往来账款对账技巧
往来账款管理制度、风险防范及处理技巧
目录制度篇 (3)某公司往来款管理制度 (3)往来对账管理办法 (13)往来资金岗位责任制度 (22)第一章总则 (22)第二章岗位职责划分 (22)第三章附则 (24)往来资金授权审批制度 (25)第一章总则 (25)第二章往来资金授权审批管理 (25)第三章附则 (27)往来资金管理控制办法 (28)第一章总则 (28)第二章应收及暂付款管理控制 (28)第三章应付及暂存款管理控制 (29)第四章其他往来资金管理控制 (30)第五章附则 (31)往来资金管理责任制度 (32)第一章总则 (32)第二章往来资金支付责任 (32)第三章往来资金的结算责任 (33)第四章往来资金的核算责任 (33)第五章附则 (34)常见问题及涉税风险 (35)对公账户与私人账户的转款问题 (35)会计往来账应该如何对账 (37)企业往来款项中的税收风险 (39)企业往来款项中的税收风险 (43)预收账款长期或者大额挂账的现象分析 (46)往来款的处理 (53)一、往来款处理的注意事项 (53)二、由于关联公司之间资金调拨导致的往来款项 (53)三、发生相关业务后未取得或无法取得发票 (54)四、取得发票后未支付或无法支付相关资金 (56)五、股东从公司拿走的利润无法消化计入往来 (56)六、常用表格模版 (57)往来账款管理中存在的问题及其管理建议 (62)一、企业往来款项的管理中常见问题及出现原因： (62)（一）、企业往来款项的管理中常见问题 (62)（二）、导致往来账项出现诸多问题的原因 (63)二、往来账款的管理建议 (63)第一、完善企业内部控制环境，增强管理者的责任心。
(63)第二，建立应收账款的管理制度，控制应收账款的收回期限。
(64)第三、发挥财务管理监督职能，强化往来账款管理 (64)往来款审计 (66)往来款项的审计要点 (66)往来款项的审计 (66)一、预付账款的审查 (67)二、应收账款的审查 (68)三、其他应收款、其他应付款的审查 (70)往来款项清理专项审计报告范文 (72)制度篇某公司往来款管理制度1、目的：确保公司往来账核算与确认及时和准确，往来业务操作符合公司会计政策，特制定本规定。
什么是对账以及对账的方法有哪些-【2017-2018最新会计实务】
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什么是对账以及对账的方法有哪些【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】对账就是核对账目.按照《会计基础工作规范》的要求,各单位应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券往来单位或个人等进行相互核对,保证账证相符、账账相符、账实相符,对账工作每年至少进行一次.就出纳工作而言,对账的主要内容是:
(1)账证核对.核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是否相符.
(2)账账核对.核对不同会计账簿记录是否相符.包括:总账有关账户的余额核对;总账与明细账核对;总账与日记账核对等.
(3)账实核对.核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符.包括:现金日记账账面余额与现金实际库存数核对;银行存款日记账账面余额与银行对账单核对;各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等.
后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。
为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。
要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止。
年末往来账款清理处理方法 用友
年末往来账款清理处理方法用友
年末往来账款清理是每个企业年终工作中非常重要的一部分，对于用友软件用户来说，清理往来账款的方法可以分为以下几个步骤：
1. 对账处理，首先需要对往来账款进行对账处理，确保账目的准确性。
通过用友软件的财务模块，可以对应收账款和应付账款进行逐笔对账，核实账目的正确性。
2. 坏账准备，在对账处理的过程中，如果发现有部分往来账款已经无法收回，需要根据企业的会计政策进行坏账准备。
在用友软件中，可以通过设置坏账准备科目，将坏账准备费用计提到损益表中。
3. 往来账款调整，对于长期未能收回的往来账款，需要进行账务调整。
在用友软件中，可以通过录入凭证的方式，将坏账、坏账准备等费用进行调整，清理掉已经确认无法收回的往来账款。
4. 发票处理，年末往来账款清理还需要对发票进行处理，包括已开具但未到账的发票、已收到但未开具发票的账款等。
通过用友
软件的发票管理模块，可以对这些发票进行清理和调整，确保发票和账款的一致性。
5. 税务处理，最后，年末往来账款清理还需要进行税务处理，包括已开具但未到账的增值税发票处理、已收到但未开具发票的增值税处理等。
在用友软件中，可以通过税务管理模块进行相关的税务处理和申报。
总的来说，年末往来账款清理是一个复杂而重要的工作，需要对账、准备坏账、进行账务调整、处理发票和进行税务处理等多个环节。
用友软件提供了完善的财务和税务管理模块，可以帮助企业高效完成年末往来账款清理工作。
希望以上回答能够帮助到你。
往来账款管理制度风险防范及处理技巧
