部门预算执行情况审计

1. 帐套

2. 年度

3. 凭证日期

4. 单位编码

5. 单位名称

6. 科目编码

7. 科目名称

8. 项目编码

9. 项目名称

10. 预算科目编码

11. 预算科目名称

12. 资金来源编码

13. 资金来源

14. 借方金额

15. 贷方金额

16. 摘要

17. 凭证状态

经验步骤:

1. 从财政局获取相关数据 杭州市财政局使用《集中支付与集中核算管理信息系统》对各部门的支出进行管理，底层数据库格式为Oracle 9i。我们从利用ODBC+DTS方式从该系统中获取了结算中心执行指标表和结算中心凭证表等表。

2. 分析部门预算总体情况 通过统计2007年度部门预算指标总数和年中各种调整类型的调整金额，对部门预算的总体情况进行分析。

1、以“年度=2007、指标类型<>专项分配、是否可用=’0’”为条件，对指标金额进行汇总，计算得到2007年度部门预算的总指标数。

2、以“年度=2007、指标类型<>专项分配、是否可用=’0’”为条件，按指标类型对单位、指标金额进行汇总，同时除以指标总数计算得到比例，生成部门预算调整情况表。

类SQL：

1 . --统计2007年度部门预算指标总数select sum(金额) as 指标总数from [结算中心执行指标表] where 年度=2007 and 是否可用='0' and 指标类型<>'专项分配' --分析部门预算调整情况select 单位名称,指标类型,sum(金额) as 指标数from[结算中心执行指标表] where 年度=2007 and 指标类型<>'专项分配' group by 单位编码,单位名称,指标类型order by 单位编码

3. 分析市本级各部门预算执行情况 通过将市本级各部门的预算指标数和实际支出数进行比对，分析各部门的预算执行情况，重点关注执行率过低的部门。

1、生成各部门预算指标表

对结算中心执行指标表，按“部门编码、部门名称”对指标金额进行汇总，生成各部门预算指标表。

2、生成各部门支出表

对结算中心凭证表，按“部门编码、部门名称”进行分类汇总，生成各部门支出表。

3、分析各部门预算执行情况

将各部门预算指标表和各部门支出表按“单位编码”进行关联，提取“单位编码、单位名称、指标数、支出数”，并计算相应的执行比例，最后按执行比例从小到大排序。

类SQL：

1 . --生成各部门预算指标表select 单位编码,单位名称,sum(金额) as 指标数into 结算中心各部门预算指标表from 结算中心执行指标表where 年度=2007 and 预算科目编码like '2%' and 指标类型<>'

专项分配' group by 单位编码,单位名称order by 单位编码--生成各部门支出表select 单位编码,单位名称,sum(借方金额-贷方金额) as 支出数into 结算中心各部门支出表from 结算中心凭证表where

年度=2007 and (科目编码like '501%' or 科目编码like '505%') and (摘要not like '%年终结转%' or 摘

要is null) and 项目编码not like '5%' group by 单位编码,单位名称order by 单位编码--分析各部门预算执行情况select a.单位编码,a.单位名称,a.指标数,b.支出数into 结算中心各部门预算执行情况表

from 结算中心各部门预算指标表a left join 结算中心各部门支出表b on a.单位编码=b.单位编码

order by a.单位编码--更新比例alter table 结算中心各部门预算执行情况表add 比例decimal(18,4) update 结算中心各部门预算执行情况表set 支出数=0 where 支出数is null update 结算中心各部门预算执行情况表set 比例=支出数/指标数where 指标数<>0

