全国2018年4月自考税法考试真题

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全国4月自考国际投资法试卷及答案解析

全国2018年4月自考国际投资法试卷课程代码：00232一、单项选择题(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。

1.以本国政府与东道国政府订有双边投资保证协定作为承保海外私人投资政治风险条件的典型国家是( )A.日本B.澳大利亚C.挪威D.美国2.根据《服务贸易总协定》关于市场准入的规定，每一成员给予其他成员方的服务和服务提供者的待遇，应不低于( )A.最惠国待遇B.国民待遇C.其承担义务计划表中的规定D.优惠待遇3.由中国海洋石油总公司与外国石油公司订立的中外合作开采海洋石油合同的性质是( )A.我国国内契约B.特许协议C.国家契约D.国际化契约4.按照我国的有关规定，中外合资经营企业合同中如果订明各方一次缴清出资的，各方必须在6个月内激清。

该期限的起算日期是( )A.合资合同的签署日期B.合资合同的生效日期C.合资企业批准证书的签发日期D.合资企业营业执照的签发日期5.外商投资企业在我国所适用的企业所得税法是( )A.《中外合资经营企业所得税法》B.《外国企业所得税法》C.《外商投资企业和外国企业所得税法》D.《外商投资企业所得税法》6.我国签订的双边投资协定中，确认法人和非法人经济实体的身份所采取的标准主要是( )A.依注册地和住所地确认B.依董事会所在地确认C.依财产所在地确认D.依股东国籍国确认7.根据我国《外资企业法》，不属外资企业的有( )A.外商独资公司B.有限责任公司C.外国企业在中国境内的分支机构D.股份有限公司8.“缔约任何一方的国民和公司在缔约另一方境内的投资、收益及与投资有关的商业活动所享受的待遇，不应低于该缔约国另一方的国民和公司所享受的待遇”，这一规定是属于( )A.最惠国待遇条款B.普惠制条款C.优惠制条款D.国民待遇条款9.自1979年改革开放以来，陆续与我国政府签订双边投资协定的国家大致有( )A.20余个B.40余个C.80余个D.150余个10.中外合作经营企业注册资本中，外商投资比例一般不低于注册资本的( )A.49%B.25%C.51%D.50%11.东道国通过合同约定或立法规定，向外国私人投资者作出承诺，保证外国合同当事人的合法权益，不致因该国法律或政策的改变而受到不利影响的条款，称为( )A.艰难条款B.调整条款C.重新协商条款D.稳定条款12.下列哪种因素属于投资环境中的社会环境?( )A.基础设施B.地理位置C.法律秩序D.自然资源13.根据我国法律规定，作为有限责任公司的中外合资经营企业的最高权力机关应当是( )A.股东会B.董事会C.监事会D.上级主管单位14.投资合同中包括而投资章程中不包括的事项有( )A.合营投资争议的解决B.董事会的议事规则C.组织机构的建立D.总经理的职务15.我国外商投资企业的注册资本是指( )A.在登记管理机构登记的投资各方认缴的出资额的总和B.在登记管理机构登记时投资各方实际缴付的出资额的总和C.在章程中规定的投资总额D.外商投资企业的固定资产和流动资金的总和二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。

(全新整理)4月自考税收管理试卷及答案解析

2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税收管理试卷（考试时间：4月22日上午8∶30-11∶00）本试卷分为两部分，满分100分；考试时间1 50分钟。

第一部分为选择题，1页至5页，共5页。

应考者必须在“答题卡”上按要求填涂，不能答在试卷上。

第二部分为非选择题，6页至11页，共6页。

应考者必须在试卷上直接答题。

第一部分选择题（共36分）一、单项选择题（本大题共26小题，每小题1分，共26分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1．在税收管理中普遍应用各种现代先进工具，包括现代化的计算工具、通讯工具、交通工具等进行税收管理是（）A ．税收管理思想的现代化B ．税收管理手段的现代化C ．税收管理人员的现代化D ．税收管理组织的现代化2．我国在遵循国际惯例的基础上，确立了居民税收管辖权原则与收入来源地税收管辖权原则并用的管辖制度，其中的优先原则是（）A ．居民税收管辖权B ．收入来源地税收管辖权C ．公民税收管辖权D ．国籍税收管辖权3．我国现行税收管理体制关于权限的划分，规定下列项目中属于财政部的权限是（）A ．全国统一立法税种的实施细则的解释权B ．全国统一实行税种的立法权C ．税收政策的制定权D ．屠宰税的开征权4．税务登记证的查验，由省级国家税务局和地方税务局协商确定，查验周期一般为（）A ．半年一次B ．一年一次C ．两年一次D ．三年一次5．在税务行政处罚中要求进行听证的当事人，在收到《税务行政处罚事项告知书》后提出听证要求的时限为（）A ．15日内B ．7日内C ．5日内D ．3日内6．税收管理的经济效益可用“税收管理费用率”来考核，其公式为税收管理费用率=（）A ．同时税收机关人员经费一定时期税收收入额×100％B ．同时税收收入额员经费一定时期税务收机关人×100％C ．同时税收管理费用额一定时期税收收入额×100％D ．同时税收收入额额一定时期税收管理费用×100％7．从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按税务机关规定的期限缴纳或者解缴税款，在税务机关责令限期缴纳期满后仍未缴纳的，经县以上税务局局长批准，税务机关可采取（）A ．税收保全措施B ．强制执行措施C ．阻止出境措施D ．税务行政处罚措施8．纳税人采取赊销、分期付款结算方式销售货物的，增值税专用发票开具时间为（）A ．货物发出的当天B ．收到货款的当天C ．合同约定收款日期的当天D ．受托人送交代销清单的当天9．开具增值税专用发票时，不符合要求的做法是（）A ．“销售单位”栏写全称B ．“地址”栏要详细填写C ．“计量单位”栏应按国家规定的统一“计量单位”填写D ．“金额”栏的数字按含税单价和数量相乘计算填写10．经济税源调查中的专题性调查是针对组织税收收入过程中出现的特殊情况而进行的一种专门调查方法。

