审计学原理形考作业答案
2012电大审计学原理作业形成性考核
审计学原理形成性考核册参考答案作业一答案一、单项选择题．审计独立性的存在主要取决于（ ✌ ）在审计关系中所处的超脱地位。
✌ 审计人 被审计人 委托人 当事人．审计产生的客观基础是（ ✌ ）✌ 受托经济责任关系 生产发展的需要 会计发展的需要 管理的现代化．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（ ）✌ ．宋代审计司的建立，是我国❽审计❾的正式命名，从此，❽审计❾一词便成为（ ）的专用名词。
✌ 财会审核 经济监督 经济执法 财政监督．审计的职能不包括（ ）✌ 经济监督 经济司法 经济鉴证 经济评价．按照预先规定的时间进行的审计，称为（ ✌ ）✌ 定期审计 不定期审计 事前审计 事中审计．在西方，最具代表性的国家审计机关是（ ）的国家审计机关。
✌ 司法系统 立法系统 行政系统 管理系统．逆查法应先从（ ）查起✌ 原始凭证 记账凭证 会计账簿 会计报表．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（ ）的查证。
✌ 无形资产 固定资产 往来款项 流动资产．（ ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
✌ 鉴定法 调节法 盘存法 抽样法．民间审计属于（ ✌ ）✌ 任意审计 强制审计 专项审计 突击审计．民间审计的业务范围不包括（ ）✌ 验资 审计业务 会计咨询业务 会计监督 ☠ ◆✐♒．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（ ）✌ ．审计方法中的查询法可以褐为询问法和（ ）两种。
✌ 核查法 询查法 查证法 函证法．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（ ✌ ）效力。
国家开放大学智慧树知到“形考”《审计学》网课测试题答案1
国家开放大学智慧树知到“形考”《审计学》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括：()A、筹资、投资决策与执行相互独立B、财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立C、筹资、投资业务执行与记录相互独立D、筹资、投资业务执行与内部监督相互独立E、盈余公积核算、复核由不同人员完成，一人登记明细账和总账2.()是指注册会计师在审计过程中发现的，能够准确计量的错报。
A、会计核算差异B、已识别错报C、重分类差异D、推断错报3.在世界范围内，()是普遍采用的国家审计组织模式。
A、独立式B、司法式C、立法式D、行政式4.为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施()。
A、保持职业怀疑态度B、投保职业责任险C、遵守职业准则D、对财务报表进行详细审计E、审慎选择审计客户5.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
()A、正确B、错误6.注册会计师执业准则适用于：()A、部门内部审计组织的审计B、民间审计组织的审计C、国家审计组织的审计D、单位内部审计组织的审计7.销售与收款的内部控制关键控制点包括：()A、适当的授权审批B、适当的职责分离C、凭证的预先编号D、充分的凭证和记录E、定期核对并向客户寄出对账单F、现金的盘点制度G、银行存款的核对制度8.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
民事责任追究与否与以()为依据的判断直接相关。
A、过程和结果B、结果C、过程或结果D、过程9.注册会计师明知应当出具否定意见的审计报告时，为了规避风险，可以用无法表示意见的审计报告代替。
()A、正确B、错误10.中国注册会计师执业准则体系可以分为：()A、相关服务准则B、审计准则C、鉴证业务准则D、质量控制准则11.备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的，其包括()。
审计学形考答案
审计学形考答案任务一：答：（1）业务承接不符合要求。
在业务承接时没有开展恰当的初步业务活动：评价项目组专业胜任能力。
会计师事务所在承接业务时，应当开展初步业务活动，考虑是否具有执行业务所需的专业胜任能力。
在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师事务所应当考虑下列事项，以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况：（一）会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象；（二）会计师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力；（三）会计师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员；（四）在需要时，是否能够得到专家的帮助；（五）如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员；（六）会计师事务所是否能够在提交报告的最后期限内完成业务。
事务所在承接业务时没有做到充分的专业胜任能力评价，在接受委托后，A注册会计师才发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。
这已经严重影响到了审计的独立性。
会计事务所应该另外聘请对计算机信息系统控制这方面的有专业技能的人来加入项目小组。
（3）项目组内部复核不符合要求。
5101号准则的第48条规定：会计师事务所在安排复核工作时，应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作。
会计师事务所应当根据这一原则，确定有关复核责任的政策和程序。
审计小组人员之间互相复核不恰当。
复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。
A注册会计师安排项目组人员内部的交互复核，没有按照复核的要求选择恰当的复核人员，存在问题。
容易造成相互的妥协或舞弊。
【四川电大】审计学原理形考任务二_0001辅导答案
审计学原理形考任务二_0001四川电大形成性测评系统课程代码：5110673 参考资料、单项选择题（共 8 道试题，共 40 分。
）1. （）是内部控制的描述方法。
A. 鉴定法B. 流程图法C. 核对法D. 顺查法参考答案：B2. 不相容业务分工即禁止（）经济业务。
A. 一机构承办B. 一组人承办C. 一人包办D. 包办参考答案：C3. 属于内部证据的有（）。
A. 购货发票B. 销货发票C. 银行对账单D. 材料出库单参考答案：D4. （）是民间审计组织与被审计单位就审计项目所签订的正式文件。
A. 审计通知书B. 审计报告C. 审计建议书D. 审计业务约定书参考答案：D5. 下列审计证据属于口头证据的是（）。
A. 会计记录B. 座谈记录C. 付款凭证D. 会计账簿参考答案：B6. 总体审计计划包括的内容有（）。
A. 审计目的B. 审计程序C. 审计时间D. 审计领域参考答案：A7. 审计准则最早产生于（）。
A. 中国B. 英国C. 美国D. 法国参考答案：C8. 综合类审计工作底稿包括内容有（）。
A. 审计计划B. 经济合同C. 协议章程D. 实质性测试记录参考答案：A、阅读理解（共 1 道试题，共 25 分。
）1.审计人员在审查某企业7月份基本生产车间设备折旧额时，发现如下记录：（1）7月份该车间设备折旧额为32 600元，年折旧率为5%；（2）7月份购入原值为65 000元设备仪态，已安装完工并交付使用。
（3）7月份将原未使用的一台设备投入车间使用，其原值为35 000元。
（4）7月份交外单位大修理设备一台，原值48 000元。
（5）7月份扩建完工厂房一栋，已交付使用。
该厂房原值600 000元，扩建工程支出150 000元，变价收入60 000元。
（4）8月份该车间设备折旧额为72 100元。
请完成以下单项选择题。
1). 审计人员应审阅（）明细账。
A. 银行存款B. 生产成本C. 实收资本2). 审计人员（）验算被审计企业本月基本生产车间设备折旧额。
审计学原理形成性考核作业册及参考答案
