会计组织机构设计培训教案(ppt 32页)
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财务会计与经济组织结构管理知识培训
❖ （9）原始凭证粘贴完毕, 需将凭证张数、合计金 额填列完整。并将单位名称、日期、金额、张数和 报账员签、领导签字等内容填列完整, 做到书写正 规、清楚, 计算正确。
❖ （10）出差报销凭证（如住宿费、过路过桥费、车 船票等）, 均应使用差旅费报销汇总单做封面。粘 贴时, 应先将凭证粘贴在单据粘贴单上, 然后加贴 差旅费报销汇总单, 不得直接在差旅费报销汇总单 的背面粘贴报销凭证。出差期间因工作需要支出的 接待费凭证需单独粘贴, 不得混同于差旅费报销。
ห้องสมุดไป่ตู้
主要用途: 进行会计 核算的原 始资料和 主要依据
原始凭证 核算 记账凭证
四、原始凭证的分类
外来原始凭证
1.按其 来源分 类
自制原始凭证
在经济业务发生时, 从其他 单位或个人手中直接取得 的凭证。如购货发票、收 据、车票等。
由本单位经办业务的部门 和人员, 根据执行或完成某 项经济业务的内容自行填 制的凭证。如领料单。
典型自制原始凭证
五、原始凭证的基本内容
原始 凭证接 收单位 的名称
经济 业务的 内容、 数量、 金额等 基本内 容
原始凭证的名称
原始凭证的 编号
填制单位及有 关人员签章
附件
六、原始凭证填制
原始凭证填制要求 原始凭证填制举例
原始凭证的填制要求
记录真实: 原始凭证的填制， 要由填制人或经办人根据经济业 务的实际执行和完成情况填写， 不得伪造、变造。
编制及时: 各种原始凭证必 须在经济业务发生时及时填 写，并应按规定的程序及时 送交财务部门，由财务部门 加以审核并据以编制记账凭 证。
填制原始凭证的其他注意事项
❖ （1）购买实物的原始凭证, 必须有验收证明, 如入库单, 如果未入 库就直接交由个人使用的实物, 应由接收人在发票等原始凭证的背面 签字查收；
会计组织机构的设计.pptx
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二、企业会计 组织机构的设 置形式
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第一节 企业会计组织机构的设置和形式
1）会计与财务分开设置形式
会计与财务分别设置是将会计对 资金运动的反映、监督职能与财务 管理对资金的筹集、调度与分配职 能分别由会计部门和财务部门来履 行的一种机构设置形式。
适用于大中型企业及集团公司
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二、企业会计 组织机构的设 置形式
适用于中小企业
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二、企业会计 组织机构的设 置形式
第一节 企业会计组织机构的设置和形式
1
第二章 会计组织机构的设计
2
本章概览
第一节 会计组织机构的设置原则和形式
第二节 小型企业会计组织机构的设计
第三节 大中型企业会计组织机构的设计
第四节 集团企业会计组织机构的设计
第五节 内部核算下会计组织机构的设计
3
学习目的
通过对本章的学习，了解会计组织机构设计原则； 熟悉不同类型企业会计组织机构的设计； 掌握小企业会计组织机构及其岗位职责的设计要点、
（二）系统性原则
会计组织机构是企业经营管理组织 系统下的一个子系统，在设计时不 仅应注意会计工作的业务流程等组 织环节及其岗位责任制的相互依存 和相互制约的关系，而且还应注意 会计部门与其他职能部门的相互联 系。
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一、企业会计 组织机构设置 的原则
第一节 会计组织机构的设置和形式
（三）控制性原则
指通过在经营的关键环节设置必要 的会计内部控制制度，使企业 会计组织机构及其岗位责任制具有 必要的查错防弊功能贯彻内部控制 制度。
二、企业会计 组织机构的设 置形式
1.会计与财务的分立与合并 2.会计机构的集中与分级设置
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二、企业会计 组织机构的设 置形式
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第一节 企业会计组织机构的设置和形式
1）会计与财务分开设置形式
会计与财务分别设置是将会计对 资金运动的反映、监督职能与财务 管理对资金的筹集、调度与分配职 能分别由会计部门和财务部门来履 行的一种机构设置形式。
