公司重新建账怎么做

公司重新建账怎么做

新账的建立

一个项目开工，或者一个企业新建立，都面临着建立新账的问题。建立新账并不难，通常先应当想好会计科目的设置问题。在做凭证的时候应当想好各科目应当怎么设置明细科目级数。是采用辅助核算好，还是直接在会计科目下设置明细科目好。

一般情况下，是如果涉及的往来单位较多，部门较多且稳定或者项目较多的时候，应当采用辅助核算的方式（可以根据各会计科目的实际情况分别采用，并不需要同时具备）。否则，应当直接在会计科目下设置明细科目，简化工作量。通常情况下，公司本部的账（涉及的往来单位很多，项目多，部门也比较多且稳定）采用辅助核算比较合适，而单一的项目账，直接在会计科目下设置明细科目比较好。

根据各公司管理的不同，建筑企业的财务核算及管理分为本部集中管理（集权式，由公司直接编制财务报表）和项目单独管理制（分权式，由公司总部汇总报表）。采用本部集中管理的企业公司就只有一个账套，所有项目的账务都在公司的同一账套中处理，各项目只负责编制项目成本报表并对项目成本进行分析。分权式管理是公司各项目单独开设账套。每个独立的项目都设有单独的银行账号并单独进行相关的账务处理，编制财务会计报表。最后由公司总部汇总各项目的财务报表。

中期建账

其实并没有想象中的那么可怕，有两种建账方法：

1、财产清查分散完成，按期初余额为零建账;

2、财产清查期初集中完成，根据清查结果进行期初建账。我们今天主要介绍第二种方法，也是小企业常用的一种。

有两点要特别注意：

1、立下规章制度，并执行下去。规章制度包括但不限于下列几条：

现金管理制度、发票管理制度、合同管理制度、财务报销制度、采购制度和成本核算制度

2、前期投入的物资，有发票能够证明东西属于公司的，那就进资产和实收资本；没有发票，价值不明的，就当作借用股东的资产，以后是付租金使用费还是直接从股东手里买断那得另说。

中期建账其实和新建账套差不多，唯一的区别是，新建账套时股东一般是以资本或者价值明确的物品出资；而中期建账时，原股东投入的一部分资产因为种种原因导致不能准确的计量价值，例如购买时没有取得发票，那么我们不妨大胆的假设：这些东西的所有权还在股东手上，并没有转移到公司这个法人主体上面，也就是说物品的所有权在股东手上，公司只是拥有使用权而已。这么假设有个好处就是，个人拥有的物品并不需要准确计量其价值，而当个人转移该物品的使用权或所有权的时候，又会重新赋予其一个明

确的价格。

乱账梳理前的准备工作

乱账的处理内容

三、按表项目核实资产负债额

1.盘点现金及单据，注意需要换发票的白条也应考虑进去，确定现金金额。

2.取得银行存款对账单，并核实未达账项，确定银行存款金额

3.盘点原材料、库存商品等，确定存货金额

4.编制应收、应付、其他应收、其他应付等往来款项表，注意最好让往来单位盖章或签字确认，确定往来款项金额;检查有无借款、应付职工工资、应交税费等项目

5.盘点固定资产，确定固定资产金额

6.取得经营执照跟验资报告，确定实收资本金额

7.根据公式“资产-负债=所有者权益，所有者权益-实收资本(股东多投入的资金暂挂其他应付款)=未分配利润”推算出未分配利润金额

8.根据结果编制出资产负债表，并据此做第一号凭证

9.启用账薄，将第一号凭证内容登记入账。在账簿日期栏填写登记入账的日期，摘要栏可写“盘点建账”。

四、无发票资产的入账

没有发票是很多企业经营生产中常见的问题，企业的一些存货跟固定资产可以根据实际盘点后编制的盘点表入账。

但这些资产在日后可能会有另外的问题，由于这些存货形成的主营业务成本，固定资产折旧形成的成本费用税务多不认可，在所得税汇算清缴时应作纳税调整。

但要是当初的固定资产是初始时由股东投入的，那么可以用当时的评估报告做一个佐证（保存好所有物资的凭证），可以跟税务有效沟通，在所得税汇算清缴时不作纳税调整。