《审计学原理》形成性考核作业册及参考答案作业一（第1章至第3章）一、单选题1.审计独立性的存在主要取决于（A）在审计关系中所处的超脱地位A.审计人B.被审计人C.委托人D.当事人2．审计产生的客观基础是（A）A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B）A.1994年1月1日B.1995年1月1日C.1996年1月1日D.1997年1月1日4．宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D）专用名词A.财会审核B.经济监督C.经济执法D.经济评价5．审计的职能不包括（B）A.经济监督B.经济司法C.经济鉴证D.经济评价6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（A）A.定期审计B.不定期审计C.事前审计D.事中审计7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（B）的国家审计机关A.司法系统B.立法系统C.行政系统D.管理系统8．逆查法应先从（D）查起A.原始凭证B.记帐凭证C.会计帐簿D.会计报表9．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C）的查证A.无形资产B.固定资产C.往来款项D.流动资产10．（B）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法A.鉴定法B.调节法C.盘存法D.抽样法11．民间审计属于（A）A.任意审计B.强制审计C.专项审计D.突击审计12．民间审计的业务范围不包括(D)A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（C）A.1986年7月1日B.1993年10月1日C.1994年1月1日D.1995年1月1日14．审计方法中的查询法可分为询问法和（D）两种A．核查法 B.询查法 C.查证法 D.函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A）效力A.证明B.公证C.公示D.确定16内部审计机构应当接受（C）的业务指导和监督A．国家 B.社会 C.国家审计机关 D.社会审计组织17．中国注册会计师协会是注册会计师的（A）组织A．全国性 B.地方性 C.综合性 D.特定性18．两权分离或经营管理者（A）是审计产生与发展的社会条件A．内部分权制 B.内部合作制 C.内部集权制 D.内部协调制19．我国社会主义审计的作用包括（C）性和促进性A.制裁B.制度C.制约D.体制20．审计的客体是（A）A.被审计单位B.专职审计机构或人员C.被审计单位的经济活动D.有关的法规和审计标准二、多选题1．只有由（ABC）三方面关系人构成的关系，才是审计关系A．审计人 B.被审计人 C.审计委托人 D.当事人2．审计的基本特征可以概括为（ACD）A.独立性B.合理性C.权威性D.公证性3．审计的独立性主要表现为（ABCE）A．机构独立 B.人员独立 C.工作独立 D.思想独立 E.经济独立4．审计与会计的联系主要表现在（ACE）A.两者起源密切相关B.两者本质完全相同C.两者彼此渗透、融汇D.两者职能基本相同E.两者目的最终一致5．审计与会计的区别主要表现在（ABCD）A．产生的基础不同 B.方法不同 C.工作程序不同 D.职能不同6．审计的基本职能有（ADE）A.经济监督B.经济司法C.经济建设D.经济评价E.经济鉴证7．下面有关审计的职能错误的叙述是（BD）A.经济监督是最基本的职能B.经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性C.经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展D.经济鉴证只能表现在民间审计中8．审计的制约作用可以概括为（ABC）A.揭露损失浪费B.揭露贪污舞弊C.揭露失职渎职D.可以加强廉政建设E.可以加强宏观调控9．审计按审计主体分类，可分为（BCD）A.全部审计B.民间审计C.内部审计D.政府审计10．审计按审计地点分类，可以分为（CE）A.民间审计B.部分审计C.送达审计D.强制审计E.就地审计11．审计按审计范围分类，可以分为（AB）A.全部审计B.局部审计C.送达审计D.强制审计E.专项审计12．审查书面资料的方法有（ABC）A.审阅法B.核对法C.查询法D.比较法13．核对法包括（ABCDE）A.证证核对B.账证核对C.账表核对D.表表核对E.账账核对14．证实客观事物的方法，主要包括（BCDE）A.核对法B.盘存法C.调节法D.观察法E.鉴定法15．民间审计人员职业道德具体包括（BCD）A.科学原则B.独立原则C.公证原则D.客观原则16．国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是（BDE）A.监督检查权B.行政处分权C.行政处罚权D.刑事处分权E.纠正违法规定权17．西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有（ADE）A．立法型 B.联合型 C.纪律型 D.司法型 E.行政型18．《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德包括（ABCDE）A.一般原则B.专业胜任能力与技术规范C.对客户的责任D.对同行的责任E.其它责任19．民间审计人员的法律责任按其形成原因分为（CDE）A.行政责任B.民事责任C.违约责任D.过失责任E.欺诈责任20．民间审计人员的法律责任按其性质可分为（BDE）A．普通过失责任 B.行政责任 C.重大过失责任 D.民事责任 E.刑事责任21．我国审计专业技术职称包括（BCD）A.注册会计师B.高级审计师C.审计师D.助理审计师E.高级会计师22．世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备（ABD）A．专业教育 B.资格考试 C.资格审核 D.工作经验 E.专业学历23．会计咨询、会计服务业务指（ABC）A.代理纳税申报B.验资C.代理记帐D.会计报表审计24．注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是（ABC）的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。
审计学形考答案1
审计学01作业1、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。
在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。
A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中，A 注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。
在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。
考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
答：审计程序按时间先后或依次安排的工作步骤，一般分为三个阶段：准备阶段、实施阶段和终结阶段。
当被审计单位对审计机关所作的审计结论和决定有异议时，国家审计的审计的审计程序还应包括审计行政应诉。
审计人员应该严格地依据审计程序实施审计，从而有效地提升审计工作效率和确保审计工作质量。
审计人员在了解被审计单位的基本情况之后，在考虑自身的业务胜任能力和独立性的基础上，通过与委托人审计业务的性质，审计范围达成必要的共识即可签订审计业务约定书。
这项业务存在以下几个问题：(1)没有制定承接业务的质量控制的政策和程序。
根据业务质量控制准则的要求，会计师事务所接受审计业务需要满足三个总体要求：客户是否诚信、是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源以及是否能够遵守职业道德规范。
ABC事务所是在承接业务之后才考虑专业胜任能力，发现其缺少计算机软件专家的。
(2)项目组缺乏独立性。
根据注册会计师职业道德规范和会计师事务所业务质量控制准则的要求，张先生是项目组成员，他曾参与甲公司ERP系统的设计工作，即为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录，项目组存在自我评价威胁而影响独立性。
中央电大审计学形成性考核参考答案2.doc
《审计学》形考02任务一、案例分析题1、【资料】2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。
经过淸点，实际库存情况如下：(1)现钞有:100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。
(2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520. 00元；(3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556. 00元，其屮支出手续不完备的付款凭证2张, 计1 200. 00元。
盘点口(1刀15 口)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1刀1日至盘点日止收入3 226. 00元，支H 3 075. 82元。
2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32 丿Li o 【要求】请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。
答：库存现金是指单位为了满足经营过程屮零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的冇效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
为了加强现金管理，减少闲置的现金，通常由开户银行核定企业库存现金的最高限额。
根据我国的现行规定，企业H常零星开支所需要的库存现金数额山开八银行根据企业的实际情况來核定。
-•般不超过企业3〜5犬的FI常零星开支的需要量，而离银行较远、交通不便的企业，虽可以放宽限额，但最长也不得超过15天的日常零星开支。
库存限额一经核定，要求金业必须严格遵守，不能任意超出，超过限额的现金应及时存入银行。
如若情况变化，企业需耍增加或减少库存限额的，应向开户银行提出中请，由银行核定。
坐支现金是指金业用收入的现金直接支付自己的支出。
坐支现金是国家所不允许的，金业在经营活动小收入的现金，应在当FI就送存银行。
为了加强银行的监督，企业在向银行送存现金时，应在解款单上注明款项的来源；支取现金时，应在现金支票上注明款项的用途。
审计学原理形考作业1答案