往来账款管理制度风险防范及处理技巧往来账款是企业在业务往来过程中产生的应收账款和应付账款的总称，对于企业的经营活动和现金流管理具有重要意义。
建立健全的往来账款管理制度、风险防范和处理技巧，可以有效避免账款风险，保障企业的经济利益。
以下是关于往来账款管理制度、风险防范及处理技巧的一些建议。
一、往来账款管理制度1.建立往来账款管理制度是保证账款管理规范化和制度化的基础。
制度应包括账款的确认与登记、审批流程、查询和核对、催收和清理等方面的规定。
确保每一笔账款都有明确的依据和责任归属。
3.建立账款核对制度，定期对往来账款进行核对，确保账款的准确性和完整性。
核对的内容包括账款的余额、到期日、是否有异议等。
如发现问题，应及时进行调查和处理。
5.建立账款清理制度，对于无法收回的账款进行清理。
制度包括对无偿损失、呆账和坏账的确定和核销等方面的规定。
要确保清理工作的透明度和合法性。
二、往来账款风险防范1.严格控制客户的信用额度，根据客户的信用记录、资金实力等因素合理设定信用额度。
同时，要定期进行信用评估和信用额度调整，及时发现和预防风险。
2.加强合同管理，确保合同的合法性和有效性。
在与客户签订合同时，应明确付款方式、付款期限、违约责任等条款，以便在发生纠纷时有法律依据。
3.建立往来账款的跟踪管理制度，定期对往来账款进行跟踪和监控。
及时发现账款异常和风险，采取相应措施，避免进一步损失。
4.加强业务往来的风险评估和预警体系建设，建立起账款风险的评估指标和评估模型。
通过对账款风险的评估和预警，及时采取措施，避免账款风险的发生和扩大。
5.建立往来账款的保险和反担保制度，对于风险较大的账款可以购买保险或要求客户提供反担保，降低账款风险。
三、往来账款风险处理技巧1.及时沟通和妥善处理账款纠纷。
在账款发生纠纷时，要与客户进行及时的沟通，寻求共识并解决问题。
积极采取调解、仲裁或法律诉讼等方式处理纠纷。
2.建立账款回收的跟踪和监控机制，对于拖欠款项的客户要定期进行跟踪和催收。
浅谈往来帐的对帐方法和对帐技巧
２ ０ １ ５年第 ２期
设 材 物 资 盘 底 总 结分 析 及 建 议
财务部
摘
谢旭兰
要
本 文 通 过 对 涟 钢 设 材 物 资 库存 盘 底 、 管理与控制进行探讨 ， 指 出 了库 存 管 理 与 控 制 对 公 司发 展 的 重 要
性。并根据涟钢 当前库存 管理 的实际状况 ， 分析 了设材物质库存 高的原 因， 提 出了钢铁 企业提 高库存管 理 水平、 降低库存 资金 的建议。
一
ｃ ． 讲求巧妙的对账方法。来账双方人员在对 账前 ， 要 确 定 好 双 方 记 账 的 时 间 口径 和业 务 口 径， 然后逐 笔核对。每笔都登账 了， 而且余 额一 致， 表明账已经对上了。如果余额不一致 ， 要根据 具体情况 ， 分别对待。在核对过程 中， 如果发现 应付款方少记账 了， 应收款方要主动配合提供相 关单据 ， 经应付款方核 实后 补登账簿 ； 如果发现
相符。财务人员掌握对账方法和对 帐技巧 ， 可以 提高对账工作的效率 。
在与对方单位核对余额 之前 ， 应将全部经济 业务人 账并 结 出余 额 ， 然 后 进行 往 来 账 自查 ： （ ａ ） ． 审查往来账余额 的大小及方 向， 看是否行 正 常的余 额和方 向 ， 如 出现异 常情 况 ， 』 莆点 审 相应 的 明细账 。 （ ｂ ） ． 审 明细账 时 ， 逐 笔浏 览该账户借贷方有无不止常的发生额 ， 有元 异常 摘要 。如果 存 在异 常 的发 生 额或 者 摘要 等 ，应审
进 口备件都是整箱登记 ， 但箱内具体 物料 只有 主 管技 术员 清 楚 。项 目投 产后 要 求 按 Ｅ Ｒ Ｐ流 程 申 报计划 ， 物料描述必须严格按公 司符理制度 申请
往来账款对账技巧
往来账款对账技巧1.确保记录准确：往来账款的对账首先要保证记录的准确性。
在记录往来账款时，要注意包括付款或收款日期、金额、对方单位名称或个人姓名等详细信息。
同时，确保所有的交易都能及时录入到账务系统中，避免漏记或重复记账。
2.对账周期：对账周期应根据企业的实际情况来定，通常可以选择月度对账。
在月末对账时，可将上个月的账务数据与对方提供的对账单进行对比，以确保账目的准确性。
3.对账单的获取：对方单位通常会提供对账单，但不可完全依赖于对方提供的对账单。
为了保险起见，应该要求对方提供原始交易单据或支付凭证，以便核对对账单的准确性。
5.核对交易流水号：对于大量的往来账款，为了方便管理，可以对每一笔交易进行编号并记录交易流水号。
在对账时，核对交易流水号可帮助追溯交易的真实性和准确性。
6.软件辅助：现代企业财务管理一般都采用专业的财务软件，这些软件提供了精确的财务数据处理和对账功能。
在对账时可以借助这些软件提供的报表和对账工具，进行快速而准确的对比。
7.建立内部审核机制：往来账款的对账应建立相应的内部审核机制，通过内部审核，可以发现账目错误并及时纠正。
可以由专门的财务人员来对账，同时还可以设立审计或内部稽核部门，对账目进行更为全面和深入的审计。
8.建立良好的沟通渠道：对于往来账款，与对方的沟通十分重要。
建立起与对方单位的良好沟通渠道，对方的财务人员能够及时告知对账单的发放和相关费用调整，进一步提高对账的准确性。
10.定期复核对账记录：在对账过程中，应当建立并保留相应的对账记录，并定期复核这些记录。
复核对账记录能够帮助企业发现账目调整、差异处理等问题，为相关决策提供依据。
总之，往来账款对账是企业财务管理中必不可少的环节，通过合理的技巧和方法，可以确保企业对账准确无误。
