行政事业单位内部控制工作基本指引(完整资料).doc

行政事业单位内部控制工作基本指引

行政事业单位内部控制工作基本指引集团标准化工作小组 [Q8QX9QT-X8QQB8Q8-NQ8QJ8-M8QMN]行政事业单位内部控制工作基本指引浙江省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。

5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。

第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。

行政事业单位内部控制基本操作指引文档

行政事业单位内部控制基本操作指引文档1. 概述行政事业单位内部控制是指为保障单位的稳定运行和有效管理，规范内部流程和操作，并有效防范和应对潜在风险和错误的一系列制度和措施。

本文档旨在提供行政事业单位内部控制的基本操作指引，以帮助单位员工全面了解和正确使用内部控制体系。

2. 内部控制原则2.1 内部控制目标行政事业单位内部控制的目标是保障单位的合法合规、资产安全、经济效益和信息可靠。

因此，内部控制工作应以这四个方面作为主要的考虑对象。

2.2 内部控制原则（1）明确责任分工：明确各职能部门和岗位的内部控制责任，确保责任清晰、任务明确。

（2）制定合理制度：建立完善的内部控制制度，包括制定规章制度、操作流程和岗位职能说明等。

（3）风险评估和防范：对潜在风险进行全面评估，并采取相应的防范和应对措施。

（4）信息披露与沟通：确保内部信息的及时披露和有效沟通，提高组织内部的透明度和协作效率。

（5）监督与评估：建立独立的监督评估机制，对内部控制工作的执行情况进行监督和评估。

3. 内部控制流程3.1 组织结构设置（1）明确职责：明确内控部门的职责，包括内部风险控制、制度建设、内部审计等。

（2）配备专业人员：确保内控部门配备专业人员，能够独立开展控制工作。

3.2 内控制度建设（1）制定规章制度：根据法律法规和单位的实际情况，制定相应的规章制度，包括财务管理、采购管理、人力资源管理等方面的制度。

（2）建立操作流程：明确各岗位的操作流程，确保流程的合理性和规范性。

（3）制定权限制度：明确各岗位的权限范围和审批层级，避免权力过轻或者过重。

3.3 风险评估和防范（1）风险识别：对可能出现的风险进行全面识别，包括内部风险和外部风险。

（2）风险评估：根据风险的概率和影响程度进行评估，确定相应的风险等级。

（3）控制措施：针对不同风险等级，制定相应的控制措施和预警机制，确保风险在可控范围之内。

3.4 信息披露与沟通（1）内部信息披露：确保组织内部的信息及时传递和共享，避免信息壁垒。

行政事业单位内部控制工作指引

行政事业单位内部控制工作指引操纵工作差不多指引吉林省财政厅2020年4月20日目录第一部分：使用说明第二部分：内部操纵工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、要紧经济活动的治理结构四、制度框架第三部分：经济活动操纵第一节预算业务操纵一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及要紧防控措施一览表第二节收支业务操纵一、工作步骤示意图二、风险点及要紧防控措施一览表第三节政府采购业务操纵一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及要紧防控措施一览表第四节资产业务操纵一、工作步骤示意图二、风险点及要紧防控措施一览表第五节建设项目业务操纵一、工作步骤示意图二、风险点及要紧防控措施一览表第六节合同业务操纵一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及要紧防控措施一览表第四部分：相关法律法规规章制度一览表第五部分：连续工作第一部分使用说明为便于明白得和把握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部操纵制度建立和完善工作，我们提出了本指引。

1、本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行操纵和治理。

2、本指引是依照行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的差不多指引，对本指引内容，请依照本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3、对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在操纵有效、保证经济活动安全的情形下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4、对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未操纵的经济业务，鼓舞依照实际需要制定内控措施，提高单位的治理水平。

5、由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。

第二部分内部操纵工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部操纵领导组织机构单位要单独设置内部操纵职能部门或确定常设的内部操纵牵头部门，负责组织和谐开展内部操纵工作（二）开展单位层面内部操纵1、建立集体议事决策制度要紧内容：议事成员构成；决策事项范畴；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和储存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位治理制度要紧内容：单位内部操纵关键岗位；关键操纵岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构治理制度要紧内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通和谐制度；会计业务工作流程等4、按照单位的操纵工作需要建立其他治理制度5、按照内控规范要求建立六项要紧经济活动的治理结构(见下文) （三）开展经济活动内部操纵1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、依照找出的风险点、采取操纵措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部操纵工作手册二、工作流程图三、要紧经济活动的治理结构四、制度框架第三部分经济活动内部操纵第一节预算业务操纵一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效治理三、风险点及要紧防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效治理（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及要紧防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务操纵一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及要紧防控措施一览表1、采购预算编制与打算治理2、采购活动治理第四节资产业务操纵一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及要紧防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务操纵一、工作步骤示意图二、风险点及要紧防控措施一览表（一）项目治理（二）资金治理第六节合同业务操纵一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及要紧防控措施一览表（一）合同订立时期（二）合同履行时期第四部分相关法律法规规章制度一览表一、综合二、预算治理三、合同治理四、政府采购治理五、建设项目治理六、资产治理七、货币资金治理八、其他第五部分连续工作一、内操纵度是对关于本单位有关规章制度的科学化、系统化整合，各单位要在原有内部治理制度的基础上对比分析，参照本指引，建立或完善本单位内部操纵体系，并制定内控工作手册。

