山东航空股份有限公司全面预算管理案例
全面预算管理案例
在浙江移动，管理部门要按期提交一份特殊的“成绩单”，这份“成绩单”记载了主营业务收入、利润目标等，它就是以资金流量、本钱费用控制为重点的全面预算责任报告书。
这是最近几年来浙江移动在实施全面预算管理中推出的新举措。
全面预算管理的作用是显而易见的，最近几年来，浙江移动业务收入和净利润逐年上升，资金利用效率明显提高，资产欠债率则呈明显下降趋势。
更为关键的是，全面预算管理培育了浙江移动员工的本钱效益观念，养成了工作中对经济数据进行“平衡”思维的适应，提倡“用数听说话”的公司文化。
在浙江移动，全面预算管理就恍如一个秤的“准星”，它平衡着公司经营的重心，统揽了全面优质管理体系的全局，引导企业走向内涵式精细管理模式。
用数据量化宏伟理想目前，浙江移动用户规模已经扩展到1300万户左右。
但浙江移动熟悉到，随着竞争格局发生转变，像前几年凭借型管理和运作的做法已经无法维持企业的可持续进展了，为此，最近几年来浙江移动致力于打造以“全面优质管理”为核心的战略管理体系，对企业外部环境、进展战略、业务进展计划、网络建设、效益等进行全方位的分析，实现由经验型管理向分析型管理的转变。
在此基础上，浙江移动以战略目标为起点，成立了与企业实物流、资金流、信息流和人力资源流要求相一致的经营指标体系，推行了全面预算管理，它全面改变了企业本钱效益的观念与方式，使企业从“定性管理”转向“定量管理”、从“事后核算”转向“年前控制”，结合企业自己的优势来计划企业进展，按照本钱费用结构比率调整企业内部本钱费用控制体系，调整管理决策，从而量化经营进展的宏伟理想。
结合相关环节强化进程控制浙江移动以为，只有将预算管理与业务计划结合，与关键绩效指标（KPI）体系挂钩，通过及时的转动报告与转动预测，才能有效提升管理水平。
为此，浙江移动将全面预算工作与公司全年的进展课题相结合，结合PDCA循环，通过一系列对管理制度和流程的改良，完善全面预算管理体系。
年初时，浙江移动各部门按照全年的战略目标，肯定业务、服务、网络等进展课题，同时依据进展课题及其关键办法，肯定收入、本钱等完整的预算指标，最终形成业务预算、资本投资预算、资金利润预算，薪酬福利预算和管理费用预算，从而进一步优化资源配置。
2007影响中国信息化全面预算管理八大成功案例
2007影响中国信息化全面预算管理八大成功案例2007年，是中国信息化工作扎实推进的一年，也是全面预算管理由理论走向实践的关键一年，这一年，有许多全面预算管理信息化成功案例渐渐浮出水面，值得我们学习、研究和探讨。
全面预算管理信息化是我国信息化内容的重要组成部分，研究全面预算管理信息化成功案例，对进一步提升社会各阶层，团体和个人对了解当前我国信息化建设应用水平有着深刻的影响。
在这里，笔者经过调查比较，将目前市场上价值较高、并具有代表意义的八个直接关于全面预算管理系统应用的成功案例汇集起来并推荐他们，这八个案例企业名称分别是：深圳航空公司、北京冠京集团、南方香江集团、昂立教育集团、山东航空集团、大亚湾核电站、武汉钢铁集团、山西王庄煤矿。
从研究来看，这些客户均分布在不同行业、不同地区，而且企业规模不同、性质不同。
在航空、制造、物流、教育、能源、煤炭等诸多行业，都在不同程度地普及、应用全面预算管理软件，普及、促进全面预算管理信息化应用。
在推进全面预算管理信息化过程中，每家企业都收到了良好的社会效益和经济效益，达到了预期目标。
经过梳理，笔者将这八个成功案例集中起来，从企业风采介绍、到企业实施信息化全面预算管理过程分析，从企业遇到的信息化预算管理问题到提供的全面预算管理解决方案，再到案例特色以及案例效果分析等不同层面进行注解，希望能够对大家在学习“信息化全面预算管理理论”、评价“信息化全面预算管理成功案例”、选型“信息化全面预算管理软件”时有所帮助，有所提升。
1.深圳航空公司2.北京冠京集团3.南方香江集团4.昂立教育集团5.山东航空集团6.大亚湾核电站7.武汉钢铁集团8.山西王庄煤矿深圳航空公司成功实施用友ERP-NC全面预算管理系统案例1.深圳航空公司风采深圳航空有限责任公司1992年11月成立，1993年9月开航，是一家由广东广控（集团）公司、中国国际航空公司、全程物流（深圳）有限公司、深圳鼎协实业有限公司、深圳众甫地有限责任公司5家企业共同投资经营的股份制航空运输企业，主要经营航空客、货运输业务。
211093226_全面预算管理探讨——以航运公司为例
ACCOUNTING LEARNING155全面预算管理探讨⸺ 以航运公司为例洪逸慧 中远海运特种运输股份有限公司摘要：现阶段，在航运企业中推行全面预算管理，可以加强公司内部各部门的沟通协调，实现对公司各流程活动的控制监督，并通过对各部门考核评价，促使全员朝着公司战略目标努力并及时做出调整，从而提高公司的内部管理水平和经营效益能力，促进公司战略目标的实现。
但是，在实际工作过程中，存在航运预算管理流程问题、航运预算执行力度弱、缺乏完善预算调整机制等不足，使航运企业全面预算管理的作用未能充分发挥。
因此航运公司需要做到与时俱进，探索优化适合自身发展的流程体系，提升企业管理水平，促进企业高质量发展。
关键词：全面预算管理；预算流程；预算执行引言本轮航运市场暴涨的主要因素是新冠肺炎疫情导致集装箱船等在内的全球运力在港口大量积压，随着西方各国对疫情的放开，前期上涨因素的消失，维持市场高位的基础已经不存在，航运市场已经逐步回归常态。
而航运企业要继续经营创效，就需要从自身出发，要全面深化改革，激发高质量发展的内生动力。
全面预算管理指对公司未来固定期间内所有的活动及其成果进行预测，并以此科学、合理地对公司所拥有的资源进行配置，同时对经营活动执行进行监督、评价，从而促进公司战略目标实现的管理活动。
