2012电大会计模拟实验总复习广州福思特科技有限公司

会计模拟实验复习
12月2日
业务一收到广州农机厂前欠货款存入中行账户800000元。

借：银行存款—中行800000
贷：应收账款—广州农机厂800000
业务二用中行存款支付装配车间维修费用。

借：制造费用—装配车间
贷：银行存款—中行
业务三销售机床一台，款项已经存入中行账户
借：银行存款--中行189540
贷：主营业务收入—立竣一号机床162000
应交税金—应交增值税--销项税额27540
12月2日
业务一向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台，款项已经存入中行账户借：银行存款—中行
贷：主营业务收入—立竣一号
12月3日
业务一收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机，并入库
借：受托代销商品—美凌C型电机680000
贷：代销商品款—广东电机厂680000
业务二向珠海东方机电公司发售产品，已向开户银行办妥有关手续。

其中运杂费用中行存款垫付。

借：应收账款—珠海东方机电公司1855668
贷：主营业务收入—立竣一号机床1134000
—立竣二号机床450000
应交税金—应交增值税—销项税额269280
银行存款—中行238800
业务三用中行存款交纳上月所得税
借：应交税金—应交所得税514500
贷：银行存款—中行514500
业务四以现金支付职工李天明医药费
借：应付福利费76.50
贷：库存现金76.50
业务五用中行存款支付加工车间维修费
借：制造费用—加工车间1590
贷：银行存款—中行1590
业务六以现金支付职工高原报销市内交通费
借：管理费用—差旅费60
贷：库存现金60
12月4日
业务一根据六届二次股东大会决议，进行配股，配股资金已由国信证劵公司解入中行海珠支行
借：银行存款—中行46464000
贷：股本—国家股6600000
—法人股1800000
—公众股3600000
资本公积—股本价34464000
业务二公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套，用中行存款支付首租费和安装费
借：固定资产—融资租入固定资产6040000
贷：长期应付款—广东外贸公司4800000
银行存款—中行1240000
业务三用中行存款向广州钢铁厂预付生铁款
借：预付账款—广州钢铁厂30000
贷：银行存款—工行30000
业务四开出中行现金支票提取现金备用
借：库存现金—1500
贷：银行存款—中行1500
业务五为了购买股票，开出转账支票一张，将中行存款转存建行账户
借：银行存款—建行100000
贷：银行存款—中行100000
12月5日借：应收利息—长期债权投资5000
贷：投资收益—债卷利息收入4556
长期债权投资—债券投资（溢价）444
业务一公司收到华海公司支付的利息，收入建行账户
借：银行存款—建行5000
贷：应收利息—长期债权投资5000
业务二向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库（本业务核算采购原材料）
借：物资采购—原材料1657550
应交税金—应交增值税（进项税额）28177.50
贷：银行存款—中行193927.50
向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库（本业务核算入库）
借：原材料—原材料及主要材料—铝锭165000
材料成本差异—原材料成本差异750
贷：物资采购—原材料165750
业务三用中行存款交纳上月增值税
借：应交税金—未交增值税625500
贷：银行存款—中行625500
业务四用中行存款缴纳上月城市维护建设税，教育附加费
借：应交税金——应交城市维护建设税43785
其他应交款—应交教育费附加18765
贷：银行存款—中行62550
业务五用中行存款申请并缴纳本月印花税
借：管理费用—印花税1030
贷：银行存款—中行1030
业务六将建行账户的投资款存入花海证劵公司
借：其他货币资金—存出投资款100000
贷：银行存款—建行100000
业务七用存于华海证劵公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资
借：短期投资—股票—海珠商场股票90636
贷：其他货币资金—存出投资款90636
12月6日
业务一公司收到华海公司支付的利息并确认投资收益，款项收入建行账户。

本业务核算去人投资收益，下接业务2
借：应收利息—长期债权投资5000
贷：投资收益—债卷利息收入4556
长期债权投资—债券投资（溢价）444
销售美凌C型电机4台给东北机电总公司，货款已收到中行账户
业务二公司以一套进口设备对阳江机床厂投资，公司投资占阳江机床厂的股份37%（权益法计算）
借：长期股权投资—其他股权投资--阳江机床厂3000000
累计折旧1500000
贷：固定资产—生产用4500000
（注：按权益法计算。

