XXX税法知识大赛初赛题目

XXX税法知识大赛初赛题目

暨德勤税务精英赛校内选拔赛（初赛题）

姓名：学号：考号：

学院：专业：班级：

得分：

考试注意：考试时刻：4月22日晚19：00——21：00

满分：100分

单选：20个2个有解答过程的每个3分，18个无解答过程的每个1分

多选：20个每个2分（多选、错选不得分，少选给1分）

判定：10个每个1分

简答：2个第1个4分，第2个5分

运算：3个第1个5分，第2个6分，第3个6分

附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表

一、单项选择题（2个有解答过程，每小题3分；18个无解答过程，每小题1分）

1. 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

A. 股份制企业

B. 合伙企业

C. 外商投资企业

D. 有经营所得的其他组织

2．下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是( )。

A．采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现

B．采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现

C．采取视同买断方式托付销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现

D．采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现

3. 企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（）。

A. 债务的豁免

B. 预备持有到期的债券投资

C. 应收票据

D. 不预备持有到期的债券投资

4. 以下关于企业所得税收入确认时刻的正确表述是（）。

A. 股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现

B. 利息收入，按照合同约定的债务人应对利息的日期确认收入的实现

C. 租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现

D. 特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现

5. 某自营出口生产企业是增值税一样纳税人,出口物资征税率17%，退税率9%。2018年三月外购物资准予抵扣进项税款60万元，货已入库。上期期末留抵税额8万元。当月内销物资销售额100万元，销项税额17万元。本月出口物资折合人名币300万元，其中来料加工贸易复出口物资90万元，该企业本期连续留抵税额为（）。

A. 0元

B. 3.4元

C. 2.27元

D. 1.8元

解答过程：

6. 一样纳税人的下列项目中适用17%税率的有（）。

A. 印刷厂印制图书

B. 自来水生产企业销售自来水

C. 农机店销售农业收割机

D. 蔬菜果品公司批发蔬菜

7. 某企业收购烟叶用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款100000元，另按规定缴纳了烟叶税，其可运算抵扣的增值税进项税是（）。

A. 2860元

B. 14300元

C. 17160元

D. 22440元

8. 某汽车厂以自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（）。

A．同类消费品中间价

B．同类消费品加权平均价

C．同类消费品最高价

D．组成计税价格

9. 某企业托付酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知托付方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税（税率为10%）为（）。

A．2550元 B．2833元 C．4817元 D．8500元

10.下列项目中，属于营业税法规定的应税劳务有（）。

A．汽车清洗取得的收入

B．垃圾处置的收入

C．代销物资取得的代理收入

D．销售软件的收入

11.李某2018年10月15日以30万元购买一套非一般住宅,另付房产经纪咨询费

0.6万元2018年二月以45万元将这套房产卖掉,则李某应纳营业税( )。

A. 0.25

B. 0.55

C. 0.75

D. 2.25

解答过程：

12.美国人约翰先生1995年5月8日来华工作，1996年5月1日回国休假，1996年6月10日又来华，1996年8月25日回国，1997年3月15日又来华。则约翰先生（）。

A. 1995年度为居民纳税人，1996年年为非居民纳税人

B. 1995年度为非居民纳税人，1996年度为居民纳税人

C. 1995年度和1996年度均为居民纳税人

D. 1995年度和1996年度均为非居民纳税人

13.某工业企业2018年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2018年度所得税前能够扣除的业务招待费用为（）万元。

A. 6

B. 6.25

C. 4.75

D. 3.75

14.某工程师业余时刻为一企业做产品设计，企业先支付其3000元，第三个月设计完成又支付其5000元，该工程师共纳个人所得税为（）

A. 800元

B. 1152元

C. 1240元

D. 1280元

15.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（）。

A. 4800元

B. 9600元

C. 10150元

D. 14065元

16.下列项目中，属于劳务酬劳所得的是（）。

A. 发表论文取得的酬劳

B. 提供著作的版权而取得的酬劳

C. 职员宫某为老总的哥哥代理报税取得酬劳

D. 退休人员再任职取得的收入

17.王某是某省电影制片厂的演员，在08年的5月份，取得下列收入：单位发放5月份工资2500元；当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元；