附表：中国人民银行会计科目一览表
新会计准则56个会计科目解释及对照会计报表项目
30*
1405 库存商品
存货
31*
1406 发出商品
存货
32*
1407 商品进销差价 存货
33*
1408 委托加工物资 存货
34*
1411 周转材料
存货
1421 消耗性生产物
35*
存货
资（农业专用）
1431 贵金属（银行专 36
用）
1441 抵债资产（金融 37
共用）
1451 损余物资（保险 38
银行不承担风险的受托贷款等不计提贷款损失准备。 本科目应按照单项贷款损失准备和组合贷款损失准备等 分别设置明细科目进行核算
包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、 修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本 或实际成本 收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿 进行登记 材料成本差异=实际成本-计划成本
款（保险专用）
1211 应收分保账款
16
（保险专用）
企业（保险）按照原保险合同约定承 担赔付保险金责任后确认的代位追偿 款
企业（保险）从事再保险业务应收取 的款项
（二）收回应收代位追偿款时，应按收到的金额，借
记“现金”、“银行存款”等科目，已计提坏账准备的，借记“坏
账准备”科目，按其账面余额，贷记本科目，按其差额，
专用）
39*
1461 融资租债资产 固定资产
40*
1471 存货跌价准备 存货
料计划成本与实际成本的差额
是指企业已完成全部生产过程并已验收 入库，合乎标准规格和技术条件，可以按 照合同规定的条件送交订货单位，或可以 作为商品对外销售的产品以及外购或委 托加工完成验收入库用于销售的各种商 品
差为正数,表示实际大了,叫"超支差"；差为负数,表示 实际小了,叫"节约差".在发出材料时,先结转的是计划成 本, 然后再调整为实际成本。
(整理)中国人民银行会计科目说明.
附件4中国人民银行会计科目说明资产类100现金一、本科目核算本行分支机构业务库的库存现金。
二、分支机构从发行库取出现金存入业务库时，借记本科目，贷记“发行基金往来”科目；从业务库支用现金或向发行库存入现金时，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目期末余额在借方，反映本行业务库的库存现金余额。
101存放金融机构款项一、本科目核算本行存放境内外金融机构的资金款项。
二、本科目设以下二级科目：（一）10101存放金融机构定期款项（二）10102存放金融机构活期款项三、本科目所属二级科目按存放金融机构、币种等分设账户。
四、本行在境内外金融机构的存款增加时，借记本科目下的二级科目，贷记有关科目；本行在境内外金融机构的存款减少时，借记有关科目，贷记本科目下的二级科目。
五、本科目期末余额在借方，反映本行存放境内外金融机构精品文档的资金余额。
102贵金属一、本科目核算本行持有的金银等贵金属。
二、本科目设以下二级科目：（一）10201黄金1.本科目核算本行持有的黄金。
2.本科目按业务类别、品种等分设账户。
3.黄金买入、升水以及送厂熔炼升溢时，借记本科目，贷记有关科目；黄金卖出、贴水以及送厂熔炼损耗时，借记有关科目，贷记本科目。
（二）10202白银1.本科目核算本行持有的银锭、银元等白银类贵金属。
2.本科目按业务类别、品种等分设账户。
3.白银买入、升水以及送厂熔炼升溢时，借记本科目，贷记有关科目；白银卖出、贴水以及送厂熔炼损耗时，借记有关科目，贷记本科目。
（三）10209其他贵金属1.本科目核算本行持有的铂金、包镀金银、铜章等贵金属。
2.本科目按业务类别、品种等分设账户。
3.贵金属卖出、贴水以及送厂熔炼升溢时，借记本科目，贷记有关科目；贵金属卖出、贴水以及送厂熔炼损耗时，借记有关科目，贷记本科目。
（四）10210专项金银（总行专用）精品文档1.本科目核算历史遗留的金银专项贷款本息等与金银有关的专项资金。
2. 本科目按资金性质分设账户。
新会计准则(会计科目明细表)(1)
科目代码 1001 1002 1012 101201 101202 101203 101204 101205 101206 1101 110101 11010101 11010102 11010103 11010104 11010199 110102 11010201 11010202 11010203 11010204 11010299 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1231 123101 123102 1321 1401 1402 1403 1404 1405 科目名称 库存现金 银行存款 其他货币资金 外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 信用保证金存款 存出投资款 交易性金融资产 本金 股票 债券 基金 权证 其他 公允价值变动 股票 债券 基金 权证 其他 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 应收账款坏账准备 其他应收账款坏账准备 受托代销商品 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 类别 现金 银行存款 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 坏账准备 坏账准备 坏账准备 存货 存货 存货 存货 存货 存货 方向 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 辅助核算
借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借
最新会计科目明细表
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会计计量变动中的会计观念变动：历史成本计量是传统会计计量的核心，在着重受益计量并且相比安定的传统会计环境中，历史成本因其客观性、可考证性和有利于反应资金经管职责履行状况的优点而被广为推祟。
反而，当代会计环境及资料供求者对会计资料的供求，自70年代以来发生了本质变化。
全球性通货膨胀促进了现行成本法等通货膨胀计量模式的适时提出；跟着天下金融时局的很大变化，高新技能被很多的引用，资料技能的发展，大规摸的企业合和吞并，以及衍射金融工具的不已创新，加之会计资料采用者对会计资料决策的相关性及充分披露的要求越发高，历史成本计量受到了严重搦战。
公允价值、以后现款流量现值等价值计量基本，可以跟着金融环境的变化，及时反应资金价值的变化和风浪，拥有高度决策相关性，而且能披露传统会计所奈何处理的自创商誉、衍射金融工具、人手能源等会计资料，使资金背债表更能衬托企业价值，调动了会计资料在金融资料制度中的地位。
因此打破了历史成本法“一统世界”的神话，产生了会计计量模式的变动。
历史成本计量从属传统会计理论的一个关键合成部分，它与传统会计理论的其它合成部分息息相关，同时也衬托了传统会计观念的方方面面。
会计计量模式的变动，绝对产生传统会计观念的变动。
因此，会计理论的本质改善，将可能始于会计计量模式的变动。
一、可靠性与相关性的二难挑选在传统会计模式下，可靠性是最关键的会计资料质量要求。