行政事业单位内部控制工作指引

行政事业单位内部控制工作指引行政事业单位内部控制工作基本指引吉林省财政厅2014年4月20日1目录第一部分:使用说明第二部分:内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第三部分:经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制2一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分:相关法律法规规章制度一览表第五部分:延续工作3第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们提出了本指引。

1、本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2、本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3、对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4、对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。

5、由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。

4第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤(一)成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作(二)开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容:议事成员构成;决策事项范围;投票表决规则;决策纪要的撰写、流转和保存;决策事项的落实程序;监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容:单位内部控制关键岗位;关键控制岗位责任制;关键岗位轮岗制度和专项审计制度;关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容:会计机构设置;会计人员配置及岗位责任制;财会部门与其他业务部门的沟通协调制度;会计业务工作流程等 4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) (三)开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点52、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构(见下文)2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。

行政事业单位内部控制建设基本指引模版

XXX行政事业单位内部控制建设基本指引第一章总则第一条为进一步提高全州行政事业单位内部管理水平，引导依法开展经济活动，规范经济活动内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》、《会计基础工作规范》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《临夏回族自治州会计管理工作暂行办法》等财经法规制度，现制定本内部控制制度建设基本指引。

第二条本基本指引所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

第三条州内各行政事业单位可根据国家有关财经法律法规制度，参照本基本指引与各项内部控制制度范本，结合本系统、本单位实际，制定、完善和实施相关内部控制制度。

第二章内部控制的目标和原则第四条单位内部控制的目标主要包括：（一）合法性。

合理保证单位管理和服务活动合法合规；（二）安全性。

合理保证单位资产安全、完整；（三）可靠性。

合理保证单位财务报告及相关信息真实完整；（四）风险防范。

有效防范舞弊和预防腐败；（五）效率性。

提高单位公共服务的效率和效果。

第五条单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。

内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

（二）重要性原则。

在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位的重要经济活动和经济活动的重大风险。

（三）制衡性原则。

内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

（四）适应性原则。

内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第三章内部控制的要素和实施步骤第六条单位建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：（一）内部环境。

内部环境是单位实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、单位文化等。

行政事业单位内部控制工作基本指引

行政事业单位内部控制工作基本指引在行政事业单位中，内部控制工作是确保组织规范运作、降低风险、保护资源的重要环节。

针对这一重要性，本文将重点介绍行政事业单位内部控制工作的基本指引，帮助单位管理者和从业人员更好地开展此项工作。

1、建立内部控制的意识首先，行政事业单位的管理者和员工都应该具备建立内部控制的意识。

这需要从高层领导开始，强调内部控制对于组织的重要性，推动全员参与内部控制工作。

只有当每个人都认识到内部控制的价值，并乐意主动参与时，内部控制才能得以有效实施。

2、明确内部控制的目标内部控制的目标主要包括保护组织资产、确保财务信息的可靠性、推动业务运作的有效性和促进合规性。

在明确内部控制的目标的基础上，行政事业单位可以有针对性地开展内部控制工作，确保达到预期的效果。

3、建立内部控制体系行政事业单位应该建立完善的内部控制体系，包括内部控制政策、内部控制制度、内部控制程序等。

这需要根据组织的实际情况和特点来制定，确保体系的完整性和协调性。

4、明确内部控制的责任内部控制的实施需要有一套明确的责任分工机制。

管理者应该明确自己和下属的责任范围，员工也应该清楚自己在内部控制中的具体职责。

只有责任分工明晰，才能确保内部控制的有效实施。

5、定期评估内部控制的有效性为了及时发现内部控制存在的问题，行政事业单位应该定期评估内部控制的有效性。

评估可以通过内部审计、外部审计等方式进行，发现问题后及时采取纠正措施，确保内部控制的持续有效性。

6、持续改进内部控制工作内部控制工作是一个不断改进的过程。

行政事业单位应该不断总结经验，吸取教训，优化内部控制机制，不断提升内部控制水平，确保组织的长期可持续发展。

综上所述，行政事业单位内部控制工作的基本指引包括建立内部控制意识、明确内部控制目标、建立内部控制体系、明确内部控制责任、定期评估内部控制有效性、持续改进内部控制工作等方面。