对账时要仔细核对账目的准确性、与对方单位保持良好的沟通、及时处理差异以及建立内部审核机制等，这些技巧能够为企业提供有效的财务管理支持。
往来对账方案
往来对账方案1. 引言往来对账是企业日常财务工作中的重要环节之一，通过对账可以确保企业与供应商或客户之间的账务准确无误，避免因账务错误引发的纠纷或损失。
本文将介绍一种往来对账方案，以帮助企业有效地进行对账工作。
2. 对账流程往来对账的流程通常包括以下几个步骤：2.1 收集对账数据首先，需要从供应商或客户处收集对账所需的数据，包括应收或应付账款的明细信息，如发票号码、金额、日期等。
这些数据可以通过邮件、传真或在线系统等方式获取。
2.2 核对账务信息在收集到对账数据后，需要将供应商或客户提供的账务信息与企业自身的账务信息进行核对，确保数据的准确性和完整性。
这一步可以通过手工对账或使用专业的财务软件来完成。
2.3 解决差异在核对账务信息时，可能会发现账务数据之间存在差异，如金额不匹配、发票号码错误等。
对于这些差异，需要与供应商或客户进行沟通，找出差异的原因并解决。
2.4 更新账务信息在解决差异后，需要及时更新企业的账务信息，确保账务数据的一致性。
这一步可以通过手工录入或使用财务软件来完成。
2.5 完成对账经过以上步骤的处理，对账工作就完成了。
可以生成对账报表，记录对账的结果及差异的处理情况，以备将来查阅。
3. 使用财务软件辅助对账为了提高对账的效率和准确性，推荐使用财务软件来辅助进行对账工作。
现在市场上有很多专业的财务软件，可以根据企业的具体需求选择合适的软件。
以下是一些常见的财务软件的功能特点：•自动导入对账数据：财务软件可以通过与供应商或客户的系统对接，实现对账数据的自动导入，减少手工录入的工作量，提高数据的准确性。
•数据匹配与核对：财务软件可以根据预设的规则对对账数据进行自动匹配和核对，发现数据异常或差异，并提供相应的提示和处理方式。
•对账报表生成：财务软件可以根据对账结果自动生成对账报表，包括对账数据的明细信息、差异的原因分析和解决方案等内容。
•对账审批流程：财务软件可以设置对账审批的流程，确保对账工作得到适当的授权和审批，避免错误或风险的发生。
往来对账方案
往来对账方案在商业交易中，往来对账是一项重要而必要的工作。
通过对账，可以确保财务的准确性和透明度，帮助企业及时发现和解决潜在的问题。
本文将介绍一种高效的往来对账方案，以提升企业的财务管理水平和工作效率。
一、建立完善的账务体系首先，企业应建立一个完善的账务体系，包括准确记录每一笔收入和支出的流水账，以及对账户资金的实时监控。
在这个过程中，可以运用电子账户管理系统，将每笔款项和对应的凭证信息及时录入系统，以确保账务记录的准确性和一致性。
二、制定明确的对账流程对账流程对于往来对账的有效进行起关键作用。
企业应制定明确的对账流程，并确保所有相关人员都清楚明白。
对账流程应包括以下几个环节：1. 日常对账：每日对账是对账工作中的基础环节，主要是将企业的每日收入和支出与银行流水账进行核对，确保两者一致。
对账工作可以由专门的财务人员负责，确保每日对账的及时性和准确性。
2. 月度对账：月度对账是对账工作中的重要环节，主要是对每月的收支进行汇总，与企业的财务报表进行核对，确保账户余额的准确性。
月度对账工作可以由财务主管或会计师进行，确保对账结果的准确性和及时性。
3. 定期对账：除了日常和月度对账外，企业还应定期进行其他方面的对账工作，如与供应商、客户的应收应付款对账等。
这些对账可以根据实际情况进行，以确保与各方的财务往来的准确性和一致性。
三、适用合理的对账工具为了提高往来对账的效率，企业可以选用适用的对账工具。
如今，有许多电子对账工具可以帮助企业实现自动化对账，大大减少了人工对账的工作量。
同时，这些工具还可以提供详细的对账报表和异常数据分析，以帮助企业及时发现并解决问题。
四、建立严格的对账制度为了确保往来对账的准确性和一致性，企业应建立严格的对账制度。
制度应明确规定对账的频率、内容和责任人，并设立相应的惩罚措施来约束违规行为。
此外，还应建立定期的对账复核机制，对对账结果进行抽查核对，确保对账工作的质量和效果。
五、加强内部沟通与协作往来对账需要涉及到多个部门和人员的合作，因此，内部沟通与协作是至关重要的。
如何正确运用往来账与往来款的会计核算
如何正确运用往来账与往来款的会计核算往来账与往来款是会计核算中重要的概念，它们用于记录企业与供应商、客户之间的交易往来。
正确运用往来账与往来款，是确保会计记录准确、财务报表真实可靠的关键。
下面将从往来账和往来款的定义、会计记录流程和注意事项等方面，阐述如何正确运用往来账与往来款的会计核算。
首先，往来账指的是企业与供应商、客户之间相互欠款的账户。
对于供应商而言，它是供应商向企业提供商品或服务后，企业尚未支付的款项；对于客户而言，它是客户向企业购买商品或服务后，客户尚未支付的款项。
往来账的核算应当及时、准确地记录每一次的交易往来，以便于及时核对交易内容、掌握交易情况。
其次，往来款是指企业与供应商、客户之间支付和收取的款项。
对于供应商而言，往来款是企业支付给供应商的货款或服务费用；对于客户而言，往来款是客户支付给企业的购买商品或服务的款项。
往来款的核算应当严格按照交易金额、交易日期进行记录，以保证财务数据的准确性。
在进行往来账与往来款的会计核算时，需要遵循一定的记录流程。
首先，应当及时记录每一笔往来账和往来款的发生情况，包括交易的对象、交易金额、交易日期等。
其次，应当建立往来账户，分别对应每一个供应商和客户，以维护账户的独立性，方便核对和查询。
然后，核实每一笔往来款的收付情况，确保往来账余额与往来款余额的一致性。
