国家开放大学《税务会计》形考任务3参考答案
国开税收基础形考任务3试题及答案
国开税收基础形考任务3试题及答案一、单选题（共10题）。
试题 1年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
正确答案是：3月1日至6月30日试题 2转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。
正确答案是：.1试题 3从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。
正确答案是：按月预扣预缴试题 4新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。
其中，稿酬所得的收入额减按（）计算。
正确答案是：.7试题 5关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除正确答案是：1000试题 6下列个人所得在计算应纳税所得额时，不是采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。
正确答案是：偶然所得试题 7下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（）。
正确答案是：劳务报酬所得试题 8根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税征收管理的说法中，不正确的有（）。
正确答案是：应税船舶负责人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内要求海关退还多缴的税款，但不能加算银行同期活期存款利息试题 9下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（）。
正确答案是：未按期兑现的合同试题 10流动经营的单位，在经营地缴纳“两税”的，则其教育费附加应在（）缴纳。
正确答案是：经营地按当地适用税率计算二、多选题（共5题）。
试题 11取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括（）。
正确答案是：从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元, 取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元, 纳税年度内预缴税额低于应纳税额, 纳税人申请退税试题 12个人所得税的纳税人包括（）。
国开电大纳税基础与实务(重庆)形考任务三参考答案
国开电大纳税基础与实务(重庆)形考任务三参考答案题目1：应计算缴纳个人所得税的收入是为某企业开设讲座取得的酬金。
题目2：在计算企业所得税时，不可以在税前扣除的是准予抵扣的增值税。
题目3：不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是个人兼职取得的所得。
题目4：不属于货币形式的收入的是不准备持有至到期的债券。
题目5：按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是利息所得。
题目6：按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的稿费。
题目7：免征个人所得税的是外籍个人取得的现金住房补贴所得。
题目8：该企业2017年所得税应纳税额的正确计算是（150-30）×25%=30万元。
其中，30万元为该企业税前会计利润扣除捐款后的净利润，25%为该企业适用的企业所得税税率。
题目9.甲公司是一家化妆品生产企业，2017年销售化妆品收入为2,000万元，销售进口原材料收入为500万元，承接国家皮肤科研项目获得财政拨款400万元，投资国债获得利息收入30万元。
该企业计算2017年应纳税额时，应纳税收入总额为（）。
a。
2,000 + 500 = 2,500万元b。
2,000 + 500 + 400 + 30 = 2,930万元c。
2,000 + 500 + 400 = 2,900万元d。
2,000万元答案】：2,000 + 500 + 400 + 30 = 2,930万元题目10.中国公民XXX出版散文集获得稿酬收入40,000元，其中6,000元捐赠给贫困山区。
XXX稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。
a。
3,808元b。
4,480元c。
3,640元d。
4,760元答案】：3,640元题目11.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入的是（）。
a。
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金b。
国债利息收入c。
特许权使用费收入d。
企业转让资产所得答案】：依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金题目12.下列所得应计算缴纳个人所得税的是（）。
国家开放大学《税务会计》形考任务3参考答案
国家开放大学《税务会计》形考任务3参考答案1、根据城市维护建设税法律制度的规定，城建税采用的税率形式是（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 超额累进税率2、甲建筑公司，2018年因施工作业导致产生的工业噪声超标16分贝以上，其中5月超标天数为12天，6月超标天数为22天，已知工业噪声超标16分贝以上每月税额为11 200元，则下列关于甲建筑公司应纳环境保护税的计算列式正确的是（）。
A. 11 200×50%+11 200=16 800（元）B. 11 200×2÷60×（12+22）＝12 693.33（元）C. 11 200÷30×22＝8 213.33（元）D. 11 200×2＝22 400（元）3、2018年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150 000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5 000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（）。