全面预算管理强调所有部门参与，是部门沟通和交流的重要平台，通过完善全面预算管理体系，企业管理者可以实现资源的有效配置、提升收入的可预见性和成本费用支出的可控性，加强风险管控，进而提高企业决策的有效性。
一、航运企业全面预算管理的重要性航运市场在很大程度上具有市场周期性的特点，这种波动对航运经营带来风险，既有可能获取高利润，也有可能造成巨大的损失。
而预算管理是利用较为科学的预算工具，对市场、公司经营活动做出一定期间内的经营成果预测，同时根据市场变化及时调整经营策略，对公司拥有的各种资源进行合理的分配、考核、控制，以便有效减轻市场波动风险对航运经营的冲击，使公司的各种经营活动完成既定的经营目标，促进企业又好又快发展。
企业实施全面预算管理的案例分析
企业实施全面预算管理的案例分析该公司在实施全面预算管理之前，由于财务管理不够规范，经常发生预算超支、资源浪费等问题。
为了解决这些问题，公司决定引入全面预算管理。
在实施过程中，公司首先成立了预算管理团队，由财务部门的人员担任负责人，并邀请其他部门的代表加入，形成一个跨部门的团队。
该团队负责制定和执行全面预算管理计划，并监督各部门的预算执行情况。
在制定全面预算管理计划时，公司首先进行了全面的业务分析，了解每个部门的业务情况和运作流程。
然后，根据业务需求和市场环境，制定了年度预算和月度预算，并与各部门进行协商，确定了部门预算。
预算主要包括销售预算、生产预算、成本预算、投资预算等。
在执行全面预算管理时，公司采用了多种手段。
公司建立了一套完善的预算执行制度，明确了各部门的预算执行责任和权限。
每个部门都要按照预算执行，并及时向管理团队进行预算执行情况的报告。
公司实施了预算控制措施，通过设立预算执行纪律，禁止超支，严禁资源浪费。
公司对预算执行情况进行定期检查和评估，及时发现问题并采取纠正措施。
公司采用了信息化手段，建立了预算管理信息系统，以提高预算编制和执行的效率和准确性。
通过实施全面预算管理，该公司取得了显著的成效。
预算编制的科学性和合理性得到了提高，能够更好地适应市场需求。
预算执行的规范性和有效性得到了改善，大大减少了预算超支和资源浪费。
预算管理的信息化水平得到了提高，提高了预算管理的效率和准确性。
全面预算管理为企业提供了一个科学决策的工具，帮助企业制定合理的经营策略和发展方向。
全面预算管理也存在一些问题和挑战。
预算编制和执行需要各部门的积极配合和参与，但由于各部门间存在利益冲突，协调难度较大。
预算编制和执行需要大量的数据支持，而某些数据的获取和准确性可能存在困难。
全面预算管理需要较高的管理水平和技术支持，对企业的管理能力提出了更高要求。
在实施全面预算管理的过程中，企业需要认真对待这些问题，并采取相应的措施加以解决。
企业实施全面预算管理的案例分析
企业实施全面预算管理的案例分析近年来，越来越多的企业开始实施全面预算管理，以更好地控制成本、提高利润和效率。
作为全面预算管理的重要组成部分，企业需要制定预算计划，包括收入预算、支出预算、资本预算和现金预算等方面。
下面将以某一企业为例，分析其全面预算管理的案例。
某公司是一家大型制造企业，在全面预算管理方面，该公司已经实现了非常好的成果。
首先，该企业制定了充分的预算计划，包括不同部门和各个层级的预算计划。
例如，公司制定了每个部门的绩效指标和预算，同时也有全年度的收入预算、支出预算、资本预算和现金预算等计划。
这样一来，公司可以更好地控制成本，预留足够的资金用于研发和市场推广，以提高公司的竞争力。
其次，该企业注重实际情况的分析和调整。
每个季度结束时，公司会对前一季度的预算情况进行梳理和分析，找出问题并及时调整预算计划。
例如，某个部门实际开支会超出预算，公司会对该部门的预算进行重新调整和制定。
另外，公司也会关注外部环境的变化，例如行业发展趋势和市场需求等方面，以及时进行预算的调整和改进。
最后，该企业在预算执行过程中注重监控和控制。
公司制定了系统的监控措施，通过财务报表、经济效益分析和绩效评估等手段，对预算执行情况进行监控和分析。
公司还实行了分级管理和绩效考核机制，对不同部门和层级的预算执行情况进行评价和考核。
这样一来，公司可以及时发现问题和短板，加强对关键节点的监控和改善，以确保预算计划的顺利实施和目标的实现。
综上所述，该企业实施全面预算管理是非常成功的，其在预算计划、预算调整和预算执行等方面都做得很好，为企业的发展提供了有力的支持和保障。
对于其他企业来说，要想实现全面预算管理，需要注重预算计划的制定和调整，同时也需要重视预算执行的监控和控制，以达到更好的成果和效益。
企业实施全面预算管理的案例分析
企业实施全面预算管理的案例分析随着市场的日益竞争，企业如何有效地管理自己的预算，成为了一道企业家们必须面对的挑战。
全面预算管理，即指以企业战略目标为导向，对经营活动各个方面实施全过程的预算管理。
下面就以某公司为例，分享其全面预算管理的实施过程和效果。
某公司是一家电子制造企业，在行业内属于规模较大的企业之一。
然而，近年来面临着市场竞争的加剧和经营成本的增加，公司利润不断下降。
为了适应这种形势，公司决定全面实施预算管理，希望通过全方位的预算管理措施，提高管理效率，降低经营成本。
首先，公司在预算编制阶段就强调了细致的预算编制工作。
首先，明确了预算编制的时间节点，并邀请了各部门的主要领导参与编制，并设立了一个由财务人员和各部门经理组成的预算编制小组。
在此基础上，该公司对各项业务进行了有效分类，对各项收入、费用进行了详细的预算分析，将原先的粗放地管理转变为了有目的、有计划的管理。
其次，该公司在预算执行阶段，严格按照预算方案执行。
公司在执行过程中及时发现问题和异常，及时进行调整和解决。
通过对销售、管理、生产等各个环节的全面管理，使各部门之间协调运作，达到了利益最大化的目的。
同时，该公司还注重预算与考核相结合，以推动员工积极性和运营绩效。
公司在经营考核过程中通过预算管理，将预算与员工绩效及目标考核联系起来。
