增值税练习题(110题)

增值税练习题

(共110题)

一、单项选择题(在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)

1.下列业务中，不属于增值税征税范围的是（ ）。

A.汽车维修公司提供的车辆维修劳务

B.商城销售空调并且负责运输和安装

C.缝纫业务

D.因转让无形资产而销售的磁盘

2.某小规模纳税人2012年2月实现含税销售额150000元，购进货物承受增值税税金2000元，则其当月应纳增值税额是( )元。

A.4368.93

B.5769.23

C.8490.57

D.21794.87

3.2012年3月，某一般纳税人从农业生产者处购进一批免税农产品，收购发票上注明的购买价为100万元，该纳税人允许计算抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。

A.0

B.100×17％

C.100×13％

D.100×10％

4.我国于（ ）年进行增值税转型改革，将1994年确立的生产型增值税改为消费型增值税。

A.2008

B.2009

C.2010

D.2012

5.2012年，我国率先在（ ）进行营业税改征增值税的试点。

A.重庆

B.北京

C.上海

D.天津

6.关于增值税的类型，下列说法错误的是（ ）。

A.生产型增值税不允许扣除购入固定资产价值额中所含的税金。

收入型增值税对购入固定资产价值额中所含的税金可按折旧方式分次B.收入型增值税

扣除。

C.消费型增值税允许将购入的货物和劳务（包括固定资产）所含的税金在购置当期全部一次扣除。

D.消费型增值税不允许扣除购入固定资产价值额中所含的税金。

7.从事货物生产或者提供应税劳务的，或以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在（ ）万元以下的，可不需申请一般纳税人资格认定。

A.100

B.80

C.50

D.30

8.从事货物批发或零售的，或以其为主并兼营货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（ ）万元以下的，可不需申请一般纳税人资格认定。

A.180

B.150

C.100

D.80

9.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起（ ）日内完成一般

纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，

告知纳税人。

A.10

B.15

C.20

D.30

10.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期

限为（ ）个月。

A.一

B.二

C.三

D.六

11.虚开增值税扣税凭证的一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为（ ）个月。

A.一

B.二

C.三

D.六

12.下列属于增值税征税范围中所指“货物”的是（ ）。

A.房屋

B. 冰箱

C. 著作权

D.专利技术

13.下列业务中不属于增值税“视同销售”行为的有（ ）。

A. 将自产或委托加工或购买的货物用于抵偿债务

B.将自产或委托加工或购买的货物分配给股东或投资者

C.将自产或委托加工的货物用于不动产在建工程

D.将自产或委托加工或购买的货物对外投资

14.以下混合销售行为应分别计征增值税和营业税是（ ）。

A.宾馆为顾客提供住宿的同时为顾客提供货物

B.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务

C.像馆提供摄影服务的同时附带提供的镜框、相册的业务

D.随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务

15.某计算机软件生产一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品

取得不含税销售额1000万元，当期可申报抵扣的增值税进项税额为

100万元。该纳税人应享受即征即退增值税税额为（ ）万元。

A.100

B.70

C.40

D.20

16.某一般纳税人将原用于非增值税应税项目的一台机器（进项税额未

作抵扣）对外销售，则应按（ ）计缴增值税。

A.6％

B.3％

C.4％

D. 4％减半

17.一般纳税人销售旧货，按照（ ）征收增值税。

A.6％

B.3％

C.4％

D. 4％减半

18.某增值税一般纳税人将自己使用过的机器一台（2009年购入，用于

增值税免税项目，进项税额未作抵扣）对外销售，取得含税销售额5

万。该业务应纳增值税（ ）元。

A.5万÷（1＋4％）×4％÷2

B.5万÷（1＋4％）×4％

C.5万÷（1＋17％）×17％÷2

D.5万÷（1＋17％）×17％

19.某增值税一般纳税人将自己使用过的机器一台（2009年购入，进项

税款已抵扣）对外销售，取得含税销售额3万元。该业务应纳增值税（ ）元。

A.3万÷（1＋4％）×4％÷2

B.3万÷（1＋4％）×4％

C.3万÷（1＋17％）×17％÷2

D.3万÷（1＋17％）×17％

20.某小规模纳税人销售自己使用过的机器一台，取得含税销售额2万

元，该业务应纳增值税（ ）元。

A.2万÷（1＋3％）×3％

B. 2万÷（1＋3％）×2％

C. 2万÷（1＋2％）×2％

D. 2万÷（1＋4％）×4％÷2

21.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放

弃免税后，（ ）个月内不得再申请免税。

A.12

B.24.

C.36

D.48

22.纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合

率可以选择销售额发生的当天或当月1日的人民币汇率中间价。纳税人

应事先确定采用何种折合率，确定后（ ）年内不得变更。

A.半

B.一

C.二

D.三

23.购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，其增值

税进项税额的扣除率为（ ）。

A.5％

B.7％

C.10％

D.13％

24.购进农产品，若未取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴

款书，则按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（ ）的扣除率计算进项税额。

A.7％

B.10％

C.13％ D17％

25.一般纳税人取得的增值税专用发票应在开具之日起（ ）日内到

税务机关办理认证。

A.90

B.120

C.180

D.360