个人所得税习题

第四章个人所得税法

一、单项选择题

1、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是()。

A.财产转让所得

B.其他所得

C.偶然所得

D.劳务报酬所得

2、著名设计师李某于2011年10月取得特许权使用费收入5000元，11月又取得另一项特许权使用费收入3000元。李某两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。

A.1280

B.1240

C.1440

D.1600

3、下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）。

A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方

B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据；对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人

C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税

D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额

4、张先生为一名工程师，2011年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（）元。

A.16000

B.18600

C.22000

D.25000

5、某企业雇员王某2011年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。王某应缴纳的个人所得税约为（）元。

A.3725

B.3985.04

C.4800

D.1655

6、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（）。

A.适用3％－45％的超额累进税率

B.适用5％－35％的超额累进税率

C.20％的比例税率

D.适用5％－45％的超率累进税率

7、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。

A.对企业、事业单位的承包、承租经营所得

B.财产租赁所得

C.特许权使用费所得

D.稿酬收入

8、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。

A.在中国境内无住所

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

9、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。

A.年终加薪

B.托儿补助费

C.独生子女补贴

D.差旅费津贴

10、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。

A.0

B.25200

C.28000

D.30000

11、下列所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用正确的是()。

A.利息、股息、红利所得，以支付时取得的收入作为一次

B.酒吧歌手的驻唱收入以每天的收入作为一次

C.设计公司为企业制图的收入，按照一个月的收入作为一次

D.作家的作品在报纸上连载20期，则以每期的收入作为一次

12、张某取得一次提供劳务的报酬所得3000元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，因此，张某（）。

A.可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

B.可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

C.可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

D.可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

13、某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。

A.1176

B.1344

C.1232

D.1760

14、中国公民黄先生2011年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性奖金36000元。黄先生2011年奖金应纳个人所得税（）。

A.4975元

B.5275元

C.3495元

D.7735元

15、某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告，取得设计收入23000元。该设计师应缴纳的个人所得税为（）元。

A.3520

B.3680

C.4600

D.4900

16、下列不属于个人所得税免税项目的是()。

A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

B.军人的转业费、复员费

C.被拆迁人取得的拆迁补偿款

D.获得县级体育比赛一等奖奖金

17、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为（）。

A.工资薪金所得

B.特许权使用费所得

C.个体工商户的生产经营所得

D.利息股息红利所得

18、下列各项取得的所得中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（）。

A.专利权

B.著作权

C.稿酬

D.非专利技术

19、下列关于所得来源的确定，说法错误的是（）。

A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地

B.不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地

C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地

D.股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地

20、根据个人所得税大相关规定，下列说法中不正确的是（）

A.对账册健全的个体工商户，起纳税期限实行按年计算、分月预缴的方式

B.对账册不健全的个体工商户，纳税期限由税务机关确定征收方式

C.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日其15日内申报纳税

D.年所得额12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关