全国4月高等教育自学考试税法试题及答案解析

全国2018年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.下列选项中不属于．．．终止税收法律关系事实的一项是( )A.纳税义务人履行了纳税义务B.纳税义务人产生了符合免税的条件C.企业破产D.由于灾害造成财产的重大损失致使纳税人难于履行纳税义务2.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起( )A.5日内申报纳税B.7日内申报纳税C.10日内申报纳税D.15日内申报纳税3.根据《印花税暂行条例》的规定，印花税的开征日期为( )A.1986年10月1日B.1987年10月1日C.1988年10月1日D.1994年10月1日4.征税客体为实物时一般实行从量计征，即采取下列哪种税率形式?( )A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率5.我国对新闻出版和印刷业征收的增值税( )A.适用13%的低税率B.适用17%的基本税率C.分析适用13%的低税率和17%的基本税率D.分析适用17%的基本税率和13%的低税率6.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围不包括．．．( )A.典当日的死当物品销售业务B.银行销售金银的业务C.寄售业代委托人销售寄售物品的业务D.融资租赁业务7.根据《消费税暂行条例》的规定，化妆品、雪茄烟、护肤护发品、摩托车的消费税税率依次为( )A.40%、30%、17%、10%B.40%、30%、10%、17%C.30%、40%、17%、10%D.30%、40%、10%、17%8.目前，我国对特定消费行为( )A.不征消费税，只征营业税B.不征营业税，只征消费税C.不征消费税，只征行为税D.不征行为税，只征消费税9.营业税的征税范围包括( )A.娱乐业、文化体育业、金融保险业、加工修理业B.娱乐业、文化体育业、金融保险业、彩电销售业C.娱乐业、文化体育业、金融保险业、广告业D.娱乐业、文化体育业、金融保险业、典当业10.下列对营业税扣缴义务人的叙述中不正确．．．的是( )A.委托金融机构发放贷款，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.建筑安装业实行分包或转包的，以分包人为扣缴义务人C.单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人11.下列关于城市维护建设税的用途，准确的说法是( )A.用于城乡的公用事业维护建设B.用于城市的公共设施的维护建设C.用于城乡的公用事业和公共设施的维护建设D.用于城市的公用事业和公共设施的维护建设12.按照《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税的税收抵免方法是( )A.分国不分项的全额抵免法B.分国不分项的限额抵免法C.分国分项的全额抵免法D.分国分项的限额抵免法13.某企业1999年亏损10万元，2000年盈利4万元，2018年又亏损5万元，2018年盈利7万元。

2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试

2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试国际财务管理试卷(课程代码00208)本试卷共5页，满分l00分，考试时间l50分钟。

考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。

答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2．第一部分为选择题。

必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3．第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。

4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1．根据国际货币基金组织的规定，拥有外国企业股票超过一定比例的为直接投资，这个比例是A．50％ B．30％ C．25％D．20％2．以下属于净营运资金的是A．现金 B．短期证券C．应收账款 D．流动资产减去流动负债的净额3．并购后两个企业的总体效益要大于两个独立企业效益的算术和。