还需知道取得日阳江机床厂的资产净值。

①如初始投资额成本高于取得日被投资单位所有者权益份额的差额
借：长期股权投资—阳江机床厂（投权投资差额）
贷：长期股权投资—阳江机床厂（投资成本）
并按期分摊
借：投资收益
贷：长期股权投资—阳江机床厂（投权投资差额）
②如初始投资额成本低于取得日被投资单位所有者权益份额的差额
在《企业会计准则--投资》公布前，按上述作相反分录，在《企业会计准则--投资》公布后：
借：长期股权投资—阳江机床厂（投资成本）
贷：资本公积—股权投资准备）
业务三购广东大众金属公司生铁，签发无息银行承兑汇票，并向银行交纳承兑手续费。

借：①借：物资采购—原材料10500
应交税金—应交增值税--进项税额1785.50
财务费用12.90
贷：应付票据—广东大众金属公司12285
银行存款—中行12.90
（注：以银行承兑汇票付款，应付票据的明细以“中行海珠支行”为好）
②借：原材料--原料及主要材料—生铁11000
贷：物资采购—原材料10500
材料成本差异—原材料成本差异500
业务四以现金支付公司职工张志强的生活困难补助费
借：应付福利费200
贷：现金200
业务五用中行存款支付汽车养路费
借：管理费用—其他费用580
贷：银行存款—中行580
业务六行政处用中行转账支票为各部门购买办公用品
借：管理费用—办公费1260
贷：银行存款—中行1260
12月7日
业务一收回上年注销的惠州利达公司的应收款，存入中行。

①借：应收账款--惠州立达公司20000
贷：坏账准备—应收账款坏账准备20000
②借：银行存款—中行20000
贷：应收账款--惠州产达公司20000
业务二用现金为办公室购牛皮纸
借：管理费用—办公费149.80
贷：现金149.80
业务三用中行存款支付广告费
借：待摊费用—广告费176665.41
贷：现金176665.41
业务四向广州天民机械厂销售立竣二号机床，收到商业承兑汇票
业务五办公室用中行存款购ups 稳压电源
借：管理费用—办公费2400
贷：现金2400
（注：最好先通过低值易耗品科目处理，这样有利于企业物品的管理。

