全面预算管理指标体系

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如何构建全面预算管理体系

如何构建全面预算管理体系如何构建全面预算管理体系要建立一个完整的全面预算管理体系，包括预算的编制、执行、控制、调整和考核。

明确全面预算管理原则全面预算管理应以战略目标为导向，以指导目标为依据，以业务预算为基础，以经营创效为目标，以获取和有效利用资源为保障，以考核激励为手段。

预算目标的制定应依托企业战略，先有企业战略，再有预算目标。

指导性目标是企业战略目标的分解，是编制年度预算指标的依据。

预算目标是战略目标和指导性目标的细化，是实现企业战略意图的有效手段和工具。

建立全面预算组织体系全面预算管理的组织体系包括三层：决策层为股东大会，成员是各位股东，职能是审议通过企业战略目标及长远规划。

制定层为董事会，成员是董事会成员和预算办公室，职能是分析企业外部环境及内部条件，制定企业年度预算并报股东会通过，对预算执行情况进行跟踪评价，提出企业预算调整的建议。

执行层为总经理和各级管理人员，职能是具体组织全年预算执行工作，负责预算日常事务的协调管理，将预算指标具体落实到经营及管理工作中，提供信息反馈，为预算的编制及调整提供依据。

科学合理编制全面预算预算编制内容是开展各项经济工作的价值尺度、标准和依据。

企业应根据实际情况、发展需求和管理需要，以业务预算为基础，以经营创效为目标，开展营业收入预算、营销预算、利润预算、现金流量预算、资本性支出预算、费用预算、质量安全和人均收入等各项内容的预算。

预算编制方法采用“盘点与测算相结合”的方式。

由于建筑类企业的特殊性，目前还没有一个完整的预算模型可供使用。

因此，每个企业都需要根据自身的情况，制定符合实际的预算编制方法。

全面预算的重点在于盘点各项指标，包括市场跟踪项目、合同储备量、已施工合同收入、存货和固定资产等。

只有在盘清家底的情况下，采用连续性衔接的编制方法，才能准确预测未来的经营活动成果。

此外，还需要参考前两年的历史数据，结合企业产权结构调整和改制情况，以降低成本、节约资源、挖掘内部潜力的原则，合理编制预算。

医院全面预算管理绩效评价指标体系设计

面预算管理的有力保障。医院应当从是全面预算管理循环的参照，同时体系不能完全涵盖所有的财务指标完整、范的角度出发，规设计合理的也是各级责任人和员工的奖惩依与非财务指标，不能做到定性指标与全面预算管理绩效评价指标体系，从据。医院在进行预算绩效评价时不定量指标的有效结合。
所谓医院全面预算管理，指医确。从新医改到新财务制度的颁布，是统化的预算对医院内部各部门、各大多数公立医院仅仅停留在科室成
但率、满意度等等。院根据长短期目标，用数字化、利系尽管在一些医院进行了试点改革，
以财务性指标为主，合非结是指标体系片面性与不合理核指标；
以定量指标为主，合结性。即许多医院在考评指标设计时只财务性指标；
重视出院者平均住院天数、床使用定性指标；同时在考核绝对指标时，病
标体系是预算考评的核心，之有效价，是对预算过程以及预算结果的行
的绩效评价指标体系是实现医院全评价与考核，对预算工作的肯定。是
二是指标体系缺乏全面性与系统性。一般而言，行医院考评指标现
现。文章分析医院预算绩效评价指标体系现存的问题，出设计指标体系的原则，提并基于平衡计分卡思想设计综合性的医院预算绩效评价

资产管理公司完善全面预算管理体系的建议

资产管理公司完善全面预算管理体系的建议随着资产管理公司的规模不断扩大和市场竞争的日益激烈，全面预算管理体系成为资产管理公司提高管理效率和有效控制成本的重要手段。

在建立和完善全面预算管理体系的过程中，需要考虑到公司的特点和实际情况，并制定相应的预算管理政策、流程和方法。

本文将就如何完善资产管理公司全面预算管理体系进行一些建议。

资产管理公司的全面预算管理体系依托于财务管理和成本管理理论，建立在公司的战略计划、经营目标和业务计划基础之上。

全面预算管理体系应包括资产管理公司的预算编制、执行控制和绩效评价三个方面。

在预算编制方面，要结合公司的战略目标和市场需求，确定各项费用和成本的预算数额。

在执行控制方面，要建立监控和反馈机制，及时发现预算偏差并采取措施加以纠正。

在绩效评价方面，要根据实际业绩对预算执行情况进行评价和分析，为下一年度的预算编制提供依据。

二、预算管理政策的制定资产管理公司应根据自身的特点和发展阶段制定相应的预算管理政策，明确预算编制的原则和方法，规定预算执行的程序和责任，确保预算管理的顺利实施。

预算管理政策应包括预算编制的程序、原则和方法，预算执行的程序和责任，预算调整的规定，以及预算绩效评价的标准和方法等内容。

预算管理政策的制定应以公司的整体利益为出发点，充分考虑到公司规模、行业性质、发展战略和管理水平等因素。

三、预算编制的流程和方法资产管理公司的预算编制应遵循科学、合理、灵活和确定性的原则，充分调动各部门和员工的积极性和创造性。

预算编制的流程应包括确定预算编制的时间表和计划、确定编制预算的部门和人员、收集和分析相关资料、制定预算方案、进行审批和公布等环节。

预算编制的方法应采用自底向上、参与式和灵活性强的管理方式，充分发挥各部门和员工的作用，确保预算的科学性和有效性。

资产管理公司的预算执行控制应建立预算执行的监控和反馈机制，及时掌握预算执行情况，发现和解决问题。

预算执行控制的程序应包括监控预算执行情况的时间表和计划、确定监控的指标和方法、对预算偏差的分析和处理等环节。

全面预算管理指标体系

全面预算管理指标体系全面预算管理指标体系是一种衡量和评估预算管理绩效的工具，以促进组织实施全面预算管理，提高预算管理效益。

全面预算管理指标体系涉及多个方面，包括预算制定、预算执行、预算监控和预算评价等。

下面是一份详细的全面预算管理指标体系，以便更好地理解和应用：一、预算制定指标：1.预算目标的制定与合理性：评估预算目标是否与组织的战略目标和业务要求相一致，是否合理、可操作。

