审计学期末试题A卷

一、单项选择题（共15分，每题1.5分）

1. 我国政府审计产生的标志是（）。

A．西周的司会

B．秦朝的上计制度

C．隋朝比部

D．西周的宰夫

2. 注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是为了（）。

A．查明是否漏盘某些主要的存货项目

B．查明存货的计价是否正确

C．了解盘点指示是否贯彻执行

D．获得存货是否实际存在的证据

3. 函证银行存款不能证明的是（）。

A．确定被审单位银行存款使用的合法性

B．了解银行存款的存在

C．了解被审单位欠银行债务

D．发现被审单位未登记的银行借款

4. 下列何种情况下，注册会计师认为折旧费可能计提不足（）。

A．固定资产投保的价值大大超过其账面价值

B．固定资产报废常伴有较大金额的损失

C．有大量的已提完折旧的固定资产

D．不断地购进相关的新固定资产

5. 如果被审核单位编制盈利预测所选用的会计政策与其实际采用的相关会计政策不一致，且拒绝做出调整，注册会计师应当（）。

A．发表无保留意见

B．发表保留意见

C．发表否定意见

D．在盈利预测审核报告意见段之后增列说明段予以反映

6. 下列各项业务，不属于注册会计师法定审计业务的是（）。

A．外商投资企业的会计报表审计

B．股份制企业的审计业务

C．代记账业务

D．变更验资业务

7. 在审计工作底稿三级复核制度下，部门经理对工作底稿进行的复核属于（）。

A．复核

B．一般复核

C．点复核

D．全复核

8. 固有风险、检查风险和控制风险是针对（）的个别认定而确定的。

A．会计报表层次

B．内部控制制度

C．账户余额的重要性

D．账户余额层次

9. 注册会计师应当特别关注，可能导致形成不正确审计结论的两种风险是（）。

A．信赖不足风险与误拒风险

B．信赖不足风险与误受风险

C．信赖过度风险与误拒风险

D．信赖过度风险与误受风险

10. 下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是（）。

A．审计业务约定书

B．企业营业执照

C．公司章程

D．重要的会议记录Array二、多项选择题(共20分，每题2分)

1. 对于未予函证的应收账款，注册会计师应执行的有效的审计程序是（）。A．重新测试相关的内部控制制度

B．审查与应收账款有关的销货凭证

C．进行分析性复核

D．审查资产负债表日后的收款情况

2. 如果评价的结果说明内部控制制度很差，则可以( )。

A．放弃实质性程序B．减少实质性程序

C．增加实质性程序D．直接实质性程序

3. 考虑被审单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是( )。A．截止

B．机械准确性

C．表达

D．估价

4. 审计人员的审计范围受到严重限制时，则应签发（）审计报告。

A．无保留意见

B．无法表示意见

C．保留意见

D．否定意见

5. 审计工作底稿的复核要点包括( )。

A．所引用的有关资料是否真实可靠

B．所获取的审计证据是否充分适当

C．审计判断是否有理有据

D．审计结论是否恰当

6. 注册会计师在对重要性水平作出初步判断时，应考虑的主要因素包括（）。A．有关法规对被审计单位财务会计的要求

B．被审计单位的经营规模及业务性质

C．内部控制与审计风险的评估结果

D．会计报表各项目的金额及其波动幅度

7. 下列各项中，可能导致注册会计师承担法律责任的有（）。

A．注册会计师违反与被审单位订立的保密协议

B．注册会计师未完全遵守独立审计准则的要求

C．被审单位经营失败

D．被审单位会计人员在记账时会计数据抄写错误

8. 为验证被审计单位外购固定资产的所有权，注册会计师应获取书面证据有（）。A．采购发票

B．固定资产总分类账

C．固定资产明细分类账

D．买卖合同或协议

9. 注册会计师无法对被审计单位会计报表的应收账款项目实施必要的审计程序，且无替代审计程序，则注册会计师可出具审计报告为（ ）。

A ．强调事项段的无保留意见

B ．肯定意见

C ．否定意见

D ．无法表示意见

10. 按照审计准则的规定，下列有关审计计划表述正确的有（ ）。

A ．注册会计师可以和被审计单位有关人员就某些重要的审计程序进行讨论

B ．独立编制审计计划是注册会计师的责任

C ．审计计划应在具体实施前下达给审计小组成员

D ．审计程序的实施应严格按照审计计划进行，以保证审计工作质量

三、判断下列说法是否正确(共10分，每题1分) 1. 注册会计师在审计执业过程中关心并评价其内部控制制度是履行其防止错弊，保证企业资产的安全和完整的责任。 （ ）

2. 按购货交易正确截止的基本要求，若年终所购货物已到达并已验收入库，但尚未收到购货发票，则应以暂估价格记入当年存货账内；反之，对尚未收到购货发票已验收货物未以暂估价格记入当年存货账内，则该货物亦不能纳入实物盘点范围。 （ ）

3. 在执业中注册会计师应对助理人员及专家的工作结果负直接责任。（ ）

4. 审计职业道德概念规定了审计人员必须遵守的职业道德，从而奠定了整个职业道德规范体系。（ ）

5. 审计档案的所有权应属于承办该项业务的注册会计师。（ ）

6. 注册会计师进行的控制测试的范围越大，所能提供的有关控制政策或程序执行有效性的证据就越充分，则控制风险越低。（ ）

7. 审计的询问法就是认真询问，不必记录。（ ）

8. 被审计企业财务会计处理方法如果发生变化，注册会计师应在会计报表附注中进行披露。（ ）

9. 职业道德准则是统驭整个注册会计师职业界提供的各种专业业务的行业规范，而独立审计准则是只约束注册会计师界提供审计业务时的行为规范。（ ）

10. 如果注册会计师无法确定被审计单位编制会计报表所依据的持续经营假设是否合理，注册会计师应视情况发表保留意见或无法表示意见。 （ ）

四、简答题(共20分，每题5分)

1. 简述审计的重要性？

2 .什么叫实质性程序？

3. 注册会计师在对A 公司2008年度会计报表进行审计，现决定对存货执行截止测试程序。请问： （1）执行存货截止测试的目的？ （2）存货截止测试的关键何在？ （3）存货截止测试的主要方法？

4. 独立审计基本准则要求：“注册会计师应当研究和评价被审计单位相关的内部控制，…”，所以说，对被审计单位内部控制的研究评价是注册会计师审计的全部内容。请分析上述说法是否正确，并说明理由。

五、案例分析题(共35分，第一小题15分，第二小题20分)