）
业务六向广州钢铁厂购买生铁，并验收入库，货款已预付部分，不足部分以银行存款支付。

①借：物资采购-原材料51000
应交税金—应交增值税--进项税额8670
贷：预付账款—广州钢铁厂30000
银行存款—中行29670
②借：原材料--原料及主要材料-生铁55000
贷：物资采购—原材料51000
材料成本差异—原材料成本差异4000
12月8日
业务一公司在广州机电公司采购一批电子元件，电子元件当日送广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板
①借：物资采购-原材料206000
应交税金—应交增值税--进项税额35020
贷：银行存款—中行241020
②借：委托加工商品—三阳电路板206000
贷：物资采购-原材料206000
业务二以现金支付技术处购买《城市环境》杂志费
借：管理费用—其他费用40
贷：现金40
12月9日
业务一向番禺光明机械厂出售立竣一号机床，已收到银行承兑汇票
12月10日
业务一设备处技术人员曾正出差借差旅费（现金支出）借：其他应收款—曾正1500
贷：现金1500
业务二填制“银行汇票委托书”，在中行取得银行汇票
借：其他货币资金---银行汇票1202300
贷：银行存款—中行1202300
业务三用中行存款支付干部岗位培训资料费
借：管理费用—其他费用300
贷：银行存款—中行300
业务四用中行存款预付海珠区供电局电费
借：预付账款--海珠区供电局30000
贷：银行存款—中行30000
业务五以现金支付食堂购买的炊事用具款
借：应付福利费350
贷：现金350
12月11日
业务一设备清查上报公司股东大会
①借：固定资产- 生产用8000
贷：待处理财产损益-待处理固定资产损益45000
累计折旧35000
②借：待处理财产损益-待处理固定资产损益2500
累计折旧2500
贷：固定资产–生产用5000
业务二卖出当月购入的海珠商场股票，该项投资尚未计提跌价准备借：其他货币资金--存出投资款115525
贷：短期投资股票--海珠商场股票90636
投资收益—股票投资收益24889
业务三将本次投资所得的资金转入建设银行
借：银行存款—建行115525
贷：其他货币资金--存出投资款115525
12月12日
业务一供销处领用包装木箱
借：营业费用—包装费2040
贷：包装物—包装木箱2040
业务二用中行转账支票向广州制漆厂购买油漆，入库
业务三用中行存款支付职工李永生住院费，按规定自付10%，下月工资中扣回
12月13日
业务一向南昌电机厂销售立竣二号机床两台，分三次付款，第一次付总价款40%，余款在两个月内付清，每次付总价款的30%，增值税票于第一次付款时开具，货已发
①借：分期收款发出商品—南昌电机厂102000
贷：库存商品—立竣二号机床102000
②借：银行存款—中行02600
贷：主营业务收入—立竣二号机床72000
应交税金—应交增值税—销项税额30600
③借：主营业务成本—立竣二号机床40800
贷：分期收款发出商品—南昌电机厂40800
12月14日
业务一将广州月华公司签发的三个月到期，利率为8%的银行承兑汇票送交银行，款项划入公司中行账户
借：银行存款—中行826200
贷：应收票据820800
财务费用—利息收入5400
12月15日
业务一中行账户收到珠海东方机电公司货款和代垫付运杂费
借：银行存款—中行1855668
贷：应收账款—珠海东方电机公司1855668
业务二本月九日收到番禺光明机械厂的银行承兑汇票到期，填写三联进账单连同汇票第二联交开户行入账，企业根据进账单的回单记账
借：银行存款—中行379080
贷：应收票据—番禺光明机械厂379080
业务三用中行存款交付排污费
借：管理费用—其他费用990
贷：银行存款—中行990
12月16日
业务一取得中国银行海珠支行短期贷款划入中行账户
借：银行存款—中行500000
贷：短期借款--中行海珠支行500000
业务二根据工资汇总表，从中行账户提取现金，以备发放工资
业务三根据工资汇总表发放本月工资和结算各项代扣，应扣款项
借：应付工资304650
贷：现金285650
其他应收款—入托费4500
其他应收款—房租费10600
其他应收款—水电费3900
业务四加工车间有一台普通车床，由于导轨损坏齿轮打碎等原因，经批准报废处理
借：固定资产清理—c620普通车床22000
累计折旧21000
贷：固定资产—生产用43000
12月17日
业务一公司委托广州电机厂加工的三阳电路板入库，并用中行存款支付广州电机厂加工及增值税
①借：委托加工物资—三阳电路板50000
应交税金—应交增值税—进项税额8500
贷：银行存款—中行58500
②借：库存商品—三阳电路板256000
贷：委托加工物资—三阳电路板256000
业务二销售美凌C型电机给菲律宾机电总公司，货款划入公司外币工行账户。

并用中行存款交纳关税
①借：主营业务税金及附加180000
贷：应交税金—应交出口关税180000
②借：应交税金—应交出口关税180000
贷：银行存款—中行180000
③借：银行存款—中行993600
贷：主营业务收入—美凌c型电机993600
④借：主营业务成本—美凌c型电机408000
贷：受托代销商品—美凌c型电机408000
⑤借：代销商品款—广东电机厂408000
应交税金—应交增值税—进项税额69360
贷：应付账款—广东电机厂477360
（注：⑤分录应在收到广东电机厂发票时做）
业务三用中行村看支付衡阳钢铁厂货款，生铁验收入库
业务四以现金支付加工车间C620普通车床报废清理费
借：固定资产清理–c620普通车床150
贷：现金150
业务五用中行转账支票预付海珠区自来水公司水费
借：预付账款-海珠自来水公司18830
应交税金—应交增值税—进项税额2447.9
贷：银行存款-中行21277.90
(注：最好通过“待摊费用”科目核算。