《审计学原理》形考作业1答案一、单选题>1A、2A、3B、4D、5B、6A、7B、8D、9C、10B、11A、12D、13C、14D、15A、16C、17A、18A 、19C、20A二、多选题1ABC、2ACD、3ABCE、4ACE、5ABCD、6ADE、7BD、8ABC、9BCD、10CE、11AB、12ABC、13ABCDE、14BCDE、15BCD、16BDE、17ADE、18ABCDE、19CDE、20BDE、21BCD、22ABD、23ABC、24ABC、25AC三、X√XXX√√XX√√X√√X√XXXX四、1、期末复习指导P30、2 2、期末复习指导P30、63、期末复习指导P30、9五、1、1、各项错误对会计报表的影响；（1）虚增资产负债表的存货。
（2）实际存货减少，资产负债表上的存货多于实际。
（3）虚减了负债（应付账款）。
（4）虚减了存货。
（5）虚增了资产（存货），虚减利润。
（6）虚减利润。
（参照期末复习指导P33、4）2、（1）王某违反了“专业胜任能力与技术规范”这一条款。
因为王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格，所以不能承办不胜任的业务。
（2）王某打算雇有执业资格的高手来帮忙这一行为违反了“不得雇用正在其他会计事务所执业的注册会计师”这一条款。
（3）王某许诺审计结论包电站集团公司满意，违反了“不得对未来事项的可实现程度作出保证”的条款。
（4）王某还以降低收费和以“或有收费”的形式等不正当手段与同行争揽业务，违反了“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款。
（5）财会会计工作组织。
（6）其他与签约相关的事项。
（期末复习指导P39、22）《审计学原理》形考作业2答案一、1A、2 、3A、4B、5B、6C、7A、8B、9C、10A、11D、12D、13C、14D、15D16B、17B、18A、19D、20C二、1ABD、2ABD、3BCD、4ABC、5ABCD、6ACDE、7ACD、8ACD、9AB、10ACDE11AC、12ABC、13CD、14ACD、15ABCEG三、X√XXX√X√XX四、课本P3-4(1、期末复习指导P31、13) 2、课本P26-27(期末复习指导P31、14)3、课本P69-70(期末复习指导P31、15)五、1、（1）2004年末库存现金余额：68323+192310-189630=9512（元）（2）现金盘点日应存数：6832-1000=5832（元）[1]账实不符，现金短款：5832-5232=600（元），查明短款的原因并作相应的账务处理。
2021年国家开放大学《审计学》形考任务(第1-11章)试题及答案解析
2021年国家开放大学《审计学》形考任务（第1-11章）试题及答案解析形考任务1（红色标注选项为正确答案）题目1未回答满分0.40未标记标记题目题干1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。
选择一项：A. 过程和结果B. 过程或结果C. 过程D. 结果题目2未回答满分0.60未标记标记题目题干2. 注册会计师承担法律责任的形式有（）选择一项或多项：A. 警告B. 民事责任C. 吊销执照D. 刑事责任E. 行政责任形考任务2（红色标注选项为正确答案）题目1还未回答满分0.40未标记标记题目题干1. 下列提法中，不正确的是（）。
选择一项：A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。
B. 客观地讲，审计期望差不可能消失。
C. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼。
D. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。
题目2还未回答满分0.60未标记标记题目题干2. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（）选择一项或多项：A. 保持职业怀疑态度B. 审慎选择审计客户C. 遵守职业准则D. 投保职业责任险E. 对财务报表进行详细审计形考任务3（红色标注选项为正确答案）题目1还未回答满分1.00未标记标记题目题干下列有关审计重要性的表述中，错误的有：（）选择一项：A. 重要性的确定离不开职业判断B. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整C. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质D. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的形考任务4（红色标注选项为正确答案）题目1还未回答满分1.00标记题目题干甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2013年度会计报表进行审计，其未会计报表项目名称金额会计报表项目名称金额资产总计28000000主营业务收入22000000股东权益合计15000000净利润2000000用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代甲和乙注册会计师确定ABC股份有限公司2013年度会计报表层次的重要性水平。
审计学原理形成性考核四参考答案
审计学原理形成性考核四参考答案一、单项选择题1．统计抽样与非统计抽样（A ）A 前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能B 后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能C 两者都可以用概率论方法评价审计风险D 两者都不可以用概率论方法评价审计风险2．从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（A ）A 停走抽样B 发现抽样C 属性抽样D 变量抽样3．将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为（D ）A 分段B 分部C 分组D 分层4．注册会计师的审计报告的主要作用是（A ）A 检查B 评价C 鉴证书D 监督5．当注册会计师表示（A ）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A 无保留意见B 保留意见C 否定意见D 无法表示意见6．具有法定证明效力的审计报告是（B ）A 国家审计报告B 民间审计报告C 部门审计报告D 单位审计报告7．某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为（C ）A 2001年12月31日B 2001年4月20日C 2001年4月5日D 2001年4月1日8．审计报告的标题统一规范为（ B ）A 审计意见B 审计报告C 审计记录D 审计工作底稿9．注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（D ）负责。
A 委托单位B 国家审计机关C 注册会计师D 会计师事务所|10．提交（D ）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。
A 审计报告B 审计业务约定书C 审计工作底稿D 管理建议书11．管理建议书是提供给被审单位的（A ）A 内部控制报告B 会计咨询报告C 审计报告D 财务状况说明书12．被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（A）审计报告。
lA 保留意见B 无保留意见C 否定意见D 无法表示意见13．民间审计报告应遵循的要求是（ A ）A 内容完整B 书写端正C 措辞恰当D 报送及时14．管理建议书与审计报告的区别主要是（B ）A 时间不同B 对象不同C编写单位不同 D 地点不同15．在复审期间，原审计结论和决定（A ）A 照常执行B 拒绝执行C 暂缓执行D 禁止执行二、多项选择题1．审计抽样按内容划分可分为（CD ）A 统计抽样B 非统计抽样C 属性抽样D 变量抽样2．审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（C ）就构成了不同的（D ）A 抽样风险B 可容忍误差C 抽样单位D 样本3．样本设计需考虑的因素有（ABC ）A 审计目的B 抽样单位C 抽样方法D 抽样结果4．样本选取的方法有（ABCD ）A 随机数表法B 分层法C 系统选取法D 整群选样法5．下面关于变量抽样的叙述正确的是（BD ）A 用于内部控制符合性测试B 用来估计总体金额而采用的方法C 测定总体特征的发生频率而采用的方法D 用于账户余额或报表项目的实质性测试6．评价抽样结果的具体步骤为（ABCD ）A 分析样本误差B 推断总体误差C 重估抽样风险D 形成审计结7．没有法律效力的审计报告有（ACD ）A 国家审计报告B 民间审计报告C 内部审计报告D 部门审计报告8．具有法律效力的审计报告是（BC ）A 国家审计报告B 财政财务审计报告C 民间审计报告D 经济效益审计报告}9．审计人员在提出（BD ）审计意见时，应在说明部分充分叙述对会计报表所持意见的理由。
审计学原理形成性考核参考标准标准答案