适用于大中型企业及集团公司
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二、企业会计 组织机构的设 置形式
适用于中小企业
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二、企业会计 组织机构的设 置形式
第一节 企业会计组织机构的设置和形式
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第二章 会计组织机构的设计
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本章概览
第一节 会计组织机构的设置原则和形式
第二节 小型企业会计组织机构的设计
第三节 大中型企业会计组织机构的设计
第四节 集团企业会计组织机构的设计
第五节 内部核算下会计组织机构的设计
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学习目的
通过对本章的学习，了解会计组织机构设计原则； 熟悉不同类型企业会计组织机构的设计； 掌握小企业会计组织机构及其岗位职责的设计要点、
（二）系统性原则
会计组织机构是企业经营管理组织 系统下的一个子系统，在设计时不 仅应注意会计工作的业务流程等组 织环节及其岗位责任制的相互依存 和相互制约的关系，而且还应注意 会计部门与其他职能部门的相互联 系。
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一、企业会计 组织机构设置 的原则
第一节 会计组织机构的设置和形式
（三）控制性原则
指通过在经营的关键环节设置必要 的会计内部控制制度，使企业 会计组织机构及其岗位责任制具有 必要的查错防弊功能贯彻内部控制 制度。
二、企业会计 组织机构的设 置形式
1.会计与财务的分立与合并 2.会计机构的集中与分级设置
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企业会计组织机构与岗位职责的设计课件(PPT 60页)
明细账会计、总账会计等岗位，并配备财务会计 人员2至6人。其中，会计主管可兼总账会计（或 兼总账会计和明细账会计）。但是，出纳人员不 得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权 债务账目的登账工作。当明细核算工和量较大时， 也可按“一岗多人”配备会计人员。
（三）小型企业会计机构运作要求 1.分清出纳与会计、总账与明细账、应收应
（三）责权对等原则。
指在设计会计岗位责任制时，必 须明确规定第一位管理者应负的职责， 并相应地赋予其一定的权利，做到有职 必有权，有权必有责，权责对等。
（四）控制性原则。 指通过在经营的关键环节设置必要的会
计内部控制制度，以便有关人员相互制约、相互 监督，使企业会计组织机构及其岗位责任制具有 必要的查错防弊功能，并形成一套对企业经营全 过程、全方位有效的监控系统。从资金筹集、资 金循环与周转、资金退出到各业务流程，都需通 过会计的专门方法来反映和监督，依据监控原理， 建立会计工作运行过程中的关键点，控制运作流 程。控制手段主要有记录、核算、分析、稽核和 报告等。会计人员的设计要贯彻内部控制制度， 部门之间、人员之间职责清晰、任务明确，建立 责任制和内部牵制制度，执行岗位轮换制度和回 避制度。
第三章 企业会计组织机构与岗位 职责的设计
第一节 企业会计组织机构的设计
一、企业会计组织机构的设置形式
会计组织机构是开展和组织会计工作的职能部门，由会计人员 组成。建立健全会计组织机构并拥有一定数量和素质的会计人员，是 保证企业会计工作的正常进行，充分发挥会计职能、实现会计目标的 重要条件。会计组织机构中各级的财会主管和财务会计人员是会计内 部控制体系的主体，为提供会计信息发挥重要的作用。通过设计科学 的会计组织机构使会计内部控制真正在企业组织机构中发挥作用，并 有利于加强内部会计控制与监督，促使企业各项经济活动合法化、合 规化和合理化，以达到经济性、效率性和效益性。会计组织机构和岗 位职责的设计是由科学会计机构设置、合理会计人员分工协作、明确 会计工作岗位责任、完善的会计工作制度等有机组合的。
（三）小型企业会计机构运作要求 1.分清出纳与会计、总账与明细账、应收应
（三）责权对等原则。
指在设计会计岗位责任制时，必 须明确规定第一位管理者应负的职责， 并相应地赋予其一定的权利，做到有职 必有权，有权必有责，权责对等。
（四）控制性原则。 指通过在经营的关键环节设置必要的会
