财务预算表的编制方法
财务预算编制细则
财务预算编制细则财务预算编制是企业财务管理中的重要环节，它能够帮助企业合理规划资源、控制成本、预测收入和利润，为企业的决策提供有力支持。
为了确保财务预算编制的准确性、合理性和有效性，特制定以下细则。
一、财务预算编制的目的和原则（一）目的1、明确企业的经营目标和战略规划，为各项经营活动提供指导。
2、合理配置资源，提高资源利用效率。
3、控制成本费用，增加企业盈利。
4、预测财务状况和经营成果，为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据。
（二）原则1、全面性原则财务预算应涵盖企业的各项经济活动，包括生产、销售、采购、投资、融资等。
2、客观性原则预算编制应以企业的实际情况为基础，充分考虑市场环境、行业特点、企业自身的优势和劣势等因素，确保预算数据的客观、准确。
3、可行性原则预算目标应具有可行性，既要有一定的挑战性，又要能够通过努力实现。
4、灵活性原则预算编制应预留一定的弹性空间，以应对可能出现的不确定性因素。
5、效益性原则预算编制应注重经济效益，力求以最小的投入获得最大的产出。
二、财务预算编制的组织和职责（一）组织架构成立财务预算编制领导小组，由企业高层管理人员担任组长，各部门负责人为成员。
领导小组下设财务预算编制工作小组，负责具体的预算编制工作。
（二）职责分工1、领导小组（1）制定财务预算编制的方针、政策和总体目标。
（2）协调各部门之间的关系，解决预算编制过程中的重大问题。
（3）审核和批准财务预算草案。
2、工作小组（1）收集、整理和分析相关资料，为预算编制提供数据支持。
（2）制定预算编制的具体方案和流程，指导各部门开展预算编制工作。
（3）汇总各部门的预算草案，进行综合平衡和调整，形成财务预算草案。
（4）向领导小组汇报预算编制工作进展情况和存在的问题。
3、各部门（1）根据企业的总体目标和本部门的实际情况，编制本部门的预算草案。
（2）对本部门的预算草案进行解释和说明，提供相关的依据和数据。
（3）执行经批准的预算，对预算执行情况进行监控和分析，及时反馈预算执行中的问题。
财务预算报表
财务预算报表财务预算报表是企业在策划和决策过程中的重要工具，它能为企业提供一个全面的财务展望，帮助企业制定合理的财务目标和计划。
本文将从预算报表的定义、主要内容、编制过程等方面进行介绍和分析。
一、财务预算报表的定义财务预算报表是企业为了实现其经营目标而制定的一种管理工具，它通过对企业预计收入、支出、资产和负债等项进行预测和测算，为企业提供决策所需的信息和依据。
二、财务预算报表的主要内容1. 预算损益表：预算损益表是企业对一定期间内收入和支出进行的预测和测算，反映企业在该期间内的收入情况、成本和费用等。
2. 预算资产负债表：预算资产负债表是企业在一定期间内资产和负债的预测和测算，包括企业的资产总额、负债总额、净资产等。
3. 预算现金流量表：预算现金流量表是企业对一定期间内现金流入和流出的预测和测算，反映了企业在该期间内的现金收入和支出情况。
三、财务预算报表的编制过程1. 收集和分析数据：企业需要收集和分析相关的经济、财务和管理数据，包括历史数据、市场趋势和竞争对手情况等。
2. 制定预算目标：企业根据经营目标和战略规划，确定预算期间的目标，包括销售目标、利润目标等。
3. 编制预算计划：根据收集的数据和制定的目标，企业进行预算计划的编制，包括预测收入、成本和费用等。
4. 审批和执行预算：预算计划完成后，需要进行审批并落实到实际操作中，确保预算的执行和实施。
5. 监控和调整预算：企业需定期监控实际业绩和预算的差异，并根据需要进行预算的调整和修订，以实现更精确的预测和控制。
四、财务预算报表的作用和意义1. 提供决策依据：财务预算报表为企业提供了一个完整的财务展望，帮助企业制定合理的财务目标和决策方案。
2. 控制费用：通过财务预算报表，企业可以对收入和支出进行预测和控制，合理分配资金和资源，降低成本，提高利润。
