现金流量表(适用小企业会计准则)

小企业会计准则现金流量表直接法

小企业会计准则现金流量表直接法
小企业会计准则现金流量表直接法是一种记录企业现金流入和
流出情况的方法。

直接法将企业现金流入和流出分别列出，然后对其进行汇总，以确定企业现金流量的净额。

该方法主要包括三项现金流量：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

经营活动现金流量是指企业在日常营运过程中产生的现金流入
和流出，如销售商品、提供劳务等产生的现金收入，购买原材料、支付员工工资等产生的现金支出。

投资活动现金流量是指企业进行投资所产生的现金流入和流出，如购置固定资产、收回投资等产生的现金流入，购置股票、支付债务等产生的现金支出。

筹资活动现金流量是指企业融资所产生的现金流入和流出，如发行股票、借款等产生的现金流入，偿还债务、支付股息等产生的现金支出。

直接法的优点是能够清晰地反映企业的现金流动情况，有助于管理者了解企业的经营状况和财务健康度。

同时，该方法能够帮助企业制定现金管理策略，确保企业有足够的现金流动性。

总之，小企业会计准则现金流量表直接法是一种重要的财务管理工具，能够帮助企业管理者更好地了解企业的现金流情况，从而制定有效的财务决策。

- 1 -。

企业会计准则第31号——现金流量表

企业会计准则第31号——现金流量表企业会计准则第31号是指中国企业会计准则委员会根据国务院国有资产监督管理机关委托，对大型企业（国有资产总额超过5000万元或者从业人数超过200人）的现金流量表编制和披露作出的规定。

现金流量表是一份财务报表，反映了企业一定期间内的现金流入和流出情况。

下面是对企业会计准则第31号，现金流量表的详细介绍，共计1200字以上。

1.现金流量表的基本概念和编制要求现金流量表是企业财务报表中的一份重要账表，用于反映企业在一定期间内现金流入和现金流出的情况，可以帮助企业分析和评估企业的现金流量状况。

企业会计准则第31号对现金流量表的编制要求如下：（1）现金流量表应根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动分类列示现金流入和流出；（2）现金流量表应根据直接法或间接法编制，直接法是指将现金流量分成经营活动、投资活动和筹资活动三大类，通过统计和汇总现金流量明细进行编制；间接法是指通过调整企业净利润来计算现金净流量；（3）现金流量表应根据经营活动、投资活动和筹资活动的性质和性质相似程度，细分为若干个现金流量项目；（5）现金流量表应包括对企业现金流量状况的附注信息，以补充和解释现金流量表的内容。

2.现金流量表的具体内容和格式根据企业会计准则第31号的要求，现金流量表的具体内容和格式如下：（1）现金流入包括经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入；（2）现金流出包括经营活动现金流出、投资活动现金流出和筹资活动现金流出；（3）经营活动现金流入包括销售商品、提供劳务所收到的现金、收到的税费返还和收到的其他与经营活动有关的现金；（4）经营活动现金流出包括购买商品、接受劳务支付的现金、支付职工薪酬、支付的税费和支付的其他与经营活动有关的现金；（5）投资活动现金流入包括收回投资所收到的现金、取得投资收益所收到的现金和处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金；（6）投资活动现金流出包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金和取得其他企业、合营企业、联营企业投资所支付的现金；（7）筹资活动现金流入包括取得借款所收到的现金、发行债券所收到的现金和吸收投资所收到的现金；（8）筹资活动现金流出包括偿还借款所支付的现金、偿付利息、分配股利和利润所支付的现金和购买自己的股份所支付的现金。

现金流量表(会小企03表)_2013小企业会计准则

投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：
取得借款收到的现金吸收投资者投资收到的现金偿还借款本金支付的现金偿还借款利息支付的现金分配利润支付的现金
筹资活动产生的现金流量净额四、现金净增加额加：期初现金余额五、期末现金余额
现金流量表
（适合于执行小企业会计准则的企业）
2020 年×月行次
单位（盖章）：
项目一、经营活动产生的现金流量：
销售产成品、商品、提供劳务收到的现金收到其他与经营活动有关的现金购买原材料、商品、接受劳务支付的现金支付的职工薪酬支付的税费支付其他与经营活动有关的现金
经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：
收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金
本年累计金额
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20 21 22
本月金额

