建立和完善货币资金管理制度
单位货币资金管理制度
单位货币资金管理制度一、前言单位货币资金是组织机构运行所需的重要资源，合理有效地管理单位货币资金对于保障组织机构的正常运作至关重要。
为了规范单位货币资金管理行为，并确保资金的安全和有效利用，制定本单位货币资金管理制度。
二、资金管理的目标本单位的资金管理旨在确保单位资金的安全、流动和高效利用，以达到以下目标：1. 维护单位资金的安全性，防止资金的盗窃、损失和滥用。
2. 提高资金的利用效率，实现收益最大化。
3. 保障资金的流动性，满足组织机构日常运营和发展的需要。
三、资金管理职责1. 资金管理部门负责制定和完善资金管理制度，监督和执行资金管理规定。
2. 财务部门负责资金的日常收支及账务处理工作，确保全面、准确地记录资金的流动情况。
3. 各部门负责编制预算和费用计划，并按照预算和费用计划进行资金支出申请和报销。
四、资金的获取与利用1. 资金的获取方式主要包括内部资金、外部资金和临时资金。
2. 内部资金包括组织机构自有资金、自筹资金和专项资金等。
3. 外部资金包括银行贷款、债券发行、股权融资等。
4. 临时资金包括临时借款、临时存储等，用于应急或临时资金周转。
五、资金管理措施1. 资金的集中管理：单位货币资金由财务部门负责集中管理，确保资金的安全性和流动性。
2. 预算管理：各部门按照预算和费用计划编制资金支出申请，资金使用必须符合预算规定。
3. 资金审批：资金支出、资金调度等需经过合规的审批程序，确保资金的合理使用。
4. 资金监控：建立健全的资金监控机制，及时了解资金的流动情况，防范和发现异常情况。
5. 资金投资：根据组织机构的需要和风险承受能力，进行合理的资金投资，提高资金的利用效率。
6. 资金利用效率评估：定期评估资金利用效率，并根据评估结果进行调整和优化。
六、资金安全措施1. 资金保管：建立安全可靠的现金保管制度，确保货币资金的安全。
2. 资金流向监控：建立日常监控机制，追踪和监测资金的流向，及时发现异常情况。
货币资金管理制度
货币资金管理制度第一章总则第一条为了加强公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全完整，防范和控制资金风险，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范——基本规范》和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等法律法规及管理办法，结合本公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称货币资金是指本公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第二章岗位分工及授权批准第三条公司要建立货币资金管理岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
配备合格的财务人员办理货币资金收支业务，并实行定期各岗位之间的轮换制度，出纳人员岗位两年必须进行人员轮换（有条件的每满两年进行一次轮岗）。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第四条公司的货币资金业务由专职出纳人员或经授权人员办理，出纳人员必须具备良好的职业道德，忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第五条对货币资金业务应按公司的章程、制度及国家的相关政策，建立严格的授权批准制度。
明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求，并应明确规定：（一）未经授权的机构或人员不允许办理货币资金业务或直接接触货币资金。
（二）授权办理货币资金的审批人，应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
（三）经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超过授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第三章现金和银行存款的管理第六条公司应当加强现金库存限额的管理，公司的库存现金按照相关规定和公司的具体情况设定库存现金限额。
第七条根据《现金管理暂行条例》规定，单位要结合本公司的实际情况，确定本单位现金的开支范围，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
如何加强货币资金管理
如何加强货币资金管理为了保证货币资金的安全和使用效率，企业必须建立严格、具体的货币资金管理制度。
以下是我为您带来的如何加强货币资金管理，欢迎阅读!如何加强货币资金管理一：1、建立货币资金的预算管理机制资金预算控制。
编制资金预算是对企业一定时期内货币资金流入和流出的统筹安排。
资金预算编制的准确性直接影响企业货币资金的流转和利用效益，甚至影响企业的生产经营。
因此，企业应加强货币资金预算的可靠性控制，避免或减少预算编制的主观性和随意性，同时加强预算执行监督，定期实施差异比较，并对重大预算差异进行分析、调整。
在一定时期，企业货币资金流入量与流出量是不可能同时等量发生的，如果货币资金流出量大于流入量货币资金不足时，企业支付能力将很弱，难以保证日常经营业务的需要。
如果货币资金流入自考科目量大于流出量，货币资金剩余时，企业支付能力将增强，但却会丧失部机会利润，由此而失去潜在的收益形成机会成本的上升。
因此，企业应尽可能准确地预测货币资金流入量和流出量，编制货币资金预算，从而确定较为合理的货币资金余额，并及早采取措施合理安排使用多余的货币资金或弥补货币资金的不足。
一般而言，货币资金结余时采用有价证券投资的策略，资金短缺时采用短期融资策略，以充分发挥货币资金的使用效益。
一般情况下，企业几乎不可能做到实际货币资金存量总处于所定的理想水平。
那么要合理地安排好存量，可以采用区域控制法。
区域控制法实际上是将背离所定标准的差异分为正常差异与异常差异。