计内部控制制度，以便有关人员相互制约、相互 监督，使企业会计组织机构及其岗位责任制具有 必要的查错防弊功能，并形成一套对企业经营全 过程、全方位有效的监控系统。从资金筹集、资 金循环与周转、资金退出到各业务流程，都需通 过会计的专门方法来反映和监督，依据监控原理， 建立会计工作运行过程中的关键点，控制运作流 程。控制手段主要有记录、核算、分析、稽核和 报告等。会计人员的设计要贯彻内部控制制度， 部门之间、人员之间职责清晰、任务明确，建立 责任制和内部牵制制度，执行岗位轮换制度和回 避制度。
第三章 企业会计组织机构与岗位 职责的设计
第一节 企业会计组织机构的设计
一、企业会计组织机构的设置形式
会计组织机构是开展和组织会计工作的职能部门，由会计人员 组成。建立健全会计组织机构并拥有一定数量和素质的会计人员，是 保证企业会计工作的正常进行，充分发挥会计职能、实现会计目标的 重要条件。会计组织机构中各级的财会主管和财务会计人员是会计内 部控制体系的主体，为提供会计信息发挥重要的作用。通过设计科学 的会计组织机构使会计内部控制真正在企业组织机构中发挥作用，并 有利于加强内部会计控制与监督，促使企业各项经济活动合法化、合 规化和合理化，以达到经济性、效率性和效益性。会计组织机构和岗 位职责的设计是由科学会计机构设置、合理会计人员分工协作、明确 会计工作岗位责任、完善的会计工作制度等有机组合的。
会计组织机构设计培训教案
会计组织机构设计培训教案一、教学目标1.了解会计组织机构的基本概念和作用；2.掌握会计组织机构设计的原则和步骤；3.能够进行会计组织机构的设计和优化。
二、教学内容1.会计组织机构的基本概念和作用；2.会计组织机构设计的原则；3.会计组织机构设计的步骤；4.会计组织机构的优化方法。
三、教学过程1. 会计组织机构的基本概念和作用（20分钟）会计组织机构是指企业内部负责会计工作的组织结构，包括会计部门、会计岗位、会计人员等。
它的作用是规范和管理企业的财务会计工作，确保企业的财务数据准确、完整和可靠。
•科学性原则：根据企业的规模、业务特点、组织结构等因素，设计合理的会计组织机构；•简洁性原则：避免冗余和重复的岗位，提高会计工作效率；•独立性原则：将会计部门与其他部门隔离，确保财务数据的独立性和保密性；•适应性原则：根据企业的发展和变化，及时调整和优化会计组织机构。
•第一步：需求分析–了解企业的规模和业务特点；–分析企业的财务会计需求；–确定会计组织机构设计的目标和要求。
•第二步：组织架构设计–设计会计部门的层次结构；–划分会计岗位和职责；–确定各个岗位之间的上下级关系。
•第三步：人员配备与培训–根据会计岗位的职责和要求，确定合适的人员配备；–配备专业的会计人员，并进行相关培训；–建立健全的绩效考核和培训制度。
•第四步：制度建设与优化–设计并建立合适的财务会计制度；–定期评估和优化会计组织机构的运行情况；–不断改进和提升会计组织机构的效率和效果。
4. 会计组织机构的优化方法（20分钟）•流程优化：通过简化和优化会计流程，减少重复和冗余的工作环节；•技术支持：利用信息技术手段，提高会计工作的自动化水平；•人员培训：加强会计人员的培训和专业素养，提高工作效率和质量；•绩效考核：建立健全的绩效考核机制，激发会计人员的工作积极性和创造性。
四、教学评估1.组织小组讨论，让学生就会计组织机构的设计案例进行分析和讨论；2.设计一个会计组织机构的案例，要求学生进行设计，并进行评估和优化；3.准备一份会计组织机构设计的综合测试题，对学生进行考核。
会计制度设计(第3版)课件：会计组织系统设计
（二）采购及应付款核算岗位
审查汇编材料采购用款计划，控制材料采购成本， 分析采购计划的执行情况
认真审核各类材料的采购凭证，分别按材料的采 购地点、类别、品种、规格、保管地点、供货单 位、采购成本等进行登记。对在途材料要督促清 理催收。对已验收入库尚未付款的材料，月终应 估价入账
对应付账款要登记明细账，经常对账，及时办理 结算手续，认真审核有关发票、账单等结算凭证， 防止错付、漏付、多付、重付等现象发生
（二）会计机构负责人与会计主管的设置
在独立设置会计机构的单位，应指定会计机构 负责人。在没有独立设置会计机构的单位，也 需要在会计人员中指定会计主管人员。
政治素质 专业技术资格条件：担任单位会计机构负责人的，
除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师 以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以 上经历。 政策业务水平 组织能力
（七）会计档案销毁的设计
会计档案保管期满需要销毁时，应由单位档案管 理机构编制“会计档案销毁清册”。
应按规定监销，有关部门的监销人员要在会计档 案销毁清册上签字盖章。