会小企03表单位：元

小企业会计准则的现金流量表自动生成模板

a、“投资所支付的现金”如为负数，则调整到“收回投资所收到的现金”内； b、“借款所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内； c、 “购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”如为负数，则调整到“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”等。
2、手工检查修改后，修改栏的计算公式将会被覆盖，以后引用该格式时将会出错，为便于长期引用，建议将本工作表设置为模板，打开本文件后，点击“文件”“另存为”改名存盘后再行录入报表数据。
2、本编制办法仅是权宜之计，以应付一时之急需，本现金流量表的公式设置使其能自动平衡，使用者根本无需考虑报表本身的勾稽关系和平衡问题，即使表外数据录入一时出错（当然打印前别忘了检查），现金流量表也是自动平衡的。因此编制速度奇快，一般在10分钟内即可编制完成。
3、本工作表各表间数据存在链接关系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。
四、表格生成
1、在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部自动完成并自动平衡，但还未大功告成，由于现金流量表正表不可能出现负数，因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改，如现金流入栏出现负数则将该数据以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然，例：
现金流量表自动生成编制说明
提要：本现金流量表是自动生成的，你只要：录入数据和修正，即：录入资产负债表、利润表和几个表外数据，录入速度和生成速度是同步的，数据录入完成的同时，现金流量表即已生成，报表的平衡问题在公式设置已考虑好，无须担心。使用时只需将白色空格内的数据删除即可。
一、编制原理
本现金流量编制办法主要是根据资产负债表，利润及利润分配表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。

小企业会计准则财务报表模板税务

小企业会计准则（以下简称“小企业准则”）是为小型企业量身定制的财务报表模板。

它主要针对那些没有复杂业务或金融交易的小型企业，简化了会计准则的要求，使得小企业能够更容易地理解和遵守会计要求。

小企业准则的财务报表模板包括资产负债表、损益表和现金流量表等。

这些报表模板与一般企业的财务报表模板有所不同，更符合小企业的实际经营状况。

以下是小企业准则财务报表模板的内容和要点：资产负债表：1. 资产负债表列出了企业在特定日期的资产和负债情况。

2. 应有条理地列出企业的资产，包括流动资产和非流动资产。

3. 也应清晰地列出企业的负债，包括流动负债和非流动负债。

损益表：1. 损益表反映了企业在特定期间内的收入和支出情况。

2. 应详细列出企业的收入来源，包括主营业务收入和其他收入。

3. 也应清晰列出企业的各项支出，包括成本、税费和其他费用。

现金流量表：1. 现金流量表展示了企业在特定期间内的现金流入和流出情况。

2. 应清晰列出企业的现金流入来源，包括经营活动的现金流入和投资活动的现金流入。

3. 也应明确列出企业的现金流出情况，包括经营活动的现金流出和投资活动的现金流出。

小企业准则的财务报表模板不仅简化了企业报表的编制，还有利于企业全面了解自身的财务状况和经营情况，为企业的管理决策提供重要参考依据。

但是，需要注意的是，小企业准则并不适用于所有类型的小企业，一些小型企业可能因为复杂的业务或金融交易而不适用。

另外，税务是小企业经营过程中不可忽视的部分。

小企业需遵守税法规定，按照相关税务准则纳税。

以下是一些与税务相关的要点：税收筹划：1. 小企业应制定合理的税收筹划方案，合法避税，减少税负。

2. 合理利用税收优惠政策，降低税负。

税务合规：1. 小企业应及时了解最新的税法政策，确保企业的纳税行为合规。

2. 避免违规操作，避免造成不必要的税收风险。

税费结算：1. 小企业应按期缴纳各项税费，遵守纳税规定。

2. 注意定期进行税务结算，确保税务缴纳的及时性和准确性。

excel 小企业会计准则现金流量表自动生成

在小企业会计准则中，现金流量表是一个非常重要的财务报表，它反映了企业一定期间内的现金流量情况，对于企业的经营和管理具有重要的指导意义。

在日常工作中，为了准确、快速地生成现金流量表，很多会计人员会选择使用Excel这一实用的工具。

本文将介绍如何利用Excel自动生成小企业会计准则的现金流量表。

一、准备工作在使用Excel生成现金流量表之前，我们首先需要准备好所需的数据和具体的表格格式。

准备工作主要包括以下几个方面：1. 数据收集：收集企业一定期间内的各项现金流量数据，包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量等。