2.资源分配的科学性：评估资源分配是否公平合理，是否能够支持组织的战略目标的实现。

3.预算编制的效率：评估预算编制的时间和人力成本是否合理，是否能够在规定的时间内制定出具有效的预算计划。

二、预算执行指标：1.预算执行进度：评估预算执行进度是否按照计划进行，是否存在延迟和拖延现象。

2.资金使用效率：评估组织在预算执行中是否能够合理利用资金，达到较高的资源利用效率。

3.成本控制能力：评估组织在预算执行中是否能够合理控制成本，降低资源浪费和不必要的开支。

三、预算监控指标：1.预算执行的准确性：评估预算执行结果与实际情况的吻合程度，检查预算制定的准确性和合理性。

2.预算运营的灵活性：评估组织在预算执行中是否能够适当调整预算计划，从而适应外部环境的变化。

四、预算评价指标：1.绩效评价：评估预算实施的绩效，包括预算目标的实现情况、资源利用效率和成本控制能力等方面的绩效评价。

2.决策效果评价：评估预算对组织的决策效果，包括预算对战略目标的支持、决策的科学性和合理性等方面的评价。

上述指标是全面预算管理指标体系的一部分，通过对这些指标的评估和监控，可以帮助组织更好地实施全面预算管理，提高预算管理效益。

同时，在实际应用中，还可以根据组织的具体情况和目标进行适当的调整和补充，以更好地适应组织的预算管理需求。

全面预算绩效管理体系

全面预算绩效管理体系随着经济的快速发展和市场竞争的加剧，企业需要更加精细化的管理方式来提高效率和竞争力。

全面预算绩效管理体系正是在这样的背景下应运而生，它通过预算的制定、执行、监控和评估，实现资源的优化配置，提高企业的经济效益。

一、全面预算绩效管理体系的概念全面预算绩效管理体系是一种以企业战略目标为导向，通过预算的制定、执行、监控和评估，实现资源的优化配置和经济效益提升的管理体系。

它以全面预算为基础，将绩效管理贯穿于整个预算管理过程中，通过对预算执行情况的监控和评估，及时调整和优化资源配置，提高企业的经济效益和核心竞争力。

二、全面预算绩效管理体系的特点1. 战略导向：全面预算绩效管理体系以企业战略目标为导向，通过预算的制定、执行、监控和评估，推动企业实现战略目标。

2. 全面性：全面预算绩效管理体系涵盖了企业的各个方面，包括财务、人力资源、市场营销等，实现了对企业资源的全面管理和优化配置。

3. 过程管理：全面预算绩效管理体系注重对预算执行过程的监控和管理，通过对执行情况的实时分析和调整，确保预算目标的实现。

4. 绩效为核心：全面预算绩效管理体系将绩效管理作为核心，通过建立科学的绩效指标体系，对预算执行情况进行评估和考核，为企业决策提供依据。

5. 持续改进：全面预算绩效管理体系不是一个一次性的管理活动，而是一个持续改进的过程。

通过对预算执行情况的分析和反馈，不断优化和改进预算管理流程和方法，提高企业的管理水平和经济效益。

三、全面预算绩效管理体系的构建1. 制定预算目标：根据企业战略规划和年度计划，制定具体的预算目标，包括财务指标和非财务指标。

2. 分解预算目标：将预算目标分解到各个部门和岗位，明确各方的责任和义务，确保预算目标的实现。

3. 制定预算方案：根据分解后的预算目标，制定具体的预算方案，包括财务预算、人力预算、采购预算等。

4. 执行预算方案：各部门按照预算方案开展工作，确保预算的执行效果。

5. 监控预算执行：通过实时监控和分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。

全面预算体系具体构成内容

全面预算体系具体构成内容1.引言1.1 概述全面预算体系是一种对整个财政预算进行全面管理和控制的体系，它由两个关键组成部分组成：预算编制和预算执行。

预算编制阶段包括确定预算目标、收集预算数据、制定预算方案以及进行预算评估等环节。

而预算执行阶段则包括预算的执行监控、实际支出与预算比较、执行结果的分析和评估等过程。

在全面预算体系中，预算编制起到了承上启下的重要作用。

预算编制是在政府各部门和单位按照预算编制程序、原则和规定下，根据上级预算授权、国家财政规划和决策部署以及本部门的事业发展需要，按照科学合理的方式制定预算方案的过程。

