高征管效率、完善服务。
从目前情况看,西方发达国家已基本上完成了税收征管电子化建设进程,中国作为发展中国家,在借鉴外国征管经验对我国税收征管进行改革的时候,已经充分认识到了税收征管电子化带来的好处,并从90 年代就已陆续在部分地区进行试点,取得了一定的成绩,现在计算机已经普及到了县一级税务机关,沿海发达地区已全面应用。
但总的来说,全国情况与税收征管广泛应用计算机的国家相比,不仅应用面小,而且深度也不够,征管软件整体融错性较差,难以达到征管业务需求。
因此,尽快开发应用统一、安全、可靠的征管软件,争取在税收征管每个环节上都发挥计算机的作用,实现无纸化纳税和与工商、银行、技术监督、公安联网已成为当务之急。
(五) 税收公平税收公平( T ax equity) ,既包括税收政策、法规的公平也包括税务机关及其税务人员在征管工作中的公平,具体包括横向公平( H orizontal equity) 、纵向公平(Vertical equity) 。
税收应当是公平的,否则,征管努力程度必然在不公平环境中丧失效率。
因为税收公平不仅仅是一个经济问题,同时也是一个政治、社会问题。
倘若税制不公、执法不公,一部分纳税人看到与他们纳税条件相同的另一部分人少交税款甚至享受免税待遇,那么,这部分人也会逐渐丧失自觉申报纳税的积极性,或者进行偷逃税甚至抗税活动。
(六) 税务系统各级领导的能力及领导水平管理学认为,领导是透过人群去影响团体中的每一个成员,激发其努力实现组织的目标。
传统的管理理论还认为,领导是组织赋予一个人的职位与权力,以率领其部属实现组织目标。
总之,领导是一种行为和影响力,这种行为和影响力可以引导和激励人们去实现组织目标,是在一定条件下实现组织目标的行动过程。
领导行为的要素一般包括四项:支持和重视员工的价值观及感情行为;善于促进员工间密切合作互相满足的关系,并不断发展此种关32系的行为; 善于激发组织及员工的努力程度以达到组织的目标; 能够协助员工拟订工作计划、调整工作关系,提供工作的知识、技术、装备、材料等,以便于员工工作,提高工作效率。
在税务系统,领导者是指各级税务机关中带“长”字的大小官员,大至局长,小至分局股长、税务所所长。
按照管理学的理论,他们都应当具备理解沟通的能力、人际交往的能力、积极倾听的技能、反馈的技能、训导的技能、谈判的技能,作为上一级税务机关的领导还应具备向下级授权的技能。
其他技能与普通税务干部无二。
税务机关领导行为的内容十分广泛, 如工作行为、人群关系、规划目标行为、控制行为、决策行为、预测行为等等,但主要以人群关系最为重要。
由此得出税务系统的领导效率函数关系为: 领导效率= F ( 领导者,被领导者, 环境) 。
(七) 税收征管人员的素质税务人员作为税务征管的主体,要求其必须具有较高素质,特别是应当具有领导和组织才能。
税务征管人员素质越高,越可以严格执法、依法办事、依法行政、为纳税人提供优质服务,树立税务机关及其税务人员在人民群众中的良好形象,进而影响纳税人依法纳税,降低税收征收成本和纳税成本,提高税收征管努力水平。