电子会计档案的销毁还应当符合国家有关电子档 案的规定，并由单位档案管理机构、会计管理机构 和信息系统管理机构共同派员监销。
第四节 电算化会计系统的设计
有权组织本单位各职能部门、直属基层组织的经济核算、 财务会计和成本管理方面的工作。
主管审批财务收支工作。（除一般的财务收支可以由总会 计师授权的财会机构负责人或者其他指定人员审批外）
预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务 专题报告、会计决算报表，须经总会计师签署。
会计人员的任用、晋升、调动、奖惩，应当事先征求总会 计师的意见。财会机构负责人或者会计主管人员的人选， 应当由总会计师进行业务考核，依照有关规定审批。
会计组织系统设计教学课件PPT
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（五）存货岗位责任制 1.拟定材料物资管理与核算管理办法 2.审查采购计划，控制采购成本 3.负责存货明细分类核算 4.编制材料计划成本目录 5.参与库存存货的盘点 6.分析储备情况，防止呆滞积压
• （六）固定资产核算岗位责任制 • 1.负责制定固定资产目录 • 2.负责审核订货合同、工程项目批准书等，做好 规定资产增加的核算 • 3.负责审核批准文件，做好规定资产减少的核算 • 4.使用正确方法计提固定资产折旧 • 5.负责协调财产管理部门做好固定资产清查、盘 点和对账工作 • 6.督促财产使用部门和主管部门，提高资产使用 效率
• 5.负责本单位会计机构的设置、就会计人员 的配备、会计职务的设置和聘任提出方案， 组织会计人员培训，支持会计人员依法行 使职权。 • 6.负责本单位会计机构的设置、就会计人 员的配备、会计职务的设置和聘任提出方 案，组织会计人员培训，支持会计人员依 法行使职权。 • 7.承办行政领导交办的其他工作。
• 二、会计主管的岗位职责
• 1.全面负责本企业会计机构的工作. • 2.负责组织实施制定有关财务管理和会计核算方 面的管理制度和方法 • 3.负责组织实施月、季、年度财务收支计划、层 层落实分解，并负责对其执行情况的检查 • 分析与建议。 • 4.定期审核各种会计报表、年度决算报告及财务 情况说明书，并对报表的真实性、合法性、准确 性承担责任。 • 5.参加有关的生产经营，对外投资洽谈合同的回 忆，提出财务建议，供领导决策参考。 • 6.实行会计监督，严格为虎财经纪律，对重大的 财务收支业务应亲自做不定期的抽查和复审。
。 （二） 大中型企业 • 财务部门与会计部门一般分设，即使不 分设，会计人员也必然相应增多，会计机 构较大，分工较细。 • 国有的和国有资产占控股地位或主导地 位的大、中型企业必须设置总会计师。 •
会计核算基础培训课件(ppt 32页)实用资料
权责发生制
凡是属于本期实现的收入和发生的费用，不论款 项是否实际收到或实际付出，都应作为本期的收入 和费用入账。
凡不属于本期的收益和费用，即使款项在本期收 到或付出，也不作为本期的收入和费用处理。
小结
通过本章学习，应该熟悉会计的四个基本假设以及 会计处理的基础；了解我国现行的《企业会计准则-基 本准则》中会计信息质量的八个原则以及会计要素的确 认、计量的基本要求，为以后章节的会计业务处理打下 基础。
第三章
会计核算基础
本章主要内容
第一节 会计假设 第二节 会计信息质量特征 第三节 会计要素确认、计量及其要求 第四节 权责发生制与收付实现制
第一节 会计假设
会计主体假设 持续经营假设 会计分期假设 货币计量假设
会计假设
会计主体假设
• 会计主体假设是指“企业应当对其本身发 生的交易或者事项进行会计确认、计量和 报告”。
会计要素确认与计量的要求
收入与费用配比 • 收入和费用在因果联系上的配比 • 收入和费用在时间意义上的配比
会计要素确认与计量的要求
历史成本计量
• 企业的各项财产物资应当按取得或构建时 发生的实际支出进行计价
• 有助于验证与控制 • 建立在币值稳定的假设基础之上
第三节 权责发生制与收付实现制
收付实现制
• 会计分期是指把企业持续不断的生产经营 过程划分为较短的相对等距的会计期间
• 会计年度（1月1日至12月31日）、中期
货币计量假设
• 货币计量假设是指“企业会计应当以货币计 量”。
• 我国会计法规定：企业会计核算以人民币为 记账本位币
第二节 会计信息质量特征
会计信息质量特征
可靠性
实质重于形式
会计工作的管理体制及其工作组织PPT课件( 31页)
会计工作的管理与组织
会计工作的管理与组织
第一节 会计工作的管理体制 第二节 单位内部会计工作组织 第三节 会计机构和会计人员 第四节 会计法规
第一节 会计工作的管理体制