它不仅需要综合考虑各方面的因素，还需要将政府的政策目标、经济社会发展需要和财政实力等因素相结合，从而确保预算的合理性和可行性。

而预算执行是全面预算体系的另一个关键环节。

预算执行是指在预算期内，政府依照预算法规定和程序，依法按照预算方案执行各项预算支出和收入活动，确保各项预算资金按照预算的规定和要求得以安排和使用。

预算执行过程中，必须加强对预算执行情况的监督和管理，及时发现和解决执行中存在的问题和不合理之处，确保预算执行效果的实现并为下一年度的预算编制提供依据。

因此，全面预算体系的具体构成内容主要包括预算编制和预算执行两个方面。

预算编制是对预算的规划和设计，是确保预算的合理性和可行性的过程；预算执行是对预算的实施和监督，是确保预算的执行效果的过程。

只有通过有效地实施和监督预算编制和预算执行工作，才能保证财政预算的科学性、合理性和有效性。

全面预算体系的构建和完善，对于提高预算管理水平、加强财政预算监督和决策支持具有重要意义。

文章结构部分的内容如下：1.2 文章结构本文主要结构分为引言、正文和结论三个部分。

引言部分主要概述了全面预算体系具体构成内容的背景和意义，给读者提供了对全面预算体系的整体认识。

在概述中，将对全面预算体系的定义和作用进行阐述，并简要介绍了本文的结构和目的。

正文部分是全文的核心内容，包括全面预算体系的概述和具体构成内容两个小节。

业财融合环境下的全面预算管理体系建构

业财融合环境下的全面预算管理体系建构随着全球经济的快速发展，企业业务的规模和复杂度不断提高，为了有效地掌握企业的财务情况和实现全面预算管理，有必要建立一个完善的业财融合的预算管理体系。

一、预算的定义和意义预算是对企业未来一定时间内预期经营活动的收入、支出、成本和利润等财务指标做出规划性安排的一种方法。

预算不仅可以帮助企业建立有效的内部控制和管理机制，降低经营风险，而且还可以帮助企业进行战略规划、资源配置和业务优化等方面的决策。

在业财融合的环境下，企业需要建立一个全面的预算管理体系，实现业务和财务的有机融合。

该体系包括以下几个方面：1.业务规划预算：根据企业战略和业务目标制定预算计划，包括销售预算、生产预算、采购预算等。

2.成本管理预算：通过全面规划和控制企业的成本结构和管理过程，优化成本效益和提升企业的绩效水平。

3.资金管理预算：制定资金使用计划和融资计划，建立资金监控机制，降低企业的财务风险。

4.经营绩效预算：对企业的业务绩效进行评估和预测，建立绩效管理指标和激励机制，提高员工业务素质和团队协作能力。

5.税务管理预算：建立合理的税务筹划计划，降低税费支出，提高企业的盈利水平。

6.预算执行监控：建立预算执行监控机制，及时发现和解决预算执行中的问题和风险。

三、建立全面预算管理体系的关键措施1.建立完善的组织结构和预算管理流程，明确预算编制、审核、执行和监控的职责和流程。

2.制定科学的预算编制指南和操作手册，确保预算编制的透明和准确性。

3.建立预算信息系统，实现预算管理的信息化和自动化，提高预算管理的效率和准确性。

4.建立绩效管理体系，把绩效指标与预算管理相结合，建立目标管理机制，促进企业持续创新和发展。

四、总结全面预算管理是企业管理的重要组成部分，能够帮助企业建立完善的财务管理体系，优化成本结构，提高经营绩效和企业盈利水平。

在建立全面预算管理体系的过程中，需要采取科学的管理措施和制度机制，不断优化预算管理流程和信息化水平，提升企业的预算管理效率和准确性。

建立全面预算管理体系的要点

建立全面预算管理体系的要点全面预算管理体系是指企业或组织采用一套完整的预算管理方法和制度，对各个业务领域进行预算编制、执行和控制，以实现资源的有效配置和成本的控制。