对正常差异可不加调控，而对异常的差异则需采取一定措施加以调控。
2、建立健全货币资金的内部控制制度(1)职能分离控制：企业应建立严格的组织分工和货币资金业务的岗位责任制即考虑不桕容职务的分离，将某些不相容的职务分别由两个或两个以上的部门或工作人员担任，以避免或减少发生差错和弊端而进行的控制。
一般包括：经济业务的授权者与执行者应当分离;经济业务的审核者与执行者应当分离;财产、物资、现金、有价证券等资产的保管者与同一资产的或有关交易的记录者和报告者应当分离;资产的保管者与相关交易的批准者应当分离;总分类账与明细分类账及日记账的记录者应当分离。
财政部货币资金管理制度
财政部货币资金管理制度引言财政部货币资金管理制度是财政部为了有效管理国家财政收支而制定的一系列规章制度。
这些制度旨在规范、统一和优化财政部门对货币资金的使用、监督和管理，以确保国家财政健康发展和资金安全。
一、概述1.货币资金管理的目标：确保国家财政收支平衡，维护国家经济稳定运行，提高财政资源利用效率。
2.货币资金管理的原则：合法、规范、公开透明、风险可控。
3.货币资金管理的范围：包括国有资本经营预算内的货币资金、非税收入预算内的货币资金等。
二、货币资金使用1.预算编制与执行：根据国家预算法，财政部门需按照年度预算编制和执行计划，合理安排和使用货币资金。
2.支付与结算：财政部门需按照相关法律法规和支付结算规定，采取电子支付等方式进行支付和结算操作，并确保操作安全性和准确性。
3.借款与负债管理：财政部门需按照国家借款管理规定，合理安排借款事宜，并做好负债管理，确保偿还能力和风险可控。
三、货币资金监督1.审计监督：财政部门需接受国家审计机关的监督和审计，确保资金使用合规、效益和风险可控。
2.内部控制：财政部门需建立健全内部控制制度，包括预算管理、会计核算、资金管理等方面的规定，确保资金使用合规和风险防范。
3.监督检查：财政部门需定期进行自查和检查，发现问题及时整改，并接受上级主管部门的监督。
四、货币资金管理信息化1.财务信息系统建设：财政部门需建立完善的财务信息系统，实现对货币资金的全面管理和监控。
2.数据安全保护：财政部门需加强数据安全保护工作，采取必要的技术手段和措施，防止数据泄露或被篡改。
3.技术创新应用：财政部门应积极推动技术创新应用，如人工智能、区块链等，提升货币资金管理的效率和安全性。
五、货币资金管理责任1.领导责任：财政部门领导要强化对货币资金管理的重要性和责任意识，确保制度的有效实施。
2.部门责任：财政部门各职能部门要按照职责分工，积极履行好货币资金管理的职责，并做好协调配合。
3.个人责任：财政部门工作人员要严格遵守相关规章制度，保守国家秘密，勤勉尽责，防止违规操作和腐败行为。
某公司货币资金管理制度范文（三篇）
某公司货币资金管理制度范文这是一个货币资金管理制度的范本，供参考：第一章总则第一条为规范公司货币资金的管理，提高资金利用效率，确保公司的资金安全和合法性，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内所有相关部门和人员。
第三条公司货币资金包括银行存款、现金及其他融资工具等。
第四条公司货币资金应遵循合法、合规、稳健的原则进行管理。
第五条公司货币资金应主动进行理财，并确保合理安全的收益。
第六条公司货币资金应定期进行核查和监督，确保账务准确无误。
第二章货币资金管理第七条公司货币资金的管理应遵循以下原则：1. 备足流动资金，确保日常运营的正常进行。
2. 优化货币资金结构，降低资金成本。
3. 控制货币资金风险，保证资金的安全性。
第八条公司货币资金管理应按照以下流程进行：1. 制定年度货币资金计划，根据公司经营情况确定资金需求的规模和时间。
2. 按照资金计划进行资金调配，确保流动资金的充足。
3. 加强对银行账户的管理和监督，建立健全授权和审批制度。
4. 定期进行货币资金结构的分析和调整，确保资金的有效利用。
5. 对外投资时，应进行严格的风险评估和把控，确保资金安全。
第三章货币资金监督与内控第九条公司货币资金监督与内控应遵循以下原则：1. 坚持内部合规和风险控制，建立健全内部控制制度。
2. 建立完善的授权和审批制度，明确资金使用权限和审批流程。
3. 完善资金操作的记录和审计制度，确保货币资金的真实性和准确性。
4. 设立专门负责货币资金管理的部门或岗位，明确职责和权限。
第十条公司货币资金的监督与内控应按照以下要求进行：1. 对公司银行账户进行定期对账，核实账务准确性。
2. 对资金流动进行实时监控，及时发现异常情况。
3. 对公司的财务报表和相关数据进行审计，确保数据的真实性和合理性。
4. 对重要交易进行备案和审批，确保资金使用的合法性和合规性。
5. 定期组织内部审计，发现问题并及时纠正。
第四章货币资金利用与投资第十一条公司货币资金的利用与投资应遵循以下原则：1. 进行风险评估，确保投资与公司的风险承受能力相匹配。
货币资金管理制度
XX有限公司货币资金管理制度总则第一条为加强货币资金的规范管理，提高资金使用效益，保证货币资金的安全，制定本制度。
第二条本制度中的货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
第三条公司资金的归口管理部门为财务部，财务部应当明确货币资金业务岗位的职责、权限，遵守不相容岗位相互分离的原则。
出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第四条不得由一人办理货币资金业务的全过程。
库存现金管理第五条公司应当加强库存现金限额管理，库存现金限额1万元。
超过库存限额的现金应及时存入银行。
库存现金的使用范围主要包括：工资、差旅费借支、差旅费报销、搬运费等。
第六条现金收入应于当天（最迟应于下个工作日上午）存入银行，不得用于直接支付公司的支出。
第七条公司应当定期和不定期地进行现金盘点。
（一）库存现金日清日结，出纳应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。
（二）出纳每月末对库存现金进行清查盘点，会计人员监盘。