可靠性准则与历史成本准则及稳健主义紧密绵联，反应了会计人员传统的价值取向，即会计应以事情过后反应为主，而这种反应必需是客观、中立、见证确凿的，并且排挤主观的估量和预报，以下降会计报表采用者的财务风浪，更深入说是下降会计人员的职业风浪。
鉴于当今的出资者、债权人和其它会计资料采用者，会计资料要于决策有用，还必需能够帮助用户预报未来事项的结果，或者者去证明和纠正预期的状况，从而拥有影响决策的能力。
会计科目表及详细解释
会计科目表及详细解释一、资产类库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
存放中央银行款项银行专用（）是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。
存放同业银行专用企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。
其它货币基金结算备付金证券专用是证监会和银监会首次提出的概念。
结算备付金的定义并没有明确给出，但对缴纳数额作出了界定。
结算备付金是指结算参与人根据规定，存放再期资金交收账户中用于证券交易及非交易结算的资金.资金交收账户即结算备付金账户。
存出保证金金融共用是指金融企业按规定交存的保证金，包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。
存出保证金应按实际存出的金额入账。
交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。
买入返售金融资产金融共用应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。
是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。
应收帐款（）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。
应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。
应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。
中国人民银行关于规范商业银行、信用社代理国库相关业务使用会计科目的通知
中国人民银行关于规范商业银行、信用社代理国库相关业务使用会计科目的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2024.10.25•【文号】银发〔2024〕196号•【施行日期】2024.12.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】尚未生效•【主题分类】会计,银行业监督管理正文中国人民银行关于规范商业银行、信用社代理国库相关业务使用会计科目的通知银发〔2024〕196号中国人民银行上海总部，各省、自治区、直辖市及计划单列市分行；国家开发银行，各政策性银行、国有商业银行，中国邮政储蓄银行，各股份制商业银行：为进一步规范商业银行、信用社代理国库相关业务行为，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国国家金库条例》、《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》（中国人民银行令〔2001〕第1号发布）、《财政国库管理制度改革试点方案》（财库〔2001〕24号文印发）等法律法规和制度规定，结合业务发展需要，现就规范商业银行、信用社代理国库相关业务使用会计科目有关事项通知如下：一、本通知所称商业银行、信用社代理国库相关业务是指商业银行、信用社代理国库经收处业务、代理乡镇国库、代理支库、代理国库集中收付、代理国债发行兑付、参与国库现金管理等业务的行为。
二、商业银行、信用社代理国库经收处业务，应当在“待结算财政款项”一级会计科目下设置“国库经收处待结算财政款项”二级会计科目，用于核算商业银行、信用社作为国库经收处收纳的、待报解国库的各项预算收入（包括税收收入、非税收入、社会保险费等）。
本科目为负债类科目，收纳款项时，借记有关科目，贷记本科目；款项划缴国库时，借记本科目，贷记有关科目。
本科目下可根据核算和管理需要分设各类待报解预算收入专户。
三、商业银行、信用社代理乡镇国库，其核算业务未纳入中国人民银行会计核算体系的，应当在“代理乡镇国库存款”一级会计科目下设置“乡镇地方财政库款”“乡镇财政预算专项存款”“乡镇财政预算外存款”二级会计科目，在“待结算财政款项”一级会计科目下设置“代理乡镇国库待结算财政款项”二级会计科目。
新会计准则会计科目明细表
新会计准则会计科目明细表156个会计科目详细解释1001 库存现金库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。
即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。
本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。
企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。
正确开立和使用银行账户是做好资金结算工作的基础，企业只有在银行开立了存款账户，才能通过银行同其他单位进行结算，办理资金的收付。
企业应按规定在银行开设和使用存款账户。
《银行账户管理办法》将企业事业单位的存款账户分为四类，即基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。
企事业单位的工资、资金等现金的支取，只有通过该账户办理。
企事业单位可在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户，该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。
临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户，如企业异地产品展销、临时性采购资金等。
专用存款账户是企事业单位因特定用途需要开立的账户，如基本建设项目专项资金、农副产品资金等，企事业单位的销销货款不得转入专用存款账户。
为了加强对基本存款账户的管理，企事业单位开立基本存款账户，要实行开户许可制度，必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证办理，企事业单位不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户；不得出租、出借账户；不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户。
任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。
1003 存放中央银行款项存放中央银行款项是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。
银行常用会计科目表
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银行会计科目表
编号 会计科目 一：资产类 101 现金 102银行存款 103贵金属
111存放中央银行款项 112存放同业款项 113存放联行款项 121拆放同业