建立全面预算管理体系的要点如下：一、明确目标：建立全面预算管理体系的首要任务是明确企业或组织的发展目标和战略目标。

明确目标有助于引导预算编制和执行，确保预算与企业发展战略相一致，实现整体考虑和协调。

二、制定预算编制流程：全面预算管理体系需要制定明确的预算编制流程。

预算编制流程应包括预算编制的时间安排、编制的责任部门和人员、编制的依据和方法、预算的审核和批准程序等。

通过制定流程，可以确保预算编制的有序进行，同时提高预算编制的质量和准确性。

三、确定预算编制的内容：全面预算管理体系需要确定预算编制的内容包括各个业务领域的预算指标和细节。

预算编制的内容应包括财务预算、投资预算、生产预算、人力资源预算等。

确定预算编制的内容有助于实现全面预算管理，使各个业务领域的预算能够相互衔接和协调。

四、健全预算执行机制：全面预算管理体系需要建立健全的预算执行机制。

预算执行机制应包括预算权限和责任的界定、预算执行的监督和控制、预算执行结果的反馈和评估等。

通过健全的预算执行机制，可以实现预算的科学管理和有效控制，确保预算的实施效果和目标的实现。

五、建立预算控制制度：全面预算管理体系需要建立预算控制制度。

预算控制制度应包括预算执行情况的定期检查和评估、预算执行结果的分析和调整、预算偏差的原因分析和处理等。

通过建立预算控制制度，可以及时纠正偏差，确保预算的有效实施和目标的实现。

六、加强预算会议和沟通：全面预算管理体系需要加强预算会议和沟通。

预算会议应定期召开，包括预算编制会议、预算执行会议和预算控制会议等。

通过预算会议，可以促进各部门之间的协调和沟通，解决预算执行中的问题和困难，确保预算的整体协调和配合。

七、完善预算管理信息系统：全面预算管理体系需要完善预算管理信息系统。

全面预算管理的内容体系及其相互关系

全面预算管理的内容体系及其相互关系全面预算管理是指企业在经营中对所有预算进行全面的管理和控制，以实现企业的经营目标和经济效益的最大化。

其内容体系包括预算编制、预算执行、预算控制和预算分析等方面，这些内容相互关系密切，共同构成了全面预算管理的完整体系。

预算编制是全面预算管理的基础，它是根据企业的经营目标和发展战略，通过对各项经济业务进行预测和估计，制定出全面的预算计划。

预算编制的核心是制定预算目标和预算指标，明确各部门和个人的责任和任务，并制定相应的预算控制措施。

预算编制需要充分考虑外部环境的变化和内部资源的限制，确保预算的合理性和可行性。

预算执行是将预算计划转化为实际行动的过程，包括预算细化、预算下达、预算执行和预算调整等环节。

预算细化是将总预算分解为各个部门和个人的预算，明确各自的任务和责任；预算下达是将预算计划传达给各部门和个人，并与其进行沟通和协商；预算执行是各部门和个人按照预算计划进行经营活动，并进行相应的数据记录和报告；预算调整是在执行过程中根据实际情况对预算进行修订和调整，确保预算的灵活性和适应性。

第三，预算控制是全面预算管理的核心环节，通过对预算执行情况进行监督和检查，确保预算计划的实施效果。

预算控制包括预算比较、预算分析和预算调整等环节。

预算比较是将实际发生的经济业务与预算计划进行比较，找出偏差和问题，并进行相应的分析和解决；预算分析是对预算执行情况进行综合分析，评估经营绩效和效益，为预算调整提供依据；预算调整是根据预算分析的结果对预算进行修订和调整，以适应环境变化和内部需求。

预算分析是全面预算管理的总结和归纳，通过对预算执行结果进行系统分析，评估经营绩效和效益，为下一期预算编制提供依据和参考。

预算分析的内容包括经营绩效分析、成本效益分析和投资回报分析等。

经营绩效分析是对经营活动的成果和效果进行评估，找出问题和改进措施；成本效益分析是对经济业务的成本和效益进行分析，评价经营决策的合理性和可行性；投资回报分析是对投资项目的效益和回报进行评估，为投资决策提供决策依据。

全面预算管理体系的内容有哪些

全面预算管理体系的内容有哪些全面预算管理是指企业为了实现战略规划和经营目标,对预定期内的经营活动、投资活动和筹资活动.通过预算的方式进行合理的规划、预计、测算和描述，并以预算为标准，对其执行过程与结果进行计量、控制、调整、核算、分析、报告、考评和奖惩等一系列管理活动的总称。

全面预算管理体系的内容有哪些一、全面预算管理体系的构成企业全面预算管理体系的中心环节是全面预算管理,将企业的生产经营目标和财务管理目标有机统一，重点管理企业的资金流量，全面管理企业生产、经营、财务管理的所有方面。

企业的预算管理体系由三个方面构成：预算管理组织体系、预算管理制度体系和预算管理程序体系。

组织体系是全面预算管理的基础，是企业顺利开展全面预算管理体系的前提条件;制度体系为企业顺利开展全面预算管理体系提供制度保证；程序体系为顺利开展企业全面预算管理体系制定步骤、措施。

三个方面相互联系、相互制约、相辅相成，共同构成全面预算管理体系。

二、全面预算管理体系的成效全面预算管理体系的成效主要体现在三个面.一是全面预算管理紧紧围绕企业的战略目标，充分考虑企业经营者、投资者和股东的利益，为实现企业的战略目标做出战略规划。

全面预算管理细化企业整体战略目标和年度经营计划，全面管理企业生产经营财务管理的所有方面。

二是企业预算执行部门采用科学合理方法对预算执行情况进行分析比对后,及时发现实际偏离预算的原因.企业管理当局应查找内部控制是否存在缺陷,围绕经营目标，调整企业经营活动,及时修订和完善内部控制的不合理方面，确保内部控制下的经营活动符合企业战略目标要求。

三是全面预算管理全面管理企业生产、经营和财务等方方面面，通过科学分析和评价预算管理执行结果,如是否符合实际、是否可操作性、能否产生经济效益等，对企业资源重新进行合理配置。