出纳负责编制“现金盘点表”，确保现金账面余额与实际库存相符,如有不符，应查明原因，及时向财务部长汇报。
银行账户与银行存款管理第八条银行存款日常管理（一）出纳必须把当日已办理完毕的收付款单据及时转交会计人员进行账务处理。
（二）出纳应根据审核无误的记账凭证，逐日逐笔、序时登记银行存款日记账，并结出当日余额。
（三）每月末，出纳会同会计人员核对银行日记账与各开户银行对账单，确保公司银行账目与各商业银行账目完全一致；对于存在的不一致情况，会计人员编制“银行存款余额调节表”，核对出来的未达账项要抄列清单，对于超过十天的未达账项，必须向财务部长汇报，并查明原因，及时处理。
第九条银行账户开立、变更和撤销需由财务部填制“银行账户开立/变更/撤销申请表”，经财务部长、财务总监审核，报总经理批准后，按开户行的规定办理。
第十条办理网上银行业务应有固定的操作系统及运行良好的计算机网络和电子化基础设施，及时更新系统安全保障技术和设备。
企业货币资金管理制度(5篇)
企业货币资金管理制度1、强化企业资金预算管理。
企业应依据市场经济环境的发展变化、企业的经营发展需要和企业资金资金的实际状况来科学合理的编制企业资金预算。
企业要严格按照资金预算来筹集、使用和管理企业资金，不可随意的筹集使用资金，确保企业的资金预算更好的服务于企业的资金管理，对企业资金的有效管理发挥作用。
资金预算管理有切实有效的贯彻执行，规范货币资金的管理程序，确定货币资金执行的审批权限和制度，超限额或重大事项资金支付要实行____审批，严格控制无预算或超审批权限的资金支出。
严格企业内部资金收入和支出审批程序以先进的计算机技术为手段，健全财务规章制度，减少人为因素，实现高效率的信息化管理。
加强对货币资金、会计凭证、原始的管理，要依法建账，及时核对银行账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。
不符合审核程序不能支付资金，按规定实事求是报账，不作假账。
但如果在预算的执行过程中确实发现了预算的不合理，可以对于企业的资金预算进行全面的考察并结合企业决策者的意见了合理的修订企业的资金预算，以确保企业的资金预算更符合企业的需要。
2、建立健全资金管理制度体系，强化日常资金管理3、完善资金管理监督制度，确保企业资金的安全、完整。
企业货币资金管理制度（2）是指企业对其资金流动进行规范管理的一套制度。
其目的是确保企业资金的安全和合理利用，提高企业的资金使用效益。
企业货币资金管理制度应包括以下内容：1. 资金流动规程：明确资金流动的程序和要求，包括资金的收入、支出、调拨等操作流程。
规定资金流动需要经过哪些环节和责任人的审批、核准。
2. 资金收付管理：规定资金的收付方式，要求企业建立健全的资金收付凭证和账务系统，确保资金的真实性、准确性和完整性。
同时，要求明确规定资金收付的时间和金额限制，避免超出合理范围的资金收付。
3. 资金运营规定：明确企业对资金的运营管理原则和方法，包括资金的投资、融资、周转等方面的规定。
健全货币资金内部控制制度
健全货币资金内部控制制度健全货币资金内部控制制度是每个企业必须重视和完善的一项措施。
这项制度的核心目标是提高企业资金使用效率，避免财务风险，确保企业长期发展。
为了实现这个目标，企业需要从以下几个方面着手：
第一，建立完善的财务管理制度。
企业应该建立财务收支管理制度，完整记录并分类存储公司每一笔资金的收入和支出，加强对财务运作的管理和监督，防范和避免应收账款的滞留和不良损失等风险，确保企业财务操作的规范和透明。
第二，优化企业的现金流管理。
企业需要根据经营特点和业务需求，进行现金流匹配，保持适量可用资金。
同时，也需要建立健全的资金支付流程，及时支付一次性费用，并避免资金闲置浪费。
第三，加强对企业经济合同及往来账款的管理。
企业要严格按照合同约定，落实合同中的经济条款，避免因合同未能履行带来的经济损失。
另外，对于客户的往来账款，企业需要按照信用等级管理，严格进行信用审核，及时控制逾期账款，避免因应收账款增加而引发的财务风险。
第四，严格执行固定资产管理制度。
企业需要健全固定资产的核算、管理及清查制度，避免因固定资产的报废、丢失等原因而引发的经济损失。
如此，企业才能建立起完备的货币资金内部控制制度，并在这种制度的保障下，实现企业的顺利发展。
货币资金管理制度
货币资金管理制度第一章总则第一条为规范和加强我国货币资金管理，推动经济稳定发展，保障国家财政安全，提高货币资金使用效率，特制定本制度。
第二条货币资金管理制度适用于我国各类单位和个人的货币资金活动。
第三条货币资金管理制度执行以国家法律法规和政策、货币政策、财政政策和金融监管政策为依据，坚持统筹规划、合理配置、稳健运营、风险防范的原则。
第四条货币资金管理应当坚持风险管理和内部控制的原则，建立健全的内部控制机制，做到规范管理、明晰职责、保证安全。
第五条货币资金管理工作由国务院财政部门、国务院金融监管机构负责制定相关管理制度和监管规定。
第二章货币资金管理的基本原则第六条货币资金管理应当坚持节约用途、保值增值、安全高效的原则。
第七条货币资金使用应当坚持勤俭节约、切实防范财务风险、合理提高资金运营效率，确保资金安全。
第八条货币资金管理应当坚持根据业务规模和需要，科学合理安排和调配资金，提升利用效益。
第九条货币资金管理应当坚持合理配置、分散投资、多元化投资，降低风险。
第三章货币资金管理的基本要求第十条各单位应当依法设立会计账簿，建立健全运营机制，确保账务记录清楚准确。
第十一条各单位应当建立健全财务内部控制制度，明确资金使用权限，规范资金使用程序。
第十二条各单位应当建立健全资金监督审计机制，加强对资金使用的监督和审计，确保资金使用情况真实、合法、规范。
第十三条各单位应当制定健全的资金管理制度和相关规范，加强对资金使用的管理和监督。
第十四条各单位应当建立财务风险防范机制，加强对外部经济、金融市场变化的监测和风险评估，制定合理的应对策略。
第四章货币资金管理的具体措施第十五条各单位应当优化资金结构，提高资金使用效率，降低资金成本。
第十六条各单位应当建立合理的资金预算、计划和安排等制度，对各项资金支出进行科学合理的安排。
第十七条各单位应当规范资金调拨和款项支付等活动，加强对资金使用的监督和审批。
