银行贷款企业报表财务指标 参考
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19 投资现金流量净额 20 筹资现金流量净额 21 经营现金流入流出比 22 净收益营运指数 23 现金营运指数
年末贷款余额/净资产
大于1
担保比例
小于0.5
现金比例
（现金+现金等价物）/流动负 债
大于30%
主营业务收入增长率
（本期主营业务收-上期主营业 务收入）/上期主营业务收入
不小于8%
营业利润
大于72
14 应收账款周转率
15 总资产周转率 16 经营现金流入 17 经营现金流出
360/营业收入年末数/平均应收 账款余额
ห้องสมุดไป่ตู้大于60
平均存货余额=（期 初存货余额+期末存 货余额）/2
平均应收账款余额= （应收账款年初余额 +应收账款年末余 额）/2
18 经营现金流量净额
为正值
销售收入现金回笼应 在85-95%；经营活动 中支付采购商品、劳 务的现金支付率应在 85-95%以上
项目 变现能力 偿还能力 盈利能力 营运能力
现金流量 分析
银行货款企业报表财务指标
序号 1 2
评定指标 营运资金 流动比率
3 速动比率
4 资产负债率 5 产权比率
计算公式
指标值范围
备注
年末流动资产/年末流动负债 150%-200%最好
年末速动资产/年末流动负债 100%左右较好
速动资产=流动资产存货-预付账款-一年 内到期的非流动资产 -其它流动资产
年末负债总额/年末资产总额
小于70%，最好低 于55%
6 利息保障倍数
7 销售毛利率 8 主营业务利润率 9 成本费用利润率 10 销售净利率 11 资产净利率 12 权益净利率
13 存货周转率
（利润总额+财务费用）/（财 务费用中的利息支出+资本化利 大于400% 息）
360/营业成本年末数/平均存货 余额
营业利润/营业收入=（销售收销货成本-管理费用-销售费 大于8% 用）/销售收入
净资产收益率
大于5%
如果低于5%说明该产 品将进入生命末期了
指标值越大表明企业 综合获利能力越强
指标值越高说明投资 带来的回报越高