经济责任审计报告模式(征求意见稿)
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***同志负有主管责任。上述第3、4项问题,****(简要说明界定责任 的理由),***同志负有领导责任。
(三)*** ***方面。 …… 本次审计发现问题的定性法规依据、处理(处罚)法规依据和具体 处理(处罚)意见,详见《审计发现问题汇总表》。对审计发现的违反 国家规定的财政(财务)收支问题,***(审计机关名称)将(已)依 法下达审计决定。对***、***等问题,***(审计机关名称)将(已) 移送司法机关(纪检监察机关或其他有关部门)依法处理。对***、*** 等问题,***(审计机关名称)已专题上报***(指各级人民政府)。 [说明: 1.本部分根据审计工作方案、审计实施方案确定的重点审计内 容,按照审计报告第一部分“基本情况”列举重点审计内容的顺序,对审 计发现的问题按性质进行归类,同类问题尽可能合并表述。 2.对审计发现的具体问题,应当按照重要性原则,即与被审计领 导干部履行经济责任的关联程度、应当承担责任的严重程度进行排序, 逐项列举审计查出的主要问题。一些不太重要的问题,可以不在审计报 告正文中反映,直接填列在审计报告附表《审计发现问题汇总表》中。 3.审计发现的问题,一般应有小标题,小标题包括对问题的定性 和金额,定性用语应当规范、准确。如被审计单位规模小、反映问题层 次不多,可直接在报告中表述,不需再附加和填列《审计发现问题汇总 表》。
4.审计发现问题的事实表述一般应包括违法违规主体、时间、主 要情节、金额、截至审计时的状况等。问题的定性依据、处理(处罚) 依据、处理(处罚)意见或整改建议在审计报告附表中反映。如果问题 的定性依据不易被报告使用者了解,可以在事实部分表述有关规定的概 要内容。问题表述应当简洁,避免过多的过程或细节描述。
5.审计发现的问题,如果既涉及被审计领导干部任期内又涉及任 期外的,应当在问题金额上加以区分,表述为“其中×××同志任期内××× 万元”。
6.被审计领导干部所在单位或者原任职单位在审计过程中及时整 改的重要问题,仍需在审计报告中反映并表述其整改情况。
7.对移送相关部门处理或者上报政府的问题,如果不宜让被审计 领导干部及其所在单位或者原任职单位知悉,或者可能对案件查处造成 不利影响的,可以不在审计报告中反映,特殊事项可以作为审计结果报 告的附件。
*********,*********,*********。*********,*********, *********。*********,*********,*********。
…… [说明: 1.本部分主要列举***同志任职期间,在改革发展过程中发生的、 影响被审计领导干部所在地区(部门、单位)经济社会和有关事业科学 发展的问题,或者与领导干部履行经济责任不直接相关的其他重大情况 和问题,或者有关规定和政策不明确、难以界定被审计领导干部责任等 方面的重要情况和问题。 2.本部分不是审计报告的必需内容,可以根据实际情况进行取 舍。] 六、审计建议 (一)*** *** *** ***。 *********,*********,*********。*********,*********, *********。*********,*********,*********。 (二)*** *** *** ***。 *********,*********,*********。*********,*********, *********。*********,*********,*********。 …… [说明: 1.应当围绕审计发现的百度文库要问题,提出有针对性的建议。 2.审计建议应当具有可操作性,便于被审计单位采纳。
(二)被审计单位基本情况。 主要反映单位的主要职能、经济性质、隶属关系、财政预算级次、 财务核算方式、财务收支规模、资产负债损益情况、期初与期末对比重 点经济指标增长变化情况等有关经济事项。 本次审计以***同志守法、守纪、守规、尽责情况为重点,以***同 志任职期间***(地方、部门和单位名称)财政(财务)收支以及有关 经济活动的真实、合法和效益为基础,重点审计了贯彻执行法律法规、 方针政策和决策部署情况,重大经济决策情况,财政(财务)收支情 况,国有资产管理和使用情况,重大投资项目的建设和管理情况,内部 控制和管理情况,***同志本人在履行经济责任过程中遵守廉洁从政 (从业)规定情况等内容。审计了***(地区、部门和单位本级)及 ****等(直属、所属、下级)部门、单位,并对重要事项进行了必要的 延伸和追溯。 (三)审计方法。 本次审计了***(地方、部门和单位名称)有关财务会计等经济活
动资料,查阅了***同志提交的履行经济责任情况的述职报告和有关会 议记录、纪要等文件资料,听取了***同志(被审计领导干部本人)和 ***(个别访谈的其他人员范围)的意见,以及***等部门(经济责任审 计工作领导小组或联系会议有关成员单位)的情况介绍,并参考了 ***(审计机关名称)对***(地方、部门、单位)实施的其他审计结 果。
不能过满,切忌空话套话,本部分不得与审计报告第三部分“审计发现 的主要问题和责任界定”有关内容相互矛盾或者冲突。
2.本部分反映的被审计领导干部任职期间履行经济责任取得的主 要业绩,应当是经过审计的内容。对未经审计的内容、审计证据不充分 以及超越经济责任范围的事项,不得进行审计评价。对于引用的未经审 计核实的数据,应当明确注明资料来源。
2.*********。 *********,*********,*********。*********,*********, *********。*********,*********,*********。 …… 对于上述第1项问题,****(简要说明界定责任的理由),***同志 负有直接责任。上述第2项问题,****(简要说明界定责任的理由), ***同志负有主管责任。上述第3、4项问题,****(简要说明界定责任 的理由),***同志负有领导责任。 (二)重大经济决策方面。 *********,*********,*********。*********,*********, *********。*********,*********,*********。 [说明:本部分概括说明重大经济决策方面存在的共性问题和总体 情况,并运用适当的审计评价指标予以说明。] 1.*********。 *********,*********,*********。*********,*********, *********。*********,*********,*********。 2.*********。 *********,*********,*********。*********,*********, *********。*********,*********,*********。 …… 对于上述第1项问题,****(简要说明界定责任的理由),***同志 负有直接责任。上述第2项问题,****(简要说明界定责任的理由),