第十八条各单位应当合理配置闲置资金，提高资金利用效率，降低资金浪费。
货币资金管理制度及流程
货币资金管理制度及流程货币资金管理制度及流程一、制度目的本制度的目的在于规范公司的货币资金管理，确保公司资金的合理配置和安全运用，优化资金使用效果，提高公司经济效益。
二、适用范围本制度适用于公司所有经济业务活动中的货币资金管理。
三、货币资金的定义指公司所有的现金、银行存款、票据及其他货币资产。
四、基本原则1.合理、安全、稳健：公司所有货币资金的使用必须严格遵守国家法律、法规、政策，且根据公司经营情况，进行合理、安全、稳健的运作。
2.责任分明：各部门应当明确资金使用责任，并建立完善的预算、决策、审批、执行、检查、反馈等流程，确保资金使用合理。
3.综合考虑：在资金运作中，应当综合考虑经济效益、风险可控性、流动性等因素，进行科学决策。
4.保密：公司所有货币资金使用的相关信息需遵守保密原则，确保安全性。
五、管理制度1.资金预算各部门应当按照公司的总部制度要求，定期编制年度、季度、月度等预算计划，明确资金的收支情况和整体运作方案。
预算编制应当统筹考虑公司的经济状况、市场变化和发展方向等因素，保证预算的有效性和可行性。
2.游戏资金设置游戏资金应当根据游戏业务的特点，设立专门的账户，并设定专门的资金使用流程。
各游戏组应当按照游戏资金的流程，进行资金的使用和管理。
3.银行账户设置公司在不同市内银行建立账户，并指定负责人进行管理。
在发生重要资金往来时须授权使用，以确保资金安全，并建立日常账户核对制度。
4.资金审批各部门应当按照总公司的预算审批要求，将部门的预算计划提交给总公司的资金管理部门进行审批。
在资金使用的具体事项上，各部门应当按照公司的预算要求，提交相关的资金使用申请，并且在审核人员同意后方可实施。
5.资金使用各部门应当根据预算计划和资金使用申请，按照公司制度执行。
资金使用涉及的业务操作、支付、核算等必须严格按照程序进行。
6.现金管理公司现金应当严格控制资金使用规程，由总公司的财务人员统一管理，特定部门的负责人携带现金使用时需按行政流程办理相关手续。
货币资金的管理制度
货币资金的管理制度一、引言货币资金是企业的生命线，对企业的经营和发展至关重要。
货币资金的管理制度是企业内部针对资金流转、使用和监督的一系列规章制度，旨在保障企业资金的安全、高效使用。
本文将从货币资金的定义、管理制度的意义、管理流程和注意事项等方面进行论述。
二、货币资金的定义货币资金是指企业所拥有的以货币形式存在的资产，包括企业现金、存款、银行结算账户余额等。
货币资金是企业用于支付和收取款项的媒介，是日常经营活动所必需的。
三、货币资金管理制度的意义1. 提高资金利用效率：通过建立科学的管理制度，企业能够更好地规范资金的流转和使用方式，合理配置资金资源，提高资金的利用效率。
2. 防止资金安全风险：货币资金管理制度的建立可以有效防范各类资金风险，如盗窃、篡改、冒领等，确保企业资金的安全。
3. 加强内部控制：正确执行货币资金管理制度可以帮助企业建立健全的内部控制机制，规范公司内部的各项经营活动，提高企业的运营效率和管理水平。
4. 提高透明度和责任性：货币资金管理制度的建立可以明确资金的使用权限和审批流程，增强企业内部的透明度和责任感，避免权责不明、不当使用资金的问题。
四、货币资金管理制度的具体内容货币资金管理制度应包括以下几方面的内容：1. 资金归口管理：明确资金的归属和责任，确保资金的集中管理，并建立资金流向及使用情况的记录。
2. 预算管理：建立科学合理的预算制度，制定年度和季度的资金使用预算，并对预算执行情况进行监测和分析。
3. 资金调拨与使用审批程序：规定资金调拨和使用的审批权限和程序，明确资金的使用用途，防止滥用资金。
4. 货币资金的存储与保管：制定资金存储和保管的措施，包括门店现金收付的安全保护、银行账户密码的保密等。
5. 资金监督和审计：建立定期监督和审计制度，对资金的使用和流向进行监督和审计，发现问题及时处理。
六、货币资金管理制度的实施注意事项1. 制度的科学性和合理性：制定货币资金管理制度应充分考虑企业的实际情况，确保制度的科学与合理。
会计案例研究教学大纲
《会计案例研究》教学大纲第一章建立和完善货币资金管理制度—贵阳市财政局特大贪污案的思考本章知识准备介绍的内容：一、货币资金的内部控制制度货币资金的内部会计控制制度是指企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
其主要包括：1、岗位责任制度；2、授权批准制度；3、责任追究制度；4、内部记录和核对制度；5、监督检查制度。
货币资金监督检查的内容主要包括：（1）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。
重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。
（2）货币资金授权批准制度的执行情况。
重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
（3）支付款项印章的保管情况。
重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。
（4）票据的保管情况。
重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。
二、现金管理（一）现金管理的基本原则1、收付合法原则；2、钱账分工原则3、收付两清原则；4、日清月结原则（二）现金管理的内容依据国务院颁布的《现金管理条例》规定，现金管理的内容是：1、现金使用范围；2、库存现金限额3、不准坐支现金；4、其他规定(三)现金管理中常见的错弊行为1、涂改凭证金额；2、错记金额，贪污现金；3、票据“头尾”不一；4、撕毁票据或盗用凭证；5、虚开发票，虚构内容；6、添枝加叶，加码报销；7、公款私用，挪用现金。
（四）现金的内部控制1、现金控制的目标（1)保证现金收支正确合法；（2)保证现金结算及时适当；（3)保证现金存储安全完整；（4)保证现金核算真实合规；2、现金控制的措施（1) 审批；（2) 审核；（3) 收付；（4) 复核；（5) 记账；（6) 核对；（7) 清点；（8）清查。
