【自考真题】2018年4月自考00146中国税制试题含答案
【自考真题】全国2018年4月自考税法考试真题含参考答案附马列真题(自考必备) (3)
全国2018年4月自考税法考试真题2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷(课程代码00233)第一部分选择题一、单项选择题：本大题共30小题。
每小题l分。
共30分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1．马克思指出，政府机器的经济基础是A．发债B．收费C．赋税D．罚款2．以纳税人的收益额为征税对象的税种是A．流转税B．所得税C．财产税D．资源税3．税收法律关系的客体是税收法律关系主体双方权利义务所共同指向和作用的客观对象。
下列选项中不属于税收法律关系客体的是A．事件B．行为C．实物D．货币4．根据我国《营业税改增值税试点实施办法》规定，企业发包给他人经营，承包人对外以发管人名义经营并由发包人承担相关法律责任的，其增值税纳税人为A．发包人B．承包人C．由税务部门确定纳税人D．由发包人和承包人协商确定纳税人5．我国目前消费税采用的税率形式是A．定额税率B．比例税率C．定额税率和比例税率D．超额累进税率6．我国在生产销售环节征收消费税的商品有A.金项链B．铂金手链C．黄金镶钻戒指D．翡翠手镯7．一般认为增值税发端于A．美国B．德国C．法国D．英国8．增值税的类型不包括A．资源型增值税B．生产型增值税C．收入型增值税D．消费型增值税9．增值税小规模纳税人的计税依据是A．不含增值税税额的销售额B．含增值税税额的销售额C．不含增值税和消费税税额的销售额D．含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额10.某公司进口一批货物，因报关违反规定造成海关少征税款，海关可以追征的期限是自货物放行之日起的A．6个月内B.1年内C．2年内D．3年内11．《企业所得税法》的生效时间是A．2007年3月16日B．2007年10月1日C．2008年1月1 日D．2008年3月16日12．企业所得税纳税人发生的职工福利费支出准予在税前扣除的数额是A．不超过计税工资总额5％B.不超过计税工资总额14％C．不超过工资薪金总额5％D．不超过工资薪金总额14％13．企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是A．按国家规定为职工缴纳的社会保险费B．向某特殊疾病患者捐赠10万元C．赞助某大学生团队活动5万元D．被劳动监察大队罚款l万元14．依据税法规定，应当计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有A．国债利息收入B．企业接受的捐赠收入C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D．政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款15．依据我国税法规定，计算企业所得税时无形资产的摊销年限A.不得低于l0年B.不得高于10年C．不得低于5年D．不得高于5年16.我国个人所得税的纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人的标准是A．住所B．居住时间C．住所和居住时闻D．个人愿望17.以每次收入额为应纳税所得额计征个人所得税的是A．工资、薪金所得B．个体工商户的生产经营所得C．财产转让所得D．股息、红利所得18．从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
全国2018年4月自考税法真题答案和评分参考
全国2018年4月自考税法真题答案和评分参考点击查看>>>一、单项选择题：本大题共30小题，每小题1分，共30分。
1.C2.B3.A4.A5.C6.D7.C8.A9.A 10.D11.C 12.D 13.A 14.B 15.A16.C 17.D 18.A 19.B 20.D21.B 22.C 23.A 24.B 25.D26.B 27.D 28.D 29.B 30.A二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。
31.ABC 32.ABCD 33.ABC 34.AD 35.ABCD三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。
36.是指对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。
37.是指以保证税法主体的权利和义务得以实施或者职权和职责得以履行的有关程序为主的法律，主要规定征税机关的税收征管程序和纳税人的纳税程序等内容。
38.是指对来自某些特定的受惠国的进口货物使用比普通税率较低的税率征收的关税。
39.是纳税人发生纳税义务后，依法在规定的时间内向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表及其他有关资料的一项征管制度。
四、简答题：本大题共4小题，每小题4分，共16分。
40.(1)增值税具有中性，不会干扰资源配置。
(1分)(2)有利于保障财政收入的稳定增长。
(1分)(3)有利于贸易的开展。
(1分)(4)具有相互勾稽作用，有利于防止偷漏税现象的发生。
(1分)41.(1)体现税收的公平原则。
(2)征税以量能负担为原则。
(3)将纳税人分为居民和非居民。
(4)贯彻区域发展平衡、可持续发展的指导思想。
(5)鼓励企业主创新。
(6)通过特別纳税调整，体现实质课税原则。
(注：每点1分，答对任意4点得满分)42.我国对外签订的税收协定在尊重国际惯例上，遵循以下列原则：(1)坚持和维护所得来源税收管辖权的优先原则;(2分)(2)坚持税收待遇对等原则;(1分)(3)坚持税收饶让原则。
(全新整理)4月自考税收管理试卷及答案解析
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税收管理试卷（考试时间：4月22日上午8∶30-11∶00）本试卷分为两部分，满分100分；考试时间1 50分钟。
第一部分为选择题，1页至5页，共5页。
应考者必须在“答题卡”上按要求填涂，不能答在试卷上。
第二部分为非选择题，6页至11页，共6页。
应考者必须在试卷上直接答题。