这称为A．协同效应 B．规模扩大化C．并购效应 D．兼并效应4．一个国家中央政府对过境的应税货物所征收的税HqA．增值税 B．关税C．预扣税 D．所得税5．债券存在溢价发行和折价发行的原因是A．债券利率其有可调整性 B．市场上利率经常发生变化C．债券发行公司的信用能力 D．债券市场上的资金供求变动6．下列因素能导致非系统性风险的是A．公司在市场竞争中失败 B．宏观经济状况的变化C．世界能源状况改变 D．国家财政政策变化7．由于汇率变动而引起的公司预期现金流量净现值发生变动而造成损失的可能性，被称为A．经济风险 B．交易风险C．折算风险 D．混合风险8．投资人想出售有价证券获取现金时，不能立即售出有价证券的风险是A．流动性风险 B．利率风险C．购买力风险 D．违约风险9．资产资本定价模型中的贝塔系数，衡量的是A．系统风险 B．非系统风险C．公司个别风险 D．总体风险10．国际企业国外子公司向母公司转移资金的最普通的方式是A．股利汇付 B．内部信贷C．支付特许权费 D．支付管理服务费11．当一定数额的本国货币只能兑换较少的外国货币时，说明A．本国货币升值 B．国际汇率下降C．外国货币贬值 D．本国货币贬值12．下列事项属于宏观经济风险的是A．公司可能面临的行业风险 B．公司生产的原材料供应情况C．东道国经济状况 D．东道国政局稳定性13．国际营运资金管理目标的主要影响因素是A．企业形象 B．企业规模c．企业战略目标 D．员工利益14．国际企业管理当局以其全球战略目标为依据，在其内部母公司与子公司，子公司与子公司之间进行商品和劳务交易时所采用的价格是A．国际转移价格 B．内部价格C．协议价 D．战略价格15．能较彻底避免圜际双重征税的方法是A．免税法 B．扣税法C．抵免法 D．税收饶让16．折现现金流量指标是通过对某一指标折现来计算的，这一指标是A．当年现金总流量 B．当年现金净流量C．未来现金总流量 D．未来现金净流量17．为了使国际企业的整体纳税额减少，由高税圈子公司向低税国子公司的出口业务应采取A．高价策略 B．低价策略C．市价策略 D．议价策略18．远期外汇交易是指A．交易双方成交后，于当日按成交时的汇率进行交割的交易方式B．交易双方成交后，于两个营业Et内按成交时的汇率进行交割的交易方式C．交易双方成交后，于合同约定日期按成交时的汇率进行交割的外汇买卖交易D. 交易双方成交后，于合同约定日期按合同约定的汇率进行交割的外汇买卖交易19．融资租赁中最常用的方式是A．售后租回 B．杠杆租赁C．经营租赁 D．直接租赁20．当国际企业等客户贷款规模较大，超过单家银行的贷款能力时，由某家银行出面组织若干家银行组成集团，共同出资，共担风险，这叫A．辛迪加贷款 B．多种货币贷款C．风险股权贷款 D．合成货币贷款二、多项选择题：本大题共l0小题，每小题2分，共20分。

2018年4月自考经济法概论00244试题及答案

2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试经济法概论试卷(课程代码00244)本试卷共5页，满分l00分，考试时闻l50分钟。

考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。

答在试卷上无效。

试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2．第一部分为选择题。

必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3．第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。

4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分选择题一、单项选择题：本大题共30小题，每小题l分，共30分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1．经济法学产生和发展的制度基础是A．经济法 B．民商法C．公司法 D．行政法2．在经济法的基本原则中，更强调符合规律和公平有效的原则是A．调制绩效原则 B．调制适度原则C．调制法定原则 D．调制平衡原则3．在经济法的价值体系中，社会公众所期望的经济法所具有的价值是A．外在的主观评判价值 B．内在的客观功用价值C．外在的客观评判价值 D．内在的主观功用价值4. 与传统部门法相比，经济法更具有A．经济性 B．规制性C．现代性 D．社会性5．从法域维度看，经济法属于A．私法 B．公法C．中间法 D．社会法6．下列属于经济法非正式程序的是A．出口退税 B. 窗口指导C．股票发行 D．计划编制7．在财政法的体系中，属于核心法、骨干法的是A．预算法 B．国债法C．政府采购法 D．转移支付法8．市场主体所从事的具有经济法意义的博弈行为是A．调制行为 B．受制行为C．调控行为 D．对策行为9．我国调制立法权模式采行的是A．分散模式 B．集中模式C．分享模式 D．独享模式10．在经济法主体责任的承担上，第二位的是A．他法责任 B．本法责任C．民事责任 D．刑事责任11．经济法责任形态中，属于赔偿性责任的是A．罚款 B．超额赔偿C．信用减损 D．资格减免12．宏观调控法中的核心问题是A．宏观调控权的行使问题 B．宏观调控权的制衡问题C．宏观调控权的监督问题 D．宏观调控权的界定及其配置13．按照我国现行的财政体制所实施的无条件拨款是A．一般性转移支付 B．专项转移支付C．特殊转移支付 D．综合转移支付14．在我国，企业所得税的一般税率是A．10％ B．15％C．20％ D．25％15．下列属于资本市场的是A．国债回购市场 B．短期外汇市场C．票据贴现市场 D．债券市场16．从总体上说，金融调控法的核心是A．中央银行法 B．商业银行法C．外汇管理法 D. 信托法17．在西方国家中，唯一实行计划体制的市场经济国家是A．英国 B．日本C．法国 D．德国18．世界上第一部市场规制法是A．《克莱顿法》 B．《联邦贸易委员会法》C．《谢尔曼反托拉斯法》D．《米勒·泰丁斯法》19．下列属于市场规制权的是A．反垄断权 B．市场监控权C. 公平竞争权 D．市场经营权20．在反不正当竞争法的立法模式上，采用专门立法模式的国家是A．法国 B．俄罗斯C．意大利 D．德国21．违反市场规制法的法律责任形式中，属于非财产性责任的是A．资格罚 B．罚款C．强制超额赔偿 D．罚金22．根据《反垄断法》的规定，可以推定经营者具有市场支配地位的情形是 A．一个经营者在相关市场的市场份额达到三分之一的B．两个经营者在相关市场的市场份额合计达到三分之二的C．三个经营者在相关市场的市场份额合计达到四分之一的D．四个经营者在相关市场的市场份额合计达到四分之三的23。

(全新整理)4月全国自考税法试题及答案解析

2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷（考试时间：4月22日下午14：00-16：30）本试卷分为两部分，满分100分；考试时间150分钟。