三、银行存款管理（一）银行存款账户的开设按照《银行账户管理办法》的规定，每个企业都应开设和使用基本存款账户、一般存款账户、临时存款账和专用存款账户。
货币资金管理制度实际意义
货币资金管理制度实际意义一、构建和完善企业的货币资金管理制度对于企业的经营非常重要。
货币资金是企业生产经营的血脉，只有充分利用好货币资金，才能保障企业的正常运转和发展。
构建和完善货币资金管理制度，能够规范企业的资金使用，提高资金的使用效率，降低资金的流动性风险，确保企业的经营活动得以顺利进行。
二、货币资金管理制度的实际意义还在于可以加强内部的资金监管和控制。
通过建立资金监管的流程、权限和责任制度，能够有效防范和制止内部的财务舞弊、挪用资金等不良现象的发生。
同时，还能够加强对各个部门的资金使用行为的监督，避免因为资金使用不当而导致的经营风险。
三、货币资金管理制度的完善，还可以帮助企业更好地规划资金的使用计划。
通过货币资金管理制度的落实，可以对企业的日常收支情况进行分析，为企业的资金使用计划提供更为科学合理的依据。
同时，还能够帮助企业进行更合理的资金预算和规划，保证企业有足够的资金去支持企业的生产活动，降低资金使用的风险，提高资金使用的效益。
四、货币资金管理制度的完善，还可以有效地提高企业的资金使用效率。
通过建立规范的资金使用流程，可以避免因为流程不畅、手续繁琐等原因而导致的资金使用效率低下的现象。
同时，还可以优化资金使用结构，提高资金的使用效益，使企业在资金使用上能够更具经济效益和社会效益。
五、货币资金管理制度的完善，还可以提高企业的资金运作透明度。
通过规范的资金使用流程和监管制度，可以使得企业的资金使用行为更加清晰透明，降低资金使用过程中的人为因素对资金使用的影响，增加企业的资金运作的透明度和可控性。
六、货币资金管理制度的实际意义还在于可以提高企业的风险管理能力。
通过建立规范的资金使用流程和监管制度，可以有效防范和化解企业在资金使用过程中的各类风险，保障企业的资金安全，降低企业在资金使用过程中可能面临的各种风险。
在如今激烈的市场竞争环境中，一个科学、规范的货币资金管理制度对于企业的经营发展至关重要。
2024年某公司货币资金管理制度(3篇)
2024年某公司货币资金管理制度第一章总则第一条为加强对公司货币资金的内部管理，保证货币资金的安全，根据《____会计法》、《____票据法》、《支付结算办法》、《现金暂行管理条例》等法律、法规及《公司章程》的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度所称“货币资金”是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信____卡存款、信用证保证金存款、在途货币资金等。
第三条公司财务部负责货币资金的收支核算，公司负责人对货币资金内部控制制度的建立健全和有效实施以及货币资金的安全负责。
第二章授权与审批第四条公司实行业务部门与财务部双线控制，并最终由有权审批的机构审批的货币资金管理制度。
(一)任何一项货币资金支出都必须分别经过业务部门和财务部的审核。
业务部门的审核是指包括主管、部门经理在内的各级人员，按照规定的权限，对货币资金支出所对应业务的真实性、合理性进行审核。
财务部的审核是指包括资金计划和财务审核人员、财务经理在内的各级人员，按照规定的制度，对货币资金支出相关财务票证的真实性、合法性和审批手续的完整性进行审核。
货币资金支出审批流程为。
办理人员→部门经理→分管副总→财务经理→财务总监→董事长或总经理→出纳。
(二)公司董事会、董事长、总经理负责货币资金支付的最终审批。
具体审批权限见公司《资金审批权限表》。
在董事长和总经理均出差的情况下，必须通过书面授权的方式(紧急情况下可通过____、电话、短信等方式授权，但事后必须补交书面授权)授权财务总监行使审批权。
在财务总监出差的情况下，可通过上述方式授权财务经理行使审批权。
第五条公司的审批人应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
公司财务部应当按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，会计人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级或授权人报告。
第三章现金管理第六条公司按照《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》等规定，确定现金开支范围。
货币资金管理控制制度
货币资金管理控制制度一、前言货币资金是企业最重要的资产之一，对于企业的生存和发展至关重要。
建立健全的货币资金管理控制制度对企业管理至关重要。
本文将就货币资金管理控制制度的建立和实施进行详细介绍。
二、货币资金管理的重要性1. 对企业经营的重要性货币资金是企业生产和经营活动的血液，是企业正常经营的基础和保障。
良好的货币资金管理可以保障企业日常经营活动的正常进行。
2. 对企业风险防范的重要性货币资金管理能够有效降低企业财务风险，避免资金滞留、挪用和盗用等问题发生，保证企业的资金安全和合规性。
3. 对企业发展的重要性良好的货币资金管理可以使企业资金得到充分利用，提高资金使用效率，为企业的可持续发展提供重要保障。
三、货币资金管理制度建立的原则1. 合法合规原则货币资金管理必须符合相关法律法规和公司规章制度，杜绝任何违法违规行为。
2. 安全高效原则货币资金管理应当保障资金的安全，并尽可能提高资金使用效率，最大程度地降低企业的资金成本。
3. 专人负责原则明确货币资金管理的责任人，确保资金管理的专业性和透明度。
四、货币资金管理控制制度内容1. 资金收付管理建立严格的资金收付管理制度，规范资金收付流程，明确资金收付的权限和程序。
2. 资金监管实行资金监管制度，确保资金的安全性，避免资金挪用和滞留等问题。
并且建立健全的内部控制机制，防范各类风险。
3. 资金预算管理建立资金预算管理制度，合理安排资金使用计划，确保资金使用符合企业经营发展需要。