122拆放金融性公司 123短期贷款 124中长期贷款 125抵押贷款 126贴现 127预期贷款 129贷款呆账准备 131进出口押汇 132应收利息 138坏账准备 139其他应收款 141短期投资 142长期投资 151固定资产 152累计折旧 153固定资产清理 154在建工程 161无形资产 162递延资产
163待处理财产损益 二、负债类 201活期存款 205定期存款
211活期储蓄存款-----------针对个人 215定期储蓄存款-----------针对个人 221财政性存款 231向中央银行借款 232同业存放款项 233联行存放款项 241同业拆入
242金融性公司拆入 233应解汇款
编号 会计科目 244汇出汇款 251保证金 252本票 261应付利息 262其他应付款 263应付工资 264应付福利费 265应交税金 266应付利润 267预提费用 271长期借口 272发行债券 273长期应付款 275住房周转金 281外汇买卖
三、所有者权益类 301实收资本 302资本公积 303盈余公积 311本年利润 312利润分配 四、损益类 501利息收入
502金融企业往来收入 511手续费收入 512其他营业收入 513汇兑收益 514投资收益 515营业外收入 521利息支出
522金融企业往来支出 531手续费支出 532营业费用
533营业税金及附加 534其他营业支出 535汇兑损失 536营业外支出 550所得税
560以前年度损益调整。
银行会计科目表
开出本票
应付职工薪酬
应付工资
应付职工福利费
应付社会保险费
应付医疗保险费
应付养老保险费
应付失业保险费
应付工伤保险费
应付生育保险费
应付住房公积金
应付职工教育经费
应付工会经费
应付非货币性福利
辞退福利
股份支付
其他
应交税费
应交利息税
应交所得税
应交印花税
应交房产税
应交车船使用税
应交土地使用税
其他应交税费
应付债券
应付债券面值
应付债券利息调整
应付债券应计利息
预计负债
对外担保
未决诉讼
其他预计负债
发行次级债
发行次级债面值
发行次级债利息调整
发行次级债应计利息
递延所得税负债
递延所得税负债
递延利息收入
贴现资产递延利息收入
贴现递延利息收入
系统内转贴现递延利息收入
系统外转贴现递延利息收入
保理业务递延利息收入
国际贸易融资业务递延利息收入
存放同业减值准备
存放同业减值准备
存出保证金
存出保证金
交易性金融资产
交易性金融资产成本
交易性金融资产公允价值变动
指定为以公允价值计量的金融资产
指定为以公允价值计量的金融资产成本
指定为以公允价值计量的金融资产公允价值变动
买入返售金融资产
买入返售债券
系统内买入返售票据
系统外买入返售票据
买入返售信贷资产
买入返售其他资产
定活两便储蓄存款
个人支票存款
其他活期储蓄存款
银行卡存款
单位贷记卡存款
单位借记卡存款
个人贷记卡存款
会计科目表
会计科目表最新的会计科目表于2018年发布，包含了资产、负债、所有者权益、成本、损益等方面的内容。
以下是资产类的科目列表：1.1001 库存现金：指企业手头上的现金存量。
2.1002 银行存款：指企业在银行内的存款。
3.1003 存放中央银行款项：指企业在中央银行内的存款。
4.1011 存放同业：指企业在其他金融机构内的存款。
5.1015 其他货币基金：指企业持有的其他货币基金。
6.1021 结算备付金：指企业为结算而预留的备付金。
7.1031 存出保证金：指企业向其他机构或个人支付的保证金。
8.1051 拆出资金：指企业向其他机构或个人拆出的资金。
9.1101 交易性金产：指企业买卖的金融资产。
10.1111 买入返售金融资产：指企业买入并承诺卖出的金融资产。
11.1121 应收票据：指企业应收的票据。
12.1122 应收账款：指企业应收的账款。
13.1123 预付账款：指企业预付的账款。
14.1131 应收股利：指企业应收的股利。
15.1132 应收利息：指企业应收的利息。
16.1211 应收保护储金：指企业应收的保护储金。
17.1221 应收代位追偿款：指企业应收的代位追偿款。
18.1222 应收分保账款：指企业应收的分保账款。
19.1223 应收分保未到期责任准备金：指企业为应对分保责任而预留的准备金。
20.1224 应收分保保险责任准备金：指企业为应对分保责任而预留的保险责任准备金。
21.1231 其他应收款：指企业的其他应收款项。
22.1241 坏账准备：指企业为应对坏账而预留的准备金。
23.1251 贴现资产：指企业持有的贴现资产。
24.1301 贷款：指企业发放的贷款。
25.1302 贷款损失准备：指企业为应对贷款损失而预留的准备金。
26.1311 代理兑付证券：指企业代理兑付的证券。
27.1321 代理业务资产：指企业持有的代理业务资产。
28.1431 周转材料：指企业用于生产经营的材料。
最新会计科目表(全)
金融共用
100
2601
长期借款
83
2201
应付票据
101
2602
长期债券
84
2202
应付帐款
102
2701
未到期责任准备金
保险专用
85
2205
预收帐款
103
2702
保险责任准备金
保险专用
86
2211
应付职工薪酬
104
2711
保户储金
保险专用
87
2221
应交税费
105
2721
独立帐户负债
16
1211
应收保护储金
保险专用
53
1551
存出资本保证金
保险专用
17
1221
应收代位追偿款
保险专用
54
1601
固定资产
18
1222
应收分保帐款
保险专用
55
1602
累计折旧
（备抵账户，贷方表增加）
19
1223
应收分保未到期责任准备金
保险专用
56
1603
固定资产减值准备
（备抵账户，贷方表增加）
20
1224
37
1421
消耗性物物资产
农业专用
二、负债类（贷方记增加）
顺序号
编号
会计科目名称
会计科目适用范围
顺序号
编号
会计科目名称
会计科目适用范围
74
2001
短期借款
92
2261
应付分保帐款
保险专用
75
2002
存入保证金
会计科目一览表-(一级科目----二级科目----三级科目)
12
1131
113101 113102
应收账款 应收工程款 应收销货款 #备用金 按部门或个人设置 其他应收款 应收赔款及罚款 应收出租物租金 应收垫付款 存出保证金 预付账款转入 其他 坏账准备 应收账款 其他应收款 预付账款 预付供货单位款 采购借款 其他 应收补贴款
13 14
1132 1133
57 58
2123 2131
213101 213102 213103
59 60 61
2139 2141 2151
215101 215102 215103 215104 215105 62
职工工资 民工工资 赶工节点奖 含量工资包干节余 其他 应付福利费 提取福利费 医疗保险费 困难补助费 工伤医疗费 其他 应付股利 应交税金 应交增值税 进项税额 已交税金 转出未交增值税 减免税款 销项税额 出口退税 进项税额转出 出口抵内销应纳税额 转出多交增值税 未交增值税 应交营业税 应交消费税 应交资源税 应交所得税 应交土地增值税 应交城市维护建设税 应交房产税 应交土地使用税
人工费 燃料及动力 折旧及修理 其他直接费 间接费用 机械作业 人工费 燃料及动力 折旧及修理 其他直接费 间接费用
五、损益类科目
88
5101 510101 510102 510103 510104 510105 510106 510107 510108 510110