第一部分为选择题，1页至5页，共5页。

应考者必须在“答题卡”上按要求填涂，不能答在试卷上。

第二部分为非选择题，6页至10页，共5页。

应考者必须在试卷上直接答题。

第一部分选择题（共40分）一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1．根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（）A．将外购货物用于基建B．将外购货物作为原材料投入生产C．将外购货物无偿赠送他人D．将外购货物租赁给他人使用2．某电脑生产企业向一科研单位销售15台电脑，送货上门并安装调试，收取劳务费200元对该电脑生产企业的这一销售行为应征收的是（）A．增值税B．消费税C．营业税D．增值税和营业税3．根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是（）A．房地产开发公司销售房产B．煤气公司供应管道煤气C．保险公司提供财产保险D．某研究所转让专利权4．根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（）A．按买价乘以17％的扣除率计算的税额B．按买价乘以13％的扣除率计算的税额C．按买价乘以10％的扣除率计算的税额D．按买价乘以6％的扣除率计算的税额5．根据营业税法律制度规定，无需缴纳营业税的事项是（）A．销售境内的不动产B．发生在境内的工程分包劳务C．在境内组织旅客出境旅游D．在境内从事货物期货业务6．根据营业税法律制度规定，应当征收营业税的业务收入是（）A．寺庙收取的门票收入B．电影院收取的门票收入C．文化馆举办文化活动的门票收入D．某大学举办研究生课程进修班收取的学费7．一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（）A．销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率）B．销售额=含增值税的销售额÷（1-增值税税率）C．销售额=含增值税的销售额÷（1+消费税税率）D．销售额=含增值税的销售额÷（1-消费税税率）8．根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（）A．生产应税消费品B．委托加工应税消费品C．自产自用应税消费品D．出口应税消费品9．国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是（）A．暂减按15％的税率征税B．减半征税C．免税2年D．免税3年10．根据企业所得税法律制度规定，年应纳税所得额在3万元以下的企业，适用的所得税税率为（）A．15％B．18％C．27％D．30％11．在计算企业（内资）所得税应纳税所得额时，允许扣除（）A．与纳税人生产经营有关的业务招待费B．纳税人直接向受赠人的捐赠C．税收滞纳金D．对外担保支出12．根据《企业所得税暂行条例实施细则》规定，企业受让的无形资产，没有规定使用年限的，其摊销期限不得少于（）A．3年B．5年C．10年D．15年13．在我国与资本输出国缔结税收协定的谈判中，要求对方将我国税收和有关行政法规所规定的减免税以及在税收协定中接受限制税率所减少的税收视同已经征税给予抵免。

2018年4月全国自考法学概论考试真题及答案

全国2018年4月高等教育自学考试法学概论试题课程代码:00040一、单项选择题：本大题共30小题，每小题1分，共30分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1.我国先秦时期法家学派使用的“法治”一词的含义是A.人治底下的法治B.法治应当优于一人之治C.民主国家中的良法得到全社会的认同和遵守D.治国者不能凌驾于法律之上2.我国公司法规定，有限责任公司的业务执行机关是A.股东大会B.监事会C.经理D.董事会3.商法的调整对象是A.自然人之间的人身关系B.法人之间的财产关系C.行政许可行为D.经济关系中商自然人、商业组织和商业活动4.我国产品质量法的制定时间是A.1993 年B.1994 年C.1999 年D.2000 年5.擅自使用他人的企业名称或姓名，引人误认为是他人商品的行为属于A.商业贿赂B.假冒或仿冒C.虚假宣传D.侵犯商业秘密6.我国刑审诉讼法规定，逮捕的决定机关除人民检察院外还有A.人民法院B.拘留所C.人民政府D.公安机关7.我国刑事诉讼法规定，行使审判权的司法机关是A.人民法院B.公安机关C.人民检察院D.人民政府8.票据持有人丧失票据采取补救的一种民事法律程序是A.督促程序B.公示催告程序C.挂失程序D.还债程序9.诉讼标的所指向的物，称为A.诉讼客体B.诉权C.诉讼标的物D.诉10.我国民事诉讼法规定，人民法院适用第一审普通程序审理的案件，应当自立案之日起A.3个月内审结B.6个月内审结C.9个月内审结D.12个月内审结11.下列不属于民事诉讼中的当事人的是A.鉴定人B.原告C.被告D.第三人12.在行政诉讼中不承担举证责任的是A.人民检察院B.人民法院C.原告D.被告13.根据我国行政诉讼法的规定，原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，管辖法院是A.最后收到起诉状的法院B.最先收到起诉状的法院C.上级指定的法院D.各法院协商后确定的法院14.人民法院审理上诉行政案件，作出终审判决的期限是收到上诉状之日起的A.1个月内B.2个月内C.3个月内D.6个月内15.当今国际社会，国际法的基本主体是A.国家B.国际组织C.正在争取独立的民族D.法人组织16.联合国是A.国家B.地区C.国际组织D.外交机关17.下列有关国际法的表述中正确的是A.国际法调整的是个人与国家之间的关系B.国际法是国家之上的法律C.国际法的强制实施主要依靠集中的、有组织的暴力机关D.国际法的渊源主要是国际条约和国际习惯18.一方当事人不履行我国涉外仲裁机构的裁决，对方当事人申请强制执行的法院应当是A.申请人住所地或财产所在地的基层人民法院B.申请人住所地或财产所在地的中级人民法院C.被申请人住所地或财产所在地的基层人民法院D.被申请人住所地或财产所在地的中级人民法院19.为了避开依冲突规范本应适用的国家的强制性法规，当事人故意制造另一个连接点从而获得有利于自己的法律关系的成立或确立的脱法行为，在国际私法上被称为A.反致B.转致C.公共秩序保留D.法律规避20.下列行政行为中，属于行政司法的是A.行政处罚B.行政强制执行C.行政决定D.行政复议21.行政法的调整对象是A.行政法律关系B.管理关系C.行政关系D.权力关系22.以公司之间的控制和依附关系为标准，可将公司划分为A.总公司和分公司B.母公司和子公司C.两合公司和无限公司D.股份有限公司和有限贲任公司23.某犯罪嫌疑人记载自己受贿详细情况的账本属于A.书证B.物证C.证人证言D.视听资料24.我国现行的确立自然人国籍的原则是A.血统主义B.出生地主义C.血统主义为主，出生地主义为辅D.出生地主义为主，血统主义为辅25.1902年关于离婚的海牙公约规定，“夫妻非依其本国法及法院地法均允许以离婚方式解除婚姻时，不得为离婚之请求”，这一规范属于A.双边冲突规范B.单边冲突规范C.重叠性冲突规范D.选择性冲突规范26.我国宪法规定，休息权的享有者是A.劳动者B.公民C.法人D.非法人组织27.行政法律关系的特点是A.行政法律关系主体的双方都是行政机关或根据法律的授权代行某种行政职能的社会组织B.行政法律关系的成立必须以主体双方的合意为根据C.行政机关不能直接运用国家强制力量强制对方当事人履行义务或接受惩罚D.行政法律关系主体之间的争议通常通过一定的行政程序予以解决28.某市政府与宏达家具有限公司因订立办公桌椅买卖合同而产生的关系是A.行政关系B.刑事关系C.合同关系D.非法律关系29.在经济关系调整中民商法与经济法的关系是A.主辅关系B.主次关系C.相辅相成的关系D.上下位关系30.消费者在展销会上购买到假冒伪劣商品，在展销会结束后消费者索赔的对象是A.展销会的举办者和商品的销售者B.消费者所在地的消费者协会C.商品销售者所在地的工商部门D.展销会举办者所在地的工商部门二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。