有机统一预算编制流程和业务规划流程,使资源分配建立在科学、合理、有效的分配基础上，发挥资源分配的最佳经济效益，从而取得最佳整体经济效益。

全面预算管理体系

全面预算管理体系全面预算管理体系是企业在进行财务管理时采用的一种重要手段，旨在实现全面、合理、科学的财务资源配置与管理。

它对企业的发展和运营起到了至关重要的作用。

本文将从意义、核心要素、建立步骤和案例分享等方面进行论述。

一、全面预算管理体系的意义全面预算管理体系的建立和实施对企业的发展具有重要意义。

首先，它可以帮助企业合理安排财务资源，确保各项业务的顺利进行。

其次，全面预算管理体系有助于提高企业的经营效益和财务状况，实现利润最大化和企业价值的提升。

最后，它还可以促进企业内部各个部门的协作与沟通，提升工作效率和绩效评估的准确性。

二、全面预算管理体系的核心要素1. 预算目标：确定企业在一定时期内所追求的财务和经营目标，如营业收入、利润等。

2. 预算制定：分析企业的经营环境和内外部因素，制定预算方案，包括营业预算、财务预算等。

3. 预算执行：将预算方案转化为具体行动，实施预算策略，监控执行情况，并及时调整。

4. 预算控制：建立有效的预算控制机制，通过组织内部监督和审计等手段，确保预算的合理性和执行效果。

5. 预算评估：对实施过程和结果进行评估，总结经验教训，为下一阶段的预算制定提供参考依据。

三、建立全面预算管理体系的步骤1. 梳理企业财务管理流程：对企业的财务管理流程进行全面梳理和分析，了解各个环节的关系和依赖。

2. 定义预算管理目标：根据企业的战略目标和业务需求，明确全面预算管理的目标和任务。

3. 制定预算制度和规范：建立全面预算管理的制度和规范，包括预算编制、执行、控制和评估等具体步骤和要求。

4. 培训和沟通：对企业内部员工进行预算管理培训，提高他们的预算意识和能力，同时加强各部门之间的沟通和协作。

5. 系统建设和信息化支持：借助信息化技术，建立全面预算管理的软硬件平台，提供数据支持和决策分析。

四、全面预算管理体系的案例分享某公司是一家制造企业，为了提高财务管理水平，他们决定建立全面预算管理体系。

全面预算管理体系的内容

全面预算管理体系的内容1.引言1.1 概述全面预算管理体系是一种综合性的预算管理方法，旨在有效规划和控制机构全面资金运作和经营活动的预算管理体系。

它不仅仅是对财务预算进行简单的管理，还包括对机构各项资源的全面管理和优化利用。

在全面预算管理体系中，预算被视为一种管理工具，通过预先规划、分配和控制机构的资源使用，以实现经营目标的有效实施。

这一体系涵盖了财务、市场、人力资源等各个方面，为机构提供了一个全面、系统的管理框架。

全面预算管理体系的核心是以预算为中心，围绕战略目标进行设计和执行。

预算不再是一个简单的财务工具，而是一种涵盖全面资源管理的综合性计划和控制机制。

通过全面预算管理体系，机构能够更好地实现资源的差异化配置和管理，最大程度地提高资源的利用效率和价值。

全面预算管理体系具有以下特点：1. 全面性：全面预算管理体系覆盖了机构所有的资源和预算活动。

它不仅仅关注财务方面的预算，还包括市场、人力资源等方面的预算，从而实现对全面预算的有效管理和控制。

2. 系统性：全面预算管理体系是一个系统工程，包括预算制定、执行、控制和评估等一系列环节。

各个环节相互关联，相互作用，形成一个有机整体，为机构提供全方位的预算管理支持。

3. 灵活性：全面预算管理体系注重灵活性，能够根据机构的需要进行调整和变化，适应不同的市场环境和经营策略。

它不仅可以应对常规的预算管理需求，还可以实现对突发事件和变化的快速反应。

4. 预测性：全面预算管理体系具有一定的预测性，通过对市场和经营环境的分析和预测，帮助机构预测未来可能出现的问题和挑战，提前制定相应的预算计划和措施。

总之，全面预算管理体系是一种综合性的预算管理方法，它以预算为中心，围绕战略目标进行设计和执行。

它具有全面性、系统性、灵活性和预测性等特点，为机构提供了一个全面、系统的管理框架，帮助机构高效规划和控制资金运作，实现经营目标的有效实施。

1.2文章结构文章结构部分的内容如下所示：1.2 文章结构本文将从以下几个方面来介绍全面预算管理体系的内容。

全面预算管理体系

全面预算管理体系The document was prepared on January 2, 2021全面预算管理体系编制人：复核人：目录——————————————————————————————————————————————一、全面预算管理及其在企业中的作用 (3)1、预算释义 (3)2、全面预算管理概述 (3)3、预算管理在企业中的作用 (3)4、企业预算管理与其他管理的关系 (4)二、全面预算管理内容 (4)1、全面预算管理内容的释义 (4)2、财务预算管理的内容及关系图 (6)三、全面预算管理组织体系 (7)四、预算编制程序与方法 (7)1、全面预算编制程序及流程附图 (7)2、全面预算编制方法 (16)五、预算执行与控制反馈 (16)1、全面预算执行情况 (16)2、全面预算执行的控制反馈 (17)六、预算差异分析与调整 (18)1、预算差异分析 (18)2、预算预算调整建议 (18)七、考核评价与管理完善 (19)一、全面预算管理及其在企业中的作用1、预算释义预算是企业在一定的时期内一般为一年或一个既定的期间内经营、财务、投资等价值流相关的总体计划,是公司整体战略发展目标和年度计划的细化,它包括业务方面的预算如收入预算、采购预算、费用预算等和财务方面的预算如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等.2、全面预算管理概述⒈全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法,是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排.⒉全面预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行的努力目标,同时也建立了必须共同遵守的行为规范.⒊全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照,也是企业业绩评价的基础和比较对象.⒋全面预算管理的过程就是企业目标分解、控制和实现的过程.3、预算管理在企业中的作用⒈预算管理是经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制,它使得企业目标得以具体化.⒉预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准,企业就可以从人制转变为管理机制.⒊预算制定时各部门的沟通可以减少各单位操作中的隔阂,同时也明确各部门责任分工.⒋预算计划编制可以协调企业资源,使企业达到资源最优化配置,并通过预算的分析调整达到利润最大化.⒌预算管理也为企业考核、奖励、激励员工提供了依据.4、企业预算管理与其他管理的关系⒈预算与预测：预测是对市场趋势的理性预期,预算就是基于预测提出的对策性方案、计划的数量表述,它对未来收入、现金流量和财务状况进行的预测量化.⒉预算与财务：预算包括财务计划,但不仅仅是财务计划；全面预算管理体系中的任何过程都是管理和控制以及协调的过程,财务起着举足轻重的作用.⒊预算与其他相关业务管理：预算管理是企业运营管理的重要组成部分,它与企业中其他相关业务管理如生产管理、销售管理、采购管理等的共同作用才承载了企业管理的成功.二、全面预算管理内容全面预算是按照先销售预算、经营预算,后报表预算的流程进行,并按照公司各部门承担经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的财务预算.销售预算是预算期内预算企业销售各种产品可能实现的销售量、销售单价、销售收入的预算以及企业的长期销售预算.经营预算是企业在销售预算的基础上编制的企业日常经营管理的财务预算.Ⅰ、生产预算是企业在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算,主要是在销售预算的基础上,依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况等作的预算.