主营业务收入 人工费 材料费 机械使用费 其他直接费 间接费用 分包费用 税金 计划利润 其他 其他业务收入 商品销售收入 作业销售收入 材料销售收入 资产出租收入 其他 投资收益 补贴收入 按类别设置 按收入项目设置
93 94
5305 5401 540101 540102 540103 540104 540105 540106 540107 540108
最新会计科目编码表
最新会计科目编码表，不同性质的企业有所差异一、资产类1 1001 库存现金企业的库存现金2 1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项3 1003 存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
4 1011 存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项5 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
6 1021 结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。
7 1031 存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
8 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值9 1111 买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金10 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
11 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项12 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目13 1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
14 1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
15 1201 应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款16 1211 应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项17 1212 应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金18 1221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
银行会计科目表
726
营业税金及附加
213
507
港澳及国外联行往来
261
727
其他营业支出
214
508
资金清算往来
262
728
营业外支出
215
509
资金调拨
263
729
所得税费用
216
511
同城票据清算
264
731
以前年度损益调整
外汇买卖
六、表外科目
217
513
外汇买卖
1
801
开出债券款单证
218
514
外汇结售
应收存放款利息
98
254
其他固定资产
62
188
应收拆借利息
99
255
累计折旧
63
189
应收债券利息
100
256
在建工程
64
192
其他应收利息
101
257
固定资产清理
65
193
坏账准备金
其他资产
其他应收款
102
259
无形资产
66
195
存出保证金
103
261
待摊费用
67
198
其他应收及暂付款
104
262
向中央银行借款
174
396
应付利润
139
346
向中央银行借款
175
397
应付转租赁款
140
347
向中央银行特种借款
176
400
其他应付款
同业存款
委托贷款及投资资金
141
349
会计科目汇总表(详细解释)
第8 69 编号 新会计准则 使用科目 原会计制度 使用科目 核算内容 企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的 各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。 1801 长期待摊费用 长期待摊费用 1811
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新会计准则科目表
序 号 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 新会计准则 原会计制度 核算内容 使用科目 使用科目 1407 商品进销差价 商品进销差价 企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。 1408 委托加工物资 委托加工物资 企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。 包装物、低值 1411 周转材料 企业周转材料的计划成本或实际成本。 易耗品 消耗性生物资 1421 ※ 企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。 产 1431 贵金属 ※ 企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。 企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产 1441 抵债资产 ※ 的成本。 企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损 1451 损余物资 ※ 余物资成本 1461 融资租赁资产 ※ 企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。 1471 存货跌价准备 存货跌价准备 企业存货的跌价准备 持有至到期投 1501 ※ 企业持有至到期投资的摊余成本。 资 持有至到期投 1502 ※ 企业持有至到期投资的减值准备。 资减值准备 可供出售金融 1503 ※ 企业持有的可供出售金融资产的公允价值。 资产 1511 长期股权投资 长期股权投资 企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。 长期股权投资 长期投资减值 1512 企业长期股权投资的减值准备。 减值准备 准备 1521 投资性房地产 ※ 企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。 1531 长期应收款 长期应收款 企业的长期应收款项。 未实现融资收 1532 ※ 企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。 益 存出资本保证 1541 ※ 企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。 金 1601 固定资产 固定资产 企业持有的固定资产原价。 1602 累计折旧 累计折旧 企业固定资产的累计折旧。 固定资产减值 固定资产减值 1603 企业固定资产的减值准备。 准备 准备 1604 在建工程 在建工程 企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。 