2018年04月自学考试00061《国家税收》历年真题

国家税收试卷课程代码：本试卷满分100分，测试时间150分钟考生答题注意事项：1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。

答在试卷和草稿纸上的无效。

2.第一部分为选择题。

必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3.第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号，使用0.5毫M黑色字迹笔作答。

4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分>在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1．税收的本质是国家凭借政治权力实现的【 B 】A．一般分配关系 B. 特殊分配关系 C．行政分配关系 D．投资收益关系2．罚没收入与税收具有的相同特征是【 C 】A．固定性 B．连续性 C．无偿性 D．惩罚性3．下列税收要素中，直接关系到纳税人负担水平的是【 D 】A．纳税人 B．税源 C．税目 D．税率4．对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采用的税率形式是【 D 】A．比例税率 B．累进税率 C．超额累进税率 D．定额税率5．下列选项中，属于亚当·斯密提出的税收原则是【 B 】A．公平、效率、法治 B．平等、确实、便利、节约C．公平、简便、节约 D．普遍、公平、有效6．设计税收制度的核心问题是【 C 】4-65A．确定税收立法思想 B．明确主体税种C．制定科学的税收原则 D．制定合理的税率7．下列选项中，在税负转嫁中起决定作用的是【 A 】5-93A．课税商品的供求弹性 B．课税商品的成本形态C. 课税商品的垄断程度 D．课税对象的性质8．我国1994年税制改革中，流转税制的核心税种是【 D 】6-115A土地增值税 B．营业税 C．消费税 D．增值税9．国内某旅游企业组织旅游团赴新西兰和澳大利亚旅游，共收取全程旅游费230万元，其中支付给新西兰当地某旅行社接团费用60万元，支付给澳大利亚当地某旅行社接团费用120万元，营业税税率为5％。

4月全国高等教育自学考试税法试题及答案解析

错选、多选或未选均无分。

1．属于行为税法的是( )A．消费税法B．营业税法C．印花税法D．契税法2．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率适用的确定方法是( )A．从低适用税率B．从高适用税率C．适用平均税率D．由税务机关确定适用税率3．增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额而不足抵扣的部分( )A．可以用上期的余额抵扣B．可以结转下期继续抵扣C．不得再抵扣D．可以退还已纳税款4．根据《消费税暂行条例》，下列消费品中，实行从量定额征收消费税的是( )A．啤酒B．薯类白酒C．粮食白酒D．洗发水5．酒类生产企业销售粮食白酒，收取包装物押金而逾期未收回包装物。

关于押金的税务处理的说法中，正确的是( )A．缴纳消费税B．缴纳增值税C．缴纳消费税和增值税D．缴纳营业税6．委托加工的应税消费品，在受托方没有同类消费品销售价格时，按组成计税价格计算缴纳消费税。

