会计组织机构设计培训教案(ppt 32页)

少会计信息的传递时间和失真的可能性，从而提高
财务管理的及时性、针对性和有效性。
一、沃尔玛
简介
沃尔玛是美国最大的私人雇主和世界上最 大的连锁零售企业。沃尔玛 的宗旨是 “帮顾客节省每一分钱” 。沃尔玛在全 球15个国家开设了超过8,000家商场。 截2010年8月5日，在中国有189家分店， 而在重庆有13家。
行政部：负责服务、协调总经理办公室工作，检查落实 总经理室安排的各项工作。并及时反馈总经理室，保证 总经理办公室各项工作的正常运作。
防损部：负责检查库存商品和上架商品的防损情况。 收货部：负责日常白天或者黑夜的接收货物。 收银部：负责超市的收银情况
二 新世纪
重庆新世纪百货成立于1995年1月29日， 是重庆著名大型零售企业，目前已拥有15家 综合商场，55家连锁超市，遍及22个区县。 新世纪百货在消费者中享有良好的口碑及印 象，与重庆市民的生活息息相关，大到家用 电器、衣装行头，小到柴米油盐，消费者与 新世纪百货都有着千丝万缕的联系。
会计组织机构图
财务总监
计划财务部经理
总收 收银中心 收银会计主管
核算中心
百货会计主管 超市会计主管
制 度 会 计
总 账 报 表 会
预 算 核 算 会
计
计
结算中心
结算会计主管
结 算 会
出 纳
税 务 会
计
计
来自百度文库内部控制
内审中心
内审部主管
收
会
入
计
成
报
本
表
费
审
用
计
岗位职责
财务总监：组织领导公司的财务管理、成本管理、预算 管理、会计核算、会计监督、审计监察、存货控制等方 面工作，加强公司经济管理，提高经济效益。
(3)商品上架管理制度
一、建档、签约 二、核价 三、调价 四、订货 五、收货、验货 六、上架
七、销售 八、退货 九、调拨 十、联营商品 十一、赠品 十二、盘点
一、建档、签约
储运部门
将收获单和提取的商 品送仓库验收
6到货通知 7提取商品
车站码 头
储存业务内部控制
1、落实保管制度 2.建立严格的存货收发和计量制度 3、采取永续盘存制，加强会计对各项存货的控制 4、健全实地盘存制 5、实施村或保险制度 6、建立库存存货质量管理制度 7、建立恰当的存货明细账分类账分户方法 8健全存货明细账设置
1、审核金额后转业务 部门
2、班里承付手续
3、根据购货单第三联 登记商品帐
9收货单第三联
2收款通知 3同意付款
10收货单第四联
业务部门
1、核对合同无误后退 财务部门
2、填制收货单，留存 第一联
5收款 单第二、 三、四 联
仓库
1、验收商品
2、在收货单第三、四联加盖收 货章，留存第二联登记保管帐
8持收货 单第二三 四联送货
2、编制记账凭证并登记有 关账簿
3、将银行存款日记账与银 行对账单进行核对
付款凭证 付款凭证
银行对账单
银行
1、支付款项
2、将银行对账单送企业会计 部门
出纳部门
1、根据审核后的付款凭证付 款付款
2、等级货币资金日记账
3、将付款凭证送会计部门
现金 支票 客户
存货业务内部控制
1、在企业管理层领导下，财务部门对存货 资金实行统一管理。
与财务合并设置符合效益原则。
这种形式将会计对资金运动的反映、监督职能
与财务管理对资金的筹集、调度与分配职能统一由
一个部门来履行。
由于会计职能与财务管理职能的关系十分密切，
采取合并设置形式不仅有利于减少财务会计人员，
而且有利于减少会计凭证的传递环节，加速会计凭
证的传递速度，从而提高会计效率；同时，可以减
总收部门：下设收银部门，收银员即出纳负责日常的 资金的接受
核算中心：下设百货会计主管和超市会计主管，分别负 责百货商店和超市的资金收付的会计核算。
结算中心：下设出纳，税务会计和结算会计对企业的自 己收付进行结算。
内部控制中心：负责对收入费用和会计报表进行审计
(2) 货币资金和存货安全、完整要点
货币资金主要包括货币资金收付两个模块
存货主要包括采购和存储两个模块
货币资金内部控制
1、坚持钱帐分离，将货币资金业务的实际处理与 记录工作分离
2由业务经办部门和财会部门分管货币资金收付业 务不同环节
3一切货币资金的收支一律由出纳员集中办理 4稽核与出纳职务分离 5银行印鉴章分管，单位的财务专用章与财务主管
的印鉴章由两人分别分别掌管
6实行“双出纳”制度，由两个出纳分别负责货币 资金收支，强化牵制作用
货币资金收入的控制程序（p137）
收款凭证
会计部门
1.核对收款凭证、银行回 单和会计记录 2.对银行存款日记与银行 对账单进行核对
银行对账单
业务部门
1.收入货款并出具收据和 货款及收款凭证
发票
2.填制收款凭证
沃尔玛会计组织机构图
总经理
常务总监
财务总监
人 财 行 防 白班收 夜班收 各商品 前台收
事 务 政 损 货部
货部
部
银部
会计岗位职责
财务总监：组织领导公司的财务管理、成本管理、预算 管理、会计核算、会计监督、审计监察、存货控制等方 面工作，加强公司经济管理，提高经济效益。
人事部：负责制定公司人事管理制度，实施并提出合理 化意见和建议
3.编制收款日报表
出纳部门
银行存款回单
1.接收款项并与收款凭证 相核对
2、将款项存入银行
银行
1、收取款项并出具收款回单
3、将银行回单送会计部 门
款项存入 银行
2、将银行对账单送企业会计部 门
银行回单
货币资金支出的程序控制(p137)
付款凭证
业务部门
1、填制付款凭证 2、付款凭证的批准
付款
会计部门
1、审核付款凭证
2实行存货资金归口管理，每项存货资金由 哪个部门使用，就归哪个部门管理。
3实行存货资金分级管理。各归口的管理部 门要根据具体情况将存货资金计划指标进行 分解，分配给所属单位或个人，层层落实， 实行分级管理
采购业务内部控制设计(发货制采购程序)
新世 纪开 户银 行
1托收货款通知
4承付货款
财务部门
会计组织机构设计
本组成员：彭娜 陈红梅 郭曲 陈燕彬
(1)会计组织机构设计
会计机构是制定和执行会计制度、组织和处 理会计工作的职能部门。建立健全会计机构，有 效协调各职能岗位之间的动作是保证会计工作正 常进行、充分发挥会计管理作用的一个重要条件。
新世纪和沃尔玛都属于百货商场，主要环节 是在最基层的收银及库存问题上，所以我们认为 应该采取会计与财务合并来设置会计机构。会计