A. （150 000-800-5 000）×30=4 326 000（元）B. 150 000×30=4 500 000（元）C. （150 000-800）×30=4 476 000（元）D. （150 000-5 000）×30=4 350 000（元）4、进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10％。
购置税税额的下列算式中，正确的是（）。
A. （60＋15＋25）×10％＝10（万元）B. （60＋15）×10％＝7.5（万元）C. 60×10％＝6（万元）D. （60＋25）×10％＝8.5（万元）5、2018年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元，实际缴纳消费税20.6万元，已知教育费附加征收比率为3％，计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。
(财务会计)税务会计第三次任务最全版
（财务会计）税务会计第三次任务税务会计第三次任务_0035试卷总分：100测试总分：0壹、单项选择题（共15道试题，共30分。
）1.下列油类产品中，应征收资源税（）A.柴油B.人造石油C.天然原油D.汽油正确答案：C满分：2得分：22.某X公司20×8年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。
税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。
至20×8年12月3l日，该项罚款尚未支付。
则20×8年末该X公司产生（）差异。
A.应纳税暂时性差异B.可抵扣暂时性差异C.非暂时性差异D.不确定正确答案：C满分：2得分：03.下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（）。
A.企业为职工购买商品楼壹幢B.企业购买办公楼壹幢C.城镇职工按规定第壹次购买公有住房D.企业奖励职工的住房正确答案：C满分：2得分：24.壹台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。
假定税法折旧等于会计折旧。
那么此时该项设备的计税基础为()万元。
A.100B.30C.70D.0正确答案：C满分：2得分：25.某企业本年实现税前利润400万元，本年发生超过合理范围的工资支出40万元，发生应纳税暂时性差异16万元（期初为0）。
采用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税率为25％(假定和以前年度的所得税税率相同)，则本年税后利润为()万元。
A.424B.290C.106D.110正确答案：B满分：2得分：06.某市AX公司某月缴纳增值税50000元，因延迟缴税被加收滞纳金250元，该企业当月应纳的城建税税额为（）元。
A.2500B.3000C.4500D.3517.5正确答案：B满分：2得分：27.某X公司运营礼品销售业务，合同金额300万元，除此之外，网上销货业务100万元，但没有开具书面凭证。
国家开放大学《税务会计》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《税务会计》形考任务1-4参考答案
形考任务1
1、下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。
A. 应交的企业所得税
B. 应交的印花税
C. 应交的增值税
D. 应交的消费税
2、下列各项中，应计入税金及附加的有（）。
A. 委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税
B. 销售应税消费品应交的消费税
C. 车船税
D. 销售应税产品的资源税
3、企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（）。
A. 增值税
B. 契税
C. 企业所得税
D. 教育费附加
4、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90 000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（）元。
A. 90 300。
国开内蒙古02948-税收基础-形考任务3-辅导答案
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第1题
新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
A. 3500元
B. 2000元
C. 1000元
D. 5000元
本题选择是：5000元
第2题
新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。
其中，稿酬所得的收入额减按（）计算。
A. 70%
B. 30%
C. 20%
D. 100%
本题选择是：70%
第3题
在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）
A. 基本减除费用
B. 专项附加扣除费用
C. 其他扣除费用
D. 专项扣除费用
本题选择是：基本减除费用
第4题
在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）。
2020秋国家开放大学《税务会计》形考作业1-4参考答案
2020秋国家开放大学《税务会计》形考作业1-4参考答案形考任务11.增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价100 000元，规定的增值税进项税额扣除率为9%，另支付入库前挑选整理费500元，则农产品的入账价值为（ ）元。