1605 工程物资 工程物资 企业为在建工程准备的各种物资的成本。 企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重 1606 固定资产清理 固定资产清理 组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。 1611 未担保余值 ※ 企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。 生产性生物资 1621 ※ 企业（农业）持有的生产性生物资产原价。 产 生产性生物资 1622 ※ 企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。 产累计折旧 公益性生物资 1623 ※ 企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。 产 企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原 1631 油气资产 ※ 价。 1632 累计折耗 ※ 企业（石油天然气开采）油气资产的累计折耗。 企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著 1701 无形资产 无形资产 作权、土地使用权等。 1702 累计摊销 ※ 企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。 无形资产减值 无形资产减值 1703 企业无形资产的减值准备。 准备 准备 1711 商誉 ※ 企业合并中形成的商誉价值。 编号
会计科目一览表格模板-（一级科目----二级科目----三级科目
会计科目一览表格模板-（一级科目----二级科目----三级科目精心整理会计科目一览表序号编号科目一级科目二级科目三级科目一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款100201 人民币存款100202 外币存款3 1003 #内部银行存款4 1009 其他货币资金100901 外埠存款100902 银行本票100903 银行汇票100904 信用卡100905 信用证保证金100906 存出投资款5 1010 *内部往来6 1011 *内部单位存款7 1101 短期投资110101 股票110102 债券110103 基金110110 其他8 1102 短期投资跌价准备110201 股票投资110202 债券投资110203 基金投资110204 其他投资9 1111 应收票据10 1121 应收股利11 1122 应收利息12 1131 应收账款113101 应收工程款113102 应收销货款13 1132 #备用金按部门或个人设置14 1133 其他应收款113301 应收赔款及罚款113302 应收出租物租金113303 应收垫付款113304 存出保证金113305 预付账款转入113310 其他15 1141 坏账准备114101 应收账款114102 其他应收款16 1151 预付账款115101 预付供货单位款115102 采购借款115105 其他17 1161 应收补贴款18 1201 物资采购120101 买价120102 运杂费120103 挑选整理费120104 税金120110 其他19 1211 原材料121101 主要材料121102 辅助材料121103 外购半成品121104 其他材料20 1221 包装物21 1231 低值易耗品123101 在库低值易耗品123102 在用低值易耗品123103 低值易耗品摊销22 1232 材料成本差异123201 主要材料123202 辅助材料123203 外购半成品123204 其他材料123205 周转材料123206 低值易耗品23 1233 *周转材料123301 在库周转材料123302 在用周转材料123303 周转材料摊销24 1241 自制半成品按类别或品种设置25 1243 库存商品按类别或品种设置26 1244 商品进销差价按类别实物负责人设置27 1251 委托加工物资按加工合同和受托单位设置28 1261 委托代销商品按受托单位设置29 1271 受托代销商品按委托单位设置30 1281 存货跌价准备128101 存货跌价准备128102 合同预计损失准备31 1291 分期收款发出商品按销售对象设置32 1301 待摊费用按费用项目设置33 1401 长期股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资34 1402 长期债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资35 1421 长期投资减值准备142101 股权投资142102 债权投资36 1431 委托贷款143101 本金143102 利息143103 减值准备37 1451 *拨付所属资金按所属单位设置38 1501 固定资产150101 房屋及建筑物150102 施工机械150103 运输设备150104 生产设备150105 试验设备及仪器150106 其他固定资产150107 非生产用固定资产150108 土地39 1502 累计折旧40 1505 固定资产减值准备按类别设置41 1506 *临时设施按种类或使用部门设置42 1507 *临时设施摊销43 1601 工程物资160101 专用物资160102 专用设备160103 预付大型设备款160104 为生产准备的工具及器具160105 其他44 1603 在建工程160301 人工费160302 材料费160303 机械使用费160304 其他直接费45 1605 在建工程减值准备按项目设置160501 按被清理的固定资产设置160502 按被清理的临设名称设置46 1701 固定资产清理按类别设置47 1702 *临时设施清理按类别设置48 1801 无形资产按类别设置49 1805 无形资产减值准备按类别设置50 1815 未确认融资费用51 19101 长期待摊费用按类别设置52 1911 待处理财产损益191101 待处理流动资产损益191102 待处理固定资产损益二、负债类53 2101 短期借款按债权人设置54 2105 #内部银行借款55 2111 应付票据56 2121 应付账款212101 应付分包款212102 应付购货款57 2123 *工程结算按工程施工合同或对象设置58 2131 预收账款213101 预收工程款213102 预收备料款213103 预收销货款59 2139 *内部单位贷款60 2141 代销商品款按委托单位设置61 2151 应付工资215101 职工工资215102 民工工资215103 赶工节点奖215104 含量工资包干节余215105 其他62 2153 应付福利费215301 提取福利费215102 医疗保险费215103 困难补助费215104 工伤医疗费215105 其他63 2161 应付股利64 2171 应交税金217101 应交增值税进项税额已交税金转出未交增值税减免税款销项税额出口退税进项税额转出出口抵内销应纳税额转出多交增值税217102 未交增值税217103 应交营业税217104 应交消费税217105 应交资源税217106 应交所得税217107 应交土地增值税217108 应交城市维护建设税217109 