第一部分 选择题（共36分）一、单项选择题（本大题共26小题，每小题1分，共26分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．在税收管理中普遍应用各种现代先进工具，包括现代化的计算工具、通讯工具、交通工具等进行税收管理是（ ）A ．税收管理思想的现代化B ．税收管理手段的现代化C ．税收管理人员的现代化D ．税收管理组织的现代化2．我国在遵循国际惯例的基础上，确立了居民税收管辖权原则与收入来源地税收管辖权原则并用的管辖制度，其中的优先原则是（ ）A ．居民税收管辖权B ．收入来源地税收管辖权C ．公民税收管辖权D ．国籍税收管辖权3．我国现行税收管理体制关于权限的划分，规定下列项目中属于财政部的权限是（ ）A ．全国统一立法税种的实施细则的解释权B ．全国统一实行税种的立法权C ．税收政策的制定权D ．屠宰税的开征权4．税务登记证的查验，由省级国家税务局和地方税务局协商确定，查验周期一般为（ ）A ．半年一次B ．一年一次C ．两年一次D ．三年一次5．在税务行政处罚中要求进行听证的当事人，在收到《税务行政处罚事项告知书》后提出听证要求的时限为（ ）A ．15日内B ．7日内C ．5日内D ．3日内6．税收管理的经济效益可用“税收管理费用率”来考核，其公式为税收管理费用率=（ ）A ．同时税收机关人员经费一定时期税收收入额×100％B ．同时税收收入额员经费一定时期税务收机关人×100％C ．同时税收管理费用额一定时期税收收入额×100％D ．同时税收收入额额一定时期税收管理费用×100％7．从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按税务机关规定的期限缴纳或者解缴税款，在税务机关责令限期缴纳期满后仍未缴纳的，经县以上税务局局长批准，税务机关可采取（ ）A ．税收保全措施B ．强制执行措施C ．阻止出境措施D ．税务行政处罚措施8．纳税人采取赊销、分期付款结算方式销售货物的，增值税专用发票开具时间为（ ）A ．货物发出的当天B ．收到货款的当天C ．合同约定收款日期的当天D ．受托人送交代销清单的当天9．开具增值税专用发票时，不符合要求的做法是（ ）A ．“销售单位”栏写全称B ．“地址”栏要详细填写C ．“计量单位”栏应按国家规定的统一“计量单位”填写D ．“金额”栏的数字按含税单价和数量相乘计算填写10．经济税源调查中的专题性调查是针对组织税收收入过程中出现的特殊情况而进行的一种专门调查方法。
全国4月高等教育自学考试税法试题及答案解析
全国2018年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.下列选项中不属于．．．终止税收法律关系事实的一项是( )A.纳税义务人履行了纳税义务B.纳税义务人产生了符合免税的条件C.企业破产D.由于灾害造成财产的重大损失致使纳税人难于履行纳税义务2.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起( )A.5日内申报纳税B.7日内申报纳税C.10日内申报纳税D.15日内申报纳税3.根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的开征日期为( )A.1986年10月1日B.1987年10月1日C.1988年10月1日D.1994年10月1日4.征税客体为实物时一般实行从量计征，即采取下列哪种税率形式?( )A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率5.我国对新闻出版和印刷业征收的增值税( )A.适用13%的低税率B.适用17%的基本税率C.分析适用13%的低税率和17%的基本税率D.分析适用17%的基本税率和13%的低税率6.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围不包括．．．( )A.典当日的死当物品销售业务B.银行销售金银的业务C.寄售业代委托人销售寄售物品的业务D.融资租赁业务7.根据《消费税暂行条例》的规定，化妆品、雪茄烟、护肤护发品、摩托车的消费税税率依次为( )A.40%、30%、17%、10%B.40%、30%、10%、17%C.30%、40%、17%、10%D.30%、40%、10%、17%8.目前，我国对特定消费行为( )A.不征消费税，只征营业税B.不征营业税，只征消费税C.不征消费税，只征行为税D.不征行为税，只征消费税9.营业税的征税范围包括( )A.娱乐业、文化体育业、金融保险业、加工修理业B.娱乐业、文化体育业、金融保险业、彩电销售业C.娱乐业、文化体育业、金融保险业、广告业D.娱乐业、文化体育业、金融保险业、典当业10.下列对营业税扣缴义务人的叙述中不正确．．．的是( )A.委托金融机构发放贷款，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.建筑安装业实行分包或转包的，以分包人为扣缴义务人C.单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人11.下列关于城市维护建设税的用途，准确的说法是( )A.用于城乡的公用事业维护建设B.用于城市的公共设施的维护建设C.用于城乡的公用事业和公共设施的维护建设D.用于城市的公用事业和公共设施的维护建设12.按照《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税的税收抵免方法是( )A.分国不分项的全额抵免法B.分国不分项的限额抵免法C.分国分项的全额抵免法D.分国分项的限额抵免法13.某企业1999年亏损10万元，2000年盈利4万元，2018年又亏损5万元，2018年盈利7万元。
(完整)自考00146中国税制6页
(完整)自考00146中国税制6页1名词解释1．税收——是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具. 2．税收职能——是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题.税收职能的特征在于它的内在性和客观性。
3．税收的财政职能——是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。
4.税收的经济职能-—是指税收调节经济的职能,即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例。
改变利益分配格局，对经济产生影响。
5．税法——是税收制度的核心和基础.税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务的法律规范的总和.6．税收法律关系—-是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。
包括税收法律关系的主体和客体。
7.征税对象——是指对什么东西征税，即征税的目的物。
8．计税依据—-是征税对象的计量单位和征收标准。
计税依据解决征税的计算问题。
9．纳税人——是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人的规定解决对谁征税，或者谁应该交税的问题。
10.扣缴义务人——是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。
11．比例税率——适应征税额与征税对象数量为等比关系。
这种税率，不因征税数量多少而变化.即对同一征税对象，不论数额大小，只规定按一个比例征收的税制。
12．累进税率——是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数量大小,规定不同等级的税率,征税对象数量越大，税率越高，累进税率税额与征税对象相比,表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度. 13。