为员工制定了具体的销售目标和管理指标，设立了相应的考核和奖励机制，使员工更加积极地为公司的发展而努力。
最后，该公司还重视预算控制和修正，通过对预算执行的整个过程进行控制和修正，使经营过程更加符合企业发展的实际情况。
公司在预算执行过程中不断跟踪、监督和分析各项指标并快速进行修正，如此才可以使各项经营目标精准实现，并优化公司的经营业绩。
综上所述，该公司的全面预算管理的实施过程中，经过了详尽的预算编制和实施过程中的各项考核、指标制定、控制和修正等环节，其效果也相当显然。
公司在全员动员下实现了预算与目标、人员激励、预算控制及修正等过程的完美结合，从而提高企业管理效率，优化经营业绩，在同行业中获得了良好的发展和声誉。
新版全面预算管理公司案例(预算实施方案)
某公司全面预算管理体系（草案）某公司总厂财务资产部目录一、 ....................................................... 全面预算管理提出背景错误!未定义书签。
(一) 公司实行全面筹划管理现状 ........... 错误!未定义书签。
(二) 实行规范化预算管理意义 ............... 错误!未定义书签。
二、 ....................................................... 全面预算所要达到目的错误!未定义书签。
(一) 公司全面预算管理总体目的 ........... 错误!未定义书签。
(二) 全面预算责任目的体系 ................... 错误!未定义书签。
(三) 全面预算管理组织体系 ................... 错误!未定义书签。
三、 ................................................................ 全面预算管理内容错误!未定义书签。
四、 ........................................................... 预算编制程序与办法五、 ........................................................... 预算执行与监督控制错误!未定义书签。
(一) 全面预算执行 ................................... 错误!未定义书签。
(二) ................................................................. 系统业务流程图错误!未定义书签。
(三) ............................................................. 全面预算控制反馈错误!未定义书签。
XX股份实施全面预算管理应用案例
全面预算管理作为企业战略实施、管理控制、资源配置、决策支持的重要工具已经成为国内企业的共识。
但是，很多企业虽然建立了全面预算管理的制度，在体系建设和执行方面却存在着很多问题，大大影响了全面预算管理的效果。
由此可见，好刀还需要善用，才能发挥出它的威力。
广西玉柴股份有限公司给我们提供了一个很好的案例。
广西玉柴机器股份有限公司是玉柴集团的核心企业，在业内通常简称为“玉柴股份”。
经过五十多年的发展和积淀，玉柴股份取得了引人瞩目的发展，成为我国产量最大的发动机制造企业。
特别是近几年，玉柴股份的年均增长率超过了30%，创造了全行业独树一帜的“玉柴现象”。
优秀的企业总是居安思危、不断进取、不断创新。
玉柴股份在其成长过程中，通过管理创新、技术创新、经营创新，创造了一系列的辉煌成就。
为了在企业内部深入贯彻实施全面预算管理，推进企业管理创新，玉柴股份邀请诺亚舟咨询为其量身定制了全面预算管理方案。
通过对玉柴股份的全方位诊断，诺亚舟咨询玉柴项目组和玉柴股份管理人员共同提出了全面预算改善与实施的整体规划，结合玉柴现状，找准了解决预算管理问题的突破口，提出了“以战略为指导，与业务相结合，各部门齐参与，预算部总其成”的全面预算项目推进思路。
玉柴股份全面预算解决方案是在全面预算管理思想指导下，充分借鉴了国内外领先行业预算管理的最佳实践，并结合玉柴企业的内部管理环境和业务特点拟定的。
全面体检，重点把脉玉柴股份经过五十多年的经营发展与积淀，积聚了一大批专业人才，形成了独特的管理优势：首先，玉柴股份扎实的管理基础与先进的管理实践，为全面预算工作提供了一个良好的基础；其次，上线五年之久的SAP系统，提供了一个较好的管理信息系统环境，形成了大量有价值的数据积累；再次，玉柴内部各级管理人员和操作人员具有强大的学习能力和创新能力；同时，公司领导层具有实行“精细化”管理的坚定决心。
玉柴股份是典型的离散制造业，核心产品是柴油发动机。
玉柴股份的产品系列和种类较多，包括14个产品系列、2850余种产品；生产过程比较复杂，主要包括研发、试制、铸造、机加工、装配等环节；销售体系复杂，对大客户具有较高的依赖性，并存在大量的中、小规模客户；成本计算过程复杂，成本管理与控制难度大。
浅析航空企业全面预算管理的实践与探索
浅析航空企业全面预算管理的实践与探索引言航空企业作为国民经济发展的重要支柱产业，在全球范围内扮演着不可忽视的角色。
然而，随着市场竞争的日益激烈，航空企业面临着诸多挑战和机遇。
在这样的背景下，航空企业的预算管理显得尤为重要。
全面的预算管理不仅能有效控制企业运营成本，提高盈利能力，还可以优化资源配置，提升企业竞争力。
本文将对航空企业全面预算管理进行分析，并探讨实践中的经验和问题。
1. 航空企业预算管理的意义预算管理是指企业为了实现经营目标而编制的一项计划，通过对企业各项经济活动进行全面的、系统的规划和控制。
在航空企业中，全面的预算管理具有以下重要意义：1.1 控制成本航空企业的运营成本非常庞大，包括航空器购置、维护、航空燃料、人员工资等多个方面。