应交房产税217110 应交土地使用税217111 应交车船使用税217112 应交个人所得税65 2176 其他应交款217601 教育费附加217602 矿产资源补偿费217603 住房公积金217604 房屋修缮费66 2181 其他应付款按类别或单位和个人设置67 2191 预提费用219101 租金219102 保险费219103 借款利息219104 固定资产修理费68 2201 待转资产价值69 2211 预计负债按预计项目设置70 2301 长期借款按借款单位设置71 2311 应付债券231101 债券面值231102 债券溢价231103 债券折价231104 应及利息72 2321 长期应付款按种类设置73 2331 专项应付款按种类设置74 2341 递延税款三、所有者权益类75 3101 实收资本（或股本）310101 国家资本310102 集体资本310103 法人资本310104 个人资本210105 外商资本76 3103 已归还投资按已归还投资的投资者设置77 3111 资本公积311101 资本（股本）溢价311102 接受捐赠非现金资产准备311103 接受现金捐赠311104 股权投资准备311105 拨款转入311106 外币资本折算差额311107 其他资本公积78 3121 盈余公积312101 法定盈余公积312102 任意盈余公积312103 法定公益金312104 储备基金312105 企业发展基金312106 利润归还投资79 3131 本年利润313101 主营业务收入313102 主营业务成本313103 主营业务税金及附加313104 其他业务收入313105 其他业务支出313106 营业费用313107 管理费用313108 财务费用313109 投资收益313110 补贴收入313111 营业外收入313112 营业外支出313113 含量工资包干节余313114 所得税313115 所属上交80 3141 利润分配314101 其他转入314102 提取法定盈余公积314103 提取法定公益金314104 提取储备基金314105 提取企业发展基金314106 提取职工奖励及福利基金314107 利润归还投资314108 应付优先股股利314109 提取任意盈余公积314110 应付普通股股利314111 转作资本（股本）的普通股股利314115 未分配利润81 3142 *上级拨入资金四、成本类科目82 4101 生产成本410101 基本生产成本直接人工费直接材料费机械使用费其他直接费制造费用41010辅助生产成本2直接人工费直接材料费机械使用费其他直接费制造费用83 4104 *工程施工410401 合同成本直接人工费直接材料费机械使用费其他直接费间接费用分包费用410402 合同毛利84 4105 制造费用410501 管理人员工资410502 差旅交通费410503 办公费410504 折旧修理费410505 物料消耗410506 劳动保护费410507 保险费410510 其他85 4106 #间接费用410601 管理人员工资410602 差旅交通费410603 办公费410604 折旧修理费410605 物料消耗410606 劳动保护费410607 财产保险费410608 工程保修费410609 上交间接费410615 其他86 4107 劳务成本按提供劳务种类设置87 4110 *机械作业411001 承包工程人工费燃料及动力折旧及修理其他直接费间接费用41100机械作业2人工费燃料及动力折旧及修理其他直接费间接费用五、损益类科目88 5101 主营业务收入510101 人工费510102 材料费510103 机械使用费510104 其他直接费510105 间接费用510106 分包费用510107 税金510108 计划利润510110 其他89 5102 其他业务收入510201 商品销售收入510202 作业销售收入510203 材料销售收入510204 资产出租收入510205 其他90 5201 投资收益按类别设置91 5203 补贴收入按收入项目设置92 5301 营业外收入530101 固定资产盘盈530102 处置固定资产净收益530103 非货币性交易收益530104 出售无形资产收益530105 罚款净收益530110 其他93 5305 #营业损益94 5401 主营业务成本540101 人工费540102 材料费540103 机械使用费540104 其他直接费540105 间接费用540106 分包费用540107540108 其他95 5402 主营业务税金及附加96 5405 其他业务支出540501 商品销售支出540502 作业销售支出540503 材料销售支出540504 资产出租支出540505 其他97 5501 营业费用550101 经营人员工资550102 差旅交通费550103 办公费550104 广告费550105 业务移交费550106 工程保修费550108 其他98 5502 管理费用550201 公司经费550202 工会经费550203 职工教育经费550204 劳动保险费550205 失业保险费550206 中介咨询审计诉讼费费550207 税金550208 技术转让开发费550209 无形资产摊销550210 业务招待费550211 坏账准备550212 存货跌价准备550213 存货盘亏（减盘盈）550214 上级管理费550215 其他99 5503 财务费用550301 利息支出550302 利息收入550303 手续费550304 汇兑净损失550305 其他100 5504 #公司经费550401 管理人员工资550402 差旅交通费550403 办公费550404 折旧修理费550405 物料消耗550406 劳动保护费550407 财产保险费550410 其他101 5601 营业外支出560101 固定资产盘亏560102 处置固定资产净损失560103 出售无形资产损失560104 债务重组损失560105 固定（无形）资产、在建工程减值准备560106 罚款支出560107 捐赠支出560108 非常损失560110 其他102 5701 所得税103 5801 以前年度损益调整附注：带“*”者为财政部或总公司补充设置的会计科目，。
会计科目与分类明细汇总表
第一章货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)第二章存货1材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－增（进）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－增（销）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款其他业务支出（消费税）贷：应交税金－增（销）应交税金－应交消费税其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
会计科目编码