2. 表格格式设计：根据小企业会计准则的要求，设计出符合规范的现金流量表格式，包括现金流量表的标题、时间范围、现金流量项目等。

3. Excel表格准备：在Excel中创建一个新的工作表，根据设计好的表格格式，设置好表头和各项现金流量项目的数据输入位置。

二、数据录入和计算公式设置在准备工作完成后，接下来需要将准备好的数据录入到Excel表格中，并设置好相应的计算公式，以便自动生成现金流量表。

1. 数据录入：将准备好的各项现金流量数据按照时间顺序依次录入到Excel表格中的相应位置，包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量等。

2. 计算公式设置：在Excel中，可以利用各种内置函数和公式来对录入的数据进行计算，从而自动生成现金流量表的各项数据。

利用SUM 函数可以对某一列数据进行求和，利用VLOOKUP函数可以根据条件查找对应的数据等。

三、数据审查和调整在完成数据录入和计算公式设置后，需要对生成的现金流量表进行审查和调整，确保表格的数据准确无误。

1. 数据审查：对生成的现金流量表逐项进行审查，比对源数据，确保录入和计算的数据准确无误。

2. 数据调整：如果发现生成的现金流量表中存在数据错误或不符合规范的地方，需要及时对数据进行调整和修改，以保证表格的准确性和完整性。

小企业会计准则财务报表包括什么

小企业会计准则财务报表包括什么小企业会计准则财务报表包括什么《小企业会计准则》第第七十九条规定：财务报表，是指对小企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。

小企业的财务报表至少应当包括下列组成部分：（一）资产负债表；（二）利润表；（三）现金流量表；（四）附注。

《小企业会计准则》的出台在很大程度上改变了《小企业会计制度》的内容，其在制定方式上借鉴了《企业会计准则》，在核算方法上又兼具小企业自身的特色，尤其在税收规范上，采取了和税法更为趋同的计量规则，大大简化了会计准则与税法的协调。

在利税影响因素方而，相对于《企业会计准则》也有了具体的改进。

1、简化核算要求：在会计计量方面，要求小企业采用历史成木计量;在财务报告方面，不要求提供所有者权益变动表。

2、满足税收征管信息需求与有助于银行提供信贷相结合：以税务部门和银行作为小企业外部财务报告信息的主要使用者，基于这两者的信息需求确定会计核算的基本原则；减少了职业判断的内容，消除了小企业会计与税法的大部分差异。

3、和企业会计准则合理分工与有序衔接相结合：对于小企业非经常性发生的、甚至基本不可能发生的交易或事项，一旦发生，可以参照企业会计准则的规定执行;规定了转为执行《企业会计准则》应满足的条件和基本衔接原则。

2.不计提长期资产减值准备。

长期资产的可收回金额较难确定，计提减值准备时需要进行较多的职业判断，而小企业会计人员少，高素质的会计人员更少，所以《小企业会计准则》仅要求对短期投资、存货和应收款项计提跌价或坏账准备，不要求对固定资产、无形资产等长期资产计提减值准备。

3.简化长期投资的核算。

小企业投资的业务比较少，按重要性原则对长期股权投资采用简化了的成本法或简化的权益法核算。

按《小企业会计准则》中成本法的规定，股权持有期间内，企业应于被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益。

按被投资单位宣告发放现金股利或利润中属于应由木企业享有的部分，借记“应收股息”科目，贷记“投资收益”科目。

2013年小企业会计准则现金流量表计算公式

第一部分：引言在会计领域，现金流量表是一个非常重要的财务报表，它记录了企业在特定时间段内的现金流入和现金流出情况，反映了企业的现金管理能力和经营状况。

我们今天的主题是2013年小企业会计准则下的现金流量表计算公式，让我们来深入探讨一下这个主题。

第二部分：现金流量表的基本构成在2013年的小企业会计准则中，现金流量表通常由三部分构成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