”
借：待摊费用—水费18830
应交税金—应交增值税—进项税额2447.9
贷：银行存款—中行21277.90 )
业务六用中行转账支票支付本月排水设施有偿使用费
借：管理费用—其他费用1200
贷：银行存款—中行1200
12月18日
业务一将三阳电路板委托深圳机电公司代销
借：委托代销商品—三阳电路板192000
贷：库存商品—三阳电路板192000
业务二用已开出的银行汇票支付高频设备款，设备已被送往工地，尚待安装①借：工程物资—专用设备1201870
贷：其他货币资金—银行汇票1201870
②借：在建工程—安装工程—高频设备工程1201870
贷：工程物资—专用设备1201870
业务三技术员曾正报销差旅费并结算借款，余款退回现金
借：现金180
管理费用—差旅费1320
贷：其他应收款--曾正1500
业务四用中行存款支付退休职工的退休金
业务五用海珠区供电局结算本月电费，开出中行转账支票补交剩余款
借：预付账款--海珠区供电局51900
贷：银行存款—中行51900
(注：表289、表290和表291最好作为该凭证的附件。

并作如下分录：
借：待摊费用—电费70000
应交税金—应交增值税—进项税额11900
贷：预付账款--海珠区供电局30000
银行存款—中行51900 )
12月19日
业务一向泰国莎镅集团销售立竣二号机床一台，货款划入公司外币工行账户，并用和中行存款交纳关税
①借：主营业务税金及附加27600
贷：应交税金—应交出口关税27600
②借：应交税金—应交出口关税27600
贷：银行存款—中行27600
③借：银行存款—中行165600
贷：主营业务收入—立竣二号机165600
业务二中行银行转来汇票结算余款收账通知
借：银行存款—中行430
贷：其他货币资金—银行汇票430
业务三用中行存款支付鹤山矿物局购煤款，煤尚在途中
12月20日
业务一公司购进一辆五羊一本田小汽车，货款用中行账户转账支票支付
借：固定资产—非生产用256000
贷：银行存款—中行256000
业务二用中行存款支付厂办业务招待费
借：管理费用---其他费用4830
贷：银行存款—中行4830
（注：管理费用二级科目应为“业务招待费”。

）
业务三报废C620普通车床的残值收入转入中行账户
借：银行存款—中行15000
贷：固定资产清理—c620普通车床15000
(注：车床残值收入应交纳营业税。

)
业务四结转C620普通车床的净损失
借：营业外支出—处置固定资产净损失7150
贷：固定资产清理—c620普通车床7150
业务五用中行存款支付预定的报刊费
借：待摊费用-- 报刊费2160
贷：银行存款—中行2160
12月21日
业务一向广州燃料公司购煤，并已验收入库
业务二以银行存款支付高频设备安装款
借：在建工程—安装工程—高频设备工程8500
贷：银行存款—中行8500
业务三收取银行存款利息（建行户）
借：银行存款—建行268.26
贷：财务费用—利息收入268.26
业务四用中行存款支付贷款利息
借：财务费用—利息支出6832
贷：银行存款—中行6832
业务五用中行存款偿还临时借款
借：短期借款—中行海珠支行100000
贷：银行存款—中行100000
12月22日
业务一用中行存款支付长沙量具有限公司货款，量具尚在途中
12月23日
业务一公司自行研制成功的微电电荷机申请专利成功，用中行转账支票支付鉴定费及劳务费
借：无形资产—专利权 2 0000
贷：银行存款—中行20000
业务二从长沙量具有限公司购买的量具收到并验收入库
借：固定资产—生产用1879650
贷：银行存款—中行7650
自制半成品—铸铁件800000
自制半成品—铸铝件8000000
应交税金--应交增值税--进项税额272000
业务三向江西机电公司销售立竣一号机床，立竣二号机床，货款尚未收到
业务四用中行存款为垫付职工的人身保险费
业务五采购员李明借差旅费（现金支付）
12月24日
业务一欠公司货款的南海飞跃机械厂发生财务困难无法清偿公司债务，经双方协商同意，南海飞跃机械厂用一台大众桑塔那330抵偿改债务，汽车已开回公司。

该笔应收款已计提坏账准备
借：固定资产—非生产用196000
坏账准备—应收账款坏账准备4000
贷：应收账款—南海飞跃机械厂200000
业务二公司上月向江门机床销售的立竣一号机床一台，由于机器故障，江门机床厂于当日退货，货款用中行存款退回。