4. 资金利用管理明确资金的使用范围和用途，合理选择资金的投资对象，提高资金利用效率。
五、货币资金管理控制制度的实施1. 资金管理团队的组建组建专业的财务人员团队，建立专门负责货币资金管理的部门，明确岗位职责和权限范围。
2. 培训和教育对企业内部相关人员进行货币资金管理的培训和教育，提升他们的风险防范意识和资金使用规范意识。
3. 系统的建立和完善建立完善的货币资金管理系统，实现资金的实时监控和动态管理。
行政单位货币资金管理制度及流程
行政单位货币资金管理制度及流程下载温馨提示：该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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货币资金管理制度(有效)
货币资金管理制度(有效)货币资金管理制度一、制度背景介绍随着企业规模的不断扩大以及业务范围的逐渐扩展，企业资金的规模也逐渐增大，而货币资金的管理也愈加重要。
货币资金的管理制度建设是保障企业资金安全、提高资金运用效率、规范现金流动性的必要手段，也是企业内部控制的核心要素之一。
为建立一套完善的货币资金管理制度，对于提高企业资金使用效率、规范现金流操作、预防风险和促进企业的发展具有重要意义。
二、制定目的和依据1.制定目的为规范企业内部现金资金和货币资金管理行为，规范企业的资金管理制度，提高资金使用效率，减少经济损失，确保企业的财务安全。
2.依据《中华人民共和国公司法》等法律法规。
三、适用范围本制度适用于公司及其子公司所有涉及货币资金管理的部门、职能及人员。
四、制度管理机构公司财务部是本制度的制度管理机构，具体负责对本制度进行按时跟踪、修订和推行，对企业的资金管理活动进行监督和检查。
五、货币资金管理流程1. 财务预算计划公司的财务预算计划是货币资金管理的基础。
一切企业资金管理活动都必须遵循财务预算计划的规定，确保各项收入和支出的预算计划得到充分执行。
2. 预测和监测现金流公司应该制定详细的现金流预测表，监测资金的流动情况，及时调整资金运用计划并做好现金支出的安排。
3. 现金管理公司各项资金收支都必须使用银行转账、支票、现金等渠道，确保资金安全可靠。
为了防止信用风险，减少银行账户窃漏、挪用等风险，公司应该采取多重审核制度，对所有现金、支票及银行转账进行严格监管。
企业借款的利率、期限、还款方式等必须按照财务预算计划和相关法律法规规定，进行详细的审核和把控。
4. 资金调拨公司应该建立资金调拨制度，明确资金调动的权限、方式、标准和流程。
并应该配备专人负责监控，确保准确、及时、规范地进行资金调拨，减少企业财务风险。
5. 投资决策公司进行投资决策时，必须遵循财务规划和预算计划的安排，对项目的可行性进行详细的分析评估，并按照相关法律法规要求审批，严格区分自有资金与借用资金运用的范围和条件，避免资金的恶意挪用和浪费。
货币资金管理制度的建立和完善
货币资金管理制度的建立和完善一、引言货币资金是企业财务管理中非常重要的组成部分。
良好的货币资金管理制度可以帮助企业提高资金利用效率，降低财务风险，并保证企业正常运营和发展。
本文将重点探讨货币资金管理制度的建立和完善。
二、制度目标货币资金管理制度的建立和完善的目标在于提高企业的资金利用效率、降低资金风险、增强管理者对于货币资金管理的控制力，使企业能够更好地应对经济环境的不确定性。
三、制度制定的原则和方法1.制度制定的原则：–合法合规原则：制定的货币资金管理制度应符合相关法律法规的要求。
–适用性原则：制度应根据企业的实际情况和特点进行量身定制，以适应企业经营的需要。
–审慎性原则：制定的制度应保守、严谨，防范货币资金管理中的潜在风险。
–透明性原则：制度应明确规定相关的责任、权限和程序，保证管理过程的透明度。
2.制度制定的方法：–调研分析：对企业内部的资金状况、流动性要求、风险承受能力进行全面调研和分析，以确定制度制定的依据。
–借鉴经验：参考其他企业或行业的货币资金管理制度，并结合自身情况进行借鉴和创新。
–决策咨询：邀请专业的顾问和咨询机构提供专业建议，协助制定科学合理的货币资金管理制度。
四、制度内容1.资金流动管理–资金计划：制定货币资金的周、月、季度计划，根据经营需要调整资金预算。
–资金调配：根据需求和优先级，合理配置资金，确保各项业务运转顺利。
–资金监控：建立资金监控系统，及时了解资金的流入流出情况，保持资金的充裕和安全。
2.资金协调管理–资金池管理：建立现金集中、支付集中、资金监控等功能，实现资金的集中管理和统一调度。
–资金调剂：根据不同部门或项目的资金需求，进行资金的调剂和分配，避免部门之间的资金闲置或不足。
3.资金风险管理–风险预警：建立风险预警机制，监测各种潜在风险，及时采取应对措施。
–风险评估：对不同的风险进行评估和分析，采取相应的对策，降低风险带来的损失。
–风险应对：建立应急预案和危机处理机制，应对意外事件和财务风险的发生。
货币资金管理制度(5篇)
货币资金管理制度第一部分总则第一条目的为了规范公司财务管理，保证资金的安全性，形成内部稽核、职责分明、运作高效、账目清晰的货币资金运行机制，特制定本制度。
第二条范围货币资金包括库存现金、银行存款、承兑保证金、远期支票、承兑汇票以及其他具有有价证券性质的票据等。
第二部分现金管理第三条现金的定义现金是指由公司所有，存放于公司财务部门，用于公司日常开支，由出纳人员保管的现钞。
第四条现金的收入(一)现金的收入主要包括零星收入、银行提现、个人还款等。
为了保证资金的安全，原则上不收取大额的现金，若确实需收取大额现金，必须在当日及时送存银行。
(二)公司取得的现金收入必须及时全额送存银行，不得坐支。
第五条现金支出、保管与稽核(一)现金的支出主要包括零星开支、银行存现、个人借支等。
财务部对公司内部员工的费用及借支原则上一律实行银行转账结算，不直接支付现金。
(二)现金支出时，出纳人员凭已签批的原始凭证，按单付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”，以防止重复付款。
出纳人员应以实际的支出凭证作为其入账的依据，严禁白条抵库等行为。