税负转嫁-—是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济的经济过程和经济现象。
00146-中国税制自考
税制概论第一章1.税收的“三性”是个完整的整体，其中其核心特征是无偿性。
2.税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程3.征税权利主体是指征税方。
4.我国税法分为税收法律、税收法规和规章。
5.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。
6.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或经税务机关7.通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。
8.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。
9.国家征税行使的是一种政治权力。
10.委托代征权不属于纳税人的权利11.税收征缴采取方式的是强制征收。
12.税收财政职能的特点有：适应范围广泛性；取得收入的及时性；征收数额的稳定性13.税收对经济发展落后地区实行低税或补助，体现的是一种经济职能。
14.税收的三个形式特征15.税收“三性”的关系16.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的，但其权利义务是不对等的。
17.税收职能中，财政职能是最首要的、基本的职能。
.税制要素与税收分类18.计税依据是指征税对象的计量单位和征收标准。
19.从价计征的税收，计税依据是计税金额。
20.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
21.最能体现公平税负原则的税率是超额累进税率。
22.税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。
23.征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。
体现征税的最基本界限的是征税对象。
24.累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率25.超额累进税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。
26.按超额累进税率计算的应纳税额等于按全额累进税率计算的税额-速算扣除数27.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
税负转嫁的概念及其形式。
消费税、营业税、关税、增值税是间接税。
自考00146《中国税制》真题答案及解析(2022.10)
自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）1.[单选题] 居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。
A.偶然所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得2.[单选题] 根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，其收入额减按70%计算应税收入的是（）。
A.稿酬所得B.工资、薪金所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得3.[单选题] 居民个人刘先生从甲公司一次取得劳务报酬3000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A.90元B.440元C.480元.D.600元4.[单选题] 居民个人赵女士从持股半年的A股上市公司取得股息4000元，赵女士该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（）。
A.0元B.200元C.400元D.800元5.[单选题] 实行从量计征资源税的应税矿产品，其资源税的计税数量为（）。
A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量6.[单选题] 2022年度某企业拥有自用房产一栋，该房产原值为500万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税，房产税税率为1.2%，该企业当年应缴纳的房产税税额为（）。
A.0万元B.4.8万元C.5万元D.6万元7.[单选题] 2022年，城镇职工李先生以100万元(不含增值税)购买了89平方米的普通住房，且该住房属于家庭唯一住房，李先生应缴纳的契税税额为（）。
A.0万元C.1.5万元D.2万元8.[单选题] 某客车制造厂将自产的一辆某型号的客车用于本厂后勤服务，该客车的生产成本为30000元，该型号客车对外不含增值税售价为40000 元，含增值税售价为45200元，该笔业务应缴纳的车辆购置税税额为（）。
A.0元B.3000元C.4000元D.4520元9.[单选题] 李女士将自己一套住房无偿赠予某养老院并办理产权过户，该住房的购买成本为100万元，市场价格为500万元，产权转移书据的印花税税率为万分之五，则李女士应缴纳的印花税税额为（）。
(全新整理)4月全国自考税法试题及答案解析
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷（考试时间：4月22日下午14：00-16：30）本试卷分为两部分，满分100分；考试时间150分钟。
第一部分为选择题，1页至5页，共5页。
应考者必须在“答题卡”上按要求填涂，不能答在试卷上。
第二部分为非选择题，6页至10页，共5页。
应考者必须在试卷上直接答题。
第一部分选择题（共40分）一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（）A．将外购货物用于基建B．将外购货物作为原材料投入生产C．将外购货物无偿赠送他人D．将外购货物租赁给他人使用2．某电脑生产企业向一科研单位销售15台电脑，送货上门并安装调试，收取劳务费200元对该电脑生产企业的这一销售行为应征收的是（）A．增值税B．消费税C．营业税D．增值税和营业税3．根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是（）A．房地产开发公司销售房产B．煤气公司供应管道煤气C．保险公司提供财产保险D．某研究所转让专利权4．根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（）A．按买价乘以17％的扣除率计算的税额B．按买价乘以13％的扣除率计算的税额C．按买价乘以10％的扣除率计算的税额D．按买价乘以6％的扣除率计算的税额5．根据营业税法律制度规定，无需缴纳营业税的事项是（）A．销售境内的不动产B．发生在境内的工程分包劳务C．在境内组织旅客出境旅游D．在境内从事货物期货业务6．根据营业税法律制度规定，应当征收营业税的业务收入是（）A．寺庙收取的门票收入B．电影院收取的门票收入C．