全面的预算管理可以帮助企业合理分配资源，控制各项费用，降低运营成本，提高盈利能力。
1.2 优化资源配置航空企业需要合理配置和管理各种资源，包括人力资源、物资资源、财务资源等。
通过预算管理，可以充分发挥各种资源的效益，提高企业资源利用率，提升企业综合竞争力。
1.3 提升经营决策能力预算管理可以通过编制详细的预算计划，帮助企业管理层更好地了解企业的经营状况，为经营决策提供依据。
同时，预算管理还可以通过预测企业未来的收入和支出情况，使管理层更加准确地制定战略和目标。
2. 航空企业全面预算管理的实践2.1 预算编制航空企业的预算编制是全面预算管理的第一步。
预算编制应该根据企业的发展战略和目标，考虑市场需求、成本结构、资金状况等因素，制定合理的预算计划。
在预算编制过程中，需要与各部门进行充分沟通和协调，确保预算计划的合理性和可行性。
2.2 预算执行预算执行是全面预算管理的关键环节。
航空企业需要建立完善的预算执行制度，确保预算计划的有效执行。
在预算执行过程中，需要及时搜集和分析有关数据，对预算执行情况进行监控和评估，及时调整预算计划，确保企业经营目标的实现。
2.3 预算控制预算控制是全面预算管理的重要环节。
企业实施全面预算管理的案例分析
企业实施全面预算管理的案例分析一、企业背景某公司是一家生产制造企业，主要生产家用电器产品。
公司成立多年来经营平稳，但是在市场竞争日益激烈的当下，公司面临着诸多挑战，包括原材料价格上涨、生产成本增加、销售渠道变化等。
为了应对这些挑战，管理团队决定实施全面预算管理，以提高企业的盈利能力和市场竞争力。
二、预算编制在实施预算管理之前，公司对各个部门进行了详细的调研和分析，制定了全面的预算编制流程和标准。
公司确定了总体预算目标，包括销售目标、成本控制目标、利润目标等。
然后，各部门根据总体目标，制定了具体的预算计划，包括生产预算、销售预算、人力资源预算等。
公司还对每个部门的预算执行情况进行了详细的跟踪和监控，并进行了及时的调整和优化。
三、预算执行在预算编制完成后，公司对全体员工进行了预算管理培训，使他们充分了解和认识到预算的重要性和作用。
公司建立了一套科学的绩效考核机制，将预算目标纳入员工绩效考核体系之中，并将实现预算目标纳入员工的薪酬激励机制之中，激励员工积极参与预算管理。
在预算执行过程中，公司加大了对各项预算的执行情况的监控力度，并及时纠正偏差，保证了预算的顺利执行。
四、预算控制公司建立了一套科学的预算控制机制，对各项预算进行了详细的分析和比较。
一方面，公司加强了对成本的控制，通过精细化管理和流程优化，降低了成本支出。
公司加强了对营销支出和推广支出的控制，通过优化营销策略和渠道布局，降低了市场推广成本。
公司还对现金流进行了详细的跟踪和分析，及时调整经营策略，保证了企业的经营资金充裕。
五、预算评估公司建立了一套科学的预算评估机制，对各项预算的执行情况进行了详细的评估和分析。
通过对预算执行情况的评估，公司发现了一些问题和偏差，并及时采取了调整措施，保证了预算目标的实现。
公司对预算执行情况进行了一系列的分析，发现了一些潜在的经营问题和机会，为企业的长期发展提供了有益的参考和支持。
六、预算管理效果通过实施全面预算管理，公司取得了显著的成绩。
基于战略导向的东航全面预算管理体系研究
2 中国东方航空公司全面预算管理的现状分析 (1) 预算组织体系不健全 东航没有明确的全面预算管理组织体系，不能明确的划分工作 的决策、组织机构以及各业务部门的职责与权限。 (2) 预算调整、分析精度低 东航自身制定的战略管理目标已经不符合当前东航的实际发展 情况。 (3) 预算考核有待改善 考评机制作为全面预算管理中最为重要的一个部分，在东航的 发展实施中也受到了一定的影响。东航奖罚机制不健全，没有针对 全面预算管理进行配套设备的管理，从而降低了员工的工作积极性 与对全面预算管理的认知积极性。 (4) 预算管理专业人才缺失 全面预算管理能力的专业性不足致使东航预算管理体系的专业 性缺乏指导性与科学性，建立完善的全面预算管理体系则需要一批 专业性较强的预算管理人才。东航内部虽然有专业从事全面预算管 理的人员，但是却也依旧需要提升东航全面预算管理队伍的专业性 与技能性。 3 基于战略导向的东航全面预算管理体系建设 3.1 战略规划及预算目标的确定 战略分析是战略规划的起点，战略分析可以使企业寻找到适合自 己发展的经营战略，明确企业的长期目标，避免企业的短期行为，企 业战略目标重点就是忠于本企业的核心竞争力，从而实现战略目标。 东航作为国有三大航企之一，有明确的战略和目标。在确保持 续安全为前提，以深化改革为动力，提升发展质量，做好“转型发 展、品牌建设、能力提升”，通过“枢纽网络、成本控制、品牌经 营、精细化、信息化”为抓手，推动“世界一流、幸福东航”战略 目标实现，全面完成公司各项发展指标，争取成为行业内的领军者。 当东航全面预算目标明确后，企业仅仅完成了全面预算管理层面的 规划。全面预算管理的执行必须依靠各部门及各层级人员去实施。 3.2 建立战略导向的全面预算编制体系 本文阐述的基于战略导向的全面预算管理编制体系内容由五年 战略目标预算、年度预算两个部分构成。其内容不仅仅是单一的年 度财务预算，而是需要以预算为基础，以所有编织的预算内容以及 指标的确立为实现战略目标为前提。 战略预算的内容： (1) 人力资源预算：根据投资战略与市场战略，综合评估现有人 员的能力水平，确定何种方式组织生产经营，并且预测未来人员的 规模、薪酬体系、年龄结构等。 (2) 投资预算：根据市场的战略预算，对东航现有的机队规模进 行综合评估，以此确定东航的投资计划。 (3) 技术预算：根据航空市场需求以及未来航空发展趋势，对东 航技术研发能力进行综合评估，对包括飞行技术、机务维修技术、 空乘服务技术等各项技术的资金投入以及研究进度进行预测。 (4) 市场预算：根据航空市场需求以及东航的实际发展情况，针 对东航当前旅客市场进行细分，结合空域、时刻等航空资源的开发 下接 （ 第 ７４ 页 ）