8.在不同类型的经济责任审计中,可根据审计发现问题的多少和 分层次表述情况(如大标题套多个小标题),采取不同的责任界定方 式。如,地方党政领导干部经济责任审计,原则上应逐个问题进行责任 界定;其他经济责任审计,可在所有问题全部罗列后综合界定相关责 任。界定责任应当简要说明理由,根据问题的事实、被审计领导干部在 问题事项中的参与程度、关联程度,对被审计领导干部应当承担的责任 进行判断,不能单纯将其是否分管某项工作,或者是否签字审批作为判 断依据。]
3.在表述主要业绩时,可以选择有关地方经济社会发展、部门 (单位)事业发展或企业经营发展的主要指标,通过对上述指标在被审 计领导干部任职期初、期末或者审计年度的增减变化和对比分析,反映 取得的主要业绩。]
三、审计发现的主要问题和责任界定 (一)贯彻执行经济法律法规、党和国家关于经济工作的方针政策 和决策部署,促进本地区经济社会科学发展(或者本部门和单位事业科 学发展、企业经营发展)方面。 *********,*********,*********。*********,*********, *********。*********,*********,*********。 [说明:本部分概括说明贯彻执行经济法律法规、方针政策和决策 部署,促进经济社会和事业科学发展方面存在的共性问题和总体情况, 并运用适当的审计评价指标予以说明。] 1.*********。 *********,*********,*********。*********,*********, *********。*********,*********,*********。
四、总体审计评价意见 审计结果表明,***同志任职期间,*********,*********, *********。*********,*********,*********。*********, *********,*********。 但审计也发现,***(地区、部门和单位)在****** 、******等方 面还存在一些问题。 审计期间,(审计机关名称)(未)收到有关***同志的举报材 料。本次审计范围内,未发现***同志有个人经济问题(或发现***同志 存在*** 、***等个人经济问题)。 [说明: 1.本部分是根据审计报告第二、三部分,即履行经济责任的主要 业绩、审计发现的主要问题和责任界定,对被审计领导干部履行经济责 任情况发表总体评价意见。 2.总体审计评价意见是对被审计领导干部履行经济责任情况的结 论性评价意见,应当突出重点、简要概述、客观准确、用语适当,文字 篇幅控制在1页以内。总体审计评价意见,既要肯定被审计领导干部履 行经济责任取得的主要业绩,也要指出存在的主要问题。] 五、其他需要反映的情况和问题 (一)*** *** *** ***。 *********,*********,*********。*********,*********, *********。*********,*********,*********。 (二)*** *** *** ***。
的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。 一、基本情况 (一)***同志任职情况。 ***同志自****年**月以来(或自****年**月至****年**月)担任
***(地方、部门、单位名称及职务),负责(或主持)***(被审计领 导干部所在单位或者原任职单位名称)全面工作,具体分管***、***工 作。
二、履行经济责任取得的主要业绩 ***同志任职期间,在(地方)党委(政府)的领导下,带领(党 委、政府、部门和单位)领导班子,在履行经济责任方面主要做了以下 工作: (一)*********。 *********,*********,*********。*********,*********, *********。*********,*********,*********。 (二)*********。 *********,*********,*********。*********,*********, *********。*********,*********,*********。 …… [说明: 1.本部分要围绕审计工作方案、审计实施方案确定的重点审计内 容,根据审计情况,实事求是、客观公正地反映被审计领导干部任职期 间履行经济责任取得的主要业绩,包括提出的工作思路、采取的主要措 施、所做的主要工作,以及取得的主要成效。表述应当客观适度,评价
******(审计机关全称) 审计报告
* 审经责报〔****〕**号 (征求意见稿)
被 审 计 单 位:***(被审计领导干部所在单位或者原任职单位名称) 导干部:***(被审计领导干部所在单位或者原任职单位名称)***(职务)
***(被审计领导干部姓名)同志 目:***(被审计领导干部所在单位或者原任职单位名称)***(职务)***(被
审计领导干部姓名)任期(离任)经济责任审计 根据《中华人民共和国审计法》第二十五条和《党政主要领导干部 和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发〔2010〕32号)的规 定,受***(组织部门名称)委托,***(审计机关名称)派出审计组于 ****年**月**日至**月**日,对***(地方、部门、单位名称及职务) ***同志任职期间经济责任履行情况进行了审计。***同志和***(被审 计领导干部所在单位或者原任职单位名称)对其提供的审计所需资料的 真实性、完整性负责,并对此作出了书面承诺。***(审计机关名称)