文化馆举办文化活动的门票收入D．某大学举办研究生课程进修班收取的学费7．一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（）A．销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率）B．销售额=含增值税的销售额÷（1-增值税税率）C．销售额=含增值税的销售额÷（1+消费税税率）D．销售额=含增值税的销售额÷（1-消费税税率）8．根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（）A．生产应税消费品B．委托加工应税消费品C．自产自用应税消费品D．出口应税消费品9．国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是（）A．暂减按15％的税率征税B．减半征税C．免税2年D．免税3年10．根据企业所得税法律制度规定，年应纳税所得额在3万元以下的企业，适用的所得税税率为（）A．15％B．18％C．27％D．30％11．在计算企业（内资）所得税应纳税所得额时，允许扣除（）A．与纳税人生产经营有关的业务招待费B．纳税人直接向受赠人的捐赠C．税收滞纳金D．对外担保支出12．根据《企业所得税暂行条例实施细则》规定，企业受让的无形资产，没有规定使用年限的，其摊销期限不得少于（）A．3年B．5年C．10年D．15年13．在我国与资本输出国缔结税收协定的谈判中，要求对方将我国税收和有关行政法规所规定的减免税以及在税收协定中接受限制税率所减少的税收视同已经征税给予抵免。
【自考真题】最新自考中国税制试题含答案
最新高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷（课程代码00146）本试卷共6页.溝分100分,考试时间150分钟.考生砌》*關1.本卷所有试题必须在答题卡上作答.答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作林纸.2.第TP分为选择题.必须对应试巻上的题号使用2B槍笔将“答题卡“的相应代码涂黒.3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0. 5导黑色字迹签字笔作答.4.合理安拌答題空间，超出答窟区域无效，第一部分选择题一、单项;&择题：本大题共20小题，毎小题1分，共20分.在毎小题列出的备曜项中只有一项是最符合题目夏求的.请将其选出.1.直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限2.随着经济的周期性变化，税收自动发生増减变化.从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是A.稳定经济职能B.资源配置职能C.财富分配职能D.财政收入职能3.在计算増值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是A.生产型増值税B.收入型增值税C.消费型増值税D,扣除型增值税4.纳税人销吿货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入増值税销售额的是A.提供包装物而收取的包装物租金B.购买方延期付款而收取的延期付款利息C.提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税5.按月申报纳税的増值税一殷纳税人，其増值税纳税申报的期限为A.当月月末B.次月的10日内C.次月的15日内D.次月的20日内6.国产小汽车消费税的征收环节是A.使用环节B.出口环节C.批发环节D.生产销吿环节。
学历类《自考》自考专业(会计)《中国税制》考试试题及答案解析
学历类《自考》自考专业(会计)《中国税制》考试试题及答案解析姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________l C、日本D、英国正确答案：D答案解析：暂无解析4、对单位用公款修建、购买超标准独门独院的住宅投资，固定资产投资方向调节税适用的税率为( )。
A、5%B、10%C、15%D、30%正确答案：D答案解析：暂无解析5、对从事房地产开发的纳税人可按照( )加计扣除( )。
A、取得土地使用权支付的金额，10%B、房地产开发成本，20%C、取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本两项之和，10%D、取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本两项之和，20%正确答案：D答案解析：暂无解析6、从1979年开始，经过两步利改税，形成了新的税制体系。
下面关于这个新税制体系表述正确的是( )。
A、财产税包括房产税、奖金税和契税B、流转税制中取消了产品税C、所得税包括9个税种D、取消了集市交易税正确答案：C答案解析：暂无解析7、城市维护建设税是专款专用的税款，其特定目的是( )。
A、取得财政收入B、调节经济结构C、用于城市公共事业和公共设施的维护D、调节城市建设布局正确答案：C答案解析：暂无解析8、城市维护建设税的计税依据是( )。
A、纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额B、纳税人应纳的增值税、消费税、营业税税额C、纳税人可以免交的增值税、消费税、营业税税额D、纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额正确答案：A答案解析：暂无解析9、产权转移书据的印花税税率为( )。
A、05‰B、005‰C、5‰D、5%正确答案：A答案解析：暂无解析10、参照我国个人所得税的有关规定，在开征遗产税时，如果应纳税遗产额为100万元时，实际负担率为( )。
A、24%B、33%C、44%D、55%正确答案：A答案解析：暂无解析11、采用比例税率的印花税税目中，下列适用0.05‰税率征收的是( )。
4月全国高等教育自学考试税法试题及答案解析
全国2018年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．属于行为税法的是( )A．消费税法B．营业税法C．印花税法D．契税法2．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率适用的确定方法是( )A．从低适用税率B．从高适用税率C．适用平均税率D．由税务机关确定适用税率3．增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额而不足抵扣的部分( )A．可以用上期的余额抵扣B．可以结转下期继续抵扣C．不得再抵扣D．可以退还已纳税款4．根据《消费税暂行条例》，下列消费品中，实行从量定额征收消费税的是( )A．啤酒B．薯类白酒C．粮食白酒D．洗发水5．酒类生产企业销售粮食白酒，收取包装物押金而逾期未收回包装物。
关于押金的税务处理的说法中，正确的是( )A．缴纳消费税B．缴纳增值税C．缴纳消费税和增值税D．缴纳营业税6．委托加工的应税消费品，在受托方没有同类消费品销售价格时，按组成计税价格计算缴纳消费税。
