办理退税资料清单

附件1

办理退（抵）税资料清单

1、办税服务厅受理主任审核类

（1）代开发票退税必须提供：

①《退（抵）税申请表》（原件3份，加盖受理机关印章）；

②完税证、该笔退税的银行扣款单或缴款书（复印件3份）；

③作废发票复印件1份（全额退税的发票必须作废，作废的发票原件由开票人员收回，并在征管系统中做作废处理）；

④刷卡缴税的，请提供刷卡小票（刷卡小票若丢失或模糊不清，纳税人可以不提供）、银行卡复印件（用A4纸复印，旁边详细写出开户行、户名、账号）、持卡人的身份证复印件各3份。

代开发票涉及外来企业外管证而产生的企业所得税退税，另提供外管证复印件3份。

涉及总分包工程的退税，另提供总、分包工程合同各1份。

应在国税缴纳的企业所得税退税，另提供总国税部门出具的企业所得税鉴定表或国税的企业所得税申报表、完税证（复印件1份，提供原件复核）

备注：因合同撤消等原因而产生的代开发票退税，印花税不得申请退还（详见国税地字[1988]25号文）。

2、办税服务厅受理分局审核类

（1）多缴（纳税人原因）、系统误收（税务机关原因）主动退税必须提供：

①《退（抵）税申请表》（原件3份，加盖受理机关印章）；

②完税证（正确缴纳税款的和多缴误缴的都要提供）、该笔退税的银行扣款单或缴款书（复印件3份）；

③刷卡缴税的，请提供刷卡小票（刷卡小票若丢失或模糊不清，纳税人可以不提供）、银行卡复印件（用A4纸复印，旁边详细写出开户行、户名、账号）、持卡人的身份证复印件各3份。

涉及建安工程项目结算多缴的退税，另提供工程项目合同、结算报告书以及相关文件、作废的发票、重新开具的发票、详细的情况说明（复印件各1份）。

（2）停业退税必须提供：

①《退（抵）税申请表》（原件3份，加盖受理机关印章）；

②完税证（缴款尚未开具完税证的，可以不提供）、该笔退税的银行扣款单或缴款书（复印件3份）；

③刷卡缴税的，请提供刷卡小票（刷卡小票若丢失或模糊不清，纳税人可以不提供）、银行卡复印件（用A4纸复印，旁边详细写出开户行、户名、账号）、持卡人的身份证复印件各3份。

④停业报告书（复印件1份）；

（3）税务登记注销后多缴税款退税。

①《退（抵）税申请表》（原件3份，加盖受理机关印章）；

②完税证（缴款尚未开具完税证的，可以不提供）、该笔退税的银行扣款单或缴款书（复印件3份）；

③刷卡缴税的，请提供刷卡小票（刷卡小票若丢失或模糊不清，纳税人可以不提供）、银行卡复印件（用A4纸复印，旁边详

细写出开户行、户名、账号）、持卡人的身份证复印件各3份。

④注销税务登记证明书（复印件1份）

（4）车船税退税

①《退（抵）税申请表》（原件3份，加盖受理机关印章）；

②保险单(原件核查，复印件3份)或车船税缴款凭证复印件（3份），属于重复缴纳的，另外提供原在其他省市缴纳的完税证或保险单(原件核查)复印件（3份）；

③由保险公司提供的含有该笔税款的银行扣款单复印件（3份）；

④行车证(复印件1份，提供原件复核)；

⑤保险公司出具的同意把税款退还到纳税人账户的证明；纳税人的银行卡（复印件3份，用A4纸复印，旁边详细写出开户行、户名、账号）、持卡人的身份证复印件（3份）。

备注：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。

（5）房地产转让撤销交易退税

①《退（抵）税申请表》（原件3份，加盖受理机关印章）；

②完税证（原件由受理人收回放在资料档案中，随同其它资料报送计统科）、该笔退税的银行扣款单或缴款书（复印件3份）；

③刷卡缴税的，请提供刷卡小票（刷卡小票若丢失或模糊不清，纳税人可以不提供）、银行卡复印件（用A4纸复印，旁边详细写出开户行、户名、账号）、持卡人的身份证复印件各3份。

④购房合同（复印件1份，备注：一手房若因房管部门撤消

购房备案而收回购房合同的，可以不提供，但要提供说明1份）；

⑤解除购房协议（复印件1份）、退回房款的银行凭证复印件1份；解除购房协议双方的身份证（复印件1份）；

⑥房产转让所开具的销售不动产统一发票（复印件1份，作废的企业自开发票原件要有征管科标注的“作废”字样；作废的代开发票原件由开票人员收回，标注“作废”字样并在征管系统中做作废处理)；

属于二手房转让的，另外提供转让方的产权证复印件1份（须提供原件核实）；

如果是在政务中心缴税，则需要提供由政务中心（地税行政审批办）出具的退税情况说明书（复印件1份）。

3、办税服务厅受理市局审核

（1）预缴税款结算退税

①《退（抵）税申请表》（原件3份，加盖受理机关印章）；

②完税证（缴款尚未开具完税证的，可以不提供）、该笔退税的银行扣款单或缴款书（复印件3份）；

③刷卡缴税的，请提供刷卡小票（刷卡小票若丢失或模糊不清，纳税人可以不提供）、银行卡复印件（用A4纸复印，旁边详细写出开户行、户名、账号）、持卡人的身份证复印件各3份。