其中，经营活动现金流量反映了企业日常经营活动中产生的现金流量情况，投资活动现金流量反映了企业投资活动产生的现金流量情况，而筹资活动现金流量反映了企业筹资活动产生的现金流量情况。

第三部分：现金流量表的计算公式1. 经营活动现金流量的计算公式：经营活动现金流入金额-经营活动现金流出金额在计算经营活动现金流量时，需要计入的现金流入包括销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还等；而需要计入的现金流出包括购买商品、接受劳务支付的现金、支付的职工薪酬、支付的税费等。

2. 投资活动现金流量的计算公式：投资活动现金流入金额-投资活动现金流出金额在计算投资活动现金流量时，需要计入的现金流入包括取得投资收益、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等；而需要计入的现金流出包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金等。

3. 筹资活动现金流量的计算公式：筹资活动现金流入金额-筹资活动现金流出金额在计算筹资活动现金流量时，需要计入的现金流入包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金等；而需要计入的现金流出包括偿还借款支付的现金、分配股利、利润等支付的现金等。

第四部分：对2013年小企业会计准则下现金流量表计算公式的个人观点和理解2013年小企业会计准则下的现金流量表计算公式，对于企业来说是非常重要的，它可以帮助企业合理地评估和管理自己的现金流量状况，为企业的经营决策提供重要的参考依据。

通过深入理解现金流量表的计算公式，企业可以更好地把握经营活动、投资活动和筹资活动带来的现金流入和现金流出情况，及时发现问题并加以解决，保障企业的经营稳健和可持续发展。

小企业会计准则现金流量表

小企业会计准则现金流量表随着市场经济的不断发展，小企业在经济中的地位越来越重要，而小企业会计准则的出现也为小企业的管理和发展提供了更多的规范和帮助。

其中，现金流量表是小企业会计准则中的重要内容之一，本文将从什么是现金流量表、现金流量表的作用、现金流量表的编制方法和注意事项等方面对小企业会计准则现金流量表进行详细介绍。

一、什么是现金流量表现金流量表是反映企业在一定时期内经营、投资和筹资活动所产生的现金流量变动情况的财务报表。

它是一份重要的财务报表，可以反映企业的经营状况和现金流量情况，为企业的经营决策提供重要参考。

二、现金流量表的作用现金流量表作为一份重要的财务报表，具有以下作用：1、反映企业现金流量情况现金流量表可以反映企业在一定时期内的现金流量情况，包括经营、投资和筹资活动产生的现金流入和流出情况，反映企业的现金收支状况。

2、评估企业经营能力现金流量表可以反映企业的经营能力，包括企业经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量，可以评估企业的经营能力。

3、帮助企业制定经营决策现金流量表可以为企业制定经营决策提供重要参考，包括企业的资金使用情况、资金来源情况、经营活动的现金流量情况等，可以帮助企业制定合理的经营决策。

三、现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法包括两种：直接法和间接法。

1、直接法直接法是指直接列示企业在一定时期内的现金流入和流出情况，包括经营、投资和筹资活动的现金流量。

直接法编制的现金流量表可以反映企业的现金流量情况，但编制比较麻烦。

2、间接法间接法是指通过计算企业净利润和非现金流量项目的调整来计算现金流量。

间接法编制的现金流量表相对来说比较简单，但是不能直接反映企业的现金流量情况。

四、现金流量表的注意事项1、现金流量表的编制周期现金流量表的编制周期一般为一年，但是对于一些特殊情况，可以根据需要进行调整。

2、现金流量表的项目分类现金流量表的项目分类一般包括经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量，需要根据实际情况进行分类。

小企业会计准则报表---现金流量表

注：12月份本月金额栏填列上年累计数。
2013年月本年累计金额
会小企03表金额单位：元本月金额
一、经营活动产生的现金流量：销售产成品、商品、提供劳务收到的现金收到其他与经营活动有关的现金购买原材料、商品、接受劳务支付的现金支付的职工薪酬支付的税费支付其他与经营活动有关的现金
处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 12
现金流量表
编制单位：项目行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金取得投资收益收到的现金短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：取得借款收到的现金吸收投资者投资收到的现金偿还借款本金支付的现金偿还借款利息支付的现金分配利润支付的现金筹资活动产生的现金流量净额四、现金净增加额加：期初现金余额五、期末现金余额