A. 91 500B. 115 500C. 102 500D. 115 0002.下列各项中，应计入税金及附加的是（ ）。
A. 应付由企业负担的职工社会保险费B. 应交纳的教育费附加C. 根据法院判决应支付的合同违约金D. 代扣代缴的职工个人所得税3.下列各项中，属于企业按规定代扣代缴职工个人所得税时，应借记的会计科目是（ ）。
A. 税金及附加B. 应付职工薪酬C. 管理费用D. 营业外支出4.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（ ）。
A. 委托代征B. 自行纳税申报C. 代扣代缴D. 代扣代缴和自行纳税申报5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。
A. 国债利息收入B. 销售货物收入C. 财政拨款D. 接受捐赠收入6.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（ ）。
A. 按月征收B. 按年计征，分月或分季预缴C. 按季征收D. 按季计征，分月预缴7.企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（ ）。
A. 应交税费一一未交增值税B. 应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）C. 应交税费一一应交增值税（已交税金）D. 应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）8.小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税2 600元，在购入材料的过程中另支付运杂费1 000元。
则该企业购入该批原材料的入账价值为（ ）元。
A. 23 600B. 20 600C. 23 400D. 20 0009.增值税1 100 000元，城镇土地使用税200 000元，消费税500 000元，土地增值税350 000元，城市建设维护税税率为7％，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（ ）。
国开电大《税收基础》形考任务3国家开放大学试题答案
国家开放大学《税收基础》形考任务3试题答案一、单选题（答案在最后）题目：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令707号文）的施行日期是（）。
A.2019年2月1日B.2018年12月1日C.2019年1月1日D.2019年6月1日题目：按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的有（）。
A.出版单位与订阅单位订立的征订凭证B.土地使用权出让合同C.银行同业拆借D.电网与用户之间签订的供用电合同题目：从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。
A.按月如实缴纳个人所得税B.按年预扣预缴C.按月预扣预缴D.按季度预扣预缴题目：对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能变更。
A.1年B.一个纳税年度C.2年D.5年题目：个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月（）日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
A.20B.25C.30D.15题目：个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由（）统一制定。
A.国务院税务主管部门B.财务部C.市场监督管理总局D.银监会题目：个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。
A.0.15B.0.05C.0.2D.0.1题目：根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税征收管理的说法中，不正确的有（）。
A.船舶吨税由海关负责征收B.应税船舶负责人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内要求海关退还多缴的税款，但不能加算银行同期活期存款利息C.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并加收滞纳金D.海关发现少征或漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内补征税款题目：关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。
2022年税务会计形成性考核作业三参考答案
《税务会计》形成性考核作业三参照答案五、业务题1、（1）容许列支旳业务招待费=1500×5‰+（1600-1500）×3‰=7.8（万）超原则列支8-7.8=0.2（万元）（2）年末应提坏账准备=120×5‰=0.6（万元）公司实际计提旳坏账准备金0.5万元可在税前全额扣除。
（3）应纳税所得额=100+0.2=100.2（万元）应纳所得税额=100.2×33%=33.066（万元）2、（1）容许列支旳业务招待费=800×5‰=4（万元）超原则列支=9-4=5（万元）（2）容许扣除旳计税工资原则=50×0.055×12=33（万元）超原则列支=60-33=27（万元）（3）容许列支旳“工资经费”=33×（2%+14%+1.5%）=5.775（万元）超原则列支=60×17.5%-5.775=4.725（万元）（4）罚款和税收滞纳金0.4万元不得从税前扣除，应调增去年公司应纳税所得额。