最后，定期进行往来账与往来款的调整和对账工作，及时发现并纠正错误，确保财务数据的准确性和完整性。
在运用往来账与往来款进行会计核算时，也需要注意以下几点。
首先，需要确保往来账与往来款的记录与实际交易情况一致，不得虚报或漏报交易金额。
其次，应当及时核对往来账余额和往来款余额，确保财务数据的一致性。
同时，应当建立起与供应商和客户的良好沟通与协调机制，及时核对交易信息，确保账务处理的准确性。
最后，应当建立健全的内部控制制度，加强对往来账与往来款的管理和监督，预防和发现潜在的操作风险。
总结起来，正确运用往来账与往来款的会计核算对于企业的财务管理至关重要。
财务人员与供应商的对账技巧
财务人员与供应商的对账技巧财务人员与供应商的对账技巧财会工作是一个细致活，制单.记账.对账.报表.报税每一个环节的工作都要谨慎小心。
本文主要针对与供应商对账这块讲一讲财务人员需注意的细节。
在对账前，会计对供应商提供的对账资料应进行初步审核，不满足条件的对账资料应要求供应商补充完善。
首先审核对账手续，是否经过有权人士的签批，其次审核如下内容：1.对于只提供余额无明细账目的对账资料，不予对账。
供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料;以前从未进行过对账的，必须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料。
对于对方因财务决算审计发函要求核对账面余额的，同样应按照上述原则办理。
2.对于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财务部门账目提供对账资料的，不予对账。
双方核对的账目主要应是财务账目，供应商销售部门账目可能与其财务部门账目不符，对账基数存在问题，会给以后的双方清算带来不必要的麻烦，因为最后清算以双方财务账目为准。
3.对于多年无业务往来的供应商前来对账，即使经过企业有权人士签批，供应商的对账资料也必须加盖供应商公章(或财务专用章)，或者提供加盖公章的介绍信，否则不予对账。
因为多年无业务往来的供应商，我们不太了解其近年来的情况，可能原有企业已解体.改制，现在对账及以后催款都可能系个人行为，并不代表原企业，可能对账人并不具有索偿权利。
4.对于对账手续和账目资料齐全的供应商，应及时对账并出具对账单。
5.有些供应商属于小企业或个体工商户，账目资料并不齐全，很可能缺失以前年度的账目资料，这种应视以下情况处理：如果今后双方继续合作，那么应就现有资料出具“有保留意见的对账单” ，至少对账目齐全的年度不拖拉造成历史遗留问题。
什么是“有保留意见的对账单” 呢?就是在对账单上加一个说明段，说明双方对账由于供应商提供账目不全的原因，只就某年某月以来的账目资料进行对账，以前年度的账目并未核对，暂时以某余额为准出具对账单，采购企业保留根据证据进一步调整账目的权利。
与供应商对账有哪些技巧
与供应商对账有哪些技巧
对账技巧是每个会计人员都需要的一个小技能，财会工作是一个细致活，制单、记账、对账、报表、报税每一个环节的工作都要谨慎小心。
下面想跟大家介绍一些会计人员可以和供应商对账的技巧，首先审核对账手续，是否经过有权人士的签批，其次审核如下内容
1、对于只提供余额无明细账目的对账资料，不予对账。
供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料;以前从未进行过对账的，必须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料。
对于对方因财务决算审计发函要求核对账面余额的，同样应按照上述原则办理。
2、对于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财务部门账目提供对账资料的，不予对账。
双方核对的账目主要应是财务账目，供应商销售部门账目可能与其财务部门账目不符，对账基数存在问题，会给以后的双方清算带来不必要的麻烦，因为最后清算以双方财务账目为准。
3、对于多年无业务往来的供应商前来对账，即使经过企业有权人士签批，供应商的对账资料也必须加盖供应商公章(或财务专用章)，或者提供加盖公章的介绍信，否则不予对账。
初级会计对账知识点
初级会计对账知识点在会计领域，对账（Reconciliation）是一项非常重要的任务。
通过对账，会计人员可以核对账户的余额、交易明细以及其他财务信息的准确性，以保证账务的准确性和一致性。
对账是会计工作中的一个关键环节，对于初级会计人员来说，掌握这些对账知识点是至关重要的。
一、现金对账现金对账是最基本、也是最常见的对账方式之一。
在进行现金对账时，会计人员需要将银行对账单上的信息与公司的账务记录进行对比，以验证账户的实际余额和公司的账务记录是否一致。
这涉及到查看公司的现金流量表、银行对账单以及公司的现金支出和收入记录等。
通过现金对账，可以及时发现可能的错误或者遗漏，并及时纠正。
二、库存对账库存对账是公司运营中至关重要的一项任务。
在进行库存对账时，会计人员需要核对公司的库存记录、供应商的交货单以及销售记录等，以确保公司库存的准确性和完整性。
库存对账还会涉及到库存的计算、价值核算以及盘点等方面。
通过库存对账，可以保证公司的库存管理和运营的顺利进行。
三、往来对账往来对账是指核对公司与其合作伙伴之间的交易明细和账户余额。
这包括与供应商、客户、合作伙伴等的交易记录。
在往来对账时，会计人员需要核对公司和合作伙伴之间的应收账款和应付账款等信息，以确保账户余额的准确性，并及时对账务错误进行纠正。
通过往来对账，可以保证公司与合作伙伴之间的交易关系的健康和平稳发展。