企业全面预算化管理信息系统案例(六)
企业全面预算化管理信息系统案例(六)企业全面预算化管理信息系统案例企业全面预算化管理信息系统案例( 企业全面预算化管理信息系统案例(六) 作者：net 文章来源：点击数：242 更新时间：____-12-19 智点：8 星级：⑶. 生产预算子系统本系统是在销售预算编制的基础上进行编制的，该部分虽然功能相对简单，却决定企业生产规模、生产能力的长远规划，而且还是下面各项财务预算的基础，因此，其数据的准确性和及时性对整个预算的编制至关重要。
该子系统功能结构图 5-4 所示。
本系统是在销售预算编制基础上进行的，该部分功能包括：① 主产品生产预算的编制在编制完销售预算和存货预算后根据公式：预计生产量=预计销售量+预计期末存货数量-预计期初存货数量，编制主产品生产预算，预算分产品按年、季度、月编制，先分产品编制，然后再进行汇总；生产变化分析模块可以按用户自定义的形式进行灵活的统计图分析，对生产预算进行辅助决策。
(各月、各季度的生产预算都应在考虑存货预算的基础上进行编制，这部分与存货预算子系统中的产成品存货预算紧密联系) 。
在此基础上，还应考虑集团公司下达的利润指标。
首先，根据利润指标确定公司主产品的最低产量区间(销售价格按销售预算子系统计算为准) ;然后，把计算结果和利润指标在固定用户窗口提示给用户。
用户通过对比分析，来调整本年度的主产品生产预算。
② 副产品生产预算的编制在主产品产量确定的前提下，根据一定的比例关系和较为合理的计算公式来推算出本年度各种副产品的生产预算。
副产品的项目、计算方法由用户自主决定增加、修改、删除。
副产品企业全面预算化管理信息系统案例生产预算具体到月还是季度，由用户自主决定。
③ 报表模块包括年度、季度、月份主产品生产预算报表和副产品生产预算表，生产预算对比分析表、生产计划安排表等。
④ 生产计划安排在主产品、副产品生产预算编制的基础上，进行生产计划安排，下达到各个分厂、车间，原则上生产计划按产品分别编制，但考虑到系统的可扩充性和完整性，也应设置按二级单位编排生产计划的功能。
企业实施全面预算管理的案例分析
企业实施全面预算管理的案例分析全面预算管理是一种将预算管理应用于企业的各个方面的方法。
它包括财务预算、销售预算、生产预算、采购预算、人力资源预算等各项预算。
通过全面预算管理，企业可以更好地控制成本、优化资源配置、提高效益。
下面以某家制造企业为例，进行全面预算管理的案例分析。
该企业实施全面预算管理的目标是提高企业的经营效益，通过优化资源配置和成本控制，提高销售收入和利润。
该企业先进行财务预算，确定年度运营预算，包括预计销售收入、成本支出、利润等。
然后，根据销售预算，制定生产预算，确定年度生产计划、产能需求、原材料采购计划等。
再根据生产预算，制定采购预算，确定年度采购计划和采购成本。
根据各项预算，制定人力资源预算，确定年度人员编制和薪酬计划。
在实施全面预算管理过程中，该企业进行了以下几个方面的改进：1. 信息系统支持：该企业引入了现代化的企业管理信息系统，提高了预算编制和执行的效率。
通过信息系统，各部门可以实时了解预算情况，并及时调整预算指标。
2. 费用控制：该企业在销售预算中明确了各项费用的预算指标，并加强了费用控制。
通过严格控制费用支出，有效降低了成本，提高了利润。
3. 资源配置优化：该企业通过制定生产预算和采购预算，优化了资源配置。
合理安排生产计划，避免了生产过剩或缺货现象。
通过采购预算，合理安排采购计划，降低采购成本。
4. 部门间协作：该企业在预算编制过程中，加强了各部门之间的协作。
各部门共同商讨预算目标，并确保各自的预算指标协调一致。
在执行过程中，各部门之间及时沟通，解决问题，确保预算的有效执行。
通过实施全面预算管理，该企业取得了显著的效果。
企业的财务状况得到了显著改善，利润率大幅提升。
企业的生产计划更加合理，生产成本得到了降低。
采购成本也得到了一定程度的控制，提高了采购效率。
各部门之间的协作更加密切，企业整体运营效率提高。
全面预算管理是一种优化资源配置、降低成本、提高效益的管理方法。
通过实施全面预算管理，企业可以更好地控制成本、优化资源配置、提高效益。
全面预算管理案例分析
全面预算管理案例分析在当今竞争激烈的市场环境下，企业要想取得长足的发展，必须进行全面的预算管理。
预算管理是企业经营管理中的重要组成部分，通过对各项经营活动进行预先安排和控制，以达到有效地组织和管理企业经营活动的目的。
下面我们通过一个实际案例来分析全面预算管理的重要性和作用。
某公司是一家制造业企业，面临着市场竞争激烈、成本压力大的情况。
在过去的经营中，该公司往往只注重销售业绩，而对成本控制和利润管理不够重视，导致了企业效益的下滑。
为了改变这种局面，该公司决定实施全面预算管理。
首先，公司对各项经营活动进行了详细的预算编制。
从销售预算、生产成本预算、人力资源预算、市场推广预算等各个方面进行了全面的预算安排。
通过预算编制，公司清晰地了解到了各项经营活动的成本构成和收入来源，为后续的经营决策提供了重要依据。
其次，公司对预算执行进行了严格的控制和监督。
通过建立预算执行的考核制度，明确各部门的预算责任人，对预算执行情况进行定期检查和评估。
同时，公司采取了有效的措施，对超支情况进行及时纠正，确保了预算的有效执行。
在全面预算管理的指导下，该公司取得了显著的成效。
首先，在成本控制方面，公司通过预算管理，有效地降低了各项成本支出，提高了生产效率，降低了生产成本，有效地提升了企业的盈利能力。
其次，在市场竞争方面，公司通过预算管理，合理安排了市场推广费用，提高了产品的市场占有率，扩大了销售规模，提高了企业的市场竞争力。