①借：主营业务收入162000
应交税金-应交增值税-销项税额27540
贷：银行存款—中行189540
②借：库存商品—立竣一号机床81000
贷：主营业务成本—立竣一号机床81000
业务三从鹤山矿物局购买的煤验收入库，其中短少4吨，系统运输途中正常损失，由运输单位赔偿
借：原材料—燃料—煤14820
其他应收款—广州铁路局1029.60
贷：物资采购—原材料1415
材料成本差异—原材料成本差异885
应交税金—应交增值税—进项税额转出149.60
(注：最好不用多借多贷，如：
①借：原材料—燃料—煤14820
贷：物资采购—原材料13935
材料成本差异—原材料成本差异885
②借：其他应收款—广州铁路局1029.60
贷：应交税金—应交增值税—进项税额转出149.60
物资采购–原材料880 )
业务四向湖南机电公司销售立竣一号机床，款项上月已预收一部分，余款收入中行账户借：预收账款—湖南机电公司500000
银行存款—中行447700
贷：主营业务收入—立竣一号机床810000
应交税金—应交增值税—销项税额137700
12月25日
业务一高频设备安装完工，交付加工车间使用
借：固定资产—生产用1216370
贷：在建工程—自建固定资产1216370
业务二用中行存款预付机电车辆保险费
借：待摊费用—车辆保险费53589
贷：银行存款—中行53589
12月26日
业务一用中行存款预付铸造车间冲天炉项目施工款、
借：在建工程—安装工程—冲天炉工程15000
贷：银行存款—中行15000
(注：二级科目以“广州机电安装公司”为好；同时缺少收款收据。

)
业务二用现金支付职工家属丧葬补助费
借：管理费用---其他费用147
贷：现金147
12月27日
业务一本公司委托广东信托投资公司发行债劵，现收到广东信托投资公司的划款清单，发行成本费已从溢价发行款项中扣除，款项存入中行账户
借：银行存款—中行4127500
财务费用—手续费125000
贷：应付债券—债券面值4000000
应付债券—债券溢价2525000
业务二以中行存款支付本月电费
借：管理费用---其他费用52583.63
贷：银行存款—中行52583.63
12月28 日
业务一收到深圳机电公司代销清单，代销费以从货款中扣除。

款项已划拨入中行账户，并结转其成本
①借：应收账款—深圳机电公司425880
贷：主营业务收入—三阳电路板364000
应交税金—应交增值税—进项税额61880
②借：主营业务成本—三阳电路板179200
贷：委托代销商品—三阳电路板179200
③借：营业费用—代销费36400
银行存款—中行389480
贷：应收账款—深圳机电公司425880
(注：应有深圳机电公司的收取手续费的正规发票。

)
业务二中行收到湖南机电公司预付的货款
借：银行存款—中行300000
贷：预收账款--湖南机电公司30000
业务三从中行取得长期贷款
借：银行存款—中行6000000
贷：长期借款—专项借款6000000
业务四以中行存款支付职工元旦慰问金
借：应付福利费18000
贷：银行存款—中行18000
业务五用中行存款划付职工待业保险基金，计提率为上月平均公司的1% 借：其他应付款—职工养老保险金54080
其他应付款—职工工伤保险金2704
其他应付款—职工失业保险金5408
其他应付款—职工医疗保险金21632
其他应付款—职工住房公积金13520
贷：银行存款—中行97344
业务六采购元李明因差旅费不足，从中行电汇差旅费
借：其他应收款—李明500
贷：银行存款—中行500
业务七用中行支付公共汽车月票
借：管理费用—差旅费9462
贷：银行存款—中行9465
12月29日
业务一公司于购入太阳公司股票，占太阳公司有表决权股票的5%，太用公司宣告分派本年中期现金股利
借：应收股利—太阳公司160000
贷：长期股权投资—股票投资—太阳公司80000
投资收益—股利收入80000
(注：题目中最好告知原是作长期投资还是短期投资，如作短期投资，则借记应收股利，贷记短期投资.)
业务二用中行存款向佛山实业公司预付购料款
借：预付账款--佛山实业公司50000
贷：银行存款—中行50000
12月30日
业务一将代销清单报送广东电机厂，开出中行转账支票支付货款
借：应付账款—广东电机厂795600
贷：银行存款—中行795600
业务二支付中国银行结算手续费
借：财务费用—手续费120
贷：银行存款—中行120
业务三中行账户收到江西机电公司货款
借：银行存款—中行2000700
贷：应收账款--江西机电公司2000700
业务四用中行存款向广州电机厂购买电动机，电动机已验收入库
①借：管理费用—税金14000
预提费用—应交土地增值税154000
贷：应交税金—应交土地增值税168000
②借：应交税金—应交土地增值税168000
贷：银行存款—中行168000
业务五申报并用中行存款缴纳本年城镇土地使用税
借：营业外支出—捐赠支出20000
贷：银行存款—中行20000
12月31日业务汇总
139、将闲置的XBZW铣床出售，款项已收入中行账户。