四、财务对账财务对账是公司财务管理中的一项重要工作。
在财务对账中，会计人员需要核对公司的资产、负债、所有者权益以及收入和支出等财务信息。
通过财务对账，可以及时发现和纠正会计错误、遗漏以及其他财务问题，以确保公司财务信息的准确和可靠。
五、税务对账税务对账是指核对公司的纳税申报信息和税务机关的实际纳税情况。
在进行税务对账时，会计人员需要核对公司的收入、支出、税款缴纳情况等信息，并与税务机关的记录进行对比。
通过税务对账，可以保证公司的纳税申报的准确性和及时性，并降低因申报错误而面临的法律和经济风险。
往来对帐操作流程的补充规定
往来对帐操作流程的补充规定往来对账是指企业与供应商、客户之间进行账目核对和结算的过程。
对账操作流程的补充规定可以确保往来对账工作的准确性和高效性。
以下是往来对账操作流程的详细补充规定。
一、对账准备1.确认对账周期：确定好对账周期，一般可以选择每月、每季度或每年进行对账。
2.收集凭证：收集与供应商、客户之间发生的交易凭证，如发票、收据、运输文件等。
3.整理账目：将凭证按照时间顺序整理好，同时记录凭证编号和摘要以便后续核对。
二、对账流程2.进行账目核对：将供应商、客户提供的账务信息与企业自身的账目进行对比，确认应收和应付账款的准确性。
4.修正账目：根据差异调整结果，对账目进行修正，确保账目准确无误。
三、结算处理1.发送对账单：根据核对结果，编制对账单，明确应收和应付账款的金额，并发送给供应商、客户进行确认。
2.确认对账单：供应商、客户收到对账单后，核对其中的交易明细，并确认账单准确无误。
3.商议支付方式：根据对账单中的应收或应付金额，与供应商、客户商议支付方式，如现金、转账或支票等。
4.进行结算：按照商议的支付方式，及时支付或收取应收或应付账款。
四、对账记录1.归档凭证：对账完成后，将凭证、对账单等相关文件进行归档，并按照时间顺序整理好。
2.记录异常情况：如有遗漏、核对差异未解决等异常情况，应详细记录，并与相关人员协商解决。
3.分析对账结果：定期对对账结果进行分析，了解往来款项的变化趋势，并及时采取措施来解决异常情况。
五、审计与复核1.定期审计：对企业与供应商、客户之间的往来账目进行定期审计，确保账目准确无误。
2.内部复核：定期由内部人员对往来对账工作进行复核，确保操作的规范性和流程的执行性。
六、责任分工1.设定责任人：明确往来对账工作的责任人和责任范围，确保每个环节都有专人负责。
2.建立协作机制：与供应商、客户的负责人建立良好的沟通机制，及时解决账目差异和异常情况。
通过以上补充规定，往来对账操作流程更加完善和规范，确保了往来交易的准确性和可靠性，提高了企业的财务管理水平。
往来会计经验总结
往来会计经验总结1. 引言在现代公司的日常经营中，往来会计是一项非常重要的工作。
它涉及到公司与供应商、客户之间的交易，并记录和管理这些交易。
本文将总结一些往来会计的经验和技巧，帮助财务人员更好地应对工作中的挑战。
2. 往来会计的基本原则往来会计的核心是核对和记录公司与供应商、客户之间的交易。
以下是往来会计的基本原则：•凭证原则：每一笔往来事务都需要有相应的凭证，如发票、收据等。
凭证应该真实、准确地记录交易的发生和金额。
•对账原则：定期对账是确保往来会计准确性的重要步骤。
通过对账，可以及时发现并纠正错误和差异。
•分类原则：往来会计需要将交易按照不同的分类进行记录和管理，如应收款项、应付款项等。
•时效性原则：往来会计需要及时更新交易记录，确保账目的实时性和准确性。
3. 往来会计的流程往来会计的工作流程通常包括以下几个步骤：3.1. 创建供应商或客户档案在开始与供应商或客户的往来之前，需要先在系统中创建相应的档案。
档案应包括基本信息，如名称、联系人、地址等。
3.2. 交易发生供应商或客户与公司之间的交易发生时，应及时记录交易的发生和金额。
交易信息可以来源于发票、合同、收据等凭证。
3.3. 凭证录入凭证录入是将交易信息转化为系统可识别的记录。
在录入过程中，应注意凭证的准确性和完整性。
凭证包括发票、付款单、收款单等。
3.4. 对账和调整定期对账是核对公司与供应商或客户之间交易的重要步骤。
发现差异和错误时，需要及时调整和纠正。
调整可以包括修改凭证、重新录入交易等。
3.5. 报表输出往来会计的最终目的是为了生成准确的财务报表。
根据公司的要求，可以输出供应商往来明细表、客户往来明细表、往来对账单等报表。
4. 往来账目管理的注意事项在进行往来会计工作时，需要注意以下几个方面：•信息准确性：核对和录入凭证时，应确保信息的准确性和真实性。
避免录入错误或不完整的信息。
•时效性管理：对往来账目进行及时录入和更新，确保账目的实时性和准确性。
往来账应注意的事项
往来账应注意的事项一、明细科目按往来单位设置（往来帐应有如下几个帐户:A、应收帐款B，应付帐款C，预收帐款D，预付帐款E，其他应收款F，其他应付款）二、经常性核对往来账与往来单位核对账项，主要是针对会计单位的债权债务与相关单位进行核对，验证双方记录是否相符。
财务人员掌握对账技巧，便可以提高对账工作的效率。
技巧一：往来账自查在与对方单位核对余额之前，应将全部经济业务入账并结出余额，然后进行往来账自查：1.审查往来账余额的大小及方向，看是否有不正常的余额和方向，如出现异常情况，应重点审查相应的明细账。
2.审查明细账时，应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额，有无异常摘要。
如果存在异常的发生额或着摘要等，应审查相应的记账凭证及原始凭证，以确定往来账无错记金额等错误发生。