该组成计税价格的计算公式为( )A．（成本+利润）÷（1-消费税税率）B．（成本+利润）÷（1+消费税税率）C．（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）D．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）7．属于营业税兼营行为的事项是( )A．百货商场受托代销货物B．饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜C．邮政部门发行报刊D．电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务8．娱乐场所为顾客的娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒( )A．按服务业征税B．按娱乐业征税C．按货物和服务业分别征税D．按货物征税9．纳税人转让土地使用权，其营业税纳税地点为( )A．纳税人居住地B．纳税人注册地C．纳税人机构所在地D．土地所在地10．我国现行营业税税目、税率是( )A．按行业设计B．按产品设计C．按地区设计D．按纳税人性质设计11．关税的纳税人如果故意违反规定，从而造成海关少征或者漏征关税的，海关可以追征。

2018年4月自考00146中国税制试题及答案解释

2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码00146)本试卷共6页。

满分l00分。

考试时间l50分钟。

考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。

答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2．第一部分为选择题。

必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3．第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。

4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的。

请将其选出。

1．直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是A．税率 B．纳税人C．征税对象 D．纳税期限2．随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是A．稳定经济职能 B．资源配置职能C．财富分配职能 D．财政收入职能3．在计算增值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是A．生产型增值税 B．收入型增值税C．消费型增值税 D．扣除型增值税4．纳税人销售货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入增值税销售额的是A．提供包装物而收取的包装物租金B．购买方延期付款而收取的延期付款利息C．提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税5．按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为A．当月月末 B．次月的l0日内C．次月的l5日内 D．次月的20日内6. 国产小汽车消费税的征收环节是A．使用环节 B．出口环节 C．批发环节 D．生产销售环节7．下列用途的自产应税消费品，不缴纳消费税的是A．用于在建工程 B．用于职工福利C．用于连续生产应税消费品 D．用于连续生产非应税消费品8．同一进口货物适用的不同关税税率中，最高的是A．普通税率 B．特惠税率 C．协定税率 D．最惠国税率9．进口货物的成交价格不能确定时，应当首先使用的海关估价方法是A．倒扣价格估价方法 B．计算价格估价方法C．相同货物成交价格估价方法 D．类似货物成交价格估价方法10．在计算企业所得税时，关于所得来源地的说法正确的是A．股息所得，按照投资企业所在地确定B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定C．利息所得，按照收取所得的企业所在地确定D．转让不动产所得，按照转让不动产的企业所在地确定11．某企业2016年发生的合理工资总额为5 000万元，职工福利费为800万元，则准予在企业所得税税前扣除的职工福利费为A．100万元 8．125万元 C．700万元D．800万元12．下列收入需要缴纳个人所得税的是A．托儿补助费 8．差旅费补贴C．独生子女补贴 D．董事费收入13．张某2016年l2月份发表一篇论文，取得稿酬收入900元，应缴纳的个人所得税税额为A．14元 B．20元 C．25元D．36元14．关于资源税的说法，错误的是A．资源税的征税范围包括天然气B．外商投资企业不是资源税的纳税入C．资源税可以合理调节资源级差收入D．资源税可以促进自然资源的合理开发15．甲企业拥有办公楼一栋，占地面积5 000平方米，2016年8月份将其中的1 000平方米出租给乙公司，己知当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米l0元，甲企业2016年应缴纳的城镇土地使用税税额为A．10 000元 B．40000元 C．50000元 D．60 000元16．下列房屋需要缴纳房产税的是A．学校自用的办公楼 B．医院自用的办公楼c．人民团体自用的办公楼 D．公园对外出租的办公楼17．下列关于契税的说法正确的是A．契税属于财产保有税 B．契税的纳税人包括外籍人员C．契税的税率为定额税率 D．契税的计税依据为转让的土地面积18．下列车船不需要缴纳车船税的是A．警用车船 B．摩托车 C．客车 D．游艇19．下列合同不属于印花税征收范围的是A．仓储保管合同 B．会计咨询合同C．货物运输合同 D．财产租赁合同20．甲公司位于某市区，其适用的城市维护建设税税率为A．1％ B．3％ C．5％ D．7％二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共l0分。

2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税收管理

2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税收管理试卷课程代码0062一、单项选择题（本大题共26小题，每小题1分，共26分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1．在税收管理活动中，税款的征收入库过程以及税务信息产生、传递和处理的统一过程为【 C 】3-66A．税收信息流程 B．税款流程C．税收管理流程 D．税收分配流程2．我国遵循国际惯例，应用管辖理论，确立的管辖制度为【 A 】2-44A．居民税收管辖权与收入来源地税收管辖权并用B．居民税收管辖权C．收入来源地税收管辖权D．公民税收管辖权3．纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的是【 D 】8-197A．偷税 B．骗税C．欠税 D．抗税4．在调查对象的总体中，随机选出一部分进行调查，以部分调查结果推算总体的一种调查方法是【 A 】9-206A．抽样调查 B．重点调查C．典型调查 D．普查5．在充分掌握税收会计资料的基础上，根据税收政策法规，研究一定时期税收资金的变动情况及其运动规律的分析方法是【 C 】10-251A．税收会计监督 B．税收会计检查C．税收会计分析 D．税收征收管理6．税务机关根据国家税收政策和税收计划管理的要求，按照统一的制度和专门的方法。

