《财政学》期末考试试题参考答案(AB)

安徽大学江淮学院200６—200７学年第一学期《财政与税收》期末考试试题参考答案（A）及评分标准一、名词解释(每小题2分,共10分)1.指一国政府为实现一定的宏观经济目标,而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及相应的措施。

是由支出政策、税收政策、预算平衡政策、国债政策等构成一个完整的政策体系。

2.以公开招标和投标为主要方式，选择供货商，从国内外市场为政府部门或所属团体购买物品的一种采购制度。

具有公开性、公正性、竞争性的特征。

3.是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向同方向变化，边际消费倾向越大，乘数越大，同边际储蓄倾向呈反方向变化。

4.是处理中央财政和地方财政以及地方政府各级之间的财政关系的基本制度，预算管理体制的核心是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题。

5.所谓财政赤字的“排挤”效应，是指由于赤字增加了政府支出而挤出了民间支出（投资或消费）现象。

二、填空(每空0.5分,共11分)1．0.3-0.4 2. 排他性外部效应 3.财政支出增长边际倾向4. 先行资本 5. 行政事业性收费、政府性基金收入、乡镇自筹统筹资金、国有企业和主管部门收入 6．所得、商品、财产，所得税、商品税、财产税7．收入效应、替代效应 8.各种性质债务、发行期限 9．银行清算、资金到达、劳务供应者账户三、判断题(每小题1分,共10分)1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.× 10.√四、不定项选择(每小题1.5分,共15分)1. ABC2.ACD3.ABC4.AB5.AC6.ACD7.ACD8.AC9.AD 10.ABCD五、计算题(共14分)1、应纳关税税额=992．97万元应纳消费税税额=９９．７７万元当期进口应纳增值税额=３３９．２２５万元当期销项税额=３７４万元当期应纳增值税额=３４．７７５万元2、(1)委托加工烟丝组成计税价格=９１０００元(2)烟丝的消费税税额=２７３００元(3)卷烟不含税价款=元每标准条的调拨价=７２元(4)销售卷烟应纳消费税税额=元3、(1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=４万元(2)当期应纳税额=－６万元(3)出口货物的免抵退税额=１３万元(4)按规定，如当期期末留底税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额=６万元(5)当期免抵税额=７万元六、简答题1．(共6分)答:首先谈谈拉弗曲线原理。

美国供给学派代表人物阿瑟·拉弗设计了“拉弗曲线”。

该曲线是说明税率和税收收入（或GDP）之间的函数关系。

图的纵轴代表税率，横轴代表税收（或GOP），原点表示税率和税收皆为零，税率逐步提高到B点为100%，则税收和税率的函数呈现为OAB（即拉弗曲线）。

当税率提高到A点，税收最大；当税率超过A点继续提高时，税率越高，税收越少；当税率提高到B点即100%时，税收将为零。

（2分）其次，将用图显示拉弗曲线。

（见教材P249页）（1分）第三，根据图说明税率与税收以及经济增长之间的关系，如下：（1）曲线说明高税率不定取得高收入，高税收不一定是高效率；（1分）（2）曲线还需要说明基于上面同样的理由取得同样多的税收可以采取两种不同的税率；（1分）（3）税率与税收及经济增长之间最优结合是在实践中最少见，但曲线从理论上说明了这是可能的，即表现在图中A点，它是税制设计的理想目标模式，亦即最佳税率。