4. 分析部门预算不同资金来源的执行情况

按资金来源性质分析部门预算执行情况，看是否存在由于不同资金来源管理模式的不同在预算执行上存在较大的差异。

1、生成各资金来源预算指标表

对结算中心执行指标表，按“资金来源”对指标金额进行汇总，生成各资金来源预算指标表。

2、生成各资金来源支出表

对结算中心凭证表，按“资金来源”进行分类汇总，生成各资金来源支出表。

3、分析各资金来源预算执行情况

将各资金来源预算指标表和各资金来源支出表按“资金来源”进行关联，提取“资金来源、指标数、支出数”，并计算相应的执行比例。

4、部门预算中其他资金的执行率偏低，因此具体分析各部门其他资金的执行情况

类SQL：

1 . --生成部门预算指标按资金来源分类表select 资金来源,sum(金额) as 指标数into 部门预算指标按资金来源分类表from 结算中心执行指标表where 年度=2007 and 预算科目编码like '2%' and 指

标类型<>'专项分配' group by 资金来源--生成部门预算支出按资金来源分类表select 资金来源,

sum(借方金额)-sum(贷方金额) as 支出数into 部门预算支出按资金来源分类表from 结算中心凭证表where 年度=2007 and (科目编码like '501%' or 科目编码like '505%') and (摘要not like '%年终结转%'

将各部门经常性经费预算指标表和各部门经常性经费支出表按“单位编码、资金来源”进行关联，提取“单位编码、单位名称、指标数、支出数”，并计算相应的执行比例。

2、对各部门项目经费支出预算执行情况进行分析

对“项目支出、临时项目”等项目经费支出项目，分部门进行分析。

（1）生成各部门项目经费预算指标表

对结算中心执行指标表，以“项目属于项目经费支出项目”为条件，按“部门编码、部门名称”对指

标金额进行汇总，生成各部门项目经费预算指标表。

（2）生成各部门项目经费支出表

对结算中心执行指标表，以“项目属于项目经费支出项目”为条件，按“部门编码、部门名称”对支

出金额进行汇总，生成各部门项目经费支出表。

（3）分析各部门项目经费预算执行情况

将各部门项目经费预算指标表和各部门项目经费支出表按“单位编码、资金来源”进行关联，提取“单位编码、单位名称、指标数、支出数”，并计算相应的执行比例。

7. 分析年度结余指标的处理情况 分析部门预算年度结余指标分资金性质明细情况，看不同性质结余指标有无按规定收回。

1、生成各部门指标分配表（不包含收回的指标）

对结算中心执行指标表，以“指标类型不为收回类型”为条件，按“部门编码、部门名称”对指标金

额进行汇总，生成各部门预算指标表。

2、生成各部门支出表

对结算中心凭证表，按“部门编码、部门名称”进行分类汇总，生成各部门支出表。

3、生成各部门指标结余表

将各部门指标分配表和各部门支出表按“单位编码”进行关联，提取“单位名称、指标数、支出数”，并计算相应的结余数。

4、分析各部门的指标结余和收回情况

将各部门指标结余情况和收回情况进行比对，分析原因。

类SQL：

1 . --生成各部门指标分配表select 单位编码,单位名称,sum(金额) as 指标数into 各部门指标分配表from 结算中心执行指标表where 年度=2007 and 预算科目编码like '2%' and 指标类型<>'专项分配' and 指标类型not like '%收回%' group by 单位编码,单位名称order by 单位编码--生成各部门支出表select 单位编码,单位名称,sum(借方金额-贷方金额) as 支出数into 各部门支出表from 结算中心凭证表where 年度=2007 and (科目编码like '501%' or 科目编码like '505%') and (摘要not like '%年终结转% ' or 摘要is null) and 项目编码not like '5%' group by 单位编码,单位名称order by 单位编码--生成各

部门指标结余表select a.单位编码,a.单位名称,a.指标数,b.支出数,a.指标数-b.支出数as 结余数into 各部门预算指标结余表from 各部门指标分配表 a left join 各部门支出表 b on a.单位编码=b.单位编码order by a.单位编码--更新记录update 各部门预算指标结余表set 支出数=0 where 支出数is null update 各部门预算指标结余表set 结余数=指标数-支出数--关联收回指标select a.*,b.收回数from

各部门预算指标结余表 a left join (select 单位编码,sum(金额) as 收回数from 结算中心执行指标表where 年度=2007 and 预算科目编码like '2%' and 指标类型like '%收回%' group by 单位编码,单位名