2019全国税法知识竞赛试题题附全答案

2019全国税法知识竞赛试题题附全答案

一、单项选择

1、( B )是指课税对象达到一定数额才开始征税的界限。A 免征额 B 起征点 C 减税 D 免税

2、娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒按( B )征税。A 、服务业征营业税 B、娱乐业征营业税 C、按销售货物和服务业分别征增值税和营业税D、分别按服务业、娱乐业征营业税

3、某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为( D )元。A 、30000 B、29200 C、26800 D、25200

4、下列所得项目属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( D )。A 、稿酬所得 B、财产租赁所得 C、偶然所得 D、劳务报酬所得

5、某食品制造公司(一般纳税人)，xx年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元;将剩余10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为( D)。A 、5500元 B、4500元 C、3300元 D、4600元解答过程：答：销项税额=50000*17%=8500元可抵扣进项税额

=40000*(30000/40000)*13%=3900元应纳增值税额=8500-

3900=4600元

6、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后(B )年内，逐步过渡到规定的税率。A 、三

B、五

C、二

D、

7、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的( D )加计扣除。A 、10% B、20% C、50% D、100%

8、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是(C )。A 、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装修服务 C、电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

9、以分期收款方式销售货物的，按照( A )日期确认收入的实现。A 、合同约定收款 B、发出商品 C、实际收到货款 D、预收货款10、下列行为，应征增值税的是(C )

A 邮政部门销售的集邮商品

B 银行开办的融资租赁业务

C 典当业的死当物品销售

D 邮政部门发行报刊11、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( A )

A 某商店为厂家代销服装

B 某批发部门外购的部分饮料用于个人消费

C 某企业将外购的水泥用于基建工程

D 某企业将外购的床单用于职工福利12、某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据(其中保险费用350元、装卸费200元)。则可以抵扣的进项税额为

( B )。A 、2940、25 B、17087、5 C、79400、35 D、12584、03 解答过程：答：可抵扣的进项税额=100000*17%+(1800-350-200)*7% =17000+1250*7% =17087、5元13、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税计税价的确定应是( B )。

A 扣除折扣额的销售额

B 不扣除折扣额的销售额

C 折扣额

D 销售额加折扣额14 、某服装厂受某剧团委托加工一批演出服装，布料由剧团提供，剧团支付加工费8000元，增值税由( A )缴纳。A 服装厂 B 剧团 C 服装厂代扣代缴 D 剧团代扣代缴15、下列行为中，属于增值税征税范围的是( A )

A 供电局销售电力

B 房地产开发公司销售房屋

C 生产企业转让由其研发的专利

D 咨询公司提供中介服务16、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照( D )的规定计算。A 、按企业财务、会计处理办法 B、按有资质的中介机构 C、按上级机关的指示 D、按税收法律、法规17、柳林公司xx年度通过乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。

请问xx年度允许扣除的捐赠为( D )万元。当年会计利润为1000万元(不含公益性捐赠)。A 、50 B、150 C、132 D、100 解答过程：答：捐赠允许扣除的限额=1000*12%=120万元因为：通过县级及以上的政府等的捐赠才允许扣除所以：公司通过乡政府捐赠的50万元不能扣除又因为：通过县民政举捐赠的100万元小于限额120万元所以：xx年度允许扣除的捐赠为100万元18、章某于xx年初购买了某上市公司的股票，xx年10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为(B )元。A 、1000 B、500 C、800 D、750 解答过程：答：因为根据个人所得税法的规定，个人从上市公司获得的股息可以按运用税率减半征收所以：该股息所得应纳税的个人所得税

=5000*20%*0、5=500元19、成都市神州旅行社9月份组织4次国内团体旅游，收取旅游费120000元，其中替旅游团支付给其他单位的吃住行、门票等各项费用60000元，改由其他旅游企业接待一个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为( B )。

A 、100元B、140元C、150元D、2000元解答过程答：因为：该旅行社应纳的营业税：(12-6-2)*5%=4*5%=0、2万元=2000元

所以：该旅行社应纳的城建税为=2000*7%=140元20、采用超额累进税率征收的税种是( C )

A、资源税

B、土地增值税

C、个人所得税

D、企业所得税

21、柳林公司外购一林木生产性生物资产，支付价款和相关税费合计900万元，预计使用期限为9年，该公司每年提取折旧为