领款人应在支出凭据(含借支单)上签收确认。
(三)公司备用金限额为____元，以保证公司临时性的日常开支。
出纳负责现金的保管，并合理配置各现钞面值的头寸，以保证正常结算。
现金超过限额时，应及时送存银行；现金不足时，应及时提现补充库存现金。
(四)出纳应妥善保管现金，所有现金必须存放保险箱内；保险箱密码与钥匙不得对外泄露，由出纳人员保管；若因出纳保管不善或未能辨别钞票真伪而造成的现金损失，由出纳承担全部赔偿责任。
(五)出纳逐日登记现金日记账，日清日结，以保证现金的账目的清晰。
出纳入账后，及时交会计入账，会计应及时登账核对，登记有关账目，并核销债权债务或记录其他事项。
季度终了，出纳应对库存现金进行实地盘点，并填报《库存现金余额表》，由会计负责监盘及确认，由会计归档保存。
第三部分银行存款管理第六条银行存款的定义银行存款是指存放在银行公司账户内，不受特定限制而直接用于公司日常结算的款项，不含具有特定用途的商业汇票保证金、专项应付款等。
加强货币资金管理的规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强我单位货币资金管理，提高资金使用效率，防范资金风险，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合我单位实际情况，特制定本规定。
第二条本规定适用于我单位所有货币资金收支活动，包括现金、银行存款等。
第三条货币资金管理应遵循以下原则：1. 规范化：建立健全货币资金管理制度，确保资金收支合法、合规、有序。
2. 安全性：确保货币资金安全，防止资金流失和挪用。
3. 效率性：提高资金使用效率，合理调度资金，降低资金成本。
4. 透明性：加强资金管理透明度，确保资金使用情况公开、公正。
第二章组织机构与职责第四条成立货币资金管理领导小组，负责货币资金管理的决策和监督。
1. 组长：由单位主要负责人担任。
2. 副组长：由财务部门负责人担任。
3. 成员：由相关部门负责人组成。
第五条财务部门负责货币资金管理的日常工作，具体职责如下：1. 制定和完善货币资金管理制度；2. 监督实施货币资金管理制度；3. 负责货币资金的收支、核算和报表编制；4. 定期分析资金使用情况，提出改进措施；5. 参与货币资金管理领导小组的决策。
第六条各部门负责人对本部门货币资金使用负直接责任，应严格按照规定使用资金。
第三章货币资金收支管理第七条货币资金收支必须以合法、合规的方式进行，禁止任何形式的非法资金往来。
第八条收入管理：1. 所有收入必须纳入单位统一管理，不得私设小金库；2. 收入款项应及时入账，不得拖延；3. 收入款项应明确来源，注明用途。
第九条支出管理：1. 支出必须按照预算执行，未经批准不得超支；2. 支出款项应明确用途，不得挪用；3. 支出款项应及时报销，不得拖延。
第十条货币资金收支凭证管理：1. 所有收支凭证必须真实、完整、合法；2. 收支凭证应经相关部门负责人审核签字；3. 收支凭证应妥善保管，不得遗失或损坏。
第四章银行账户管理第十一条单位应开设必要的银行账户，并按照规定使用。
第十二条银行账户的开立、变更和撤销应经货币资金管理领导小组批准。
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建立和完善货币资金管理制度
——益阳中央储备粮库主任宋耀涛挪用公款案
一、案例介绍
（一）概况：
2007年9月19日，湖南省益阳市第二中级法院以挪用公款罪一审判处宋耀涛有期徒刑十五年，剥夺政治权利五年。
被告人宋耀涛原系益阳中央储备粮库主任，他生性好赌，2004年初开始，跟随一帮赌友赴澳门豪赌，欠下赌债无数。
为此胡某利用手中大权，以各种业务往来的名义签发公司支票和本票，然后将钱款汇入赌博公司在境内指定的账户。
经过法庭确认，其挪用公款的数额竟高达1600多万。
由于大量资金无法追回，致使企业倒闭。
2006年3月，一封举报信塞进了益阳市人民检察院的信箱。
打开这封举报信，检察官们发现，举报信反映了原益阳中央储备粮库主任宋耀涛有挪用巨额公款的嫌疑。
举报信的内容笼统，且有些模糊。
然而，这封举报信提供的线索却清楚地表明：益阳中央储备粮库有许多资金流入了一些
私人公司，而这些巨额公款却“有去无回”，且所有资金的出入都是宋耀涛这位国有企业“一把手”掌控的。
益阳市周边的区县(市)沅江、南县和大通湖区是全国重要的产粮大县，粮源十分充足。
作为益阳市直管的三家粮库之一，位于益阳沅江市的琼湖粮库是洞庭湖区沅江、南县及大通湖区近40年来粮食的重要集散和储藏基地，近10年来共从这些地区集并、调入稻谷达亿斤，年平均库存达亿斤。
琼湖粮库实行的是企业管理模式，自负盈亏。
宋耀涛是当地人，1999年即当主任。
2002年到2003年，宋耀涛迅速完成了裁员工作，依法解除了119名职工的劳动关系，并有效保持了企业稳定。
在改制的两年中，琼湖粮库每年盈利240多万元。
“减员增效”的佳绩让宋耀涛在当地
粮食系统中小有名气——他多次被评为优秀党务工作者，两任沅江市人大代表。
由此，益阳市人民检察院对这封举报信非常重视，多次研究后决定进行摸底调查。
反贪污贿赂局经过初查，发现与益阳中央储备粮库有资金往来的一些公司，实际上并没有业务往来，宋耀涛通过这些公司套现后“蒸发”了巨额公款。
那么，这些巨额国有资金究竟去了哪里呢
内查外调的结果令人疑惑：益阳中央储备粮库财务人员不知道，相关证人不清楚，上级领导更不知情。
此时，40岁出头、戴着眼镜、喜欢留着小山羊胡、被人描述为“能说会道”的宋耀涛，愈加引起了侦查员的注意。
国企老总涉嫌重大经济问题，具有办案经验的侦查员们，首先想到了出入境管理局。
于是，几名侦查员便前往出入境管理局，试图查访宋耀涛的出入境记录。
结果“不出所料”，出入境记录揭示出宋耀涛出入境活动“确实反常”：从2004年以来的2年多时间里，宋耀涛先后30多次出入香港、澳门；而出入境时间上也颇为蹊跷，有时是上班时间出短差，有时周末去周日回来，有时节假日去几天。
从这份异常的出入境记录来看，侦查人员初步确认宋耀涛用公款赴澳门豪赌的可能性非常大。
然而，宋耀涛承认自己屡次外出赌博，但其否认用公款赌博，辩解那些去向不明的公司资金都是合作投资，因为经营不善暂时无法收回。