3.逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证，并记录日期、金额、发票编号等，以备在与对方单位对账时使用。
技巧二：余额核对在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对。
如果双方余额一致，则表明双方的业务记录无误。
如果双方余额不一致，则要计算两者差额，并对差额的方向和大小进行分析：查看是否有与差额相同金额的业务发生；判断是否存在未达账项，是否需编制“余额调节表”进行调节；查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生，判断是否账户方向记错业务。
双方期末余额不一致时，还可分段核对余额，也就是按月度或者季度核对余额。
如果期中某一时点的余额一致，则可以判断该时点之前的业务记录无误，只需核对该时点之后的账目。
技巧三：发生额核对造成双方余额不一致的原因有很多，如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时节，则需进行发生额核对。
核对发生额，有以下两种方法：1.核对双方的业务发生额，可不按时间顺序逐笔核对，而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。
2.核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额，找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。
若此类业务对余额不产生影响，则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。
往来对账管理办法
往来对账管理办法为规范账务监控，提高账务数据真实水平，规避和及时发现账务问题隐患，确保账账相符和账实相符，制定本规定。
一、对账工作包括会计账核对、监控与对账、应收应付往来款对账。
对账工作由财务部主持，由相关部门或人员支持配合。
二、对账工作应当在规定的时间内完成；对账工作涉及到的企业内部人员应当积极配合，优先完成。
三、对账工作涉及到的人员应当在对账前，完成本职工作范围内的账务处理、账务登记，以建立真实可靠的对账平台。
对账平台的基本要求，就是每天要在第一时间内完成各自的工作。
这需要优化各种票据的报送流程，票据一定要天天送达到所需部门尤其是财务部门，以利于进行账务处理。
如果票据不能及时送达所需部门，企业的信息化管理就会断层，就可能不会真实，就会严重影响到财务管理工作。
四、监控与对账、应收款对账、应付款对账应当双方签字盖章确认，以明确责任和规避管理风险；签字或盖章确认的资料应当妥善保管和归档。
五、应收应付款对账应当以账面余额数据作为双方确认的数据。
对于影响双方确认的数据一般在“未达事项”和“确认事项”里进行描述，同时双方应当积极配合，共同对“未达事项”和“确认事项”进行核查到底。
六、核对流程：1、每位会计人员日常做好账务处理，并定期通过“查询功能”自我检查具有勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户，但最迟在次月10日前应当检查完毕。
2、次月15日在出报表前，主管会计要对会计账再次核对一遍，以避免结账后返工。
七、对账流程：1、应收货款由应收会计主动提供资料给客户对账确认。
2、应付货款由供应商提供资料采购对账、财务复核确认。
3、会计对存在的差异或问题提出处理意见，或向上级领导请示处理意见。
4、双方签字确认。
往来科目对账细则（一）、应收账款对账流程：1、由会计于每月10日将上月应收报表初表完成后报送财务经理、总经理，并编制“应收账款对账确认表”，负责安排与客户对账。
2、财务部负责在规定的时间内完成对账确认工作，确认应收账款入账。
应收应付账款对账的流程和技巧
应收应付账款对账是企业为确保账款的准确性和完整性，通过核对客户付款情况与企业内部账款记录进行比对的过程。
以下是应收应付账款对账的流程和技巧：
应收账款对账流程：
1. 确定对账周期：根据企业的实际情况，确定对账的时间周期，例如每天、每周或每月进行一次对账。
2. 根据应收往来明细账做出每个客户的对账单。
注意事项包括：有余额和当月发生额的，都要做对账单；做完对账单后，应发给财务总监确认，无误后传真给客户，跟踪客户签名或盖公章回传对账单。
3. 对于新发生业务或者业务往来较少的客户，原则上在收账期未到期前不发出对账单。
对于账龄超过一年的应收账款项目和超过应收账款信用额度预警线的客户要每月对账。
4. 在实际对账操作中，遇到需要特殊处理的情况（如预计的索赔损失超过了应收款余额），需要征得财务和销售领导人的同意。
应收应付对账技巧：
1. 对账的认识误区：小公司财务都很忙，不要经常打扰他们。
实际上越是小公司越要对账，小公司的财务基础普遍薄弱，出现错误是家常便饭。
2.建立完善的内部控制制度，确保所有应收账款都有明确的责任人
负责管理。
3.定期与客户进行沟通，了解其付款计划和付款方式，以及是否存在任何问题或疑虑。
4. 使用专业的应收账款管理软件来跟踪和管理应收账款，以提高准确性和效率。
总之，应收应付账款对账是一个细致且重要的工作，需要企业定期进行并采取有效的管理措施确保账款的准确性和完整性。
应付账款，往来账款对账技巧
应付账款，往来账款对账技巧应付账款：在对账前，财务部门会计对供应商提供的对账资料应进行初步审核，不满足条件的对账资料应要求供应商补充完善。
首先审核对账手续，是否经过有权人士的签批，其次审核如下内容：1.对于只提供余额无明细账目的对账资料，不予对账。