小微企业现金流量表快速编制工具-现金流量表-根据资产负债表与利润表财务比率分析

五、打印输出
1、资产负债表； 2、利润表； 3、现金流量表； 4、财务指标计算表。六、重要说明
1、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制，不能用本办法应付了事。
二、编制步骤
1、录入公司名称、会计期间；
2、录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据；
3、手工录入表外数据见“表外数据录入”工作表。
三、检查
1、报表勾稽关系；
2、检查核对“表外数据录入”工作表中各数据。
四、表格生成
在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部自动完成并自动平衡，但还未大功告成，由于现金流量表项目发生数不可能出现负数，因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查，如现金流入栏出现负数则将该数据以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然。
现金流量表快速编制工具使用说明
2.0 版
(小企业会计则适用)
提要：使用本工具可自动现金流量表。你只需做两件事：录入资产负债表、利润表和几个表外数据。数据录入完成的同时，现金流量表即已生成，报表的平衡问题在公式设置已考虑好，无须担心。使用时只在白色空格内输入企业的数据即可。
一、编制原理
本现金流量编制办法主要是根据资产负债表，利润及利润分配表各账户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见 “表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。
2、本编制办法仅是权宜之计，以应付一时之急需，本现金流量表的公式设置使其能自动平衡，使用者根本无需考虑报表本身的勾稽关系和平衡问题，即使表外数据录入一时出错（当然打印前别忘了检查），现金流量表也是自动平衡的。因此编制速度奇快，一般在10分钟内即可编制完成。

现金流量表计算公式

2.取值规则：
现金流量表本月数根据利润表本月数、资产负债表本月（期初、期末数）、辅助表本月数计算。

现金流量表本年数根据利润表本年数、资产负债表本年（年初、期末数）、辅助表本年数计算。

2.取值规则：
现金流量表本月数根据利润表本月数、资产负债表本月（期初、期末数）、辅助表本月数计算。

现金流量表本年数根据利润表本年数、资产负债表本年（年初、期末数）、辅助表本年数计算。

2.取值规则：
现金流量表本月数根据利润表本月数、
资产负债表本月（期初、期末数）、辅助
表本月数计算。

现金流量表本年数根据利润表本年数、
资产负债表本年（年初、期末数）、辅助
表本年数计算。

自动调平公式：
主表差额=行63-行34，该差额计入行9 辅表差额=行11-行5，该差额计入行52。

2023小企业会计准则

2023小企业会计准则1. 引言小企业是指在特定地域范围内、规模相对较小的企业。

为了规范小企业的会计准则，方便小企业进行财务管理和报告，于2023年制定了适用于小企业的会计准则。

本文档旨在介绍2023小企业会计准则的主要内容和要求，帮助小企业理解和遵守相关规定。

2. 会计政策和会计估计小企业应该根据实际情况选择和确定合适的会计政策和会计估计方法，并在财务报表中明确披露。

会计政策和会计估计方法的选择应符合准则的规定，并且需要保持一致性，除非有合理的业务变化。

3. 财务报表要求3.1 资产负债表资产负债表是小企业财务报表的核心部分，应包括以下要点：•企业资产的分类和计量方法•企业负债的分类和计量方法•所有者权益的构成和变动情况3.2 利润表利润表应明确反映小企业在特定会计期间的收入、费用和利润状况。

以下是利润表的要求：•明确区分不同的收入来源•明确区分不同的费用项目•明确区分利润的来源和去向3.3 现金流量表现金流量表反映了小企业在特定会计期间内现金流量的情况，包括现金的流入和流出。

以下是现金流量表的要求：•区分经营、投资和筹资活动的现金流量•准确计算现金的净增加或减少•提供关于现金的披露说明4. 会计报告和披露要求小企业需要按照准则规定的时间和方式编制和提交财务报告，并在适当的时间披露相关信息。

以下是会计报告和披露的主要要求：•定期提交财务报表，如月度、季度和年度报表•在财务报表中披露重要的会计政策和估计方法•提供与财务状况、业务活动和风险相关的补充信息5. 附注和注解小企业的财务报表应包含适当的附注和注解，提供更详细的会计信息和解释。