对税额、税源以及税政等税收经济现象所进行的统计工作称为【 A 】11-255A．税务统计 B．税额统计C．税源统计 D．税政统计7．上级税务机关以决定的方式指定下级税务机关对某一稽查事项行使管辖权，属于【 B 】8-188A．地域管辖 B. 指定管辖C. 职能管辖 D．级别管辖8．税务登记制度规定，已办理税务登记的纳税人，在税务登记的内容发生变化时，应持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记，其办理时限为自有关机关批准或宣布变更之日起或在办理工商部门变更登记之日起【 C 】4-86A．10日内 B．15日内C．30日内 D．60日内9．对不经常发生增值税应税行为的企业，申请办理增值税一般纳税人认定登记的规定为【 D 】4-90A．年应纳税销售额超过规定标准以上B．年应纳税销售额超过规定标准以上且会计制度健全C．年应纳税销售额超过规定标准以上且设专职办税人员D．无论销售额是否达到规定标准都不能办理10．税收票证管理体系由税收票证管理过程中的各环节要素构成。

2020年4月全国自考税法试卷及答案解析

全国2018年4月历年自考税法试卷课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.税收法律关系的要素是()A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的本质C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容、客体2.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是()A.依法办理税务登记B.依法办理税务申报C.依法缴纳税款D.依法书面申请减免税3.流转税法属于()A.税收实体法B.税收程序法C.税收权限法D.税收处罚法4.某毛绒玩具店（增值税小规模纳税人）在某一纳税期限内购进某款式奥运吉祥物200套，并以每套300元的含税价格全部零售出去。

该商店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为()A.300×6%×200B.300×4%×200C.300÷（1+6%）×6%×200D.300÷（1+4%）×4%×2005.固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是()A.机构所在地B.经营业务所在地C.住所地D.购货所在地6.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是()A.某企业销售货物并负责运输所售货物B.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物C.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料7.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是()A.贵重首饰B.珠宝玉石C.啤酒D.摩托车18.我国现行消费税应税消费品中，比例税率最高的商品类别是()A.烟类商品B.白酒类商品C.小轿车类商品D.石油类商品9.邮政部门销售集邮邮票()A.按销售货物征收增值税B.按邮电通讯劳务征收营业税C.按混合销售行为征收营业税D.按混合销售行为征收增值税10.根据营业税法律制度规定，以下单位收取的费用，应征收营业税的是()A.婚姻登记机关按规定收取的结婚证书工本费B.法院按规定收取的诉讼费C.家政公司收取的服务费D.作家协会收取的会员费11.纳税人转让专利权缴纳营业税，其申报纳税地点为()A.纳税人居住地B.转让专利权合同签定地C.纳税人机构所在地D.专利权使用地12.对进口货物征收关税时，其原产地的确认权属于()A.国务院B.海关C.财政部D.国家税务总局13.2018年度，某内资企业所得税纳税人在中国境内无所得，在境外取得应税所得，经审核折合人民币15万元。

2018年税务师考试真题和答案

2018年税务师考试真题和答案一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。

每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。

）1.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关的权力的是（）。

A. 税务检查权B. 税务稽查权C. 税务处罚权D. 税务指导权2.下列各项中，属于增值税一般纳税人的是（）。

A. 年应税销售额超过规定标准的个体工商户B. 年应税销售额超过规定标准的其他个人C. 年应税销售额未超过规定标准的企业D. 年应税销售额未超过规定标准的个体工商户3.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税的免税收入的是（）。

A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 符合条件的非营利组织的收入D. 财政拨款4.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于个人所得税的应税所得的是（）。

A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 所有选项5.根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，属于房产税的征税对象的是（）。

A. 个人所有的非营业用房B. 国家所有的房产C. 集体所有的房产D. 个人所有的营业用房6.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列各项中，属于车辆购置税的征税对象的是（）。

A. 摩托车B. 农用运输车C. 电动汽车D. 自行车7.根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，属于城市维护建设税的计税依据的是（）。

A. 增值税税额B. 消费税税额C. 企业所得税税额D. 个人所得税税额8.根据《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，属于印花税的征税对象的是（）。

A. 购销合同B. 财产租赁合同C. 技术合同D. 所有选项9.根据《资源税暂行条例》的规定，下列各项中，属于资源税的征税对象的是（）。

A. 煤炭B. 石油C. 天然气D. 所有选项10.根据《土地增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于土地增值税的征税对象的是（）。

中国税制自考题-18_真题(含答案与解析)-交互

中国税制自考题-18(总分100, 做题时间90分钟)一、单项选择题在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。

1.税法的核心部分是______SSS_SINGLE_SELA 税收程序法B 税收实体法C 税收通则法D 税收单行法分值: 1答案:B[解析] 从税法的内容来看，税法包括税收实体法、税收程序法，税收的实体法是税法的核心部分。

2.纳税期限体现了税收形式特征中的______SSS_SINGLE_SELA 无偿性B 强制性C 固定性D 稳定性分值: 1答案:C[解析] 国家明确规定了交纳税款的期限，保证了国家取得财政收入的及时性和连续性，这体现了税收的固定性。

3.纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，称为______SSS_SINGLE_SELA 直接税B 间接税C 从价税D 从量税分值: 1答案:B[解析] 间接税是纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，包括销售税、消费税、增值税等。

4.在经济繁荣时期，税款收入因税基的增长而上升，使经济扩张趋缓，这体现了税收的______SSS_SINGLE_SELA 内在稳定器作用B 横向公平C 相机抉择作用D 纵向公平分值: 1答案:A[解析] 税收的“内在稳定器”作用是指税收制度本身应具有的内在稳定机制，即在经济的繁荣时期，税款收入因税基的增长而上升，但税收的自动增长又使经济扩张趋于缓慢。

