“毕业设计”成果

毕业设计

选题名称：达美有限责任公司出纳岗位职

责优化设计

学生姓名：周珊如

二级学院：会计学院

班级名称：14级会计统计与核算1班指导教师：杨佳

2017年4月26日

目录

1达美公司发展概况 (1)

2公司出纳岗位职责现状 (2)

3公司出纳岗位职责存在的问题 (2)

3.1制度不健全，无章可循 (2)

3.2出纳程序出现问题 (2)

3.3手续不全，防范意识不强 (3)

4岗位职责优化设计 (4)

4.1建立健全的出纳管理体制 (4)

4.2规范出纳岗位，进行规范化管理 (4)

4.3提高从业人员的整体素质 (5)

4.4对公司的财务进行透明化管理 (5)

4 结束语 (5)

达美有限责任公司出纳岗位职责优化设计

1 达美公司发展概况

2010年第一季度末，达美公司正式成立。其主要经营范围为工商业企业类资质认证、相关事务工作、具体从事企业发展短期过桥款借贷、资产实际价值终合考量、金融机构与实际操作相关项目融资、企业发展相应标示代理、个人财产状况经营等多项在金融领域的相关服务，其主要企业负责人被评选为厦门第四届女企业家协会副会长。

一个公司的发展离不开资金，而所有与钱有关的活动都不可避免的与出纳打交道，一切资金的收入支出都需要出纳的参与与实现，因而做好出纳工作对一个公司有不可估量的作用。

2公司出纳岗位职责现状

根据我国相关法律法规具体规定进行设立湿湿的，在企业发展过程中进行与金融机构实际交接，保证流动资金充足及后期运行，实现向社会范围内发布有抵押作用债券等一系列相关金融服务工作方面的岗位，被称为出纳。达美公司现行的出纳工作流程图为；

而设置出纳岗位的主要原因为：为保证企业实施监管力度增强以及健康有效发展需再进行流动资金实际管理方面加大题，监督管控力度。通过相关流动资金管理体系的构建并不断升级和优化，实现在资金管理过程中，账目数据和现有资金流量分别管理的具体措施。达美公司现行出纳工作制度的现状为；公司虽然凭着现行的教育及有关法规原则，加上出纳人员的技术本领，出纳工作取得

了可观的成绩，从内部控制制度来讲，出纳也与会计做到了分离，但仍存在一

些问题，例如，约束监督机制薄弱，出纳检查无力等等。达美公司初始人员很

多都是技术出身,轻视管理,缺乏管理技巧的弱点,长期发展以来,他们通常选择

能力较自己更弱好管的下属纳入团队,根据套娃效应,长此以往,公司出纳人员

素质水平不高,进而产生许多问题。由此可见，达美公司在出纳工作上仍有很长

的路要走。

3 公司出纳岗位职责存在的问题

3.1制度不健全，无章可循

在相关财务体系构建过程中未能及时升级，便会造成相关出纳工作混乱，

权责不清等问题的出现。依据相关先进经验及成熟企业发展，制度明确要求在

相应出纳工作过程中有流动资金进行输入输出，通过会计与出纳分别进行票据

管理与实际流动资金管理，并通过签名认证方式达到双方协调统一，从而领取

流动资金进行输入输出。由于所论述企业，其发展规模与发展程度未能成熟发

展，所以造成在会计与出纳实际工作方面权责不清，并且其管理结构与相应体

系未能有效构建。

实际在操作过程中体现的弊端在于，相应高层工作人员及流动资金收取人

员在实际流动资金操作过程中未能严格按照相应规章制度，致使出纳人员再自

行实际工作中，往往出现失误。并且该现象出现，致使流动资金输入输出过程

出现一系列问题，并且在长时间内没有得到改善，是相应出纳人员基础工作受

到极大障碍。由于管理层相关人员以及监管部门相关人员对财务工作体系构建

重要性认识不充分导致一系列的流动资金实际运行混乱的情况出现时，整个公

司相关财务工作有较大缺陷。

3.2出纳程序出现问题

达美公司作为一个投资公司，却在出纳程序上出现问题，未能达到国家规

定。为此，我对达美公司出纳程序出现问题做了一个简单调查，调查结果如下：

表一达美公司出纳程序出现问题

出现问题借款缺少凭证现金领取缺少

隐瞒账目登记不及时票据保管不当

审核签字

比例16% 15% 14% 32% 23%

由调查结果可知，达美公司出纳程序出现的主要问题为登记不及时，票据保管不当各占32%和23%，在实际资金输入输出过程中出现有高层管理人员及基层员工未能有效根据相应规章制度进行流程办理再支付或收取相应资金过程中，相关票据及有效凭证缺失，在未来发展过程中可能造成财务工作，账目难以与现金进行匹配，从而造成公司损失。由相关监管部门进行相应把控，但在监管过程中提体系未能有效构建，并且细化力度严重不足，登记账目也不及时，最主要的是经常出现凭证不齐全，账证不相符的情况，相关工作人员在操作流程方面业务能力有待提高，至使公司蒙受损失。

表二达美公司最常出现的现金问题

常出现问题记账金额不准确记账日期出错不核对大写金额收进假钞

比例17% 28% 46% 9%

由表一可知，达美公司出纳人员不核对大写金额的比例最大，为46%，接近一半，说明公司的出纳人员对出纳工作的内容掌握的不是很熟练，对于相关流动资金输入输出凭证及颗粒有效票据处理产生失误。并且未能有效监管，相应流动资金，使用范围及使用权限是否符合企业发展利益和相关要求。监管力度明显不足，导致相应流动资金使用情况混乱，后续财务工作难以实际进行。

3.3手续不全，防范意识不强

在相关实际出栏工作人员思想声源处认为自身工作仅与相应金融机构进行业务往来，但该种意识的错误性在于出纳工作严重关系到公司财务运行安全及正常运作。

相关工作人员在实际操作过程中自身业务水平与业务能力有待提高，从思想观念未能产生正确认识，对于相应票据，支票和其他财务信息进行管理过程中没有实行严格审查，甚至发现错误不予改善，同时在填写相应资料过程中未能做到安规章制度实际工作。让许多坏人有了可乘之机。如：在流动资金输出过程中相应财务资料填写和其他凭证未能充分落实到至，该部分资金难以进行