①借：固定资产清理—xbz铣床20000
累计折旧30000
贷：固定资产—不需用50000
②借：银行存款—中行30000
贷：固定资产清理—不需用30000
140、结转铣床净收益。

借：固定资产清理—xbz铣床10000
贷：营业外收入—处置固定资产收益10000
141、分配本月水费。

借：制造费用—铸造车间1800
制造费用—加工车间3000
制造费用—装配车间1500
生产成本—辅助生产成本--机修车间1030
生产成本—辅助生产成本--供气车间7500
管理费用—水费4000
贷：预付账款—海珠区自来水厂18830
142、分配电费。

①借：生产成本—基本生产车间--铸造车间—铸铁件7000
生产成本—基本生产车间--铸造车间—铸铝件10000
生产成本—基本生产车间--加工车间—立竣一号机床8000
生产成本—基本生产车间--加工车间—立竣二号机床6000
生产成本—基本生产车间--装配车间--立竣一号机床5000
生产成本—基本生产车间--装配车间--立竣二号机床3000
应交税金-应交增值税—进项税额11900
贷：预付账款—海珠区供电局50900
②借：制造费用—铸造车间5000
制造费用—加工车间4000
制造费用—装配车间2000
生产成本—辅助生产成本--机修车间7000
生产成本—辅助生产成本--供气车间4000
管理费用—水电费9000
贷：预付账款--海珠区供电局31000
143、分配报刊费。

借：管理费用—其他费用100
贷：待摊费用--报刊费100
144、摊销无形资产。

借：管理费用—无形资产摊销30000
贷：无形资产—商标权10000
无形资产–非专利20000
145、预提银行短期借款利息。

借：财务费用—利息支出1600
贷：预提费用—短期借款利息1600
146、计提本月国库券应计利息。

借：应收利息—国库券投资583.30
贷：投资收益–国库券583.30
147、计提本月房产税，同时申报全年房产税。

借：管理费用—税金26000
预提费用—应交房产税286000
贷：应交税金—应交房产税312000
148、计提本月车船使用税，并申报全年车船使用税。

借：管理费用--税金5000
预提费用—应交车船使用税55000
贷：应交税金--应交车船使用税60000
149、计提本月固定资产折旧。

借：制造费用—铸造车间114500
制造费用—加工车间58000
制造费用—装配车间65500
生产成本—辅助生产成本--机修车间9000
生产成本—辅助生产成本--供气车间13200
管理费用—折旧费17050
贷：累计折旧277250
150、预提本月大修理费用。

借：制造费用—铸造车间6000
制造费用—加工车间4000
制造费用—装配车间2000
贷：预提费用—固定资产大修理费12000
151、结转原材料差异
借：生产成本—基本生产车间--铸造车间—铸铁件211790.01 生产成本—基本生产车间--铸造车间—铸铝件171376.71
生产成本—基本生产车间--加工车间—立竣一号机床313177.77
生产成本—基本生产车间--加工车间—立竣二号机床219224.44
贷：原材料903940
材料成本差异—原材料成本差异11628.93
152、结转原材料差异
借：生产成本—辅助生产成本--机修车间405.15。