综上所述，全面预算管理对企业的发展起着至关重要的作用。
通过预算管理，企业能够有效地控制成本、提高效益，提高市场竞争力，实现可持续发展。
因此，企业要想取得长足的发展，必须重视全面预算管理，将其作为企业经营管理的重要手段，不断完善和提升预算管理水平，以适应市场的变化和发展。
只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，取得长期的发展和成功。
如何提高全面预算管理水平
摘要:全面预算管理作为企业资源配置的一个重要工具，其水平的高低决定了企业管理的效率。
文章从分析制约企业全面预算管理水平的各个环节关键问题出发，针对此类关键问题提出提升全面预算管理水平的途径。
关键词:全面预算管理水平提升1概述中央五部委下发2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行的《企业内部控制基本规范》以后，全面预算管理作为国内重要的一项管理系统，成为内部控制的一种主要方法。
任何一个企业要想保持较强的竞争优势，靠传统的模式进行管理已不能满足集团企业对管理现代化的需求。
随着企业集团化以及虚拟企业的出现，企业的资源更加分散化，企业集中各项资源的工作成为一个难题。
新的全面预算管理应用顺应了这一新的趋势，其集中各项资源的优势将发挥重要的作用。
因此如何提高全面预算管理水平成为一个亟待研究的问题。
2全面预算管理的涵义预算管理理论在国外企业的应用及发展始于上世纪初，最早将预算作为管理手段应用于企业的是美国企业。
随后，西方其它国家的一些企业开始仿效与采用，先后将预算制度应用于企业管理。
企业集团通常将预算作为实现管理控制和对子公司经营业绩进行评价的主要依据，由于主要决策者没有其它可行的正式控制工具，因此更加强调预算的重要性。
管理理论界和实务界也在不断地对预算管理进行更深入的研究，以使企业预算管理能够更加适应复杂多变的市场环境[1]。
全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。
全面预算管理是企业全过程，全方位及全员参与的管理活动。
企业全面预算管理水平的提高需要流程的每一个环节都有效地衔接，每一个员工都积极地参与其中，每一项资源都被充分开发利用。
3影响全面预算管理水平的环节3.1高层不支持或支持不完全有些企业没有设置预算管理委员会。
有些企业尽管已经设置预算管理委员会，但设置不规范或没有按照规定履行职能。
企业高层参与不积极是预算管理水平低下的原因之一。
企业实施全面预算管理的案例分析
企业实施全面预算管理的案例分析随着市场竞争的加剧和经济环境的不断变化，企业管理者越来越重视预算管理，以及全面的预算管理的重要性。
全面的预算管理不仅可以帮助企业实现资源的有效配置，也可以更好地规划和控制企业的经营活动，实现经营目标的达成。
本文将以某企业实施全面预算管理的案例为例，分析其实施全面预算管理的过程、效果和经验教训。
一、案例背景介绍某公司是一家规模较大的制造企业，主要生产高端数码产品。
在市场竞争激烈的行业环境下，公司经营状况一直不尽如人意，经营成本高，盈利能力不足，面临着巨大的市场压力。
为了提高经营管理水平，降低成本，提高盈利能力，公司决定实施全面预算管理。
二、实施过程1. 制定预算编制流程公司成立了由高管、财务、销售、生产等相关部门负责人组成的预算编制小组，制定了详细的预算编制流程和时间节点，明确了责任人和具体要求。
编制流程包括预算编制指导文件的起草、编制部门的预算编制、汇总部门预算、预算审核和批准、预算执行和控制。
2. 建立全面的预算体系公司根据业务的性质和特点，建立了全面的预算体系，包括营业预算、成本预算、资金预算、投资预算等各个方面的预算，并将各个预算之间建立了联系和约束机制，确保各项预算的协调一致。
3. 强化预算执行管理公司建立了预算执行管理制度，以确保预算的落实和执行。
公司对预算执行的情况进行了密切的监控和跟踪，意识到预算执行管理的重要性，并不断加强对预算执行的督促和督查。
4. 强化预算控制在预算执行的过程中，公司还增加了预算控制力度，通过预算控制措施，及时发现和纠正各种预算偏差，保障预算的执行效果。
5. 营造预算文化公司通过组织各种形式的预算管理培训和宣传活动，积极倡导员工积极参与预算编制和执行，逐渐形成了预算管理的良好氛围。
三、实施效果1. 营业收入增加通过全面预算管理，公司加强了生产成本和销售成本的控制，提高了质量和效率，使得产品竞争力增强，营业收入明显增长。
2. 成本控制有效公司通过全面预算管理，强化了成本的监控和控制，有效降低了生产成本和销售成本，在不断提高产品质量的降低了成本，提升了盈利能力。
加强企业全面预算管理的必要性和措施——以航空企业为例
全面预算管理指的是企业以经营的业绩作为起 点 ， 以盈利 为根本 目的 ， 将 指定的 发展 目标 、 战略 目标和 经营 目标 层层下
达到企 业内部的各个部 门 ， 建立起一套 以预 算 、 控制 、 协调 、 考 核为主要 内容的指标管理控制体系 ， 把各个部门的工作 目标和 整个 企业的发展 目标 、 战略 目标和经营 目标 相结合起 来 ， 并对
保 证 各 项经 营 活 动 的顺 利 开展
加强和落实全面预算管理 ， 一方面使航空企业各个部 门明
确他们 的部 门职 能 ，认识 自身的任务 目 标 以及实现 目标的能
力， 保 持与其他部 门的协调沟通 ， 使航空企 业内部各 个部门之 间的 目标行动达成一致 ， 确保整个经营活动 的顺利展开 。另一 方面 ， 全面预算管理可以使航空企业的高层及领导清 楚地 认识 和把握航空企业 发展 的总体情 况和动态 方向 ， 根据市场的 变化
三、 航 空企 业加 强 全 键 词 】航 空企 业
一
预 算管理 必要 性
存在 问题
措 施