（1分）2．（共6分）答：①衡量公平分配的重要指标是洛伦茨曲线和基尼系数。

洛伦茨曲线是用来描述一国财富和收入分配性质的一种曲线。

（1分）②洛伦茨曲线图示：（教材P35）。

（1分）③洛伦茨曲线原理。

洛伦茨曲线是通过各阶层人民（从贫困者开始排列）的收入分配累积部分对他们在国民收入中所得的累积份额而得出来的。

如果收入分配完全相等，即每个人得到同等数量的收入，则洛伦茨曲线是一条成45O角的直线。

如果收入分配绝对不平等。

即一个人得到了所有的收入，则洛伦茨曲线将构成正方形的底边和右边。

任何实际收入分配都介于这两种极度端的情况之间，表现为一条向下弯曲的曲线。

洛伦茨曲线向下弯曲得越大，收入分配越不公平。

（2分）④其尼系数是用洛伦茨曲线中的曲线与对角线之间的面积（图中的A）除以对角线以下的三角形总面积如（图中的A+B）所得到的比例。

即在系数接近于1时，收入分配接近于绝对不平等，所以实际的基尼系数介于0与1之间。

基尼系数越小，收入分配越接近于平等，基尼系数越大，收入分配越不平等。

（2分）3．（共6分）答：公共定价是指公共物品价格和收费标准的确定。

自然垄断行业的经营规模一般很大，而且以较低的成本提供全部市场需要。

这些部门随着产量的增加，平均成本（AC）量递减的趋势。

（1分）图示（见教材P149）（2分）1)按边际成本定价（MC=AR）。

当Pmt=MC，产出为OA，企业亏损PmtDEF。

（0.5分）2)以利润最大化定价（MR=MC）当MR=MC产生为OC，价格为Pm，利润为GHIPm。

（0.5分）3)以平均成本定价，当AR=AC，产生为OB，价格为Pat，损益持平。

（0.5分）4)比较：产量OA>OB>OC价格Pmt<Pat<Pm （0.5分）5)结论：当MR=MC企业利润最大化，但产量却最小，不能满足社会需要。

当MC=AR，虽满足社会需要，但企业处于亏损。

当AR=AC时，按平均成本定价较合适。

（1分）4.（共6分）答：(1)定义：所谓成本一效益分析法，就是针对政府确定的建设项目，提出若干建设目标方案，详尽计量出各方案的全部预期成本和全部预期效益，通过比较分析，选择出最优的政府投资项目。

（1.5分）(2)分析步骤：①确定投资项目并提出备选的可以替代的项目，还可以设想出不同的方案；（0.5分）②对每个项目和方案分别核算出效益和成本，计算出以货币金额表示的效益，和成本总额，并排列优劣；（0.5分）③综合考虑财政资金的规模及其他方面的限制条件，对资金的使用作出决策。

（0.5分）(3) 成本和效益内容：财政支出的成本效益，不仅包括直接的成本效益还包括间接的成本与效益，其中有些是有形的，有些是无形的。

（1分）（1分）如果：NBS>0项目可行；NBS<0项目不可行；NBS=0计算其内部收益率，若大于银行贷款利率则可行。

（1分）七、论述题。

1．（9分）答：（1）我国过去国库支付制度及其存在的问题（1.5分） a．缺乏严格的预算约束和预算监督机制，容易滋生腐败和寻租等违法违纪行为；b．财政资金周转过程中的沉淀资金分散于各部门各单位，不利于充分发挥财政资金的使用效益；c．不利于预算管理制度的全面改革。

（2）国库集中支付制度的含义及要点（4分）含义：就是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。

其要点包括：a．财政设立统一账户，备单位设分账户，但分账户不保存资金。

b．各单位的采购由财政统一账户集中支付。

c．除有些特殊项目外，购买商品和劳务的资金都要通过国库直接拨付给商品和劳务供应商。

（3）国库集中支付制度改革的思路和措施（1.5分）a．做好准备工作b．建立资金管理方式c．明确集中支付的辅助支付办法。

2．（7分）答：运用IS-LM模型可以分析财政赤字的不同融资机制的不同经济效应，同时还可以分析财政赤字的“排挤”效应和长期效应。

图示（见教材P385）（1.5分）（1）IS曲线描绘了商品市场均衡下利率和总产出的组合，LM曲线描绘了货币市场均衡下利率和总产出组合，两者的交点处是货币市场和商品市场都达到均衡。

(0.5分)①当债务化融资而没有增加货币供给量时，均衡点1上升到2，是财政赤字增加了政府支出的效果。

即说明赤字增加直接增加了总需求，同时又促进了产出的增加，而产出的增加相应地增加了货币需求，同时利率提高也抵消了货币供给量的增加。

若采取紧缩性财政政策情况则相反。

(1分)②财政赤字的货币化融资的经济效应。

如果中央银行通过增加基本货币的方式为财政赤字融资，那么与通过债务融资的等额的财政赤字相比，财政赤字的增加就会使产出的更大幅度的增加，同时利率上升的幅度更小，甚至保持不变或降低。