（5）法定公益性、救济性捐赠扣除额（-20+5+27+4.725+0.4+16）×3%=33.125×3%=0.994 (万元)（6）应纳税所得额=33.125-0.994=32.131（万元）应纳所得税=32.131×33%=10.603（万元）3、（1）各年会计折旧与税收折旧如下表：单位：万元（2）递延法计算旳所得税费用及递延所得税金额单位：万元注：第转回旳应纳税时间性差别旳所得税影响金额=4.62+3.3+1.98+0.66-0.66-1.98×4=1.98（3）递延法和债务法旳会计解决①第一至四年旳会计解决相似单位：万元②第五至十年旳会计解决不同单位：万元注：对于债务法，第五年旳会计解决除上所列外，还得增长调节分录：借：所得税 0.96贷:递延税款 0.96 〔(14+10+6+2)×3%〕4、（1）应交所得税递延税款金额（借方）〔（300-50）+200〕×33%=148.5（万元）（2）本年应交所得税=（-300-50+250+200）×33%=693（万元）本年所得税费用=693-148.5=544.5（万元）借：所得税544.5递延税款148.5贷：应交税金—应交所得税693（3）华丰公司旳年度利润=-544.5=1455.5（万元）。
电大形考：税务会计3
税务会计形考-0003试卷总分：100 标注红色的为答案单选题(共15题,共30分)开始说明：结束说明：1.(2分)企业在计算广告费和业务宣传费的税前扣除限额时，其计算的基础为（）。
A、主营业务收入B、营业收入C、其他业务收入D、会计利润2.(2分)不需要缴纳车辆购置税的有（）。
A、获奖取得的汽车B、初次购买时已交过车辆购置税的二手车C、购买的豪华汽车D、进口的汽车3.(2分)某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2018年亏损50万元，2019年盈利55万元，那么，该企业2019年要缴纳的所得税为（）万元。
A、1.25B、1C、0.75D、04.(2分)根据我国税法规定，自营进口商品应以（）价格作为完税价格计缴关税。
A、CIFB、FOBC、CFRD、CIFC5.(2分)城镇土地使用税的计税依据是（）。
A、土地转让收入B、土地使用面积C、实际占用土地面积D、建筑物评估价值6.(2分)某商贸企业2019年营业收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。
该企业2019年所得税前可以扣除的管理费用为（）万元。
A、40B、72C、452D、4207.(2分)实行复合计税征税方法计征消费税的产品是（）.A、白酒B、啤酒C、汽油D、黄酒8.(2分)以下（）属于契税的纳税人。
A、购买别墅的房主B、销售别墅的房地产公司C、出让土地使用权的国土资源管理局D、承受土地、房屋用于医疗的医院9.(2分)进口应征消费税的货物，计算应交增值税时，其组成计税价格（）。
A、＝关税完税价格B、＝关税完税价格+关税C、＝关税完税价格+消费税+关税D、＝关税完税价格+关税+消费税+增值税10.(2分)关税的纳税义务人应当在海关填发税款缴纳凭证之日起（）内（法定公休日顺延），向指定银行缴纳税款。
A、14日B、15日C、3个月D、6个月11.(2分)（）是税法规定的对课税对象开始征税的临界点。
税法与税务会计 形成性考核测验三参考答案
税法与税务会计形成性考核测验三参考答案题目1进口的应税消费品，按照组成计税价格纳税。
组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）（）选择一项：aa. 历史成本b. 公允价值c. 现行成本d. 市场价格题目2企业发生的公益性捐赠支出，在（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
选择一项：aa. 年度利润总额12%b. 年度利润总额3%c. 年度应纳税所得额10%d. 年度应纳税所得额1.5%题目3按照《企业所得税法》规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按（）的税率征收企业所得税。
选择一项：da. 10%b. 25%c. 20%d. 15%题目4以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（）。
选择一项：da. 消费税b. 营业税c. 资源税d. 增值税题目5企业所得税的税率为（）。
选择一项：aa. 25%b. 20%c. 17%d. 10%题目6符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
选择一项：aa. 20%b. 17%c. 10%d. 25%题目7企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。
选择一项：ca. 17%b. 18%c. 14%d. 10%题目8根据相关规定,“所得税费用”账户,采用应付税款法的企业，期末按应税所得额计算的本期应交所得税，记入其( )方。
选择一项：aa. 借b. 以上都不是c. 贷d. 平题目9应付税款法是企业将本期税前会计利润与应税所得额之间的差额所造成影响纳税的金额计入（）损益。
选择一项：ca. 递延到以后各期b. 各期c. 当期d. 下期题目10资产负债表债务法是指按（）计算其纳税影响数，将其作为递延所得税负债或递延所得税资产的一种方法。
选择一项：ca. 当期b. 下期c. 预计转回年度的所得税率d. 以后各期平均值题目11流转税以利润总额作为计税依据。
（）选择一项：错题目12企业所得税是一种直接税，没有转嫁的可能，会对纳税人的负担产生直接影响。
2023年税务会计形成性考核作业答案
《税务会计》形成性考核作业答案一、填空题1 、某服装店（小规模纳税人）4月销售服装一批，收取所有货款1040元，则该商店本月应纳增值税是（40）元。
2 、准予抵扣旳货品运费金额是指在运送单位开具旳货票上注明旳（运费）、（建设基金），但不包括随同运费支付旳装卸费、保险费等其他费用。
3 、对于现金折扣，按税法规定不得从销售额中抵减，应当记入（财务费用）账户。
4 、企业应根据税法旳规定，对旳界定非正常损失与正常损失，对于非正常损失货品旳进项税额应作（进项税额转出）。
5 、由于小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，不管收到一般发票，还是增值税专用发票，其所付税款均不必单独反应，可直接计入（采购成本）。
二、单项选择题1、税法构成要素中，用以辨别不一样税种旳是( A ) 。