只有严格按照这些指引来开展内部控制工作，才能确保单位的稳健运行和可持续发展。

行政事业单位内部控制工作指引

第一部分使用说明为便于理解和把握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺当履行内部监控制度建立和完善工作，我们制订了本指引。

1.本指引是依照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要依照相关法律法规的规定和要求进行监控和管理。

2.本指引是依据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请依据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在监控有效、保证经济活动平安的状况下，在机构设置、工作环节、制度xx上可在本指引基础上适度简化。

4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本指引未监控的经济业务，鼓舞依据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。

第二部分内部监控工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）设立内部监控领导组织机构设立内部监控领导小组（以下简称领导小组）。

领导小组组长由单位(部门)“一把手”担任，党政班子成员担任副组长，相关管理职能门负责人参加。

单位要单独设置内部监控职能部门或确定常设的内部监控牵头部门，负责组织沟通协调开展内部监控工作。

（二）开展单位层面内部监控建立决策权、执行权和监督权“三权”分立的制衡机制。

1.建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等。

2.建立关键岗位管理制度主要内容：建立健全单位内部监控关键岗位；关键监控岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等。

确保不相容岗位相互分别、相互制约和相互监督。

3.建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通沟通协调制度；会计业务工作流程等。

4.建立完善监督机制主要内容：监督机构设置；监督人员配置及岗位职责权限；监督部门对其他内部机构的监督检查制度；监督检查工作流程等。

行政事业单位内部控制基本操作指引

附件行政事业单位内部控制基本操作指引湖南省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导,单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）的要求，围绕行政事业单位内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对于规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对于规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未列示的经济业务，可根据实际需要拓展本指引基本框架所规定的内容，以更好的满足单位内部管理需求。

第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。

（二）开展单位层面内部控制1.建立职责分工权限明确的组织架构主要内容：单位部门设置、明确部门职责、明确部门内部岗位，设计岗位职责、明确岗位权限，满足不相容职务相分离的要求。

行政事业单位内部控制工作指引

行政事业单位内部控制工作指引1. 引言行政事业单位作为公共机构，承担着为社会公众提供服务的重要职责。

为了更好地实现公共资源的合理利用、物资采购的规范管理以及财务预算的合理分配，行政事业单位需要建立健全的内部控制机制。

本文档旨在为行政事业单位提供一份详细的内部控制工作指引，以帮助其完善内部控制体系，提高工作效率和质量。

2. 内部控制的定义和重要性2.1 定义内部控制是指行政事业单位为实现组织目标，通过建立适当的制度和流程，并运用各种控制手段，保障资产的安全、保护财产的完整性、有效性和准确性的一系列措施。

2.2 重要性内部控制对于行政事业单位的正常运行和发展具有重要意义，主要体现在以下几个方面： - 提高工作效率：内部控制能够规范和优化各项工作流程，减少重复劳动和无效劳动，提高工作效率。

- 防范风险：通过内部控制机制，及时发现和防范各种风险，减少损失和错误发生的可能性。

- 保护公共财产：内部控制能够确保公共财产的安全和完整性，杜绝挪用和浪费现象的发生。

- 提高决策质量：内部控制能够为决策者提供准确、可靠的信息，提高决策的科学性和精准性。

3. 内部控制的基本原则和内容3.1 基本原则•合理性原则：内部控制应基于风险评估和成本效益分析，确保控制措施的合理性。

•分工原则：内部控制应根据工作职能和权限，明确各岗位的责任和权限。

•威慑原则：内部控制应设置合适的威慑机制，有效防止违规行为的发生。

•效益原则：内部控制应根据实际工作需要，提高工作效率和质量。

3.2 基本内容•内部控制环境：建立积极健康的组织文化和内控意识，营造良好的内部控制环境。

•风险评估和风险管理：对组织内部和外部的各种风险进行评估和管理，制定相应的控制措施。

•控制活动：根据工作流程和控制目标，制定和实施各项具体的控制措施。

•信息和沟通：确保信息的准确性和及时性，建立有效的内外部沟通渠道。

•监督和评价：建立有效的监督与评价机制，对内部控制的有效性进行监督和评估。

行政事业单位内部控制工作基本指引

行政事业单位内部控制工作基本指引浙江省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。

5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。

第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。

行政事业单位内部控制工作指引

行政事业单位内部控制工作基本指引吉林省财政厅2014年4月20日目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第三部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：相关法律法规规章制度一览表第五部分：延续工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们提出了本指引。

1、本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2、本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3、对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4、对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。

5、由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。

第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第三部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段第四部分相关法律法规规章制度一览表一、综合二、预算管理三、合同管理四、政府采购管理五、建设项目管理六、资产管理七、货币资金管理八、其他第五部分延续工作一、内控制度是对关于本单位有关规章制度的科学化、系统化整合，各单位要在原有内部管理制度的基础上对照分析，参照本指引，建立或完善本单位内部控制体系，并制定内控工作手册。