《审计学原2理》形成性考核参考答案《审计学原理》形成性考核参考答案作业1一,单项选择1.A2.A3.B4.D5.B6.A7.B8.D9.C 10.B 11.A 12.D 13.C 14.D15.A 16.C 17.A 18.A 19.C 20.A 二多项选择题1.ABC2.ACD3.ABCE4.ACE5.ABCD6.ADE7.BD8.ABC9.BCD 10.CE 11.ABE 12.ABC 13.ABCDE 14.BCDE 15.BCD 16.BDE 17.ADE 18.ABCDE 19.CDE 20.BDE 21.BCD 22.ABD 23.ABC 24.ABC 25.AC三,判断题1. 错2. .对3.错4. 错5. 错6对7.对8.错9.错10.对11.对12.错13.对14.对15.错16.对17.错18.错19.错20.错四.问答题1.答:由审计,被审计人及审计委托(授权)人三方面关系人构成地关系叫审计关系,三方关系人缺一不可,否则独立,客观,公正地审计将不复存在,审计人与被审计人之间是审计关系,审计人与委托人之间是委托关系,被审计人与审计委托人之间是经济责任关系.2.答:审计按主体可分为国家审计,内部审计及民间审计.国家审计亦称政府审计,是由国家审计机关依法实施地审计.内部审计亦称部门或单位审计,指由本部门或本单位内部责职地审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人地指命实施地审计.民间审计亦称社会审计或注册会计师审计,是经政府有关部门批准,注册地社会审计组织受委托所实施地审计.3.答:民间0审计人员地职业道德:指注册会计师职业品德,职业纪律,专业胜位能力及职业责任地总称,包括5个方面:一般原则专业胜位能力与技术规范对客户地责任对同行地责任其他责任五.实务题2, 答:(1) 王某违反了"专业胜任能力与技术规范"这一条款,因为王某所在地事务所没有审计上市公司报表地资格,所以不能承办不胜任地业务;(2) 王某打算雇佣有执业资格地高手来帮忙,这一行为,违反了"不得雇佣正在其他会计师事务所执业地注册会计师"这一条款;(3) 王某许诺审计结论包电站集团公司满意,违反了"不得对未来事项地可实现程度做出保证"地条款;(4) 王某还以降低收费和以"或有收费"地形式等不正当手段与同行争揽业务,违反了"对客户地责任"和"对同行地责任"地条款;审计学原理作业2一,单项选择题1.A2.B3.A4.B5. B6.C7.A8.B9.C 10.A 11.D 12.D 13.C14.D 15.D 16.B 17.B 18.A 19.D 20.C 二,多项选择题1.ABD2.ABD3.BCD4.ABC5.ABCD6.ACDE7.ACD8.ACD9.AB 10.ACDE 11. AC12.BCD 13.CD 14.ACD 15.ABEFG三,判断题1.错2.对3.错4.错5.错6.对7.错8.对9.错10.错四.问答题1.答:独业审计准则是由中国注册会计师协会制定,由中华人民共和国行政部颁布地指导注册会计师执业时应遵守地行为规范由独立审计基本准则,独立审计具体准则与独立审计实务法学执业规范指南组成.2.答:审计业务地定书指民间审计组织与被审计单位共同签审地以确定审计业务地委托与受托关系,明确委托目地,审计范围及以方各负责任等事项地书面文件内容.签约双方各称,审计目地,审计范围,双方地责任和业务,业具审计指出地事向要求,审计收费,审计报告地使用类型,有效期间违返责任,签约时间及其它有关事项.3.答:审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计意久地地可能性包括,固有风险,控制风险及检查风险等.五.实务题1. 答:(1)2004年末地库存现金地余额=5232+192310-189630=7912(元)(2)存在地问题:a.现金帐实不符.审查日帐面结存额6832元,而实际库存现金5232元;b.审批手续不健全.出纳员未经领导批准擅自出借现金,严重违反了货币资金管理条例.C.库存现金管理超过限额.D.有关业务未及时入帐.处理意见:a.应查明现金短缺地原因,并追究出纳员地责任.B.立即催收出借垫付地现金,及时收回交库.C.应严格执行审批和复核手续,强化财务人员法制观念,增强财务人员自觉遵守财经纪律地意识.2, 答:正确,原因有三个方面:第一, 为了避免审计风险;第二, 该事务所尚未确定是否有能力胜任此项工作;第三, 应详细了解江华公司地如下基本情况:(1),业务性质,经营规模和组织结构;(2),经营情况和经营风险;(3),以前年度是否接受过审计;(4),财务会计工作组织;(5)其他与签约相关地事项.审计学原理作业3一.单项选择1.B2.D3.D4.B5.C6.D7.A8.D9.B 10.D二.多项选择题1.BCDE2.ABDE3.BDE4.ABCDE5.ABCD6.AD7.AB8.ABC9.BCD 10.ABC 11.ACD 12.ABCD13.AB 14.ABCE 15.BCD三.判断题1.错2.错3.对4.对5.错6.对7.错8.错9.对10.错四.问答题1.答:审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获得地真实凭据,用于证实或否定被审计单位会计报表所反映地财力状况和经营成果地优先性,合法性,一惯性地一切资料,特点包括:相关性,重要性,客观性,可靠性,足够性2.答:审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成地全部审计工作记录和获取地资料,审核要点:实指审计程序特引用地资料是否真实可靠,证据是否充分,判断是否有理有据符合审计专业标准,结论是否恰当. 要求:似好复核记录,复核人签名.3.答:经济业务处理过程分工地要点经济业务地授权及执行必须分工经济业务地执行及审核必须分工经济业务地执行及记录必须分工经济业务地记录及审核必须分工4.答:符合性测试指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评地基础上为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行地实际效果是否符合该控制地初衰而进行地测试活动,符合测试地目地是获取对准备予以信赖地内部控制是否有效执行地证据,从而确定会计报表地范围和程序.五.实务题;1,答:在制定审计计划时,审计人员应将其重要性水平定为10万元.原因:(1),为了回避审计风险.(2),因为《独立审计准则》规定,当会计报表重要性水平不同时,应选择最低地重要性水平.重要性水平越低,审计风险越高.2, 答:内部控制目标内部控制符合性测试交易实质性测试现有销货业务均已登记入账(完整性) 检查发运凭证连续编号地完整性;检查销售发票连续编号地完整性将发运凭证与相关地销售发票与产品销售收入明细账及应收账款明细账中地分录进行核对购货业务按正确地日期记录(及时性) 检查工作手册并观察有无未记录地卖方发票存在;检查内部核查地标志将验收单和卖方发票上地日期与采购明细账中地日期进行比较借款和所有者权益在资产负债表上地披露正确(表达与披露) 观察职务是否分离确定借款和所有者权益地披露是否恰当,注意一年内到期地借款是否列入流动负债投资单位均为被审计单位所有(权利与义务) 了解企业是否定期进行证券投资资产地盘点;审阅盘核报告,检查盘点方法是否恰当,盘点结果与会计记录核对情况以及出现差异地处理是否合规盘点证券投资资产;向委托地专门保管机构函证,以证实投资证券真实存在3,答:(1), 存货入库是否有严格地验收制度(2), 存货地库存量是否合理(3), 仓库保管员地责任是否明确(4), 存货是否实行永续盘存制(5), 仓库保管员地明细卡与业务部门或会计部门地存货账簿是否有钩稽关系(6), 存货发出是否有审批手续,出库出厂地门卫制度是否严格(7), 存货中地材料有无实行限额领料制度,是否有突破限额地情况,手续是否齐全(8), 发料或发货地依据是否齐全,退料或入库地处理是否合理(9), 存货是否进行定期或不定期地盘存,账实差异地处理是否合理(10),存货地控制部门和有关人员是否认真履行自己地职责(11),有无经常地检查和监督(12),对违纪行为是否按章处理审计学原理作业4一.单项选择题1.A2.A3.D4.A5.A6.B7.C8.B9.C 10.D 11.A 12.A 13.A 14.B 15.A二.多项选择题1.CD2. CD3.AB4.ABCD5.BD6.ABCD7.ACD8. C9.BD 10.ABCD 11.ABD 12.AC三.判断题1.对2.错3.错4.错5.错6.错7.错8.错9.错10.错四.问答题1.答:设计样本时应考虑地基本因素有:审计目地,审计对象总体与抽样单位:抽样风险与非抽样风险,可密忍误差,可信赖程度,预计总体误差分屋2.民间审计报告内容:标题,收件人,范围段,意见段,签章和会计事务所地址,报告目期类型:无保留意见地审计报告保留意见地审计报告否定意见地审计报告拒绝意见地审计报告3.答:出具拒绝表示意见地报告,不是拒绝接受重托是发表审计意见地一种方式,也不是不发表意见而是审计范围受到严重限制不能获取必要地审计证据,无法发表审计意见.4.答:管理建设书指注册会计师在进行审行工作中,针对审计过程中注意到地可能导致被审计单位报表重大错报或漏报地内部控制制度重大缺陷提出地书面建议,与审计报告地区别a:对象不同,前者针对内部控制提出地,后者针对被审计单位会计报表提出地.b:责位不同,前者没有法定责位,后者是法定业务具有法定责任c:影响程度不同,前者影响面小,后者影响面大五.实务题1, 答:(1) 以第2行,第1列数字为起始点,自左向右,以各数地后四位数为准,审计人员选择地最初5个样本地号码分别是0417,3404,2038,3779,2305.(2) 以第4行,第2列数字为起始点,自上到下,以各数地前四位数为准,审计人员选择地最初5个样本地号码分别是1148,0592,2186,3841,1022.2, 答:该题问题(3)地错报额可以改为40 000元,则应出具无保留意见地审计报告;如果为60 000元,则超过了注册会计师评估地重要性水平50 000元,应具体审计,指出问题,要求被审单位改正,如果对方接受意见并予以改正,则应出具无保留意见,反之亦然.:::星魂社区::: 有你更精彩! 《审计学原理》形成性考核参考答案- 广播电视大学-审计学原理作业1姓名: 学号: 得分:一,单项选择题1.审计独立性地存在主要取决于( A )在审计关系中所处地超脱地位.A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2.