该组成计税价格的计算公式为( )A．（成本+利润）÷（1-消费税税率）B．（成本+利润）÷（1+消费税税率）C．（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）D．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）7．属于营业税兼营行为的事项是( )A．百货商场受托代销货物B．饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜C．邮政部门发行报刊D．电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务8．娱乐场所为顾客的娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒( )A．按服务业征税B．按娱乐业征税C．按货物和服务业分别征税D．按货物征税9．纳税人转让土地使用权，其营业税纳税地点为( )A．纳税人居住地B．纳税人注册地C．纳税人机构所在地D．土地所在地10．我国现行营业税税目、税率是( )A．按行业设计B．按产品设计C．按地区设计D．按纳税人性质设计11．关税的纳税人如果故意违反规定，从而造成海关少征或者漏征关税的，海关可以追征。
00146中国税制(练习题)
00146中国税制复习资料复习资料单选题，1. 下列选项中，具有公平分配财富作用的是A.累进税B.人头税C.定额税D.累退税正确答案：A2. 李先生5月份取得收入10 000元，假设适用税率为全额累进税率，即 5 000元以下税率为10%，5 000元以上税率为20%,则李先生该月应纳税额为A. 500 元B. 1 000 元C. 1 500 元D. 2 000 元正确答案：D3. 杨女士某月取得收入10 000元，假设适用税率为10%,免征额为2 000元，则杨女士该月应纳税额为A. 200 元B. 8.00 元C. 1 000 元D. 1 200 元正确答案：B4. 下列税种中属于直接税的是A.增值税B.营业税C.个人所得税D.关税正确答案：C5. 王先生的应税所得为10 000元，按全额累进税率、超额累进税率计算出来的应纳税额分别为100元、80元，则本级速算扣除数为A. 20 元B. 50 元C. 80 元D. 100 元正确答案：A6. 某商店为增值税小规模纳税人，本月取得零售收入总额61 800元。
小规模纳税人征收率为3%,则该商店本月应缴纳的增值税税额为A. 1 800 元B. 1 854 元C. 8 034 元D. 10 506 元正确答案：A7. 下列不属于消费税征税范围的是A.卷烟B.实木地板C.小汽车D.食用油正确答案：D8. 烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内从事烟叶A.生产的单位B.收购的单位C.加工的单位D.销售的单位正确答案：B9. 房屋产权证的印花税纳税义务人为A.建房单位B.售房单位C.发证机关D.持证单位正确答案：D10. 下列企业不属于企业所得税纳税人的是A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.国有化工企业正确答案：B11. 下列准予在企业所得税前扣除的项目是A.财产保险费用B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出正确答案：A12. 下列不属于稿酬所得项目的是A.摄影作品发表取得的所得B.出版长篇小说取得的所得C.审稿取得的所得D.出版著作取得的所得正确答案：C13. 某演员参加演出的出场费为20 000元，则其应缴纳的个人所得税为A. 1 000 元B. 3 200 元C. 3 840 元D. 4 000 元正确答案：B14. 纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量正确答案：D15. 耕地占用税纳税义务发生时间为收到土地管理部门的通知之日起A. 30曰内B. 45曰内C. 60曰内D. 180曰内正确答案：A16. 城镇土地使用税的计税依据是A.纳税人实际拥有的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.纳税人实际开发的土地面积正确答案：C17. 土地增值税的纳税地点为A.合同签订地B.房地产所在地C.纳税人机构所在地D.纳税人住所所在地正确答案：B18. 某企业2012年1月将原值600万元的楼房出租给其他企业，年租金80万元，则该企业本年度应缴纳的房产税为A. 5.76万元B. 9.6万元C. 57.6万元D. 72万元正确答案：B19. 某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1 200万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为300万元；与另一单位交换房产，支付差价200万元。
2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析
2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析单选 :1、下列要素中，体现征税广度的是A、税率B、税目C、税基D、税源正确答案：B答案解析：税目即税法上规定应征税的具体项目，是征税对象的具体化。
税目体现了征税的广度，反映了各税种具体的征税对象。
单选 :2、根据增值税法律制度，下列行为中属于在境内销售无形资产的是A、境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产B、境外个人向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C、境外单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产D、境内单位向境外单位销售完全在境内使用的无形资产正确答案：D答案解析：属于在境内销售无形资产的行为是境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境内使用的无形资产。
单选 :3、下列行为中，应视同销售征收增值税的是A、自产货物用于厂房建设B、自产货物用于集体福利C、外购货物用于集体福利D、外购货物用于个人消费正确答案：B答案解析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税。
(1)将货物交付他人代销；(2)销售代销货物；(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；(4)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；(7)将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费；(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人；(9)单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供应税服务，应当视同提供服务，征收增值税。
