2020年国家开放大学电大考试财政与税收题库及答案题库及答案

《财政与税收》形成性考核（一）

一、填空题（每空1分，共20分）

1、就现代财政而言，财政是一种；财政是一种范畴，财政活动是一种分配活动；是社会再生产活动的一个有机组成部分。

2、公共物品的特点表现为、和三个方面。

3、税收的主体是；税收的主要目的是；国家征税的依据是。

4、税收具有与其他财政收入形式不同的特征，即税收“三性”是指、、。

5、税收具有两个职能是指税收的和。

6、亚当·斯密第一次将税收原则提到理论的高度。他在《国民财富的性质和原因的研究》中提出了著名的税收四原则，即、、、。

7、决定税收负担水平的主要因素有两个，一是，二是。

8、税负转嫁是指纳税人通过各种途径将应缴税金全部或部分地转给他人负担从而造成与不一致的经济现象。

二、名词解释（每题5分，共20分）

1、市场经济

2、公共财政

3、税收公平原则

4、税负转嫁

三、简答题（每题10分，共30分）

1、政府的购买性支出与转移性支出的区别及各自对社会经济的影响。

2、简述税收对稳定经济的作用。

3、税收负担有哪些决定因素？

四、论述题（每题15分，共30分）

1、论述财政的职能

2、论述税收的经济效率原则及其衡量标准

《财政与税收》形成性考核（二）

一、填空题（每空1分，共20分）

1、我国现行的商品课税体系主要由以下四个税种组成：、、营业税和关税。

2、根据对外购固定资产价款在计征增值税时扣除办法的不同，增值税可分为三种类型：、和，其中型增值税最能体现增值税的优越性。

3、根据征收关税的目的不同，关税可分为以下三种：、和。

4、房产税采用比例税率。依据房产计税余值计税的，税率为；依据租金收入计税的，税率。

5、契税实行税率，税率幅度为。具体执行税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。

6、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为。

7、现行印花税的税率采用和两种形式。

8、车船使用税的计税依据，按车船的种类和性能，分别确定为、和三种。

9、城镇土地使用税实行税额。

二、名词解释（每题5分，共20分）

1、税制结构

2、混合销售行为

3、税负转嫁

4、企业所得税

三、单项选择题（每题1分，共10分）