Ⅱ、期末产品存货余额预算是企业在预算期内根据期初库存、日常销售数量预算与产品成本单价预算及虚拟期末库存量而作出的期末库存金额预算Ⅲ、产品成本预算是企业根据日常销售预算与期末产品库存预算而作出的有关采购数量、单价、总额及采购费用的采购预算、生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算,直接材料、直接人工、制造费用等产品成本项目的预算等.Ⅳ、费用预算是企业根据经营、销售情况对各项经营费用、管理费用、财务费用所作的预算.Ⅴ、资本支出预算是根据企业长期销售情况所作的固定资产更新、改建预算.Ⅵ、现金预算是企业的销售经营的全面预算,是企业根据日常经营预算与资本支出预算所作的现金流入、流出的预算,进而企业可作出筹资方面的预算.报表预算主要以预算资产负债表、预算损益表、预算现金流量表形式反映.Ⅰ、预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表.一般根据预算期初实际的资产负债表和销售预算、经营预算、资本支出预算、筹资预算等有关资料分析编制.Ⅱ、预算损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映企业在预算期内利润目标的预算报表.一般根据销售、生产预算、产品成本预算、费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制. Ⅲ、预算现金流量表是按照现金流量表的内容与格式编制的反映企业在预算期内现金流量状况目标的预算报表.一般根据销售预算、经营预算形成的现金流入、流出预算与预算资产负债表、预算损益表等分析编制. 附财务预算内容及其之间的关系图三、全面预算管理组织体系预算管理组织结构体系图：四、预算编制程序与方法1、预算编制程序：企业编制预算,一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行.1.下达目标.企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测,在决策的基础上提出下一年度企业财务预算目标,包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标,并确定财务预算编制的政策,由预算管理层下达各部门.2.编制上报.各部门按照预算管理层下达的财务预算目标和政策,结合自身特点以及预测的执行条件,提出详细的本部门财务预算方案上报企业财务管理部门.3.审查平衡.企业财务管理部门对各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总,提出综合平衡的建议.在审查、平衡过程中,预算管理层应当进行充分协调,对发现的问题提出初步调整的意见,并反馈给各有关部门予以修正.4.审议批准.企业财务管理部门在各部门修正调整的基础上,编制出企业财务预算方案,报预算管理层讨论.对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项,企业预算管理层应当责成有关部门进一步修订、调整.在讨论、调整的基础上,企业财务管理部门正式编制企业年度财务预算草案,提交董事会或总经办审议批准.5.下达执行.企业财务管理部门对董事会或总经办审议批准的年度总预算,分解成一系列的指标体系,由财务预算管理层逐级下达各部门执行.附公司财务预算及计划流程图附公司各部门信息资料提供图：企业各部门财务预算编制程序图：附采购基准价格、销售基准价格制定流程图采购价格1：定制产品供应基准价格制定流程附采购基准价格、销售基准价格制定流程图采购价格2：非定制产品采购市场标准价格制定流程附采购基准价格、销售基准价格制定流程图采购价格3：临时采购价格制定流程附采购基准价格、销售基准价格制定流程图销售价格：销售基准价格制定流程2、财务预算的编制方法：1、固定预算：根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算,一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目,如固定成本等.2、弹性预算：在按照成本费用习性分类的基础上,根据量、本、利之间的依存关系编制的预算,一般适用于与业务量有关的成本费用、利润等预算项目,如变动成本、混合成本等.3、滚动预算是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算,适用于季度预算的编制的销售预算、生产预算.4、零基预算是对预算收支以零为基点,对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小,逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算,一般适用于不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目,如对外投资、对外捐赠等.5、概率预算是对具有不确定性的预算项目,估计其发生各种变化的概率,根据可能出现的最大值和最小值计算其期望值,从而编制的预算,一般适用于难以推测预测变动趋势的预算项目,如销售新产品、开拓新业务等.五、预算执行与监督控制1、全面预算执行：集团财务预算一经批复下达,各部门就必须认真组织实施,将财务预算指标层层分解,从横向和纵向落实到各部门、各环节和各岗位,形成全方位的财务预算执行责任体系.2、全面预算控制反馈：每月月初,财务部门根据预算和预算执行进度给各部门下达财务指标,指导业务部门制定本月业务计划.月份期间,财务部门根据下达的财务指标对各级业务部门的日常业务进行监督和审核,保障预算目标的实现.月末,财务部门根据考核依据对本月的预算实现情况进行评价调整,及时反馈给总经理或管理层,指导下一月度的预算计划.六、预算差异分析与调整1、预算执行情况分析：预算管理层、办公室及财务管理部门对预算的执行情况按月度、季度进行分析,着重分析利润预算、资本性支出预算、现金流量预算的完成情况,对当期实际发生数与预算数之间存在的差异,不论是有利还是不利,都要认真分析其成因,而且要写明拟采取的改进措施.预算分析的重点是差异的原因及应采取的措施.附差异分析流程图差异计算：行业差异、预算差异、上期差异、各年同期差异差异分解：因素分解、趋势分解2、预算调整与修正1调整经营活动,采取相应的预算控制方式结合公司为消除不利差异所作的调整,由预算部门对初始编定的后续月度预算进行调整,以保证在完成年度预算的目标下,月度预算能够及时反映经营活动的变化,以便于实施控制与考核.调整后的预算报预算管理层审批,涉及到年度预算目标垢项目,报董事会审批.2调整后续月度/季度的经营预算由内部可控因素引起的不利预算差异,应由对应的责任部门调整其经营活动,采取措施消除差异产生的原因,并尽可能在后续月度内消化己形成的预算差异,相应地,预算控制部门对上述责任部门/经营活动要加强预算控制力度.3记录责任部门的经营业绩己形成的差异将根据其成因的性质记入对应责任部门的业绩,同时,后续月度的考核指标也要随月度预算的调整进行相应的修正,以利于责任部门消除不利差异.七、考核评价与完善1、预算执行的考核评价：Ⅰ、不同的责任中心确定不同的考核指标：利润中心考核：收入指标、成本指标、利润指标、市场份额等成本、费用中心考核：成本指标、费用指标、生产率指标等投资中心考核：收入指标、成本指标、利润指标、资产指标、资产报酬率、非财务指标等Ⅱ、考核销售单位的销售业绩及销售量预测的准确性Ⅲ、考核各责任中心工作绩效、成本控制水平及成本预算的准确性2、预算管理的完善Ⅰ、建立较为合理的内部价格和外部价格体系,条件成熟时,预算管理层下设价格定额中心.Ⅱ、销售收入直接进入公司资金账户,销售费用与销售效益挂钩.Ⅲ、按照招标采购、比价管理的原则,努力降低采购成本.Ⅳ、建立定额管理体系,坚持费用包干和目标成本控制.Ⅴ、严格控制用工总量,进行增人不增资、减人不减资的工资政策和增人增资、减人减资的工资政策的权衡.Ⅵ、投资在基建单位初审,投资部复审两级审核的基础上,实行审计和预算两级监督,形成逐级监督、相互制约的投资管理控制体系.Ⅶ、必要时,设立资金结算中心,加强资金的集约管理.Ⅷ、划分收入、成本、利润、投资等四类责任中心,推行责任预算和责任决算制度.Ⅸ、财务中心逐步形成计划资金、经营财务、资本投资三足鼎立；构建预算管理系统与决算信息系统、内部管理控制与外部资本控制系统、企业价值评估与管理业绩评价系统等六大系统.。