单选 :4、某商场为增值税一般纳税人，2023年12月份采取还本销售方式销售家电一批，取得不含税收入300万元，约定1个月后将其中的60万元返还给买方。
该商场12月份增值税计税销售额为A、60万元B、240万元C、300万元D、360万元正确答案：C答案解析：其计税销售额就是货物的实际销售价格单选 :5、纳税人进口货物的，其增值税纳税义务发生时间是A、验收入库的当天B、报关进口的当天C、支付货款的当天D、运抵海关的当天正确答案：B答案解析：纳税人进口货物，为报关进口的当天。
2018年4月自考00146中国税制试题及答案解释
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码00146)本试卷共6页。
满分l00分。
考试时间l50分钟。
考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2．第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的。
请将其选出。
1．直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是A．税率 B．纳税人C．征税对象 D．纳税期限2．随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是A．稳定经济职能 B．资源配置职能C．财富分配职能 D．财政收入职能3．在计算增值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是A．生产型增值税 B．收入型增值税C．消费型增值税 D．扣除型增值税4．纳税人销售货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入增值税销售额的是A．提供包装物而收取的包装物租金B．购买方延期付款而收取的延期付款利息C．提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税5．按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为A．当月月末 B．次月的l0日内C．次月的l5日内 D．次月的20日内6. 国产小汽车消费税的征收环节是A．使用环节 B．出口环节 C．批发环节 D．生产销售环节7．下列用途的自产应税消费品，不缴纳消费税的是A．用于在建工程 B．用于职工福利C．用于连续生产应税消费品 D．用于连续生产非应税消费品8．同一进口货物适用的不同关税税率中，最高的是A．普通税率 B．特惠税率 C．协定税率 D．最惠国税率9．进口货物的成交价格不能确定时，应当首先使用的海关估价方法是A．倒扣价格估价方法 B．计算价格估价方法C．相同货物成交价格估价方法 D．类似货物成交价格估价方法10．在计算企业所得税时，关于所得来源地的说法正确的是A．股息所得，按照投资企业所在地确定B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定C．利息所得，按照收取所得的企业所在地确定D．转让不动产所得，按照转让不动产的企业所在地确定11．某企业2016年发生的合理工资总额为5 000万元，职工福利费为800万元，则准予在企业所得税税前扣除的职工福利费为A．100万元 8．125万元 C．700万元D．800万元12．下列收入需要缴纳个人所得税的是A．托儿补助费 8．差旅费补贴C．独生子女补贴 D．董事费收入13．张某2016年l2月份发表一篇论文，取得稿酬收入900元，应缴纳的个人所得税税额为A．14元 B．20元 C．25元D．36元14．关于资源税的说法，错误的是A．资源税的征税范围包括天然气B．外商投资企业不是资源税的纳税入C．资源税可以合理调节资源级差收入D．资源税可以促进自然资源的合理开发15．甲企业拥有办公楼一栋，占地面积5 000平方米，2016年8月份将其中的1 000平方米出租给乙公司，己知当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米l0元，甲企业2016年应缴纳的城镇土地使用税税额为A．10 000元 B．40000元 C．50000元 D．60 000元16．下列房屋需要缴纳房产税的是A．学校自用的办公楼 B．医院自用的办公楼c．人民团体自用的办公楼 D．公园对外出租的办公楼17．下列关于契税的说法正确的是A．契税属于财产保有税 B．契税的纳税人包括外籍人员C．契税的税率为定额税率 D．契税的计税依据为转让的土地面积18．下列车船不需要缴纳车船税的是A．警用车船 B．摩托车 C．客车 D．游艇19．下列合同不属于印花税征收范围的是A．仓储保管合同 B．会计咨询合同C．货物运输合同 D．财产租赁合同20．甲公司位于某市区，其适用的城市维护建设税税率为A．1％ B．3％ C．5％ D．7％二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共l0分。
00146中国税制201810
2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码00146)本试卷共6页。
满分l00分。
考试时间l50分钟。
考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2．第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用O．5毫米黑色字迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分。
共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的。
请将其选出。
1．下列关于税制要素的表述正确的是A．征税对象质的具体化是计税依据B．纳税人就是承担纳税义务的公司C．税率是计算应纳税额和税收负担的尺度D．税目是一种税区别子另一种税的主要标志2．税收的形式特征不包括A．选择性 B．强制性 C．固定性 D．无偿性3．下列税种中，属于直接税的是A．增值税 B．消费税C．资源税 D．个人所得税4．某小规模纳税人2016年第四季度销售货物取得含税销售收入103 000元，则应缴纳的增值税税额为A．3 000元 B．3 090元 C．14 965．81元 D．17 510元5．下列行为中，免征增值税的是A．机械厂销售农机 B．乳品厂进口奶粉C．食品厂受托加工农产品 D．农民销售自产农产品6. 下列消费品中，按规定应在批发环节加征消费税的是A. 卷烟 B．烟丝 C．鞭炮 D．雪茄烟7. 下列消费品中，采用复合税率计征消费税的是A. 啤酒 B．黄酒 C．白酒 D．葡萄酒8．我国关税的征收机关是A. 海关 B．税务机关 C．工商机关 D．财政机关9．进口货物的关税完税价格不包括A．货物的货价B．货物运抵我国境内输入地点之后的运费C．货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费D．货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费10. 