以下是附注和注解的主要内容：•具体说明会计政策和会计估计方法的选择和变更原因•解释重要会计数据和指标的计算方法和基础•补充说明财务报表中的重要事项和风险6. 样本财务报表为了帮助小企业编制和理解财务报表，准则提供了样本财务报表作为参考。

小企业可以根据自身情况进行调整和填写，确保财务报表的准确性和完整性。

《企业会计准则》与《小企业会计准则》的现金流量表比较与分析

《企业会计准则》与《小企业会计准则》的现金流量表比较与分析《企业会计准则》与《小企业会计准则》的现金流量表比较与分析摘要：自2013年1月1日起，小企业应按照《小企业会计准则》编制现金流量表。

而许多小企业会计人员以前从未编制过小企业现金流量表，或仅知道《企业会计准则》中的现金流量表，因此对两个准则下的现金流量表进行比较分析十分必要。

本文对《企业会计准则》与《小企业会计准则》中现金流量表的编制基础、主表构成项目、项目名称、核算内容进行了比较分析。

关键词：会计准则一般企业现金流量表小企业现金流量表一般来说，大中型企业适用《企业会计准则》，小企业适用《小企业会计准则》。

当然，按照规定，小企业可以执行《小企业会计准则》，也可以执行《企业会计准则》。

已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行《小企业会计准则》。

对于现金流量表，《企业会计准则》要求小企业按需编制，没有强制性，但《小企业会计准则》明确要求，自2013年1月1日起小企业必须编制现金流量表，这无疑给小企业的会计人员带来了压力和挑战。

《企业会计准则》与《小企业会计准则》对现金流量表的规定有哪些不同，如何看待小企业现金流量表中部分项目名称及核算内容的改变，是值得很多小企业会计人员关注的问题。

一、编制基础不同《企业会计准则》中的现金流量表（以下称一般企业现金流量表）的编制基础是现金及现金等价物，而小企业现金流量表的编制基础是现金。

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可等同为现金，如在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资。

《小企业会计准则》明确规定，有三类小企业不能编制小企业现金流量表，而要编制一般企业现金流量表，（1）股票或债券在市场上公开交易的小企业；（2）金融机构或其他具有金融性质的小企业；（3）企业集团内的母公司和子公司。

企业会计准则与小企业会计准则的现金流量表比较与分析

案例分析：通过具体案例，分析小企业会计准则下现金流量表的编制方法和特点
案例总结：总结小企业会计准则下现金流量表编制的优缺点和适用范围
案例应用：探讨小企业会计准则下现金流量表编制在实际工作中的应用和注意事项
案例分析：两者的编制差异及影响
案例概述：企业会计准则与小企业会计准则的现金流量表编制案例背景编制差异：两者在编制方法、科目设置、报表格式等方面的不同影响分析：对财务报表使用者、企业决策等方面的影响实际应用：如何根据企业实际情况选择合适的会计准则编制现金流量表
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
报表使用：政府机构如何利用这些报表进行经济分析和决策
监管力度：对政府机构实施监管和规范企业行为的影响
对企业管理层的影响
决策依据：企业会计准则与小企业会计准则的现金流量表差异会影响企业管理层的决策依据，因为不同的报表编制基础会影响报表数据的解读和分析。
财务分析：企业管理层需要关注现金流量表中的数据变化，以便更好地进行财务分析，了解企业的经营状况和未来发展趋势。
注意事项：应考虑所有可能影响现金流量表的因素，并确保分析的客观性和准确性。
对投资者的影响
投资决策：现金流量表差异可能导致投资者做出错误的投资决策
风险评估：报表使用者的风险评估可能受到影响，从而影响投资者的投资决策
估值分析：现金流量表差异可能导致投资者对企业价值的错误评估
投资回报：报表使用者的投资回报可能受到影响，从而影响投资者的收益预期
目的：了解现金流入和流出的主要用途和结构，识别是否存在异常或潜在的风险。
分析指标：主要包括流入结构、流出结构和流入流出比。
适用范围：适用于企业会计准则与小企业会计准则的现金流量表分析，帮助投资者、债权人和管理层更好地了解企业的财务状况和经营成果。