医院全面预算管理体系

整预算。
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医院全面预算管理体系的组成要素
预算编制
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预算编制原则
遵循合法性、完整性、科学性和透明性原则。
预算编制方法
采用零基预算、增量预算、滚动预算等方法进行编制。
预算编制流程
明确预算编制的时间节点、责任部门和审批程序。
预算执行
预算分解
将总体预算分解为各部门、项目的具体预算。
预算执行监控
定期对预算执行情况进行检查和分析，确保预算按计划执行。
预算执行反馈
及时向上级部门反馈预算执行中的问题，提出改进措施。
预算调整
预算调整原则
遵循必要性、合理性和程序性原则。
预算调整条件
因国家政策调整、突发事件等不可抗力因素导致预算无法执行时，可进行预算调整。
预算调整程序
明确预算调整的审批程序和时间节点，确保调整的合法性和有效性。
提高预算编制的精细化程度。
加强预算执行的监控力度
建，及时发现问题并采取措施加以解决。
强化预算执行的刚性约束
严格按照预算批复执行预算，杜绝无预算、超预算支出。
健全预算执行预警机制
设定预警指标，对预算执行过程中的偏差进行及时预警和纠正。
建立预算考核机制，推动预算管理水平提升
预算考核
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预算考核目的
评估预算执行效果，提高预算管理水平。
预算考核指标
制定合理的考核指标，如预算执行率、预算偏离度等。
预算考核方法
采用定期考核与不定期抽查相结合的方式进行考核。
预算考核结果运用
将考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据，与奖惩机