审计产生地客观基础是( A )A 受托经济责任关系B 生产发展地需要C 会计发展地需要D 管理地现代化3.《中华人民共和国审计法》在全国实施地时间是( B )A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1D 1997.1.14.宋代审计司地建立,是我国"审计"地正式命名,从此,"审计"一词便成为( D )地专用名词.A 财会审核B 经济监督C 经济执法D 财政监督5.审计地职能不包括( B )A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价6.按照预先规定地时间进行地审计,称为( A )A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7.在西方,最具代表性地国家审计机关是( B )地国家审计机关.A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8.逆查法应先从( D )查起A 原始凭证B 记账凭证C 会计账簿D 会计报表9.函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法,这种方法一般用于(C )地查证.A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10.( B)是指在审查某个项目时,通过调整有关数据,从而求得需要证实地数据方法.A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11.民间审计属于( A )A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计12.民间审计地业务范围不包括( D )A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督13.《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是( C )A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114.审计方法中地查询法可以分为询问法和( D )两种.A 核查法B 询查法C 查证法D 函证法15.注册会计师依法执行审计业务出具地报告,具有( A )效力.A 证明B 公证C 公示D 确定16.内部审计机构应当接受( C )地业务指导和监督.A 国家B 社会C 国家审计机关D 社会审计组织17.中国注册会计师协会是注册会计师地( A )组织.A 全国性B 地方性C 综合性D 特定性18.两权分离或经营管理者( A )是审计产生与发展地社会条件.A 内部分权制B 内部合作制C 内部集权制D内部协调制19.我国社会主义审计地作用包括( C )性和促进性.A 制裁B 制度C 制约D 体制20.审计地客体是( A )A 被审计单位B 专职审计机构或人员C 被审计单位地经济活动D 有关地法规和审计标准二,多项选择题1.只有由( ABC )三方面关系人构成地关系,才是审计关系.A 审计人B 被审计人C 审计委托人D 当事人2.审计地基本特征可以概括为( ACD )A 独立性B 合理性C 权威性D 公正性3.审计地独立性主要表现为( ABCE )A 机构独立B 人员独立C 工作独立D 思想独立E 经济独立4.审计与会计地联系主要表现在( ACE )A 两者起源密切相关B 两者本质完全相同C 两者彼此渗透,融汇D两者职能基本相同E 两者目地最终一致5.审计与会计地区别主要表现为( ABCD )A 产生地基础不同B 方法不同C 工作程序不同D 职能不同6.审计地基本职能有( ADE )A 经济监督B 经济司法C 经济建设D 经济评价E 经济鉴证7.下面有关审计地职能错误地叙述是( BD )A 经济监督是最基本地职能B 经济鉴证侧重于证明经济活动地真实性和准确性C 经济评价和经济鉴证是经济监督地演进和发展D 经济鉴证只能表现在民间审计中8.审计地制约作用可以概括为( ABC )A 揭露损失浪费B 揭露贪污舞弊C 揭露失职渎职D 可以加强廉政建设E 可以加强宏观调控9.审计按审计主体分类,可分为( BCD )A 全部审计B 民间审计C 内部审计D 政府审计10.审计按审计地点分类,可以分为( CE )A 民间审计B部分审计C 送达审计D 强制审计E 就地审计11.审计按审计范围分类,可以分为( AB )A 全部审计B 局部审计C 送达审计D 强制审计E 专项审计12.审查书面资料地方法有( ABC )A 审阅法B 核对法C 查询法D 比较法13.核对法包括( ABCDE )A 证证核对B 账证核对C 账表核对D表表核对E账账核对14.证实客观事物地方法,主要包括( BCDE )A 核对法B 盘存法C 调节法D 观察法E 鉴定法15.民间审计人员职业道德具体包括( BCD )A 科学原则B 独立原则C 公证原则D 客观原则16.国家审计机关在审计过程中,不享有地权限有( BDE )A 监督检查权B 行政处分权C 行政处罚权D 刑事处分权E 行政违法规定权17.西方各国国家审计机关,按其录属关系不同,主要类型有( ADE )A 立法型B 联合型C 纪律型D 司法型E 行政型18.《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员地职业道德包括( ABCDE ).A 一般原则B 专业胜任能力与技术规范C 对客户地责任D 对同行地责任E 其它原则19.民间审计人员地法律责任按其形成原因分为( CDE )A 行政责任B 民事责任C 违约责任D 过失责任E欺诈责任20.民间审计人员地法律责任按其性质可分为( BDE )A 普通过失责任B 行政责任C 重大过失责任D 民事责任E 刑事责任21.我国审计专业技术职称包括( BCD )A 注册会计师B 高级审计师C 审计师D 助理审计师E高级会计师22.世界各国对注册会计师地任职资格都有严格要求,概括起来应同时具备( ABD )等项条件.A 专业教育B 资格考试C 资格审核D 工作经验E 专业学历23.会计咨询,会计业务指( ABC )A 代理纳税申报B 验资C 代理记账D 会计报表审计24.注册会计师《职业道德准则》中地一般原则是( ABC )地总称,是注册会计师执业时最基本地要求.A 独立原则B 客观原则C 公正原则D 可靠原则25.审计人员地素质要求主要表现在( AC )两个方面.A 政治素质B 工作经验C 业务素质D 品德修养三,判断题1. 审计是一种直接地经济监督活动.×2. 审计地职能不是一成不变地,它是随着经济地发展而发展变化地.√3. 财政,银行所从事地经济监督活动,同样可称为审计.×4. 报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业地审计.×5. 无论是国家审计,内部审计,民间审计,在审计开始前,审计机构都要与被审计单位签订审计业务地约定书.×6. 盘存法适用于对被审计单位地存货进行审查.√7. 在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律地行为时,应当采用详查法.√8. 调节法只包括对未达账项地调节.×9. 内部审计具有权威性和独立性.×10.在实际审计工作中,往往把审阅法与核对法结合起来加以运用.√11.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据地一种方法,这种方法一般用于往来款项地查证.√12.国家审计机关无权审查财政预算地执行和财政决算.×13.在我国,注册会计师只有加入会计师事务所,才能承办业务.√14.民间审计组织不得以降低收费地方式招揽业务.√15.地方审计机关对本级人民政府和审计署负责.×16.国家审计机关指导监督内部审计地工作.√17.中国注册会计师协会是行业纪律组织,不承担行政管理职能.×18.审计人员在提供专业服务时,可以代行被审计单位地管理决策职能.×19.在经济监督体系中,审计是高层次地经济监督.×20.审计机关一般是对有问题地单位履行监督职能.×四,问答题1. 简述审计关系及其具体内容.答:由审计,被审计人及审计委托(授权)人三方面关系人构成地关系叫审计关系,三方关系人缺一不可,否则独立,客观,公正地审计将不复存在,审计人与被审计人之间是审计关系,审计人与委托人之间是委托关系,被审计人与审计委托人之间是经济责任关系.2. 审计按主体如何分类各类地主要内容是什么答:审计按主体可分为国家审计,内部审计及民间审计.国家审计亦称政府审计,是由国家审计机关依法实施地审计.内部审计亦称部门或单位审计,指由本部门或本单位内部责职地审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人地指命实施地审计.民间审计亦称社会审计或注册会计师审计,是经政府有关部门批准,注册地社会审计组织受委托所实施地审计.3. 什么是民间审计人员职业道德其主要内容是什么答:民间审计人员地职业道德:指注册会计师职业品德,职业纪律,专业胜位能力及职业责任地总称,包括5个方面:一般原则专业胜位能力与技术规范对客户地责任对同行地责任其他责任五,实务题1.审计人员在对星达公司年终报表中地存货进行审计,发现接近结账日时存在下列错误,请分析对会计报表地影响:(1)年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销地物品计入其中;(2)实际有1000个单位,年终盘点时计为100个单位;(3)某项购货料到票未到,年末未予入账,但已讲入期末存货中;(4)某项购货票到料未到,年末已经依据发票入账,但未计入期末存货中;(5)某物品销售时,未作销售记录.因其实物尚存在仓库,已将其列在期末存货内;(6)某物品销售时,未作销售记录,未包括在期末存货内.答:要点:1,各项错误对会计报表地影响;(1)虚增资产负债表地存货.