会计科目编码一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项（银行专用）4 1011 存放同业（银行专用）5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金（证券专用）7 1031 存出保证金（金融共用）8 1051 拆出资金（金融共用）9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产（金融共用）11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金（保险专用）17 1221 应收代位追偿款（保险专用）18 1222 应收分保账款（保险专用）19 1223 应收分保未到期责任准备金（保险专用）20 1224 应收分保保险责任准备金（保险专用）21 1231 其他应收款22 1241坏账准备23 1251 贴现资产（银行专用）24 1301 贷款（银行和保险共用）25 1302 贷款损失准备（银行和保险共用）26 1311 代理兑付证券（银行和保险共用）27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产（农业专用）38 1431 周转材料（建造承包商专用）39 1441 贵金属（银行专用）40 1442 抵债资产（金融共用）41 1451 损余物资（保险专用）42 1461 存货跌价准备43 1511 独立账户资产（保险专用）44 1521 持有至到期投资45 1522 持有至到期投资减值准备46 1523 可供出售金融资产47 1524 长期股权投资48 1525 长期股权投资减值准备49 1526 投资性房地产50 1531 长期应收款51 1541 未实现金融收益52 1551 存出资本保证金（保险专用）53 1601 固定资产54 1602 累计折旧55 1603 固定资产减值准备56 1604 在建工程57 1605 工程物资58 1606 固定资产清理59 1611 融资租赁资产（租赁专用）60 1612 未担保余值（租赁专用）61 1621 生产性生物资产（农业专用）62 1622 生产性生物资产累计折旧（农业专用）63 1623 公益性生物资产（农业专用）64 1631 油气资产（石油天然气开采专用）65 1632 累计折耗（石油天然气开采专用）66 1701 无形资产67 1702 累计摊销68 1703 无形资产减值准备69 1711 商誉70 1801 长期待摊费用71 1811 递延所得税资产72 1901 待处理财产损益二、负债类73 2001 短期借款74 2002 存入保证金（金融共用）75 2003 拆入资金（金融共用）76 2004 向中央银行借款（银行专用）77 2011 同业存放（银行专用）78 2012 吸收存款（银行专用）79 2021 贴现负债（银行专用）80 2101 交易性金融负债81 2111 卖出回购金融资产款（金融共用）82 2201 应付票据83 2202 应付账款84 2205 预收账款85 2211 应付职工薪酬86 2221 应交税费87 2231 应付股利88 2232 应付利息89 2241 其他应付款90 2251 应付保户红利（保险专用）91 2261 应付分保账款（保险专用）92 2311 代理买卖证券款（证券专用）93 2312 代理承销证券款（证券和银行共用）94 2313 代理兑付证券款（证券和银行共用）95 2314 代理业务负债96 2401 预提费用97 2411 预计负债98 2501 递延收益99 2601 长期借款100 2602 长期债券101 2701 未到期责任准备金（保险专用）102 2702 保险责任准备金（保险专用）103 2711 保户储金（保险专用）104 2721 独立账户负债（保险专用）105 2801 长期应付款106 2802 未确认融资费用107 2811 专项应付款108 2901 递延所得税负债三、共同类109 3001 清算资金往来（银行专用）110 3002 外汇买卖（金融共用）111 3101 衍生工具112 3201 套期工具113 3202 被套期项目四、所有者权益类114 4001 实收资本115 4002 资本公积116 4101 盈余公积117 4102 一般风险准备（金融共用）118 4103 本年利润119 4104 利润分配120 4201 库存股五、成本类121 5001 生产成本122 5101 制造费用123 5201 劳务成本124 5301 研发支出125 5401 工程施工（建造承包商专用）126 5402 工程结算（建造承包商专用）127 5403 机械作业（建造承包商专用）六、损益类128 6001 主营业务收入129 6011 利息收入（金融共用）130 6021 手续费收入（金融共用）131 6031 保费收入（保险专用）132 6032 分保费收入（保险专用）133 6041 租赁收入（租赁专用）134 6051 其他业务收入135 6061 汇兑损益（金融专用）136 6101 公允价值变动损益137 6111 投资收益138 6201 摊回保险责任准备金（保险专用）139 6202 摊回赔付支出（保险专用）140 6203 摊回分保费用（保险专用）141 6301 营业外收入142 6401 主营业务成本143 6402 其他业务成本144 6405 营业税金及附加145 6411 利息支出（金融共用）146 6421 手续费支出（金融共用）147 6501 提取未到期责任准备金（保险专用）148 6502 提取保险责任准备金（保险专用）149 6511 赔付支出（保险专用）150 6521 保户红利支出（保险专用）151 6531 退保金（保险专用）152 6541 分出保费（保险专用）153 6542 分保费用（保险专用）154 6601 销售费用155 6602 管理费用156 6603 财务费用157 6604 勘探费用158 6701 资产减值损失159 6711 营业外支出160 6801 所得税费用161 6901 以前年度损益调整。
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附表：中国人民银行会计科目一览表
（一九九三年一月一日实行）表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
一、资产类
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－０４４１｜工商银行贷款｜
０４４２｜农业银行贷款｜
０４４３｜中国银行贷款｜
０４４４｜建设银行贷款｜
０４４５｜交通银行贷款｜
０４５０｜中信实业银行贷款｜
０４５１｜其他银行贷款｜
０４４６｜其他金融机构贷款｜
０１３９｜外资银行贷款｜外汇科目０１４０｜外资其他金融机构贷款｜外汇科目０２４９｜再贴现｜
０２１９｜财政贷款｜总行专用０２３７｜技术改造贷款｜
０３４６｜待核销钢材、机电产品贷款｜总行专用０３４７｜待核销商品、原材料贷款｜总行专用０２３１｜地方经济开发贷款｜
０２３６｜沿海城市及经济特区开发性贷款｜
０２３２｜购买外汇额度人民币贷款｜
０２３３｜老少边穷地区发展经济贷款｜
０２３４｜外汇抵押人民币贷款｜
０２３５｜金银专项贷款｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表一
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０２３８｜印制专项贷款｜总行专用０３７６｜投资企业专项贷款｜
３０７７｜其他专项贷款｜
０３１８｜拨付专业银行地方经济开发贷款资金｜
０３５２｜拨付专业银行沿海城市及特区开发贷款资金｜
０３１９｜拨付专业银行购买外汇额度人民币贷款资金｜
０３２０｜拨付专业银行老少边穷地区发展经济贷款资金｜