一、会计工作的主管部门 二、会计制度的制定权限 三、会计工作的监督检查部门和范围 四、对会计人员管理的内容
一、 会计工作的主管部门
《会计法》明确了财政部门为各 单位会计工作的监督检查部门，对各 单位会计工作行使普遍监督权；其他 部门如审计、税务、人民银行、证券 监管、保险监管等部门按照法律、行 政法规的授权和部门职责分工，从行 业管理、履行职责的角度出发，也有 对有关单位会计资料实施监督检查的 职权。
四、对会计人员管理内容
对会计人员管理主要包括： （1）总会计师的设置范围，总会计师
（四）单位负责人的会计责任
1、对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负全责。 2、组织领导会计机构、会计人员和其他相关人员严格遵守《会计法》的各
项规定，依法进行会计核算，实行会计监督。 3、对认真执行《会计法》、忠于职守、坚持原则，作出显著成绩的会计人
员，给予精神的或物质的奖励，不得对依法履行职责、抵制违反《会计 法》行为的会计人员实行打击报复。 4、在单位财务会计报告上签名并盖章，并保证财务会计报告的真实、完整。 5、建立健全单位内部会计监督和内部控制制度。 6、保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机 构、会计人员违法办理会计事项。 7、对会计机构、会计人员发现会计账簿与实物、款项及有关资料不相符而 无权处理的报告，应当及时作出查处决定。 8、如实向受托的会计师事务所提供会计资料，不得以任何方式要求或示意 注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或不当的审计报告。 9、组织本单位接受有关监督检查部门的依法监督，如实提供会计资料和有 关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。 10、依法任用具有会计从业资格的会计人员，并依法保障本单位会计人员 的继续教育和培训，促使会计人员业务素质的提高民。
会计工作的管理与组织
第一节 会计工作的管理体制 第二节 单位内部会计工作组织 第三节 会计机构和会计人员 第四节 会计法规
第一节 会计工作的管理体制
一、会计工作的主管部门 二、会计制度的制定权限 三、会计工作的监督检查部门和范围 四、对会计人员管理的内容
一、 会计工作的主管部门
《会计法》明确了财政部门为各 单位会计工作的监督检查部门，对各 单位会计工作行使普遍监督权；其他 部门如审计、税务、人民银行、证券 监管、保险监管等部门按照法律、行 政法规的授权和部门职责分工，从行 业管理、履行职责的角度出发，也有 对有关单位会计资料实施监督检查的 职权。
四、对会计人员管理内容
对会计人员管理主要包括： （1）总会计师的设置范围，总会计师
（四）单位负责人的会计责任
1、对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负全责。 2、组织领导会计机构、会计人员和其他相关人员严格遵守《会计法》的各
项规定，依法进行会计核算，实行会计监督。 3、对认真执行《会计法》、忠于职守、坚持原则，作出显著成绩的会计人
员，给予精神的或物质的奖励，不得对依法履行职责、抵制违反《会计 法》行为的会计人员实行打击报复。 4、在单位财务会计报告上签名并盖章，并保证财务会计报告的真实、完整。 5、建立健全单位内部会计监督和内部控制制度。 6、保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机 构、会计人员违法办理会计事项。 7、对会计机构、会计人员发现会计账簿与实物、款项及有关资料不相符而 无权处理的报告，应当及时作出查处决定。 8、如实向受托的会计师事务所提供会计资料，不得以任何方式要求或示意 注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或不当的审计报告。 9、组织本单位接受有关监督检查部门的依法监督，如实提供会计资料和有 关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。 10、依法任用具有会计从业资格的会计人员，并依法保障本单位会计人员 的继续教育和培训，促使会计人员业务素质的提高民。
会计组织系统设计概述PPT(共 32张)
（一）会计机构的三种设置方式
设置独立的会计机构
《会计法》 第36条规定
包括集中核算和分散核算两种形式
集中核算：生产部门和职能科室对本部门发生的 经济业务取得或编制原始凭证或原始凭证汇总表， 定期递交会计部门，由会计部门进行后续核算。