某外贸公司进口货物一批，已知到岸价格为l20 7溉，进口关税税率为20％，则进口货物的关税完税价格为A. 24万元 B．100万元 C．120万元 D．144万元11．下列收入中，属于企业所得税法规定的免税收入的是A. 财政拨款 B．接受捐赠收入C．补贴收入 D．国债利息收入12. 某企业于2016年7月5日开业，该企业第一个纳税年度的起止日期为A．2016年1月1日至2016年l2月31日B．2016年7月5日至2017年7月4日C．2016年7月5日至2016年l2月31曰D．2016年7月5目至2017年l2月31目13．在计算个体工商户的应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是A．消费税 B．业主的工资支出C．货物运输保险 D．机器设备修理费14．下列所得中，属于工资薪金所得的是A．加班补贴 B．差旅费补助C．托儿补助费 D．独生子女补贴15．土地增值税采用的税率形式是A．超额累进税率 B．超率累进税率C．全额累进税率 D．全率累进税率16．耕地占用税的征收机关是A．财政局 B. 税务局C．住房和城乡建设局 D．自然资源局17．纳税人自行新建房屋用于生产的，其房产税的纳税义务发生时间为A．自验收完成之次月起 B．自生产经营当月起C．自建成之次月起 D．自生产经营之次月起18．下列行为中，应当缴纳契税的是A．医院购买医疗用房 B．学校购买教学用房C．科研单位购买职工用房 D．国家机关购买办公用房19．甲公司受乙公司委托加工产品，合同中注明原材料由乙公司提供，金额为180万元，甲公司提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元。
4月全国高等教育自学考试税法试题及答案解析
全国2018年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．属于行为税法的是( )A．消费税法B．营业税法C．印花税法D．契税法2．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率适用的确定方法是( )A．从低适用税率B．从高适用税率C．适用平均税率D．由税务机关确定适用税率3．增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额而不足抵扣的部分( )A．可以用上期的余额抵扣B．可以结转下期继续抵扣C．不得再抵扣D．可以退还已纳税款4．根据《消费税暂行条例》，下列消费品中，实行从量定额征收消费税的是( )A．啤酒B．薯类白酒C．粮食白酒D．洗发水5．酒类生产企业销售粮食白酒，收取包装物押金而逾期未收回包装物。
关于押金的税务处理的说法中，正确的是( )A．缴纳消费税B．缴纳增值税C．缴纳消费税和增值税D．缴纳营业税6．委托加工的应税消费品，在受托方没有同类消费品销售价格时，按组成计税价格计算缴纳消费税。
该组成计税价格的计算公式为( )A．（成本+利润）÷（1-消费税税率）B．（成本+利润）÷（1+消费税税率）C．（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）D．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）7．属于营业税兼营行为的事项是( )A．百货商场受托代销货物B．饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜C．邮政部门发行报刊D．电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务8．娱乐场所为顾客的娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒( )A．按服务业征税B．按娱乐业征税C．按货物和服务业分别征税D．按货物征税9．纳税人转让土地使用权，其营业税纳税地点为( )A．纳税人居住地B．纳税人注册地C．纳税人机构所在地D．土地所在地10．我国现行营业税税目、税率是( )A．按行业设计B．按产品设计C．按地区设计D．按纳税人性质设计11．关税的纳税人如果故意违反规定，从而造成海关少征或者漏征关税的，海关可以追征。
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2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试
中国税制试卷
(课程代码00146)
本试卷共6页。
满分l00分。
考试时间l50分钟。
考生答题注意事项：
1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2．第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题
一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。
在每小题列出的备选项中
只有一项是最符合题目要求的。
请将其选出。
1．直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是
A．税率 B．纳税人
C．征税对象 D．纳税期限
2．随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是
A．稳定经济职能 B．资源配置职能
C．财富分配职能 D．财政收入职能
3．在计算增值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是
A．生产型增值税 B．收入型增值税
C．消费型增值税 D．扣除型增值税
4．纳税人销售货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入增值税销售额的是
A．提供包装物而收取的包装物租金
B．购买方延期付款而收取的延期付款利息
C．提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费
D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
5．按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为
A．当月月末 B．次月的l0日内
C．次月的l5日内 D．次月的20日内
6. 国产小汽车消费税的征收环节是
A．使用环节 B．出口环节 C．批发环节 D．生产销售环节
7．下列用途的自产应税消费品，不缴纳消费税的是
A．用于在建工程 B．用于职工福利
C．用于连续生产应税消费品 D．用于连续生产非应税消费品
8．同一进口货物适用的不同关税税率中，最高的是
A．普通税率 B．特惠税率 C．协定税率 D．最惠国税率
9．进口货物的成交价格不能确定时，应当首先使用的海关估价方法是
A．倒扣价格估价方法 B．计算价格估价方法
C．相同货物成交价格估价方法 D．类似货物成交价格估价方法
10．在计算企业所得税时，关于所得来源地的说法正确的是
A．股息所得，按照投资企业所在地确定