０３２９｜拨付专业银行外汇抵押人民币贷款资金｜
０３３０｜拨付专业银行金银专项贷款资金｜
０３５５｜拨付专业银行投资企业专项贷款资金｜
０３５６｜拨付专业银行其他专项贷款资金｜
０３２６｜现金｜
０２０２｜中央预算支出｜总行专用０２０４｜中央经费限额支出｜
０２１０｜应收期票款项｜
０２１７｜兑付单位国库券本息款项｜
０２１８｜兑付个人国库券本息款项｜
０２２８｜兑付国家其他债券本息款项｜
０３１５｜拨付分行中央信贷基金｜总行专用０３１７｜拨付所属企业流动资金｜总行专用０３５１｜拨付所属企业周转金｜总行专用０３２８｜拨付交通银行资本金｜总行专用０２９４｜缴存总行存款｜
０３３６｜固定资产｜
０３３１｜金银｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表二
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０３３２｜储备金饰品｜
０３５４｜外币｜总行专用０３９０｜钱币｜总行专用０３３４｜有价证券｜
０３３５｜投资｜
０３３８｜暂付款项｜
０３４４｜待摊费用｜
０３３９｜预提利润留成资金｜
０３４０｜预缴国库利润及税金｜
０１０１｜存放境外及国内同业｜外汇科目－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
二、负债类
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－０２４１｜工商银行存款｜
０２４２｜农业银行存款｜
０２４３｜中国银行存款｜
０２４４｜建设银行存款｜
０２４５｜交通银行存款｜
０２５０｜中信实业银行存款｜
０２５１｜其他银行存款｜
０２４８｜保险公司存款｜
０２４６｜其他金融机构存款｜
０１０９｜外资银行存款｜外汇科目０１１０｜外资其他金融机构存款｜外汇科目
０２５３｜金融机构特种存款｜
０２５４｜专业银行缴存本票款｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表三
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０２８７｜邮政储蓄长期存款｜
０２８８｜邮政储蓄活期存款｜
０２８９｜企业专项存款｜
０３７８｜特种存款｜总行专用０２７１｜工商银行划来财政性存款｜
０２７２｜农业银行划来财政性存款｜
０２７３｜中国银行划来财政性存款｜
０２７４｜建设银行划来财政性存款｜
０２８９｜交通银行划来财政性存款｜
０３８１｜其他银行划来财政性存款｜
０２８１｜工商银行划来财政性定期存款｜
０２８２｜农业银行划来财政性定期存款｜
０２８３｜中国银行划来财政性定期存款｜
０２８４｜建设银行划来财政性定期存款｜
０２８５｜交通银行划来财政性定期存款｜
０３８２｜其他银行划来财政性定期存款｜
０２７５｜工商银行缴来一般存款｜
０２７６｜农业银行缴来一般存款｜
０２７７｜中国银行缴来一般存款｜
０２７８｜建设银行缴来一般存款｜
０２７９｜交通银行缴来一般存款｜
０２８０｜中信实业银行缴来一般存款｜
０２９０｜其他银行缴来一般存款｜
０２８６｜其他金融机构银行缴来一般存款｜
０２９５｜分行缴来存款｜总行专用－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表四
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０１０２｜外资银行缴存款｜外汇科目０１０３｜外资其他金融机构缴存款｜外汇科目０２０１｜中央预算收入｜
０２０３｜财政预拨经费限额款｜
０２０５｜地方财政库款｜
０２０６｜财政预算外存款｜
０２０８｜待报解地方预算收入｜
０２２０｜机关团体预算存款｜
０２２１｜机关团体一般存款｜
０２２２｜特种其他存款｜
０２２３｜特种预算存款｜
０２２４｜特种企业存款｜
０２２５｜特种预算外存款｜
０２１４｜代收单位购买国库券款项｜
０２１５｜代收个人购买国库券款项｜
０２１１｜代收国家其他债券款项｜
０２１６｜兑付国家债券基金｜总行专用０２０９｜发行期票｜
０３１１｜中央信贷基金｜总行专用０３１６｜总行拨来中央信贷基金｜
０３２３｜流通中货币｜总行专用０３２４｜地方币、旧人民币｜
０３２２｜固定资产基金｜
０３５３｜固定资产折旧｜
０２６６｜汇出汇款｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表五
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０３４８｜本票｜
０３４９｜应解汇款及临时存款｜
０３５４｜贷款呆帐准备金｜
０３４１｜专用基金｜
０３２１｜国际业务基金｜总行专用０３４３｜代储存黄金专项基金｜总行专用０３３７｜暂收款项｜
０１０６｜抵押品｜外汇科目０１０８｜留成外汇调剂现汇｜外汇科目－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
三、资产负债共同类
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－０２６１｜联行往帐｜
０２６２｜联行来帐｜
０２６３｜已核对联行来帐｜
０２６４｜未核销报单款项｜
０２６５｜分行辖内往来｜
０２６７｜电子联行往帐｜
０２６８｜电子联行来帐｜
０２６９｜电子清算资金往来｜
０２９１｜总行往来｜
０２９２｜分行往来｜总行专用０２９７｜总行全国联行汇差｜
０２９８｜分行全国联行汇差｜总行专用０２０７｜待结算财政款项｜
０２９９｜拆借资金｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表六
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－科目代号｜科目名称｜备注－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－０３５２｜发行基金往来｜
０２４７｜国际金融机构往来｜总行专用０３３３｜国家外汇人民币资金往来｜
０３４２｜留成外汇调剂人民币资金往来｜
０１０２｜同业拆借资金往来｜外汇科目０１０７｜外汇买卖｜外汇科目－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
四、损益类
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－０３６１｜营业收入｜
０３６２｜金融机构往来收入｜
０３６３｜营业外收入｜
０３６４｜营业支出｜
０３６５｜金融机构往来支出｜
０３６６｜业务及管理费｜
０３６８｜营业外支出｜
０３６９｜税金｜
０３７３｜损益｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－表外科目
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－０４０１｜未发行国家债券｜
０４０２｜有价证券及收款单｜
０４０３｜已兑付国家债券｜
０４０４｜重要空白凭证｜
０４０５｜待清算凭证｜
０４０６｜代保管有价值品｜
０４０９｜到期应收未收利息｜
０１５１｜留成外汇调剂额度｜外汇科目０１５２｜委托业务抵押品｜外汇科目－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－。