分散核算：生产部门和职能科室在会计部门统一 组织下进行各自的明细分类核算，定期报送会计 部门，其他有会计部门进行核算。
（二）销售及应收款核算岗位
审查销售业务的有关凭证，严格执行国家的价格政策，认 真履行销售合同，分析销售计划的完成情况
根据销货发票等凭证，正确计算销售收入、销售成本、费 用、税金和销售利润，登记有关明细账
对应收账款要及时登记往来明细账，经常对账，催收欠款 经常核对库存商品、发出商品账户的数量和实际库存，保
认真审核各类材料的采购凭证，分别按材料的采 购地点、类别、品种、规格、保管地点、供货单 位、采购成本等进行登记。对在途材料要督促清 理催收。对已验收入库尚未付款的材料，月终应 估价入账
对应付账款要登记明细账，经常对账，及时办理 结算手续，认真审核有关发票、账单等结算凭证， 防止错付、漏付、多付、重付等现象发生
具备本行业的基本业务知识，熟悉行业情况，有 较强的组织领导能力；
身体健康，能胜任本职工作。
2.总会计师的职责
《总会计师条例》第七 条、第八条规定
（1）由总会计师负责组织的工作
编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措 和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促 本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； 建立、健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动 分析； 承办单位主要行政领导人交办的其他工作。 负责对本单位财会机构的设置和会计人员的配备、会计专业 职务的设置和聘任提出方案； 组织会计人员的业务培训和考核； 支持会计人员依法行使职权。
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1、审核金额后转业务 部门
2、班里承付手续
3、根据购货单第三联 登记商品帐
9收货单第三联
2收款通知 3同意付款
10收货单第四联
业务部门
1、核对合同无误后退 财务部门
2、填制收货单，留存 第一联
5收款 单第二、 三、四 联
仓库
1、验收商品
2、在收货单第三、四联加盖收 货章，留存第二联登记保管帐
8持收货 单第二三 四联送货
行政部：负责服务、协调总经理办公室工作，检查落实 总经理室安排的各项工作。并及时反馈总经理室，保证 总经理办公室各项工作的正常运作。
防损部：负责检查库存商品和上架商品的防损情况。 收货部：负责日常白天或者黑夜的接收货物。 收银部：负责超市的收银情况
二 新世纪
重庆新世纪百货成立于1995年1月29日， 是重庆著名大型零售企业，目前已拥有15家 综合商场，55家连锁超市，遍及22个区县。 新世纪百货在消费者中享有良好的口碑及印 象，与重庆市民的生活息息相关，大到家用 电器、衣装行头，小到柴米油盐，消费者与 新世纪百货都有着千丝万缕的联系。
与财务合并设置符合效益原则。
这种形式将会计对资金运动的反映、监督职能
与财务管理对资金的筹集、调度与分配职能统一由
一个部门来履行。
由于会计职能与财务管理职能的关系十分密切，
采取合并设置形式不仅有利于减少财务会计人员，
而且有利于减少会计凭证的传递环节，加速会计凭
证的传递速度，从而提高会计效率；同时，可以减
(3)商品上架管理制度
一、建档、签约 二、核价 三、调价 四、订货 五、收货、验货 六、上架
七、销售 八、退货 九、调拨 十、联营商品 十一、赠品 十二、盘点
一、建档、签约
沃尔玛会计组织机构图
总经理
常务总监
财务总监
人 财 行 防 白班收 夜班收 各商品 前台收
事 务 政 损 货部
货部
部
银部
会计岗位职责
财务总监：组织领导公司的财务管理、成本管理、预算 管理、会计核算、会计监督、审计监察、存货控制等方 面工作，加强公司经济管理，提高经济效益。
人事部：负责制定公司人事管理制度，实施并提出合理 化意见和建议
3.编制收款日报表
出纳部门
银行存款回单
1.接收款项并与收款凭证 相核对
2、将款项存入银行
银行
1、收取款项并出具收款回单
3、将银行回单送会计部 门
款项存入 银行
2、将银行对账单送企业会计部 门
银行回单
货币资金支出的程序控制(p137)
付款凭证
业务部门
1、填制付款凭证 2、付款凭证的批准
付款
会计部门
1、审核付款凭证
货币资金主要包括货币资金收付两个模块
存货主要包括采购和存储两个模块
货币资金内部控制
1、坚持钱帐分离，将货币资金业务的实际处理与 记录工作分离
2由业务经办部门和财会部门分管货币资金收付业 务不同环节
3一切货币资金的收支一律由出纳员集中办理 4稽核与出纳职务分离 5银行印鉴章分管，单位的财务专用章与财务主管