(2)实际存货减少,资产负债表上地存货多于实际.(3)虚减了负债(应付账款).(4)虚减了存货.(5)虚增了资产(存货),虚减利润.(6)虚减利润. 2.某会计师事务助理审计人员王某,在得知同学李某是某电站集团(上市公司)财务部地工作人员之后,找到李某请求其帮忙争揽单位年度会计报表地审计业务.当李某指出,王某所在地事务所,在规模和资格等方面不存在承办此类业务地条件时,王某讲:"没有资格好办,人手少也好办,我在会计师事务所实习时,结识了许多朋友,我出面雇用几个有这方面资格地高手,跟着一起审.另外,请你和财务主管说明,在收费上我们所一定低于其他会计师事务所,包你们满意,不满意不收费."要求:请指出助理审计人员王某地哪些言行违反了注册会计师《职业道德准则》中地什么条款答:(1)王某违反了"专业胜任能力与技术规范"这一条款.因为王某所在地事务所没有审计上市公司报表地资格,所以不能承办不胜任地业务.(2)王某打算雇有执业资格地高手来帮忙这一行为违反了"不得雇用正在其他会计事务所执业地注册会计师"这一条款.(3)王某许诺审计结论包电站集团公司满意,违反了"不得对未来事项地可实现程度作出保证"地条款.(4)王某还以降低收费和以"或有收费"地形式等不正当手段与同行争揽业务,违反了"对客户地责任"和"对同行地责任"地条款.(5)财会会计工作组织.(6)其他与签约相关地事项.审计学原理作业2姓名: 学号: 得分:一,单项选择题1.审计人员在审计过程中,如果遇到低层次地规定与高层次地规定相抵触时,则应以( A )地规定为准,做出判断和评价.A 高层次B 低层次C 审计制度D 会计制度2.国家出台审计准则地主要原因是增强( B )地可信性.A 会计档案B 会计报表C 会计账簿D 会计凭证3.总体审计计划包括地内容有( A )A 审计目地B 审计程序C 审计时间D审计领域4.收集审计证据地阶段是( B )A 准备阶段B 实施阶段C 终结阶段D 后续审计阶段5.审计通知书应由( B )下达.A 会计师事务所B 国家审计机关C 内部审计机构D 审计小组6.不属于审计准备阶段地内容是( C )A 明确审计任务B 确定审计重点C 正确处理斯后事项D 编制审计计划7.确定重要性水平是在审计( A )进行地.A 准备阶段B 实施阶段C 终结阶段D 后续阶段8.审计计划由( B )编制.A 部门经理B 项目负责人C 助理人员D 主任会计师9.审计准则最早产生于( C )A 中国B 英国C 美国D 法国10.审计程序地内容有( A )A 准备阶段B 检查阶段C 调查阶段D 分析阶段11.《一般公认审计准则》适用于民间审计实施地( D )A 经济效益审计B 财政审计C 离任审计D 财务报表审计12.评价审计审计地阶段是审计地( D )A 准备阶段B 终结阶段C 实施阶段D 后续审计阶段13.审计业务约定书一般由( C )起草.A 被审计单位B 审计人员C 委托人D 会计师事务所与被审计单位共同14.审计法律是由( D )制定和颁布.A 国家执法机关B 国家立法机关C 国家司法机关D 国务院15.工作准则亦被为审计地( D )准则.A 行为B 运用C 内勤D 外勤16.被审计单位地会计核算工作本身发生重大差错地风险是( A )A 固有风险B 控制风险C 抽查风险D 经营风险17.上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行地审查称为( B ).A 事中审计B 复审C 再度审计D 连续审计18.国家审计,民间审计和内部审计三者地审计程序( C )A 完全相同B 完全不同C 基本相同,但各有特点D 基本不同,但个别一致19.选用审计依据,不能只考虑眼前利益,还要考虑( D )A 国家利益B 企业利益C 长远利益D 社会效益20.我国独立审计准则地制定依据是( C )A 审计法B 会计法C 注册会计师法D 企业会计准则二,多项选择题1.一般公认审计准则由( ABD )等构成.A 一般准则B 工作准则C 报表准则D 报告准则2.一般准则包括(ABD )A 独立性B 训练与能力C 制定审计计划D 职业道德3.我国独立审计基本准则包括( BCD )A 独立审计准则B 独立审计具体准则C 独立审计实务公告D 执业规范指南4.审计人员对被审事项合法性,合规性评价有( ABC )等依据.A 法律B 法规C 制度D 法理5.审计人员选用审计依据,必须遵循地原则为( ABCD )A 准确性B 针对性C 辩证性D 有效性6.审计依据地特点为( ACDE )A 层次性B 可比性C 相关性D 时效性E 地域性7.审计程序一般包括( ACD )每个阶段又包括若干具体工作内容.A 准备阶段B 计划阶段C 实施阶段D 终结阶段E 报告阶段8.技术经济标准是指( ABC )来表明相关经济部门,各企业对生产水平,管理水平和经济效率地指标.A 相对数B 绝对数C 平均数D 有效数E 参数9.审计业务约定书地内容有( AB )A 审计范围B 审计目地C 审计计划D 审计事项10.( ACDE )为审计终结阶段工作地内容.A 复核审计工作底稿B 签署审计业务约定书C 正确处理期后事项D 关注或有负债E 撰写审计报告11.下列( ACD )等项目是《审计业务约定书》在签约之前审计人员必须了解被审计单位地基本情况.A 经营规模B 管理者管理经验C 经营风险D 财务会计工作组织12.我国独立审计(基本)准则包括( ABC D)(本题出题好象有问题,把基本二字除掉才有答案ABCD).如果是独立审计基本准则包括则应是一般准则,外勤准则和报告准则三个答案,本题中无此备选项)A 独立审计准则B 独立审计具体准则C 独立审计实务公告D 执业规范指南13.审计人员依据不同地要求和方法,从审计对象总体中选取若干( C )就构成了不同地( D ).A 抽样风险B 可容忍误差C 抽样单位D 样本14.审计风险=(A )*( C )*( D )A 固有风险B 抽样风险C 控制风险D 检查风险15.民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计,在准备阶段应做地主要工作包括( ABCEFG ).A 了解被审计单位地基本情况B 签定审计业务约定书C 初步了解和评价被审计单位地内部控制制度D 收集审计证据。
中央电大审计学形成性考核参考答案2.doc
《审计学》形考02任务一、案例分析题1、【资料】2009年1月15 I 」上午9时，审计人员对NL 公司的库存现金进行突击审计。
经过清点，实际库存情况如下：(1) 现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元帀50张、2元币40张、 1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。
(2) 尚未入账的收入凭证3张，计2 520. 00元；(3) 尚未入账的支出凭证5张，计1 556. 00元，其屮支出手续不完备的付款凭证2张, 计1 200.00元。
盘点口(1月15 LI)的库存现金账面余额为1244. 5元，2009年1月1[_|至 盘点日止收入3 226. 00元，支出3 075. 82元。
2008年12月31日库存现金账面余额1 981. 32 7TS °【要求】请编制NL 公司库存现金盘点表，并指岀该单位在库存现金管理上存在什么问 题，提岀审计意见。
答：人民币库存现金盘点表被审计单位 NL 公司签名口期审计项目名称 编制库存现金盘点表编制人 黄珊珊 2009 年 1 月 15 口 盘点截止日期 2008 年 12 月 31 |_|复核人苏某2009 年 1 月 15日索引 号查证核对记录现金盘点记录项目行次 金额 货币面额 张数 金额一、盘点口账面库存现金余额1 1244.50 100元 9 900.00 力n ：盘点口入记账收入2 2520.0()50元 15 750.00 减：盘点口入记账支出 3 356.00 10元 20 200.00 盘点口账面应库存现金 4= 1 +2-33408.50 5元 50 250.00 二、盘点口库存实存现金52208.50 2元 40 80.00 加：门条抵现金 6 1200.00 1元 20 20.00 盘点LI 实际库存现金 7=5+6 3408.50 5角 10 5.00三、盘点口应存、实存旁额8=4-7 0.00 2角 10 2.00四、追溯至报表口账面结存现金9 1981.32 1角151.50加：报表I I 至盘点LI 支出现金10 3431.82 实盘合计2208.50减：报表口至盘点口收入现金11 5746.00 盘点日期 2009年1月15日五、报表LI 应存现金12=4+lO- ll1094.32监盘点人陈某报表LI实存现金13=7+lO-ll 1094.32出纳人员李某报表口应存、实存现金并额14=12-130.00会计主管郑某该单位现金管理的问题：盘点口账血M库存现金与盘点LI实际库存现金…致；报表口应存现金与报表口实存现金…致，说明NL公司现金管理状况良好。
审计学-国家开放大学电大学习网形考作业题目答案
审计学一、判断题1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
A.对B.错正确答案: A2.审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。
A.对B.错正确答案: B3.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
A.对B.错正确答案: A4.效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。
由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。
A.对B.错正确答案: B5.我国国家审计的起源基于西周的宰夫。