B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C．利息所得，按照收取所得的企业所在地确定
D．转让不动产所得，按照转让不动产的企业所在地确定
11．某企业2016年发生的合理工资总额为5 000万元，职工福利费为800万元，则准予在企业所得税税前扣除的职工福利费为
A．100万元 8．125万元 C．700万元D．800万元
12．下列收入需要缴纳个人所得税的是
A．托儿补助费 8．差旅费补贴
C．独生子女补贴 D．董事费收入
13．张某2016年l2月份发表一篇论文，取得稿酬收入900元，应缴纳的个人所得税税
额为
A．14元 B．20元 C．25元D．36元
14．关于资源税的说法，错误的是
A．资源税的征税范围包括天然气
B．外商投资企业不是资源税的纳税入
C．资源税可以合理调节资源级差收入
D．资源税可以促进自然资源的合理开发
15．甲企业拥有办公楼一栋，占地面积5 000平方米，2016年8月份将其中的1 000平方米出租给乙公司，己知当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米l0元，甲企业2016年应缴纳的城镇土地使用税税额为
A．10 000元 B．40000元 C．50000元 D．60 000元
16．下列房屋需要缴纳房产税的是
A．学校自用的办公楼 B．医院自用的办公楼
c．人民团体自用的办公楼 D．公园对外出租的办公楼
17．下列关于契税的说法正确的是
A．契税属于财产保有税 B．契税的纳税人包括外籍人员
C．契税的税率为定额税率 D．契税的计税依据为转让的土地面积
18．下列车船不需要缴纳车船税的是
A．警用车船 B．摩托车 C．客车 D．游艇
19．下列合同不属于印花税征收范围的是
A．仓储保管合同 B．会计咨询合同
C．货物运输合同 D．财产租赁合同
20．甲公司位于某市区，其适用的城市维护建设税税率为
A．1％ B．3％ C．5％ D．7％
二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共l0分。
在每小题列出的备选项中
至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。
21．凡在中国境内销售货物的单位和个人都是增值税的纳税人，其中“单位”包括A．企业 B．行政单位
C．事业单位 D．军事单位
E．个体工商户
22．下列支出准予在企业所得税税前扣除的有
A．消费税 B．赞助支出
C. 销货成本 D．税收滞纳金
E．企业所得税
23．个体工商户在计算个人所得税时，可以在税前扣除的税金有
A．印花税 B．车船税
C．资源税 D．个人所得税
E．城市维护建设税
24．下列所得免征个人所得税的有
A．偶然所得 B．加班工资
C．保险赔款 D．国债利息
E．国际组织颁发的体育奖金
25．下列关于土地增值税的说法正确的有
A．房地产抵押期间需要缴纳土地增值税
B．房地产代建行为无需缴纳土地增值税
C．房地产评估增值无需缴纳土地增值税
D．土地增值税由地方税务机关负责征收
E．土地增值税的征税对象包括转让国有土地使用权
第二部分非选择题
三、简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。
26．简述税收财政原则的概念和内容。
27．简述关税征税对象中货物和物品的含义。
28．简述个人所得税中居民纳税人和非居民纳税人的概念。
29．简述契税的概念和作用。
四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。
30．某手表厂2017年1月份销售A款高档手表取得含税收入l l7万元：另将100只特别制作的8款高档手表用于职工福利，8款手表的生产成本为每只2万元，无对外销售价格。
已知高档手表适用的消费税税率为20％，适用的增值税税率为17％，成本利润率为20％。
要求：(1)计算销售A款手表应缴纳的消费税税额；
(2)计算用于职工福利的B款手表应缴纳的消费税税额。
31．中国公民王某2016年12月份工资收入6 000元，另外从单位领取全年一次性奖金 12 000元。
要求：(1)计算王某工资收入应缴纳的个人所得税税额；
(2)计算王某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税税额。
工资、薪金所得个人所得税税率表(部分)
32．大学教师宋某2016年ll月份出版小说一部，取得稿酬收入30 000元；另外因设计图书插画取得劳务报酬收入2 000元。
要求：(I)计算宋某稿酬收入应缴纳的个人所得税税额；
(2)计算宋某劳务报酬收入应缴纳的个人所得税税额。
33．2016年8月，A企业受托为B企业加工一批产品，合同约定，由A企业提供原材料，金额为60万元，A企业向B企业收取加工费10万元。
已知购销合同适用的印花税税率为万分之三，加工承揽合同适用的印花税税率为万分之五。
要求：计算A企业应缴纳的印花税税额。
五、综合题：本大题共2小题，每小题l5分，共30分。
34．东方公司是增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，按月缴纳增值税。
该公司 2016年8月份发生有关购销业务如下：
(1)销售给西方公司货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的销售额为l00
万元；
(2)销售给南方公司货物一批，该批货物的不含税售价为200万元，给予商业折扣
10万元，折扣额和销售额在同一张发票上分别注明；
(3)向消费者零售货物，开具增值税普通发票，发票上注明的价税合计金额为58．5
万元；
(4)将自己生产的某批货物无偿赠送给外单位，该批货物成本为70万元，不含税
对外售价为90万元；
(5)从北方公司购进原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税额
为34万元，因管理不善导致该批原材料发生非正常损失20％。
该发票已认证
通过。
要求：(1)计算销售给西方公司货物的增值税销项税额；
(2)计算销售给南方公司货物的增值税销项税额；
(3)计算销售给消费者货物的增值税销项税额；
(4)计算无偿赠送给外单位货物的增值税销项税额；
(5)计算从北方公司购进原材料允许抵扣的增值税进项税额；
(6)计算东方公司2016年8月份应缴纳的增值税税额。
35．某居民企业主要生产并销售机器零部件，2016年度生产经营情况如下：
(1)主营业务收入4 500万元，销售成本2 000万元；
(2)其他业务收入300万元，其他业务成本150万元；
(3)准予税前扣除的税金及附加90万元；
(4)销售费用l 500万元，其中包括广告费820万元；
(5)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元；
(6)财务费用70万元；
(7)营业外支出30万元，其中包括向工商局缴纳的罚款l万元。
要求：(1)计算准予在企业所得税税前扣除的销售费用；
(2)计算准予在企业所得税税前扣除的管理费用；
(3)计算准予在企业所得税税前扣除的营业外支出：
(4)计算2016年度应纳税所得额；
(5)计算2016年度应缴纳的企业所得税税额。