供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料；以前从未进行过对账的，必须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料。
对于对方因财务决算审计发函要求核对账面余额的，同样应按照上述原则办理。
2.对于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财务部门账目提供对账资料的，不予对账。
双方核对的账目主要应是财务账目，供应商销售部门账目可能与其财务部门账目不符，对账基数存在问题，会给以后的双方清算带来不必要的麻烦，因为最后清算以双方财务账目为准。
3.对于多年无业务往来的供应商前来对账，即使经过企业有权人士签批，供应商的对账资料也必须加盖供应商公章（或财务专用章），或者提供加盖公章的介绍信，否则不予对账。
因为多年无业务往来的供应商，我们不太了解其近年来的情况，可能原有企业已解体、改制，现在对账及以后催款都可能系个人行为，并不代表原企业，可能对账人并不具有索偿权利。
4.对于对账手续和账目资料齐全的供应商，应及时对账并出具对账单。
5.有些供应商属于小企业或个体工商户，账目资料并不齐全，很可能缺失以前年度的账目资料，这种情况如何处理呢？如果今后双方继续合作，那么应就现有资料出具“有保留意见的对账单”，至少对账目齐全的年度不拖拉造成历史遗留问题。
什么是“有保留意见的对账单”呢？就是在对账单上加一个说明段，说明双方对账由于供应商提供账目不全的原因，只就某年某月以来的账目资料进行对账，以前年度的账目并未核对，暂时以某余额为准出具对账单，采购企业保留根据证据进一步调整账目的权利。
如果供应商账目不全而双方余额又不符的，这时供应商通常会同意暂时以双方较小的余额为准出具对账单，如果采购企业余额较小，就不必调整应付账款账面余额；如果供应商余额较小，采购企业就要调低应付账款账面余额，凭对账单确认（债务重组）收益，这时必须由供应商在对账单上签字并同时加盖公章。
对账操作基本流程
往来资金对账的操作流程一、对账的含义对账就是核对账目。
按照《会计基础工作规范》的要求，各单位应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券往来单位或个人等进行相互核对，保证账表相符、账账相符、账实相符二、对账的主要内容1、账账核对：是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称，是会计核算的基本要求，简而言之就是总账与明细账之间的核对，做到账账相符。
2、账实核对：是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。
（保证账实相符，是会计核算的基本要求。
简而言之就是金蝶各个明细账与资金流的核对，做到账实相符。
3、账表核对：是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。
保证账表相符，同样也是会计核算的基本要求。
简而言之就是金蝶各个明细账与资金余额对账表的核对做到账表相符。
三、对账的操作方式1、现金和银行存款的调拨：每日早前台柜员出具资金申请单，限额200万，由总调拨负责人调款，并在调款完毕后，核对账户并记账做到账实相符。
总调拨负责人要掌控风险，掌控资金流，监督各前台柜员，并在每日结账后保管各前台柜员的现金、UK及章。
资金调拨单详见下表2、对账的要求：1、前台柜员的要求：每日四点半结账，核对现金、银行存款及应付账款（调账）账目做到账实相符，出具现金银行余额表、银行存款余额调结表到对账员处对账，对账员核完前台柜员的账目，双方签字，归档。
前台柜员将UK、收讫章、转账章一并放在属于自己的档案箱里上交总资金调拨负责人保管。
次日由总资金调拨负责人统一发放。
上图为应付账款（调账）的查询以及核对2、对账员的要求：对账员实行轮岗制，每日三点结束其岗位工作，到后台进行对账的准备工作，开始对账。
1）依次核对前台柜员账目：依据前台柜员提供的现金银行余额表，实盘其现金，查询其银行余额。
，做到账实相符，双方签字归档。
此档案可按月销毁。
2）核对除前台柜员所掌控的现金及银行以外的其他账户。
3）核对未达账项，出具未达账项表。
4）、核对应付账款调账科目。
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1.对账后必须及时调整账目。如果对账形成的未达账项在对账单上长期挂账，以后再想调账还需要重新核实，否则会不知道如何进行账务处理；另外，不调整账目会影响企业应付账款的真实余额。
调整账目需要供应商提供复印件的，应要求供应商配合；对于金额较小的未达账项，可以简化处理，凭对账单和企业自制说明作为记账凭证附件进行账务处理。
如果今后双方继续合作，那么应就现有资料出具“有保留意见的对账单”，至少对账目齐全的年度不拖拉造成历史遗留问题。什么是“有保留意见的对账单”呢？就是在对账单上加一个说明段，说明双方对账由于供应商提供账目不全的原因，只就某年某月以来的账目资料进行对账，以前年度的账目并未核对，暂时以某余额为准出具对账单，采购企业保留根据证据进一步调整账目的权利。
双方期末余额不一致时，还可分段核对余额，也就是按月度或者季度核对余额。如果期中某一时点的余额一致，则可以判断该时点之前的业务记录无误，只需核对该时点之后的账目。
技巧三：发生额核对
造成双方余额不一致的原因有很多，如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时节，则需进行发生额核对。核对发生额，有以下两种方法：