2、编制记账凭证并登记有 关账簿
3、将银行存款日记账与银 行对账单进行核对
付款凭证 付款凭证
银行对账单
银行
1、支付款项
2、将银行对账单送企业会计 部门
出纳部门
1、根据审核后的付款凭证付 款付款
2、等级货币资金日记账
3、将付款凭证送会计部门
现金 支票 客户
存货业务内部控制
1、在企业管理层领导下，财务部门对存货 资金实行统一管理。
少会计信息的传递时间和失真的可能性，从而提高
财务管理的及时性、针对性和有效性。
一、沃尔玛
简介
沃尔玛是美国最大的私人雇主和世界上最 大的连锁零售企业。沃尔玛 的宗旨是 “帮顾客节省每一分钱” 。沃尔玛在全 球15个国家开设了超过8,000家商场。 截2010年8月5日，在中国有189家分店， 而在重庆有13家。
储运部门
将收获单和提取的商 品送仓库验收
6到货通知 7提取商品
车站码 头
储存业务内部控制
1、落实保管制度 2.建立严格的存货收发和计量制度 3、采取永续盘存制，加强会计对各项存货的控制 4、健全实地盘存制 5、实施村或保险制度 6、建立库存存货质量管理制度 7、建立恰当的存货明细账分类账分户方法 8健全存货明细账设置
2实行存货资金归口管理，每项存货资金由 哪个部门使用，就归哪个部门管理。
3实行存货资金分级管理。各归口的管理部 门要根据具体情况将存货资金计划指标进行 分解，分配给所属单位或个人，层层落实， 实行分级管理
采购业务内部控制设计(发货制采购程序)
新世 纪开 户银 行
1托收货款通知
4承付货款
财务部门
总收部门：下设收银部门，收银员即出纳负责日常的 资金的接受
核算中心：下设百货会计主管和超市会计主管，分别负 责百货商店和超市的资金收付的会计核算。
结算中心：下设出纳，税务会计和结算会计对企业的自 己收付进行结算。
内部控制中心：负责对收入费用和会计报表进行审计
(2) 货币资金和存货安全、完整要点
会计组织机构图
财务总监
计划财务部经理
总收 收银中心 收银会计主管
核算中心
百货会计主管 超市会计主管
制 度 会 计
总 账 报 表 会
预 算 核 算 会
计
计
结算中心
结算会计主管
结 算 会
出 纳
税 务 会
计
计
内部控制
内审中心
内审部主管
收ห้องสมุดไป่ตู้
会
入
计
成
报
本
表
费
审
用
计
岗位职责
财务总监：组织领导公司的财务管理、成本管理、预算 管理、会计核算、会计监督、审计监察、存货控制等方 面工作，加强公司经济管理，提高经济效益。
会计组织机构设计
本组成员：彭娜 陈红梅 郭曲 陈燕彬
(1)会计组织机构设计
会计机构是制定和执行会计制度、组织和处 理会计工作的职能部门。建立健全会计机构，有 效协调各职能岗位之间的动作是保证会计工作正 常进行、充分发挥会计管理作用的一个重要条件。
新世纪和沃尔玛都属于百货商场，主要环节 是在最基层的收银及库存问题上，所以我们认为 应该采取会计与财务合并来设置会计机构。会计
的印鉴章由两人分别分别掌管
6实行“双出纳”制度，由两个出纳分别负责货币 资金收支，强化牵制作用
货币资金收入的控制程序（p137）
收款凭证
会计部门
1.核对收款凭证、银行回 单和会计记录 2.对银行存款日记与银行 对账单进行核对
银行对账单
业务部门
1.收入货款并出具收据和 货款及收款凭证
发票
2.填制收款凭证
2、班里承付手续
3、根据购货单第三联 登记商品帐
9收货单第三联
2收款通知 3同意付款
10收货单第四联
业务部门
1、核对合同无误后退 财务部门
2、填制收货单，留存 第一联
5收款 单第二、 三、四 联
仓库
1、验收商品
2、在收货单第三、四联加盖收 货章，留存第二联登记保管帐
8持收货 单第二三 四联送货
行政部：负责服务、协调总经理办公室工作，检查落实 总经理室安排的各项工作。并及时反馈总经理室，保证 总经理办公室各项工作的正常运作。
防损部：负责检查库存商品和上架商品的防损情况。 收货部：负责日常白天或者黑夜的接收货物。 收银部：负责超市的收银情况
二 新世纪
重庆新世纪百货成立于1995年1月29日， 是重庆著名大型零售企业，目前已拥有15家 综合商场，55家连锁超市，遍及22个区县。 新世纪百货在消费者中享有良好的口碑及印 象，与重庆市民的生活息息相关，大到家用 电器、衣装行头，小到柴米油盐，消费者与 新世纪百货都有着千丝万缕的联系。
与财务合并设置符合效益原则。
这种形式将会计对资金运动的反映、监督职能
与财务管理对资金的筹集、调度与分配职能统一由
一个部门来履行。
由于会计职能与财务管理职能的关系十分密切，
采取合并设置形式不仅有利于减少财务会计人员，
而且有利于减少会计凭证的传递环节，加速会计凭
证的传递速度，从而提高会计效率；同时，可以减