④预缴税款结算的相关资料（复印件3份）。

（2）减免税退税

①《退（抵）税申请表》（原件3份，加盖受理机关印章）；

②完税证（纳税人在申请契税减免退税时提供完税证原件，

文书受理岗在完税证原件空白处注明“已受理减免退税”字样并盖章后退回纳税人，纳税人在办理房产证时，持该完税证原件到政务大厅换开实际缴纳税额的税票。）、该笔退税的银行扣款单或缴款书（复印件3份）；

③刷卡缴税的，请提供刷卡小票（刷卡小票若丢失或模糊不清，纳税人可以不提供）、银行卡复印件（用A4纸复印，旁边详细写出开户行、户名、账号）、持卡人的身份证复印件各3份。

④备案类需提供《减免税备案通知书》（复印件3份）；审批类需提供《批准减免税通知书》（复印件3份）；

⑤相关政策文件依据（3份）；

如属于购房减免的，增加提交如下资料：

⑥购房合同（复印件1份）；

⑦《首次购房、家庭唯一普通住房享受个人所得税、契税减免申请表》（符合该项减免政策的才提供，复印件3份）；

⑧退至房地产开发商原缴税账户的，须提供由房地产开发商出具的声明（参考附件2，原件1份）；

⑨《应退税款明细表》（参考附件3，原件3份）；

⑩买卖双方的身份证（复印件1份，企业不须提供）；

11政务中心（地税行政审批办）出具的退税情况说明意见书○

（复印件1份）；

提交资料的要求

（一）文书受理岗必须向纳税人提供书面资料清单，一次性告知退（抵）税申请人需要提供的资料。

（二）对于资料不齐全或明显不符合退（抵）税规定的，文书受理岗不予受理。

（三）已受理的资料要分成一式三份，在档案袋正面列出资料名称及份数。

（四）企业、个体工商户所提供的所有复印件资料，每一页都必须加盖企业、个体工商户印章；自然人提供的所有复印件资料，每一页都必须按有该人手印。

（五）个人代公司（纳税人）刷卡缴税需退回个人的，纳税人（公司）必须提供证明同意该笔税款退给个人（原件3份），并在证明中列出开户行（具体到开户网点）、户名、账号。

（六）由于特殊情况不能直接退至纳税人原缴税账户的，纳税人、扣缴义务人在申请退税时应当书面说明理由，提交相关证明资料（3份），并指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称（复印件各3份）。

（七）房地产开发企业代收代缴税款的退税，分三种情况提供接受退税账户证明等：①退至房地产开发企业原缴税账户的，须提供由房地产开发商出具的声明（参考附件2，原件3份）；②退至纳税人（受让方、购房人）账户的，须

提供由房地产开发商出具的同意把税款退还到纳税人账户的证明（原件3份），并在证明中列出开户行（具体到开户网点）、户名、账号；③退至第三方（既不是纳税人，也不是房地产开发商）账户的，须同时提供由房地产开发商、纳税人都要出具的同意把税款退还到第三方账户的证明（原件3份），并在证明中列出开户行（具体到开户网点）、户名、账号。。

（八）对于一手房交易退税，如果是房地产开发企业代收代缴税款的，由该企业代购房者批量申请办理；如果是购房者自行申报缴纳税款的，可由房地产开发企业代购房者批量申请办理或购房者自行申请办理。

（九）纳税人在申请契税减免退税时提供完税证原件，文书受理岗在完税证原件空白处注明“已受理减免退税”字样并盖章后退回纳税人，告知纳税人在办理房产证时，持该完税证原件到政务大厅换开实际缴纳税额的税票。

（十）办理全额退（抵）税的税票，由受理人收回放在资料档案袋中，随同其它资料报送计统科。

（十一）属于减免退税的，纸质资料上报税政科（税政科审核后报送计统科），其它退税种类的，纸质资料上报计统科。

（十二）涉及司法部门裁决书的，纳税人必须提供该裁决书的原件，文书受理岗必须将复印件（3份）与原件核对。

附件2

XX公司申请办理退税的声明

海南省三亚市地方税务局：

我公司XX项目本次退税共XX户、合计退还XX元，详见《应退税款明细表》。我公司保证在收到海南省三亚市地方税务局退还税款后，负责将所退税款通过合法程序退还给购房者（详见附件3《应退税款明细表》）。如出现法律纠纷或其它情形，所产生的法律后果均由本公司独自承担。

特此声明。

XX公司（盖章）

财务负责人（签名）

XX年XX月XX日

附件3

应退税款明细表

企业名称（盖章）：项目名称：单位：平方米（元）

制表人：复核人：制表日期：

房地产开发企业代购房者批量申请办理时须填报本表。

9

附件4海南省三亚市地方税务局退（抵）税申请表

附件5退（抵）税纸质档案资料移交表

纳税服务大厅文书受理岗在报送资料时填制本表一式两份，资料移交传递时互相签名确认后各持一份。

11

附件6

温馨提示

尊敬的纳税人：

请认真核对以下事项：1、所需资料是否齐全。2、开户银行（具体到开户网点）、户名、账号是否正确。3、金额填写是否正确、大小写是否一致（涂改无效）。4、申请表是否已签名（属于个人的，签名上必须加按手印）、是否填写日期、是否已盖章。5、每张资料是否已盖章（企业）或按手印（个人）。

请您注意数字大写的规范书写：

壹、贰、叁、肆、伍、陆、

柒、捌、玖、拾、佰、仟、万．在提交资料前，请您把资料分成一式三份，并在档案袋正面列出资料名称及份数。

谢谢合作！