7、采购企业财务部门如果采用手工账记账的，最难查找的就是串户错误。对方入账，我方账面上没有入账，很可能是下错户，但是从手工账上查串户，非常困难，而使用财务软件的，在财务软件上查找串户就非常容易，主要是查有无该金额的发生额。
8、为方便对账，应要求供应商下次对账时携带本次的对账单或其复印件。
调整账目
2、对于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财务部门账目提供对账资料的，不予对账。
双方核对的账目主要应是财务账目，供应商销售部门账目可能与其财务部门账目不符，对账基数存在问题，会给以后的双方清算带来不必要的麻烦，因为最后清算以双方财务账目为准。
3、对于多年无业务往来的供应商前来对账，即使经过企业有权人士签批，供应商的对账资料也必须加盖供应商公章（或财务专用章），或者提供加盖公章的介绍信，否则不予对账。
在对账前，财务部门会计对供应商提供的对账资料应进行初步审核，不满足条件的对账资料应要求供应商补充完善。首先审核对账手续，是否经过有权人士的签批，其次审核如下内容：
1、对于只提供余额无明细账目的对账资料，不予对账。
供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料；以前从未进行过对账的，必须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料。对于对方因财务决算审计发函要求核对账面余额的，同样应按照上述原则办理。
1、审查往来账余额的大小及方向，看是否有不正常的余额和方向，如出现异常情况，应重点审查相应的明细账。
2、审查明细账时，应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额，有无异常摘要。如果存在异常的发生额或着摘要等，应审查相应的记账凭证及原始凭证，以确定往来账无错记金额等错误发生。
3、逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证，并记录日期、金额、发票编号等，以备在与对方单位对账时使用。
如果供应商账目不全而双方余额又不符的，这时供应商通常会同意暂时以双方较小的余额为准出具对账单，如果采购企业余额较小，就不必调整应付账款账面余额；如果供应商余额较小，采购企业就要调低应付账款账面余额，凭对账单确认（债务重组）收益，这时必须由供应商在对账单上签字并同时加盖公章。
6、对于发票丢失又无法确认是采购企业责任的，采购企业不能在对账单上确认该项债务，应要求供应商调减该债权。
财务学习：应收账款和往来账款的对账技巧(2010-08-03 22:53:17)转载标签： 账目余额借方发生额供应商账款财经
【保荐机构尽职调查重法律轻财务的确是个常见现象也是个不小的问题，平时多了解下会计师审计的手段，或许也可以适当丰富我们尽职调查的手段。毕竟保荐机构是要对整个申报材料负责的，而有时候判断一些事情也不能仅仅通过会计师的审计报告及附注来实现。】
技巧二：余额核对
在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对。如果双方余额一致，则表明双方的业务记录无误。如果双方余额不一致，则要计算两者差额，并对差额的方向和大小进行分析：查看是否有与差额相同金额的业务发生；判断是否存在未达账项，是否需编制“余额调节表”进行调节；查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生，判断是否账户方向记错业务。
因为多年无业务往来的供应商，我们不太了解其近年来的情况，可能原有企业已解体、改制，现在对账及以后催款都可能系个人行为，并不代表原企业，可能对账人并不具有索偿权利。
4、对于对账手续ห้องสมุดไป่ตู้账目资料齐全的供应商，应及时对账并出具对账单。
5、有些供应商属于小企业或个体工商户，账目资料并不齐全，很可能缺失以前年度的账目资料，这种情况如何处理呢？
2.需要供应商调账的，采购企业还要督促、协助供应商及时调账。因为如果供应商不及时调账，也会影响其应收债权的真实余额。
保管对账单
1.每年根据对账次序将对账单装订成册，供应商提供的对账资料作为对账单的附件与对账单一并装订保存，前面要加上对账清单目录（包括供应商所属地区、供应商名称、对账日期等信息）并注明对账单所属年度、装订会计姓名；装订成册的对账单应按照会计档案的保管规定进行管理。
1、核对双方的业务发生额，可不按时间顺序逐笔核对，而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。
2、核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额，找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响，则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。如此可缩小详细核对的范围，从而减少对账工作量。
2.应付账款会计岗位发生变动时，其手头的对账单也要做好移交工作，在会计岗位移交清单上应特别注明。
往来账款对账技巧
与往来单位核对账项，主要是针对会计单位的债权债务与相关单位进行核对，验证双方记录是否相符。财务人员掌握对账技巧，便可以提高对账工作的效率。
技巧一：往来账自查
在与对方单位核对余额之前，应将全部经济业务入账并结出余额，然后进行往来账自查：