A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目2、下列哪项不是税务会计旳职能( C ) 。
A、核算职能B、监督职能C、分析职能D、筹划职能3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月获得汽车销售收入50万元，获得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城旳应税销售额是（ B ）。
A、3万元B、50万元C、47万元D、53万元4、下列混合销售行为中，应当征收增值税旳是（ D ）。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢企业为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家俱并实行有偿送货上门5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家俱，家俱现售价16500元，5年后还本，该商场增值税旳计税销售额是（ B ）。
A、 16500B、16500/（1+17%）C、（16500÷5）/ （1+17%）D、不征税6、进口货品增值税旳构成计税价格是（ D ）。
A、关税完税价格+关税B、货品到岸价格+关税+消费税C、成本×（1+成本利润率）D、关税完税价格+关税+消费税7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。
A、 4%或13％B、6%或17%C、13%或17%D、 4%或6％8、下列不征收增值税旳是（ D ）。
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国家开放大学《税务会计》形考任务3参考答案
1、根据城市维护建设税法律制度的规定，城建税采用的税率形式是（）。
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超额累进税率
2、甲建筑公司，2018年因施工作业导致产生的工业噪声超标16分贝以上，其中5月超标天数为12天，6月超标天数为22天，已知工业噪声超标16分贝以上每月税额为11 200元，则下列关于甲建筑公司应纳环境保护税的计算列式正确的是（）。
A. 11 200×50%+11 200=16 800（元）
B. 11 200×2÷60×（12+22）＝12 693.33（元）
C. 11 200÷30×22＝8 213.33（元）
D. 11 200×2＝22 400（元）
3、2018年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150 000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5 000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（）。
A. （150 000-800-5 000）×30=4 326 000（元）
B. 150 000×30=4 500 000（元）
C. （150 000-800）×30=4 476 000（元）
D. （150 000-5 000）×30=4 350 000（元）
4、进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10％。
购置税税额的下列算式中，正确的是（）。
A. （60＋15＋25）×10％＝10（万元）
B. （60＋15）×10％＝7.5（万元）
C. 60×10％＝6（万元）
D. （60＋25）×10％＝8.5（万元）
5、2018年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元，实际缴纳消费税20.6万元，已知教育费附加征收比率为3％，计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。
A. （10.3＋20.6）÷（1＋3％）×3％＝0.9（万元）
B. （10.3＋20.6）×3％＝0.927（万元）
C. 10.3×3％＝0.309（万元）
D. 10.3÷（1＋3％）×3％＝0.3（万元）
6、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（）。
A. 公园自用的土地
B. 国家机关自用的土地
C. 市政街道公共用地
D. 企业生活区用地
7、甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用
权进行交换，并向乙企业支付100万元差价。
已知契税适用税率为3％。
计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。
A. 100×3％＝3（万元）
B. 400×3％＝12（万元）
C. 500×3％＝15（万元）
D. （400＋500）×3％＝27（万元）
8、甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2018年3月向某商场销售一批高档化妆品，取得含增值税销售额3944000元，已知增值税税率为16%，消费税税率为15%，计算甲化妆品公司该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
A. 3 944 000÷（1+16%）×15%=510 000（元）
B. 3 944 000×（1+16%）×15%=686 256（元）
C. 3 944 000×15%=591 600（元）
D. 3 944 000÷（1-15%）×15%=696 000（元）
9、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。
A. 差旅费津贴
B. 加班工资
C. 国债利息收入
D. 独生子女补贴
10、某机械设备制造企业2018年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出350万元，上年度未在税前扣除完。