、
引 言
随 着经济的发展 ， 航空企业在国民经 济建 设中的地位不断
全 面预算管理在 航空企业 的运 营过程 中 占据着 举足轻重
的地位 ， 它不仅可以保证 航空企业 顺利实现 自身的经济盈利 目
３ 、 有 利 于航 空 企 业 实现 企 业 资 源 的 有 效 配 置 ， 提 高资源利 用率， 降低经营风险， 增 强其 对 市场 风 险 的 应对 能 力
定时间内对净利润进行分配或对亏损进行弥补而绘制的一 评定 。加强航空企业的全面预算管理 能够给航空企业带来较高
种会 计报 表 ， 通过报表来掌握 航空企业利润 分配 的构 成 、 利润 分配的情况以及企业的亏损弥补状况 。二是决策预算 ， 主要包 括研究 、 开发费用的预 算和财政支出的预算 。研 究、 开发费用的 预算包括从事航空企业研究与开发工作人 员的薪酬和耗材 、 劳 １ ０ 《 当代经济） ２ ｏ １ ３ 午茅１ ２
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山东航空股份有限公司--全面预算管理案例案例介绍项目背景被誉为“齐鲁之翼”的山东航空集团是2000年成立的国有大型一类航空运输企业集团。
公司已拥有资产45亿元，经过10年的发展，山航集团以山东航空集团有限公司为母公司，拥有山航股份、山东太古（飞机维修）、航空培训、广告公司等子公司和山航大厦、济南丹顶鹤大酒店（三星级）、烟台飞行员度假村等分支机构，形成以运输业为龙头，上下游产业相配套发展的经营格局，逐渐发展成为一个具有多种产业结构布局的综合性企业集团。
山航集团全面预算的编制主体十分复杂，成员单位既涉及控股、非控股的子公司，又涉及非法人的独立核算单位；既涉及B股上市公司，又涉及内资企业；既涉及航空运输主业，又延伸到与航空业有关的飞行员、乘务员、地面维修业务培训等多种行业。
原来集团公司各成员单位执行分行业的会计制度，2004年起统一实行《企业会计制度》。
山航以现代企业制度为基础，实行董事会领导下的总裁负责制。
2005年初，山航在综合平衡了各软件的特点和其他集团取得的经验之后，结合自身情况，决定首先从全面预算管理入手，这也是整个山航推出战略管理的重要组成部分以及实现全面信息化的第一步。
虽从全面预算管理入手，但山航着眼于未来集团信息化统一平台的建设，这次选型既要考虑企业现有特点及需求，能满足集团及下属企业全面预算管理的需要，能够建立全面预算管理体系优化企业的资源配置，保证集团公司总体财务目标的实现，全方位地调动各个层面员工的积极性，促进企业建立、健全内部约束机制，规范企业财务管理行为，促使企业效益最大化；又要能面向集中管理实现集团信息化统一平台建设，要求整个系统在战略上实行集中控制，整合所有资源，在战术上实行分布式经营，做到既降低经营风险，又发挥规模经济优势，协助集团实现战略性目标。
成熟的产品线、大型企业实施案例也同样是山航所关注的。
浪潮通软与山航财务部经过六个月的通力协作，全面预算管理系统于2006年8月成功验收，山航的2006年全面预算也已经编制完成。
目前系统运行稳定，用户反映良好：实现了财务部门对整个生产经营活动的动态监控，加强了财务与其他部门之间的联系和沟通，全面预算控制制度的正常运行建立在规范的分析和考核的基础上，财务部门依据某个即时会计资料的反映和掌握的动态经济信息，系统分析各部门预算项目的完成情况和存在的问题，并提出纠偏的建议和措施，报经集团领导批准后，协同职能部门按规定的流程对各部门的预算执行情况进行全面考核，并把企业中的各种经济活动统一到了企业整体发展目标上来，在集团内部形成上下一致的合力，推动着整个集团的高效运转。
基本需求山东航空集团作为国有大型一类航空运输企业，要求系统要具有很强的安全性，可靠性，易使用性及可扩展性和先进性等技术特点，同时还要能体现山航对全面预算的管理思想，尤其是事前预算、事中控制、事后分析调整，并根据预算执行情况进行绩效考核。
系统要特别强调资源的配置和对集团公司战略目标的支撑，出发点应是集团公司的管理思想，从集团管理角度看待全面预算系统，不是从账务管理系统中导出来的数据罗列和报表管理，要真正成为山航战略管理的强有力支撑。
系统总体目标1.面向内部管理，提高企业营运的计划性和可监管性2.面向业务流程，实现全面预算报表编制规范化3.面向决策，提供辅助决策支持4.面向未来，构筑统一的企业财务信息化平台整体架构全面预算信息系统的整体构架以集团的分级管理构架为基础，企业预算报表信息由集团公司成员单位根据集团确定的年度经营目标，将预算目标层层分解落实到企业内部各预算编制单位，并将本单位预算报表汇总上报到集团公司，集团公司借以对预算执行情况进行分析和监控，并实现对预算执行情况的考核和评价。
建立预算体系全面预算管理是利用预算对各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。
业务预算、投资预算、筹资预算、财务预算共同构成企业的全面预算。
山航预算体系主要由以下部分构成：预算体系预算表编制部门1.业务预算01.销售收入预算销售部、货运部02.生产计划预算企业管理与证券部03.人工预算人力资源部04.航材采购及维修预算机务工程部05.飞机及发动机维修预算机务工程部06.物资采购与物料消耗预算财务部07.业务成本预算财务部08.销售费用预算销售部、货运部09.管理费用预算财务部2.资本预算10.固定资产投资预算财务部11.权益性资本投资预算企业管理与证券部12.债券投资预算企业管理与证券部3.筹资预算13.筹资预算财务部14.财务费用预算财务部4.财务预算15.预计利润财务部16.预计资产与负债财务部17.预计现金流量财务部1. 业务预算主要内容包括：（1）销售收入预算；（2）生产计划预算；（3）人工预算；（4）航材采购及维修预算；（5）飞机及发动机维修预算；（6）物资采购与物料消耗预算（7）业务成本预算；（8）销售费用预算；（9）管理费用预算。