3. 评估绩效：企业可以通过对预算和实际业绩的对比，评估经营绩效，为管理者提供改进和决策的依据。
4. 指导经营：财务预算报表可以为企业经营提供指导和规划，帮助企业合理安排生产、销售和投资活动，提高经营效率和盈利能力。
财务预算编制模板
财务预算编制模板一、背景介绍财务预算是企业在特定时期内对预期的收入、支出、资产和负债进行计划和控制的工具。
它有助于企业管理层合理分配资源，制定合理的经营目标，提高经营决策的准确性和有效性。
为了更好地进行财务预算编制，提高编制财务预算的效率和质量，以下是一个财务预算编制模板供参考。
二、模板内容1. 销售预算- 产品/服务分类- 销售量预测（单位）- 销售价格（单位/价格）- 销售收入预算（金额）2. 成本预算- 直接材料成本- 材料名称及规格- 材料单价（单位/价格）- 预计使用量（单位）- 成本预算（金额）- 直接人工成本- 人工分类- 人工单价（单位/价格） - 人工使用量（单位）- 成本预算（金额）- 制造费用- 费用项目- 费用预算（金额）- 其他成本- 具体成本项目- 成本预算（金额）- 总成本预算（金额）3. 资本支出预算- 项目名称及描述- 预计投资金额（金额）- 预期投资收益（金额）- 预计投资回收期（单位/时间）4. 现金流量预算- 预计收入（金额）- 预计支出（金额）- 净现金流入（金额）5. 融资计划- 融资方式（债务/股权）- 融资金额（金额）- 融资期限（单位/时间）- 还款方式- 利息费用（金额）6. 财务指标分析- 资产负债表- 资产（金额）- 负债（金额）- 利润表- 收入（金额）- 成本（金额）- 利润（金额）- 现金流量表- 净现金流入（金额）- 净现金流出（金额）- 现金净增加额（金额）三、使用说明1. 根据实际情况填写销售预算部分，包括产品/服务分类、销售量预测、销售价格和销售收入预算。
2. 在成本预算部分，列出直接材料成本、直接人工成本、制造费用和其他成本，计算总成本预算。
3. 填写资本支出预算，包括项目名称、预计投资金额、预期投资收益和预计投资回收期。
4. 在现金流量预算中，估计预计收入、预计支出和净现金流入。
5. 根据融资需求，制定融资计划，包括融资方式、融资金额、融资期限、还款方式和利息费用。
财务预算的编制
财务预算的编制财务预算的基础知识财务预算概念财务预算是预算期内企业财务活动、经营成果和财务状况方面的预算，是预算期内企业资金取得与投放、各项收入与支出、经营成果与分配等财务活动及其结果的统筹安排。
财务活动是指企业资金运动过程中的资金筹集、使用及利润分配等活动的总称，包括资金筹集、资金使用和利润分配三个基本环节；经营成果是企业在一定时期内从事生产经营活动所取得的最终成果；财务状况是指企业一定日期的资产、负债及权益情况，是企业一定时期财务活动结果的综合反映。
财务预算从价值方面总括反映了预算期内经营预算和投资预算的执行结果，不仅信息资料主要来自经营预算和投资预算，而且大部分财务预算指标也都是经营预算指标、投资预算指标汇总或加减计算的结果。
所以，财务预算也称为总预算。
财务预算内容财务预算主要包括利润预算、现金预算和财务状况预算。
1.利润预算利润预算是预算期内企业经营成果及利润分配的预算，总括反映了预算期内企业执行经营预算、投资预算及财务预算后的效益情况和利润分配情况，主要包括营业外收支预算、利润表预算、利润分配预算。
2.现金预算现金预算是预算期内企业现金收支及筹措活动的预算，总括反映了预算期内企业现金收支、筹措、流动情况及其结果，主要包括现金收支预算、现金流量表预算、融资预算等。
3.财务状况预算财务状况预算是预算期初、期末企业财务状况变动情况的预算，总括反映了预算期内企业执行经营预算、投资预算和财务预算前后的财务状况变化情况，主要包括所有者权益预算、资产负债表预算等。
利润预算的编制利润预算的基础知识利润预算是预算期内企业经营活动成果及利润分配的预算。
主要依据年度经营目标、经营预算和投资预算编制。