小企业会计准则财务报表

现金流量表
会小企03表编制单位: 项一、经营活动产生的现金流量：销售产成品、商品、提供劳务收到的现金收到其他与经营活动有关的现金购买原材料、商品、接受劳务支付的现金支付的职工薪酬支付的税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：取得借款收到的现金吸收投资者投资收到的现金偿还借款本金支付的现金偿还借款利息支付的现金分配利润支付的现金筹资活动产生的现金流量净额四、现金净增加额加：期初现金余额五、期末现金余额 14 15 16 17 18 19 20 21 22 8 9 10 11 12 13 1 2 3 4 5 6 7 目 201

小企业会计准则财务报表(资产负债表、现金流量表、利润表全部带公式)

16
偿还借款利息支付的现金
17
分配利润支付的现金
18
筹资活动产生的现金流量净额
19
四、现金净增加额
20
加：期初现金余额
21
五、期末现金余额
22
本年累单位：元本月金额
-
-
-
8
取得投资收益收到的现金
9
处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额
10
短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金 11
购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金
12
投资活动产生的现金流量净额
13
三、筹资活动产生的现金流量：
取得借款收到的现金
14
吸收投资者投资收到的现金
15
偿还借款本金支付的现金
现金流量表
编制单位：项目
一、经营活动产生的现金流量：
年月
行次
销售产成品、商品、提供劳务收到的现金
1
收到其他与经营活动有关的现金
2
购买原材料、商品、接受劳务支付的现金
3
支付的职工薪酬
4
支付的税费
5
支付其他与经营活动有关的现金
6
经营活动产生的现金流量净额
7
二、投资活动产生的现金流量：
收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金

小企业会计准则讲解（现金流量表）

⼩企业会计准则讲解（现⾦流量表）【准则原⽂】第⼋⼗⼆条现⾦流量表，是指反映⼩企业在⼀定会计期间现⾦流⼊和流出情况的报表。

现⾦流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现⾦流量。

现⾦流量应当分别按照现⾦流⼊和现⾦流出总额列报。

前款所称现⾦，是指⼩企业的库存现⾦以及可以随时⽤于⽀付的存款和其他货币资⾦。

【解读】条⽂主旨本条是关于现⾦流量表的定义、现⾦流量表的列报要求和现⾦的定义的规定。

[相关链接] 现⾦流量表是企业财务报表的重要组成部分。

可以说，现⾦流量表是从收付实现制的⾓度来反映企业的盈利能⼒的，利润表是从权责发⽣制的⾓度来反映企业的盈利能⼒的。

从企业长远发展来看，企业都必须要重视现⾦管理，既要保持⼀定的存量，⼜要保持合理的流量，现⾦流量表可以发挥重要的不可替代的作⽤。

企业和财务报表的外部使⽤者应将利润表和现⾦流量结合起来使⽤，从⽽更加科学合理地评价企业的盈利能⼒和发展潜⼒。

因此，企业包括⼩企业都应当重视现⾦流量表的编制和使⽤。

《企业会计准则——基本准则》第四⼗七条规定：“现⾦流量表是反映企业在⼀定会计期间的现⾦和现⾦等价物流⼊和流出的会计报表。

”《企业会计准则第31号——现⾦流量表》第⼆条规定：“现⾦流量表，是指反映企业在⼀定会计期间现⾦和现⾦等价物流⼊和流出的报表。

现⾦，是指企业库存现⾦以及可以随时⽤于⽀付的存款。

现⾦等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知⾦额现⾦、价值变动风险很⼩的投资。

”第四条规定：“现⾦流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现⾦流量。

”第五条规定：“现⾦流量应当分别按照现⾦流⼊和现⾦流出总额列报。

但是，下列各项可以按照净额列报：(⼀)代客户收取或⽀付的现⾦。

(⼆)周转快、⾦额⼤、期限短项⽬的现⾦流⼊和现⾦流出。

(三)⾦融企业的有关项⽬，包括短期贷款发放与收回的贷款本⾦、活期存款的吸收与⽀付、同业存款和存放同业款项的存取、向其他⾦融企业拆借资⾦、以及证券的买⼊与卖出等。