5.1973年对工商税制进行了一次较大的改革，这次改革的原则是______SSS_SINGLE_SELA 保证税收，简化税制B 适当增加税负C 稳定负担，增产不增税D 在保持原税负的前提下，合并税种，简化征税办法分值: 1答案:D[解析] 1973年对工商税制进行改革，提出的原则是“在保持原税负的前提下，合并税种，简化征税办法”，改革的主要内容是试行工商税。

6.我国增值税法规定，计征销项税额的价外费用不包括______SSS_SINGLE_SELA 增值税B 包装费C 运输装卸费D 储存费分值: 1答案:A[解析] 价外费用包括手续费、基金、返还利润、奖励、违约金(延期支付利息)、包装费、包装物租金、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费，增值税不属于价外费用。

四川2018年4月税务筹划理论与实务真题

四川省2018年4月高等教育自学考试税务筹划理论与实务(课程代码05294)注意事项:1.本试卷分为两部分,第一部分为选择题，第二部分为非选择题。

2.应考者必须按试题顺序在答题卡指定位置上作答，答在试卷上无效。

3.涂写部分、画图部分必须使用2B铅笔，书写部分必须使用黑色字迹签字笔。

第一部分选择题一、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1.下列属于纳税人纳税义务的A.申请行政复议B.了解税法C.加强账证管理D.陈述、申辩2.纳税人发生视同销售货物的行为,纳税义务发生时间为A.将提货单交给购买方的当天B.按合向约定收款日期的当天C.货物移送的当天D.发出货物并办妥托收手续的当天3.下列情形中能引起税收法律关系消灭的是A.由于税法的修订或调整B.税务机关组织结构发生变化C.某税法的废止D.税务机关内部机构发生变化4.下列符合企业减半征收企业所得税的是A.企业从事林、牧、渔项目所得B.企业从事中药材的种植所得C.企业从事内陆养殖所得D.企业从事牲畜、家禽的饲养所得5.税法中有起征点、临界点或全额累进税率的情况,税收筹划适用的模型是A.相机抉择模型B.纳税禁区模型C.统一调度模型D.定性分析模型6.当企业所得税税率为 20%时，利用税后利益无差别点模型可以测算出应税债券与免税债券利率之比无差别点应是A.0.75B.0.80C.0.85D.1.257.将纳税调整项目分纳税调增项日和调减项目的划分标准是A.按纳税调整方向B.按差异类型C.按税法项目D.按资产负债表项目8.下列不属于纳税时间的税收筹划技术是A.推迟纳税项目最多化B.推迟纳税时间最长化C.退税项目最多化D.推迟纳税金额最大化9.根据相机抉择模型，在对内资企业直接与间接出口的税收筹划时，下列说法不正确的是A.当外贸企业实际购进价格>无差别点价格时，内资企业直接出口有利B.当外贸企业实际购进价格<无差别点价格时，内资企业间接出口有利C.当外贸企业实际购进价格=无差别点价格时，直接出口与间接出口税负一致D.不能确定10.根据纳税禁区模型，如果消费税税率为20%，附加税费率为10%，单只手表不含税销售价格的纳税禁区是A.10000~12883.36B.10000~12803.74C.10000~12649.01D.10000~12000.8911.某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2015年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2015年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为是A.500万元B.580万元C.700万元D.780万元12.在累进税率条件下,基于个人所得税纳税筹划表述不正确的是A.降低税率,可以减轻纳税人税收负担B.当纳税人的所得分布不均匀,可能导致适用较高税率，增加税收负担C.将收入平均分摊,则可降低税率,减轻税收负担D.纳税人可采取分次、分月或分人的办法,平均分摊所得额，节省个人所得税13.房地产开发公司代客户进行房地产的开发，可以进行税收筹划的税种是A.土地增值税B.印花税C.土地使用税D.房产税14.将企业设立在乡、村所在地,可以进行税收筹划的税种是A.企业所得税B.房产税C印花税 D.契税15.关于子公司与分公司的主要税收差异的表述不正确的是A.子公司属于独立法人，独立承担民事责任,分公司为非独立法人,不独立承担民事责任B.在处理亏损处理方面,母子公司不能盈亏相抵,总分公司可以盈亏相抵C.在税收优惠方面,子公司独立享受税收优惠政策，分公司不能单独享受税收优惠D.在纳税地点方面,子公司与分公司均在经营地纳税16.下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是A.企业之间支付的管理费用B.企业之间支付的利息费用C.企业之间支付的股息红利D.企业内机构之间支付的租金17.物价持续上涨时,从税收角度考虑,对存货计价应采用A.先进先出法计价B.毛利率法计价C.个别计价法计价D.加权平均法计价18.根据所得税法有关规定,企业通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产,其计税基础是A.历史成本B.账面价值C.预估成本D.公允价值和支付的相关费用19．根据企业所得税法有关规定，企业总收入中属于兔税收入的是A.财政拨款B.国债利息收入C.政府性基金D.财政性资金20.下列属于纯国际避税港的是A.荷兰B.瑞士C.开曼群岛D.塞浦路斯第二部分非选择题二、名词解释题:本大题共5小题，每小题2分,共10分。