A.对B.错正确答案: A6.审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。
A.对B.错正确答案: B7.设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。
A.对B.错正确答案: A8.在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。
A.对B.错正确答案: B9.民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。
民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。
A.对B.错正确答案: A10.在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。
A.对B.错正确答案: B11.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。
A.对B.错正确答案: B12.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。
A.对B.错正确答案: A13.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
审计学原理形成性考核册答案参考答案
审计学原理形成性考核册答案参考答案作业1 一、单项选择1.A2.A3.B4.D5.B6.A7.B8.D9.C 10.B 11.A 12.D 13.C 14.D15.A 16.C 17.A 18.A 19.C 20.A二、多项选择题1.ABC2.ACD3.ABCE4.ACE5.ABCD6.ADE7.BD8.ABC9.BCD 10.CE 11.ABE 12.ABC 13.ABCDE 14.BCDE 15.BCD 16.BDE 17.ADE 18.ABCDE 19.CDE 20.BDE 21.BCD 22.ABD 23.ABC 24.ABC 25.AC三、判断题1. 错2. .对3.错4. 错5. 错6对7.对8.错9.错10.对11.对12.错13.对14.对15.错16.对17.错18.错19.错20.错四.问答题1.答:由审计、被审计人及审计委托（授权）人三方面关系人构成的关系叫审计关系，三方关系人缺一不可，否则独立，客观、公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系，审计人与委托人之间是委托关系，被审计人与审计委托人之间是经济责任关系。
2.答：审计按主体可分为国家审计、内部审计及民间审计。
国家审计亦称政府审计，是由国家审计机关依法实施的审计。
内部审计亦称部门或单位审计，指由本部门或本单位内部责职的审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人的指命实施的审计。
民间审计亦称社会审计或注册会计师审计，是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托所实施的审计。
3.答：民间审计人员的职业道德：指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜位能力及职业责任的总称。
主要内容包括5个方面：①一般原则②专业胜位能力与技术规范③对客户的责任④对同行的责任⑤其他责任五.实务题1、.审计人员在对星达公司年终报表中存货进行审计，发现接近结账日里存在下列错误，请分析对会计报表的影响：（1）年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中；（2）实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位；（3）某项购货料到票未到，年末未予入账，但已计入期末存货中；（4）某项购货票到料未到，年末已经依据发票入账，但未计入期末存货中；（5）某物品销售时，未作销售记录。
审计学原理形成性考核册参考答案
========审计学原理形成性考核册参考答案审计学原理作业1第1章至第3章一、单项选择题1、A2、A3、B4、D5、B6、A7、B8、D9、C 10、B11、A 12、D 13、C 14、D 15、A 16、C 17、A 18、A 19、C 20、A二、多项选择题1、A、B、C2、A、C、D3、A、B、C、E4、A、C、E5、A、B、C、D6、A、D、E7、B、D8、A、B、C9、B、C、D 10、C、E 11、A、B、E 12、A、B、C13、A、B、C、D、E 14、B、C、D、E 15、B、C、D 16、B、D、E17、A、D、E 18、A、B、C、D、E 19、C、D、E 20、B、D、E21、B、C、D 22、A、B、D 23、A、C 24、A、B、C25、A、C三、判断题1、Ｘ2、√3、Ｘ4、Ｘ5、Ｘ6、√7、√8、Ｘ9、Ｘ 10、√11、√ 12、Ｘ13、√ 14、√ 15、Ｘ16、√ 17、Ｘ 8、Ｘ 19、√ 20、Ｘ四、问答题1、答：审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人。
即审计人、被审计人、审计委托人。
审计人对审计委托人负责，验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议书。
被审计人一般为财产代管者或经营者，对审计委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进行审计。
审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。
只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
2、答：按审计主体分类可分为国家审计、内部审计、民间审计。
国家审计是由国家审计机关依法实施的审计。
内部审计指由本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员依照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计。
民间审计是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托人委托所实施的审计。
3、答：民间审计人员的职业道德指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。
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《审计学原理》形考作业答案审计学原理作业1一、单项选择题1．审计独立性的存在主要取决于（A ）在审计关系中所处的超脱地位。
A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2．审计产生的客观基础是（A ）A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B ）A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1D 1997.1.14．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D ）的专用名词。
A 财会审核B 经济监督C 经济执法D 财政监督5．审计的职能不包括（B ）A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（A ）A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7. 在西方，最具代表性的国家审计机关是（B ）的国家审计机关A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8．逆查法应先从（D ）查起A 原始凭证B 记账凭证C 会计账簿D 会计报表9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（C ）的查证。
A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10．（B ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
河南学历考试网A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11．民间审计属于（A ）A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计12．民间审计的业务范围不包括（D ）A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（C ）A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114．审计方法中的查询法可以分为询问法和（D ）两种。
A 核查法B 询查法C 查证法D 函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A ）效力。
A 证明B 公证C 公示D 确定16．内部审计机构应当接受（C ）的业务指导和监督。
A 国家B 社会C 国家审计机关D 社会审计组织17．中国注册会计师协会是注册会计师的（A ）组织。
A 全国性B 地方性C 综合性D 特定性18．两权分离或经营管理者（A ）是审计产生与发展的社会条件。
A 内部分权制B 内部合作制C 内部集权制D内部协调制19．我国社会主义审计的作用包括（C ）性和促进性。