针对宋耀涛的规避，在益阳市纪委的支持下，益阳市检察院部署了“三路”侦查方案———一路人马前往北京，向中央储备粮库有关领导汇报了案情，要求协调力量一起查清财务问题；一路人马前往相关可疑的江苏、深圳等公司查访资金问题；另一路人马则飞到了澳门、香港等地查寻证人。
很快，事件有了初步进展：在益阳中央储备粮库的账册中，查到有2000多万元公款下落不明，其中通过外单位套现的资金达1000多万元。
经过多方探秘寻踪，澳门葡京赌场有人认出了“戴眼镜，留着小山羊胡”的宋耀涛。
不久，传来了更令人振奋的消息：在上海，侦查人员终于找到了和宋耀涛一起到澳门葡京赌场赌博的林某。
至此，宋耀涛境外“赌场风云史”慢慢重现。
在众多澳门葡京赌场证人的印象里，宋耀涛经常结伴光顾赌场，赌场上，宋耀涛与众不同的一点是出手大方，“输赢几百万，都不在话下”。
（二）具体情况
公司所有资金进出由宋耀涛“一支笔”说了算，这一不合企业管理章法的特权为他开启了用钱的方便之门。
为了归还赌债，宋耀涛开始以各种业务往来的名义签发公司支票和本票，随后将钱款汇入赌博公司在境内指定的账户，此外，他还通过中间人，将公司开具的本票背书后从外单位套现。
据宋耀涛交代，有一次他在澳门赌场输光了身上所有的现金，情急之下，他就将其他公司付给一样中央储备粮库的抵押款100万元本票，私自盖上背书章，作为赌资支付，同时通过电话遥控指挥公司财务人员，将上述钱款汇入赌博公司指定账户内。
两年里，宋耀涛一而再再而三地向外划款。
据益阳中央储备粮库财务人员反映，原来财务专用章、财务印鉴章等都由财务部保管，但宋耀涛担任“一把手”后，就把所有的公章都收归到自己手里，并明确“公司所有资金进出由他一支笔同意后才能动用”。
在本案调查过程中，宋耀涛也承认了这一事实。
据悉在2005年底上级公司决定，凡一次性动用100万元以上资金的，要由宋耀涛和领导班子另一成员共同签字才有效，但不久宋耀涛就私自动用了公司资金100万元，而理由是“100万元属100万以下的范畴，只要他一个人签字就可以了”。
对于宋耀涛的行为，益阳中央储备粮库财务人员都盲目听从宋耀涛的指挥，知道没有发票、没有合同、没有业务，却采取“他说是货款要打过去，那就打过去”的“不闻不问不汇报”的态度。
宋耀涛一个电话，就轻易地将几十万、上百万的资金汇出。
这些年来，上级几乎没有查过益阳中央储备粮库的债务与账务情况，为此，
几年来粮库对宋耀涛的违法犯罪活动都无从知晓，处于失控状态。
二、案例分析
为归还巨额赌债，在2004年9月至2006年1月，宋耀涛利用公章、财务专用章、合同专用章保管权以及公司资金进出全凭自己“一支笔”的职务便利，频频将公司公款挪用以归还赌债、套取现金，总计金额万元。
下面从案发单位的会计法规、会计基础工作、财务管理等带有普遍警示意义的问题，对该案例进行分析。
1、内部控制管理混乱，有法不依
《内部会计控制规范──货币资金(试行)?》第六条规定：“单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
单位不得由一人办理货币资金业务的全过程”。
《内部会计控制规范──货币资金(试行)?》第二十二条规定：“单位应当加强银行预留印鉴的管理。
财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。
严禁一人保管支付款项所需的全部印章”。
益阳中央储备粮库总经理宋耀涛担任“一把手”后，把所有的公章都收归到自己手里，并明确“公司所有资金进出由他一支笔同意后才能动用”。
益阳中央储备粮库财务人员都盲目听从宋耀涛的指挥，知道没有发票、没有合同、没有业务，却采取“他说是货款要打过去，那就打过去”的“不闻不问不汇报”的态度。
宋耀涛一个电话，就轻易地将几十万、上百万的资金汇出。
2、监督检查制度不健全，财务监管不力
《内部会计控制规范──货币资金(试行)?》第二十三条规定：“单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查”。
《内部会计控制规范──货币资金(试行)?》第二十四条规定：货币资金监督检查的内容主要包括：
（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。
重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。
（二）货币资金授权批准制度的执行情况。
重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
（三）支付款项印章的保管情况。
重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。
（四）票据的保管情况。
重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。
（五）随机检查库存现金的账实相符情况。
（六）货币资金收入、支出是否取得合理、合法的凭据。
这些年来，北京总公司几乎没有查过上海公司的债务与账务情况，为此，几年来总公司对宋耀涛的违法犯罪活动都无从知晓，处于失控状态。
3、其他措施：
第一，信任不能取代原则。
人都有两面性，即使某个人因能力强而令人信任和重用，也要坚持应有的工作原则，该监督的要敢于监督，该过问的要敢于过问，该说"不"的要敢于说"不"，不能让信任取代原则。
国有企业员工迫于“一把手”的绝对权力，放弃原则的思想和行为同样应加以反省。
第二，个人利益不能超越国家利益。
在本案中，出纳会计因考虑个人利益而不敢坚持财务制度，不敢维护国家和集体利益，是严重的渎职行为。
如果出纳会计有一个人敢站出来，向单位领导或上级有关部门反映，宋耀涛也就不可能作案成功。
第三，要树立法律至上的观念。
在本案中，不仅宋耀涛本人没有意识到自己的行为是犯罪行为，而且其他财务人员也没有人认为宋耀涛的行为是违法犯罪行为，这充分说明他们的法律意识非常淡薄。
因此，办案检察官呼吁，无论是谁、不管是什么单位，都要绷紧"法律"这根弦，遵纪守法，树立依法行政、依法办事、法律至上的观念。
只有如此，才不会陷入违法违纪犯罪的泥潭。