中国税制样卷

浙江财经学院～学年第一学期

《中国税制》课程期末考试试卷（一卷）

考核方式：考查（闭卷）考试日期：年月日

适用专业、班级：

（共四大题）

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1、征税对象达到征税数额开始征税的界限是（）。

A 免征额

B 起征点

C 项目扣除

D 减税额

2、负有代扣代缴税款义务的单位和个人是（）。

A 实际负税人

B 扣缴义务人

C 纳税义务人

D 税务机关

3、区分不同税种的主要标志是（）。

A 纳税义务人 B征税对象 C适用税率 D纳税环节

4、对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为（）。

A 生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税

B 生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税

C 收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税

D 生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税

5、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。

A 某商店为厂家代销服装

B 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

C 某企业将外购的水泥用于基建工程

D 某企业将外购的床单用于职工福利

6、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，该剧团还支付了加工费8000元，则这笔加工业务的增值税由（）缴纳。

A 服装厂

B 剧团

C 服装厂代扣代缴

D 剧团代扣代缴

7、纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。

Ａ连续生产应税消费品Ｂ连续生产非应税消费品

Ｃ职工福利、赞助、广告Ｄ管理部门

8、下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是（）。

A 酒精 B化妆品 C汽车轮胎 D汽油

9、纳税人进口应税消费品，按组成计税价格计税，其公式是（）。

A 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）

B 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷消费税

C 组成计税价格=关税完税价格+增值税

D 组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）

10、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。

A 从事修理业的个人 B将饭店承包给他人经营的发包人

C 从事公交运输的公交公司

D 销售建筑材料的建材商店

11、邮政储蓄业务属于营业税暂行条例中规定的（）的征税范围。

A “邮电通信业”税目中的邮政业

B “金融保险业”税目中的金融业

C “服务业”税目中的代理业

D “服务业”税目中的其它服务业

12、某生产性外商投资企业于2002年开业，当年亏损５０万元，2003年盈利４４万元，2004年亏损３０万元，2005年盈利７０万元。该企业获利年度应为（）。

A 2002年

B 2003年

C 2004年

D 2005年

13、不属于外资企业所得税的征税范围是（）。

A 总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得

B 在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境外所得

C 在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

D 在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得

14、外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内直接再投资举办，扩建产品出口企业或者先进技术企业，经营期不少于５年的，按（）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。Ａ４０％Ｂ６０％Ｃ５０％Ｄ１００％

15、某企业本年缴纳的各类税金为：增值税200000元，消费税150000元，营业税120000元，城建税32900元，教育费附加18800元，则其允许在企业所得税前列支的税金和附加为（）。

A 521700元

B 470000元

C 270000元

D 321700元

16、某公司企业所得税税率为33%，本年度从联营企业分回的税后利润为40万元，联营企业适用的所得税税率为15%，从联营企业分回的税后利润应补（）企业所得税。

A 13.2万元

B 8.47万元

C 7.2万元

D 6.8万元

17、企业有来自境外的所得并在境外已承担了所得税款，我国采取的税务处理办法是（）。A境外所得不再征税

B境外已承担的所得税作为费用在税前进行扣除

C境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除

D境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除，但扣除的数额不得超过境外所得按照我国税法计算出来的所得税额。

18、下列个人所得税的项目中存在减税规定的有（）。

A 工资薪金所得

B 利息所得

C 稿酬所得

D 特许权使用费所得

19、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）

A 稿酬所得

B 偶然所得

C 财产租赁所得

D 特许权使用费所得

20、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是 3000 元、4000 元和5000 元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税（）

A 1316 元

B 1344 元

C 1568 元

D 1920 元

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1、税收三性是指（）。

A 强制性 B规范性 C无偿性 D固定性

2、以下（）税种属于商品税。

A 增值税

B 消费税

C 个人所得税

D 企业所得税

3、划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )。

A 销售额达到规定标准

B 经营效益好

C 会计核算健全

D 有上级主管部门

4、下列价外费用中，应计入应税销售额的是（）。