如何构建全面预算管理绩效管理体系

如何构建全面预算管理绩效管理体系预算管理和绩效管理是现代企业管理的重要组成部分。

通过合理的预算管理和绩效管理体系，能够帮助企业实现经营目标，提高业绩，增强竞争力。

下面将从以下四个方面详细介绍如何构建全面的预算管理和绩效管理体系。

一、确定明确的目标在构建预算管理和绩效管理体系之前，企业需要明确自己的目标。

目标应该是具体、明确、可衡量的，并且与企业的使命、愿景和战略一致。

根据目标，企业可以制定相应的预算和绩效指标，以评估和监控业务活动的表现。

二、建立有效的预算管理体系预算管理体系包括预算制定、执行和控制三个方面。

1.预算制定预算制定是指根据企业的目标和策略制定预算。

这一步需要从各个部门获取信息，并考虑各种内外因素，包括市场环境、经济条件等。

在制定预算时，应该遵循预算制定原则，如前瞻性、可达成性、灵活性和可衡量性等。

2.预算执行预算执行是指按照预算制定的计划进行日常业务活动。

执行时需要明确责任，建立绩效考核机制，鼓励员工实现预算目标。

同时，应该进行预算调整和修订，以适应实际情况的变化。

3.预算控制预算控制是指通过比较实际业绩和预算目标之间的差异来监控和控制业务活动。

控制可以通过制定关键绩效指标、制定有效的内部控制措施和用途、及时进行成本和效益分析等方式来实现。

绩效管理体系是为了评估和提高员工和组织的绩效，以实现企业的目标和战略。

1.目标设定绩效管理的第一步是设定明确的目标。

目标设定应该具体、可衡量，并与企业的目标和策略一致。

目标设定时需要与员工进行沟通，以确保理解和接受目标。

2.绩效评估绩效评估是评价员工和组织绩效的过程。

可以采用不同的评估方法，如360度评估、关键绩效指标评估等。

评估结果可以用来识别绩效差距，并为个人和组织提供改进的方向和机会。

3.绩效反馈和奖励绩效反馈和奖励是激励员工绩效改进的重要手段。

在绩效评估后，应及时向员工提供反馈，包括肯定成绩和指出改进的地方。

奖励可以采用经济奖励、晋升、培训等方式，以激励员工进一步提高绩效。

如何建立全面预算管理体系

全面预算管理，是现代化管理旳重要手段，它对于规范公司按照集团旳战略向着既定旳目旳运营，具有控制、导航、优化旳作用，对于提高执行力具有不可替代旳作用。

它旳实行将会把集团管理工作提高旳一种较高旳水平上来。

下面是全面预算管理旳基本框架：一、设立明确旳预算目旳。

集团必须制定明确可行旳具体预算目旳。

这些目旳涉及：销售收入、利润、资金占用额等。

目旳要先进、科学、符合集团发展战略和各预算单位旳实际，不能拔高，要让各预算单位通过自己旳不懈努力能完毕。

二、建立预算管理和运营组织。

建立预算管理和运营旳三级组织：1、建立预算管理委员会。

是董事会旳一种专门委员会，负责全面预算管理旳决策和控制。

由董事会成员和集团总监以上人员构成，对董事会负责。

2、建立预算管理办公室，在集团总裁旳领导下工作，并向预算管理委员会报告工作，属于预算管理旳运营部门。

具体负责预算旳编制、考核、监督、分析和报告。

主任一般由财务总监兼任，集团各部门作为成员单位。

3、建立各部门旳预算管理网络体系。

各子公司要成立预算工作小组，负责本单位预算旳编制、控制、执行、考核、分析和报告；同步规定各部门设立预算管理专人，负责预算台账旳级别、和上级预算管理部门旳沟通、预算旳监督和控制分析。

三、制定预算管理制度。

在预算管理委员会旳指引下，各级预算管理组织，都要制定相应旳预算管理和运营制度。

预算管理是一种综合旳管控体系，它是由若干有关旳控制和运营制度构成旳。

四、划分预算责任单位。

把集团所有部门都根据其职能不同划分为利润预算责任中心、费用中心、资金中心和投资中心。

一方面把鞋业公司和皮业公司划分为两大利润中心，把集团公司划分为投资和费用中心；然后再对上述三各预算责任中心旳内部部门进行细分，划分为若干利润、费用、资金中心。

五、建立预算指标体系。

预算体系是若干有机联系旳预算指标（项目）群体，它具体涉及：（1）销售预算。

涉及国内和国际贸易旳销量预算、销售收入预算、滞销货品解决预算、回款预算、提成预算、促销和广告宣传预算、物流费用预算、报关费用预算、其他销售费用预算、产品库存预算和销售利润预算；（2）研发预算。

如何构建全面预算管理体系

如何构建全面预算管理体系构建全面预算管理体系是企业管理的重要内容之一，它能够帮助企业实现财务和战略目标，提高决策质量，优化资源配置。

下面将从预算编制、执行、监控和调整四个方面进行阐述，构建全面预算管理体系。

一、预算编制预算编制是全面预算管理体系的第一步，它包括目标制定、信息收集、预测、编制预算和确定责任等环节。

1.目标制定：预算制定的首要任务是明确企业的目标和战略定位，确立预算编制的基本框架。

2.信息收集：收集有效的内外部信息，包括市场环境、竞争对手、经济政策、行业发展等方面的数据。

3.预测：通过分析历史数据和市场趋势，进行合理的预测，包括销售额、成本、利润、现金流等。

4.编制预算：根据目标和预测情况，制定各项预算，如销售预算、生产预算、人力资源预算等。

5.确定责任：确定各部门和个人的责任，明确各项指标和任务。

二、预算执行预算执行是将预算转化为具体行动和结果的过程，包括预算的授权、资源配置、实施和监控等环节。

1.预算授权：将预算分配给各部门和个人，明确责任和权限，建立有效的预算责任制。

2.资源配置：根据预算的要求，合理配置资源，包括人力、物力、财力等，确保预算的实施。

3.实施：各部门和个人根据预算要求，制定行动计划，执行预算，完成任务。

4.监控：通过设定合理的指标和监控机制，对预算执行情况进行监控，及时发现并解决问题。

三、预算监控预算监控是对预算执行情况进行实时跟踪和分析，及时发现问题，采取相应措施调整预算。

1.指标设定：建立有效的指标体系，包括财务指标、绩效指标、市场指标等，用于评价预算执行情况。

2.实时跟踪：通过预算系统和信息化手段，对预算执行情况进行实时跟踪和监控，及时了解数据变动。

3.分析评价：对预算执行情况进行定期分析和评价，及时发现问题和优化机会。

4.问题解决：在发现问题后，采取相应措施，如调整预算、优化资源配置、调整目标等，解决问题。

四、预算调整预算调整是根据实际情况进行预算修订和优化的过程，包括预算报告、预算修订和预算优化等环节。