如图：财政赤字融资中央银行增加了基础货币，货币供应量就会增加，于是LM1就会相应地右移到LM2，相应地均衡点为交点3。

政府支出增加导致产出增加，产生增加促进货币需求量上升，由于中央银行通过增加货币供应满足了货币需求的增长，抑制了利率的上升，也抑制了利率上升对私人支出的紧缩效应，但由此却有可能导致通货膨胀。

（1分）③财政赤字的“排挤”效应。

财政赤字“排挤”效应指由于赤字增加了政府支出而挤出了民间支出（投资或消费）的现象。

a.当债务化融资的没有增加货币供给量时，均衡点由交点1上升为交点2，说明由于财政赤字增加了政府支出的结果，是同时提高了产出和利率。

(0.5分)b.均衡点4是原始利率I1和Y4的均衡点。

说明财政赤字，增加了总需求从而扩大了货币供给量。

(0.5分)c.Y4与Y2即表明了财政赤字的“排挤”效应,它会引起“完全排挤”效应,“不完全排挤”效应，和“无排挤效应”三种情况。

（0.5分）（2）财政赤字的“长期”效应。

扩张性财政政策导致财政赤字增加使IS1右移至IS2，此时利率上升到I2，产出增到Y2，由于Y2超过潜在产品Y n，故价格开始上涨，真实货币余额开如下降，LM曲线左移，只有当LM曲线移至CM2且均衡点为3时，价格水平才会停止上升，LM不再位移，结果，在点3代表的长期均衡位置上、利率升到更高的I3，并维持在Y n上，实际上，长期中发生的完全是挤出效应，导致私人支出下降，因此，从短期看IS-LM不会垂直。

但在长期里会发生。

（1.5分）安徽大学工商管理学院2005-2006学年第一学期《财政学》期末考试试题参考答案（B）及评分标准一、名词解释（每小题2分，共10分）1．指在市场的基础上政府对经济活动进行的干预。

其手段包括：①立法和行政手段；②组织公共生产和提供公共物品；③财政手段。

2．是以特殊的法律条款规定的，给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。

它是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。

3．通常是当年国债发行额或国债余额占GDP的比重来表示，称为国债负担率。

4．所谓财政赤字的“排挤”效应，是指由于赤字增加了政府支出而挤出了民间支出（投资或消费）的现象。

5．是指一国政府为实现一定的宏观经济目标,而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则以及其相应的措施,是由支出政策、税收政策、预算平衡政策、国债政策等构成一个完整的政策体系。

二、填空（每小题0.5分，共10分）1．政府决策失误寻租行为 2. 无偿征税 3. 纯公共定价价格管制4．财政支出是否与商品和服务相交换 5. 边际人均投资额最大化资本——劳动比率资本密集型项目 6. 税收免税收抵免延期纳税 7.全额累进税率超额累进税率两种 8. 坛加财政支出实行减税政策 9. 从价定率从量定额 10．基本财政收支计划财政收支状况三、判断题（每小题1分，共10分）⒈√⒉√⒊√⒋×⒌×⒍×⒎√⒏×⒐√⒑×四、不定项选择（每小题1.5分，共15分）1．ABD 2．ACD 3．ABCD 4．ABCD 5．AC 6．ABC 7．ABD 8．B9．ABCD 10．AD五、计算题（共14分）1．解：应纳关税额=140×8×110%=1232（万元）（2分）应纳消费税税额=（140×8+1232）÷（1-5%）×5%=123.789(万元) （2分）应纳增值税税额=（140×8+1232+123.789）×17%=420.884（万元）（2分）2．解：计算增值额=400-100=300（万元）计算增值率=300/100×100%=300%适用税率=60%应纳税额=300×60%-100×35%=145(万元) （4分）3．解：（4分）六、简答题（每小题5分，共25分）1．答：有经济性因素、政治性因素和社会性因素三个方面。