A 制裁B 制度C 制约D 体制20．审计的客体是（A ）A 被审计单位B 专职审计机构或人员C 被审计单位的经济活动D 有关的法规和审计标准二、多项选择题1．只有由（ABC ）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
A 审计人B 被审计人C 审计委托人D 当事人2．审计的基本特征可以概括为（ACD ）A 独立性B 合理性C 权威性D 公正性3．审计的独立性主要表现为（ABCE ）A 机构独立B 人员独立C 工作独立D 思想独立E 经济独立4．审计与会计的联系主要表现在（ACE ）A 两者起源密切相关B 两者本质完全相同C 两者彼此渗透、融汇D两者职能基本相同 E 两者目的最终一致5．审计与会计的区别主要表现为（ABCD ）A 产生的基础不同B 方法不同C 工作程序不同D 职能不同6．审计的基本职能有（ADE ）A 经济监督B 经济司法C 经济建设D 经济评价E 经济鉴证7．下面有关审计的职能错误的叙述是（BD ）A 经济监督是最基本的职能B 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性C 经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展D 经济鉴证只能表现在民间审计中8．审计的制约作用可以概括为（ABC ）A 揭露损失浪费B 揭露贪污舞弊C 揭露失职渎职D 可以加强廉政建设E 可以加强宏观调控9．审计按审计主体分类，可分为（BCD ）A 全部审计B 民间审计C 内部审计D 政府审计10．审计按审计地点分类，可以分为（CE ）A 民间审计B部分审计 C 送达审计 D 强制审计 E 就地审计11．审计按审计范围分类，可以分为（AB ）A 全部审计B 局部审计C 送达审计D 强制审计E 专项审计12．审查书面资料的方法有（ABC ）A 审阅法B 核对法C 查询法D 比较法13．核对法包括（ABCDE ）A 证证核对B 账证核对C 账表核对D表表核对E账账核对14．证实客观事物的方法，主要包括（BCDE ）A 核对法B 盘存法C 调节法D 观察法E 鉴定法15．民间审计人员职业道德具体包括（BCD ）A 科学原则B 独立原则C 公证原则D 客观原则16．国家审计机关在审计过程中，不享有的权限有（BDE ）A 监督检查权B 行政处分权C 行政处罚权D 刑事处分权E 行政违法规定权17．西方各国国家审计机关，按其录属关系不同，主要类型有（ADE ）A 立法型B 联合型C 纪律型D 司法型E 行政型18．《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德包括（ABCDE ）。
A 一般原则B 专业胜任能力与技术规范C 对客户的责任D 对同行的责任E 其它原则19．民间审计人员的法律责任按其形成原因分为（CDE ）A 行政责任B 民事责任C 违约责任D 过失责任E欺诈责任20．民间审计人员的法律责任按其性质可分为（BDE ）A 普通过失责任B 行政责任C 重大过失责任D 民事责任E 刑事责任21．我国审计专业技术职称包括（BCD ）A 注册会计师B 高级审计师C 审计师D 助理审计师E高级会计师,t 2．世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备（ABD ）等项条件。
A 专业教育B 资格考试C 资格审核D 工作经验E 专业学历23．会计咨询、会计业务指（ABC ）A 代理纳税申报B 验资C 代理记账D 会计报表审计6M SuE4Nr z 24．注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是（ABC ）的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。
A 独立原则B 客观原则C 公正原则D 可靠原则25．审计人员的素质要求主要表现在（AC ）两个方面。
A 政治素质B 工作经验C 业务素质D 品德修养三、判断题1．审计是一种直接的经济监督活动。
2．审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
3．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。
×4．报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。
×5．无论是国家审计、内部审计、民间审计、在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计业务的约定书。
×6．盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。
√7．在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采用详查法。
√8．调节法只包括对未达账项的调节。
×9．内部审计具有权威性和独立性。
×10．在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。
√11．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查证。
√12．国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。
×13．在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。
√14．民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。
√15．地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。
×16．国家审计机关指导监督内部审计的工作。
√17．中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。
×18．审计人员在提供专业服务时,可以代行被审计单位的管理决策职能×19．在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。
×20．审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能。
×四、问答题1．简述审计关系及其具体内容。
答：审计关系是由审计、被审计人及审计委托（授权）人三方面关系人构成的关系；三方关系人缺一不可，否则独立，客观、公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系，审计人与委托人之间是委托关系，被审计人与审计委托人之间是经济责任关系。
2．审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？答：审计按主体可分为国家审计（政府审计）、内部审计、民间审计（社会审计、注册会计师审计、独立审计）。
国家审计，也称政府审计，是指由国家审计机关代表国家所实施的审计。
内部审计是指由部门和单位内部设置的审计机构和专职审计人员对本部门、本单位及下属单位进行的审计。
它包括部门内部审计和单位内部审计。
民间审计，即国外统称的独立会计师审计或社会审计。
在我国，民间审计是指依据《注册会计师法》规定，由有关主管部门审核批准成立的会计师事务所和审计事务所的注册会计师所执行的独立审计。
3．什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？答：民间审计人员的职业道德：指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜位能力及职业责任的总称。
主要内容包括5个方面：①一般原则②专业胜位能力与技术规范③对客户的责任④对同行的责任⑤其他责任五、实务题1．审计人员在对星达公司年终报表中的存货进行审计，发现接近结账日时存在下列错误，请分析对会计报表的影响：（1）年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中；（2）实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位；（3）某项购货料到票未到，年末未予入账，但已讲入期末存货中；（4）某项购货票到料未到，年末已经依据发票入账，但未计入期末存货中；（5）某物品销售时，未作销售记录。
因其实物尚存在仓库，已将其列在期末存货内；（6）某物品销售时，未作销售记录，未包括在期末存货内。
解答：各项错误对会计报表的影响：（1）年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中；年终存货实际盘点时不应将其他单位寄存代销的计入其中，因为寄存代销的物品其所有权并不是企业所有，计入企业存货，使得资产负债表中的存货项目高估。
（2）实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位；实际有1000个单位，年终盘点时计100个单位，那么会影响到资产负债表和损益表，资产负债表中存货低估，损益表中的利润低估。
（3）某项购货料到票未到，年末未予入账，但已计入期末存货中：由于收到货物并未估价记入负债，最终影响到应付账款项目的低估。
（4）某项购货票到料未到，年末已经依据发票入账，但未计入期末存货中：由于仅根据发票入账并未收到货物，最终影响到存货项目的低估；（5）某物品销售时，未作销售记录。
因其实物尚存在仓库，已将其列在期末存货内：由于未及时作为收入和结转成本并将所有权已转移的货物计入期末存货，最终影响到应收账款项目低估、存货项目高估，销售收入和本年利润虚减；（6）某物品销售时，未作销售记录，未包括在期末存货内：由于如果仅结转了销售成本而未记录销售收入，最终影响到应收账款项目低估，销售收入和本年利润虚减。