(3)商品上架管理制度
一、建档、签约 二、核价 三、调价 四、订货 五、收货、验货 六、上架
七、销售 八、退货 九、调拨 十、联营商品 十一、赠品 十二、盘点
一、建档、签约
沃尔玛会计组织机构图
总经理
常务总监
财务总监
人 财 行 防 白班收 夜班收 各商品 前台收
事 务 政 损 货部
货部
部
银部
会计岗位职责
财务总监：组织领导公司的财务管理、成本管理、预算 管理、会计核算、会计监督、审计监察、存货控制等方 面工作，加强公司经济管理，提高经济效益。
人事部：负责制定公司人事管理制度，实施并提出合理 化意见和建议
3.编制收款日报表
出纳部门
银行存款回单
1.接收款项并与收款凭证 相核对
2、将款项存入银行
银行
1、收取款项并出具收款回单
3、将银行回单送会计部 门
款项存入 银行
2、将银行对账单送企业会计部 门
银行回单
货币资金支出的程序控制(p137)
付款凭证
业务部门
1、填制付款凭证 2、付款凭证的批准
付款
会计部门
1、审核付款凭证
货币资金主要包括货币资金收付两个模块
存货主要包括采购和存储两个模块
货币资金内部控制
1、坚持钱帐分离，将货币资金业务的实际处理与 记录工作分离
2由业务经办部门和财会部门分管货币资金收付业 务不同环节
3一切货币资金的收支一律由出纳员集中办理 4稽核与出纳职务分离 5银行印鉴章分管，单位的财务专用章与财务主管
2、编制记账凭证并登记有 关账簿
3、将银行存款日记账与银 行对账单进行核对
付款凭证 付款凭证
银行对账单
银行
1、支付款项
2、将银行对账单送企业会计 部门
出纳部门
1、根据审核后的付款凭证付 款付款
2、等级货币资金日记账
3、将付款凭证送会计部门
现金 支票 客户
存货业务内部控制
1、在企业管理层领导下，财务部门对存货 资金实行统一管理。
少会计信息的传递时间和失真的可能性，从而提高
财务管理的及时性、针对性和有效性。
一、沃尔玛
简介
沃尔玛是美国最大的私人雇主和世界上最 大的连锁零售企业。沃尔玛 的宗旨是 “帮顾客节省每一分钱” 。沃尔玛在全 球15个国家开设了超过8,000家商场。 截2010年8月5日，在中国有189家分店， 而在重庆有13家。
储运部门
将收获单和提取的商 品送仓库验收
6到货通知 7提取商品
车站码 头
储存业务内部控制
1、落实保管制度 2.建立严格的存货收发和计量制度 3、采取永续盘存制，加强会计对各项存货的控制 4、健全实地盘存制 5、实施村或保险制度 6、建立库存存货质量管理制度 7、建立恰当的存货明细账分类账分户方法 8健全存货明细账设置
2实行存货资金归口管理，每项存货资金由 哪个部门使用，就归哪个部门管理。
3实行存货资金分级管理。各归口的管理部 门要根据具体情况将存货资金计划指标进行 分解，分配给所属单位或个人，层层落实， 实行分级管理
采购业务内部控制设计(发货制采购程序)
新世 纪开 户银 行
1托收货款通知
4承付货款
财务部门
总收部门：下设收银部门，收银员即出纳负责日常的 资金的接受
核算中心：下设百货会计主管和超市会计主管，分别负 责百货商店和超市的资金收付的会计核算。
结算中心：下设出纳，税务会计和结算会计对企业的自 己收付进行结算。
内部控制中心：负责对收入费用和会计报表进行审计
(2) 货币资金和存货安全、完整要点
会计组织机构图
财务总监
计划财务部经理
总收 收银中心 收银会计主管
核算中心
百货会计主管 超市会计主管
制 度 会 计
总 账 报 表 会
预 算 核 算 会
计
计
结算中心
结算会计主管
结 算 会
出 纳
税 务 会
计
计
内部控制
内审中心
内审部主管
收ห้องสมุดไป่ตู้
会
入
计
成
报
本
表
费
审
用
计
岗位职责
财务总监：组织领导公司的财务管理、成本管理、预算 管理、会计核算、会计监督、审计监察、存货控制等方 面工作，加强公司经济管理，提高经济效益。
会计组织机构设计
本组成员：彭娜 陈红梅 郭曲 陈燕彬
(1)会计组织机构设计
会计机构是制定和执行会计制度、组织和处 理会计工作的职能部门。建立健全会计机构，有 效协调各职能岗位之间的动作是保证会计工作正 常进行、充分发挥会计管理作用的一个重要条件。
新世纪和沃尔玛都属于百货商场，主要环节 是在最基层的收银及库存问题上，所以我们认为 应该采取会计与财务合并来设置会计机构。会计
的印鉴章由两人分别分别掌管
6实行“双出纳”制度，由两个出纳分别负责货币 资金收支，强化牵制作用
货币资金收入的控制程序（p137）
收款凭证
会计部门
1.核对收款凭证、银行回 单和会计记录 2.对银行存款日记与银行 对账单进行核对
银行对账单
业务部门
1.收入货款并出具收据和 货款及收款凭证
发票
2.填制收款凭证