主营业务收入预算主营业务收入预算包括：客运收入、货运收入、代理费收入预算以及其他主营业务收入预算。
应收、预收款项预算应收、预收款项及现金流入预算反映的是预算年度各期间销售收入与收回现金情况，具体包括：年初应收款项、年初应收款项回款比率、销售收入、回款比率、销售收入合计、预收帐款转入合计、本年预收帐款、现金收入合计、年末应收款项以及各期间的当期收回现金（现金流入）情况。
航材消耗件预算航材消耗件采购预算反映的是预算年度各期间航材消耗件需要采购的数额，以及与往年同期比较得出的增减幅度情况，具体包括：各机型上年实际数、当年预算数、与前期相比得出的增减额和增减率等内容。
高价周转件预算高价周转件采购预算反映的是预算年度各期间周转件需要采购的数额，以及与往年同期比较得出的增减幅度情况，具体包括：各机型上年实际数、当年预算数、与前期相比得出的增减额和增减率等内容。
航材工具预算航材工具采购预算反映的是预算年度各期间航材工具需要采购的数额，以及与往年同期比较得出的增减幅度情况，具体包括：采购项目上年实际数、当年预算数、与前期相比得出的增减额和增减率等内容。
航化品预算航化品采购预算反映的是预算年度各期间航化品需要采购的数额，以及与往年同期比较得出的增减幅度情况，具体包括：采购项目上年实际数、当年预算数、与前期相比得出的增减额和增减率等内容。
低值易耗品与消耗品预算低值易耗品与消耗品购置汇总预算反映的是预算年度各期间低值易耗品与消耗品需要采购的数量、单价、金额等情况，具体包括：低值易耗品与消耗品项目、需要采购数量、预计单价、预计金额等内容。
应付、预付款项预算应付、预付款项及现金流出预算反映的是预算年度各期间应付、预付款项及现金流出的详细对比情况，具体包括：各期间应付款项、还款比率、预付帐款转入数、当期支付现金（现金流出）数等内容。
主营业务成本预算主营业务成本预算包括：工资、奖金、津贴和补贴预算、福利费预算、制服费预算、航空油料消耗预算、航材消耗件消耗预算、高价周转件摊销预算、飞机、发动机折旧费预算、经营性租赁费汇总预算、机场起降服务费预算、航线餐食与机供品预算、飞行训练费预算、空勤培训费预算、客舱服务费预算、行李、货物、邮件赔偿费预算等预算，最终汇总到主营业务成本预算表中。
人工费用预算人工费用预算包括：人员计划、工资费用预算、奖金预算、节油奖预算、正点率奖预算、住房公积金预算、住房补贴预算、保险费用预算、企业年金预算、飞行员引进费用预算、招飞费用预算、小时费预算、取暖费预算、其他补贴预算。
培训费用预算培训费用预算包括：职工教育培训费用预算、乘务培训费用预算、空保培训费用预算、飞行员培训费用预算。
管理费用预算管理费用预算包括：管理费用汇总预算、四项费用汇总预算、通讯费预算、网络使用费预算、维护与修理费预算、系统开发预算、工会经费使用预算、广告费预算、出国费用预算、车辆维修预算、车辆油耗预算、车辆其他支出预算、空调油耗预算、水电费预算、其他消耗预算、其他维修费预算、董事会费预算、咨询费预算、医药费预算、房屋租赁预算、审计费预算、福利费预算、机型管理费用分摊预算等预算。
营业费用预算营业费用预算包括：营业费用汇总预算、市场部/货运部营业费用预算、市场部/货运部承包费用预算、机型营业费用分摊预算，最终汇总形成营业费用汇总预算。
其他业务收支预算其他业务收支预算反映的是预算年度各期间的收入、支出金额以及历年同期收入、支出的对比情况，具体包括：收入支出项目、收入支出金额、增长幅度等内容。
期末存货预算期末存货预算反映的是预算年度各期间的各存货项目期初余额、本期增加、本期减少、期末余额的具体情况，以及往年同期对比的增长幅度等内容。
补贴收入预算补贴收入预算反映的是预算年度各期间的各补贴项目往年实际、本期预计等情况，以及往年同期对比的增长幅度等内容。
营业外收支预算营业外收支预算反映的是预算年度各期间的各收支项目往年实际、本期预计等情况，以及往年同期对比的增长幅度等内容。
税费预算税费预算反映的是预算年度各期间的主营业务税金及附加、其他业务支出、管理费用、增值税、所得税在各预算期间的具体反映，包括：计税依据、适用税率等内容，以及往年同期对比的增长幅度等内容。
所要编制的预算表包括：本期税费预算、本期应交税费预算、应交税金现金流量预计、其他应交款预算预算表，最终汇总形成税费预算表。
其他应收款预算其他应收款预算是预算年度各期间应收款项的具体反映，包括：各预算期间的期初余额、本期增加、本期减少、期末余额以及其他应收款现金流量预计，最终汇总形成其他应收款预算表。
其他应付款预算其他应付款预算是预算年度各期间应付款项的具体反映，包括：各预算期间的期初余额、本期增加、本期减少、期末余额以及其他应付款现金流量预计，最终汇总形成其他应付款预算表。
2.资本预算主要内容包括：（1）固定资产投资预算；（2）权益性资本投资预算；（3）债券投资预算。
资本性支出预算资本性支出预算包括：资本性支出预算汇总、固定资产购置汇总预算、在建工程汇总预算、无形资产预算、本年计提折旧预算、未确认融资费用预算、长期待摊费用预算。
体现各资本性支出项目在预算年度各期间的具体支出情况，以及与往年同期对比情况。
长期资产处置预算长期资产处置预算是各种开支项目在预算年度各期间不同机型上的反映，具体包括：开支项目、预算年度各期间开支项目金额预算的具体情况，以及同期对比情况。
对外投资预算对外投资预算包括：对外投资汇总预算、短期投资预算、长期股权投资预算、长期债权投资预算，最终最总得到对外投资汇总预算。
对外投资预算是各种投资项目在预算年度各期间上的反映，具体包括：投资项目、预算年度各期间投资项目金额等，以及往年同期对比情况。
投资收益预算对外投资预算是对各投资单位投资比例、往年实际收益与预算年度的预计收益的预算，并且将收益情况具体细化到预算年度各期间上，以及往年同期对比情况。