行政事业单位内部控制工作基本指引

行政事业单位内部控制工作基本指引浙江省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。

5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。

第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。

行政事业单位内部控制工作基本指引

行政事业单位部控制工作基本指引省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照控规要求对行政事业单位经济活动风险进行防和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据行政事业单位控规要求，围绕行政事业控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引容，请根据本部门或单位的经济业务容和规模参照使用。

3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行控规的基础上，如存在本规未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定控措施，提高单位的管理水平。

5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分容参照使用。

第二部分部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立部控制领导组织机构单位要单独设置部控制职能部门或确定常设的部控制牵头部门，负责组织协调开展部控制工作。

（二）开展单位层面部控制1.建立集体议事决策制度主要容：议事成员构成；决策事项围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等。

行政事业单位内部控制工作指引

行政事业单位内部控制工作指引控制任务基本指引目录第一局部：运用说明第二局部：外部控制任务展开步骤及流程一、任务步骤二、任务流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第三局部：经济活动控制第一节预算业务控制一、任务步骤表示图二、任务流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、任务步骤表示图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府推销业务控制一、任务步骤表示图二、任务流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、任务步骤表示图二、风险点及主要防控措施一览表第五节树立项目业务控制一、任务步骤表示图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、任务步骤表示图二、任务流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四局部：相关法律法规规章制度一览表第五局部：延续任务第一局部运用说明为便于了解和掌握内控原理，详细操作实施途径和流程，引导各单位顺利完成外部控制制度树立和完善任务，我们提出了本指引。

1、本指引是依照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险停止防范和管控的指点，单位的非经济活动要依照相关法律法规的规则和要求停止控制和管理。

2、本指引是依据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所树立的基本指引，对本指引内容，请依据本部门或单位的经济业务内容和规模参照运用。

3、对规模较小，经济业务复杂的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动平安的状况下，在机构设置、任务环节、制度树立上可在本指引基础上过度简化。

4、对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在仔细执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓舞依据实践需求制定内控措施，提高单位的管理水平。

5、由于触及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五局部〝相关法律法规制度一览表〞不能包括单位适用的全部，请各单位对本局部外容参照运用。

第二局部外部控制任务展开步骤及流程一、任务步骤〔一〕成立外部控制指导组织机构单位要独自设置外部控制职能部门或确定常设的外部控制牵头部门，担任组织协调展开外部控制任务〔二〕展开单位层面外部控制1、树立团体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规那么；决策纪要的撰写、流转和保管；决策事项的落实顺序；监视顺序、责任清查制度等2、树立关键岗位管理制度主要内容：单位外部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位任务人员岗位条件及培训制度等3、树立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务任务流程等4、依照单位的控制任务需求树立其他管理制度5、依照内控规范要求树立六项主要经济活动的管理结构(见下文) 〔三〕展开经济活动外部控制1、梳理单位六项经济活动的任务流程，明白任务环节，查找风险点2、依据找出的风险点、采取控制措施，停止内控设计3、进一步完善单位的制度树立，制定外部控制任务手册二、任务流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第三局部经济活动外部控制第一节预算业务控制一、任务步骤表示图二、任务流程图〔一〕预算编制及批复〔二〕预算执行〔三〕预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表〔一〕预算编制及批复〔二〕预算执行〔三〕决算和预算绩效管理第二节收支业务控制〔二〕支出业务〔三〕债务业务二、风险点及主要防控措施一览表〔一〕支出业务〔二〕支出业务〔三〕债务业务第三节政府推销业务控制一、任务步骤表示图二、任务流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、推销预算编制与方案管理2、推销活动管理第四节资产业务控制一、任务步骤表示图〔一〕货币资金业务〔二〕实物资产和有形资产业务〔三〕对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表〔一〕货币资金〔二〕实物资产和有形资产〔三〕对外投资第五节树立项目业务控制一、任务步骤表示图二、风险点及主要防控措施一览表〔一〕项目管理〔二〕资金管理第六节合同业务控制一、任务步骤表示图二、任务流程图三、风险点及主要防控措施一览表〔一〕合同订立阶段〔二〕合同实行阶段第四局部相关法律法规规章制度一览表一、综合二、预算管理三、合同管理四、政府推销管理五、树立项目管理六、资产管理七、货币资金管理八、其他第五局部延续任务一、内控制度是对关于本单位有关规章制度的迷信化、系统化整合，各单位要在原有外部管理制度的基础上对照剖析，参照本指引，树立或完善本单位外部控制体系，并制定内控任务手册。

行政事业单位内部控制工作基本指引

行政事业单位内部控制工作基本指引浙江省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。

5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。

第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。

行政事业单位内部控制工作基本指引

行政事业单位内部控制工作基本指引浙江省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。

5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。

第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。