利润预算一方面要对经营预算中有关收入、成本、费用指标进行汇总；另一方面要审查、核实经营预算和投资预算中的有关预算指标是否符合年度经营目标和预算编制的要求，实现各项预算指标与企业战略规划、经营目标的相互衔接。
1.利润预算的内容（1）利润表预算（2）营业外收支预算（3）利润分配预算2.利润预算编制依据经营目标是利润预算编制的目标依据：经营目标是企业在一定时期内生产经营活动所要达到的经营成果，是以战略规划为导向，在分析企业外部环境和内部条件的基础上确定的、企业在一定时期内的发展方向和奋斗目标，是企业主要预算指标的目标依据。
财务部发给各部门的年度预算表模板
年度预算表模板一、导言在企业管理中，预算编制是一项非常重要的工作。
年度预算表是财务部门向各部门发放的重要文件，用于规划和控制各部门的经济活动。
本文将针对年度预算表的编制工作，提供一份模板，以便各部门能够按照规定的格式和内容进行编制，确保预算表的准确性和全面性。
二、年度预算表模板1. 部门名称：（填写各部门的具体名称）2. 预算年度：（填写预算年度，例如：2023年度）3. 编制人员：（填写参与预算编制的具体负责人员名称）4. 项目名称：（填写具体的预算项目名称）5. 预算说明：（对预算项目进行简要的说明，包括预算的目的、范围、要求等）6. 预算金额：（填写具体的预算金额，包括预算总额、各细目的预算金额等）7. 预算依据：（说明预算编制的依据，包括法律法规、企业规章制度等）8. 预算执行计划：（对预算的执行计划进行详细的描述，包括具体的措施、时间安排、责任人等）三、年度预算表编制流程1. 确定预算编制责任人员：由各部门负责人任命具体的负责人员，负责编制本部门的年度预算表。
2. 收集相关信息：负责人员应收集与预算编制相关的各项资料和数据，包括历史数据、经济环境分析、市场需求预测等。
3. 制定预算方案：根据收集的信息，制定本部门的年度预算方案，包括预算目标、预算政策、实施措施等。
4. 编制年度预算表：根据预算方案，负责人员进行具体的预算编制工作，填写年度预算表模板。
5. 上报审核：各部门应将编制好的年度预算表上报财务部门进行审核，确保预算的准确性和合理性。
6. 签订实施：审核通过后，各部门负责人签订年度预算表，并组织实施。
四、年度预算表编制注意事项1. 数据准确性：预算编制时，负责人员应尽可能确保所填写的数据真实、准确，避免虚假数据的填报。
2. 合理性和可行性：预算表应具有合理性和可行性，预算金额应根据实际情况进行科学合理的测算。
3. 细化细则：预算项目及其说明、依据、执行计划等应尽可能详细，确保预算表的全面性和详实性。
财务部门的预算编制方案
财务部门的预算编制方案一、概述预算编制是财务部门重要的工作内容之一，对于企业的财务管理和决策具有重要意义。
本文将介绍财务部门的预算编制方案，以提供一种有效的方法来确保预算的准确性和可行性。
二、预算编制的目的预算编制的主要目的是为了提供对企业在特定时期内资金的详细规划和控制，确保企业能够按计划运营。
财务部门通过预算编制，能够合理安排和优化企业的资金流入和流出，提高企业的财务效益。
三、预算编制的步骤1. 收集资料：财务部门需要收集相关的经营数据，包括过去几年的财务报表、预测分析报告等，以便于对企业的财务状况进行准确评估。
2. 制定目标：根据企业发展战略和市场环境，财务部门确定预算编制的目标，包括收入目标、成本目标和利润目标等。
3. 制定计划：财务部门制定详细的预算计划，包括各项收入和支出的预测、成本控制措施以及资源分配等。
4. 审核和修改：预算计划完成后，财务部门将其提交给相关部门负责人进行审核，根据实际情况对预算进行修改和调整。
5. 最终确定：财务部门根据各方的意见和建议，进行最终的预算确定，并及时向企业高层报告。
四、预算编制的原则1. 合理性原则：预算编制应根据企业的实际情况和市场环境，合理预测和安排各项收入和支出。
2. 可行性原则：预算编制要具备可行性，财务部门需要利用历史数据和市场信息，对预算的准确性进行评估和预测。
3. 灵活性原则：预算编制应具备一定的灵活性，以适应市场环境和企业内部变化，并能及时做出调整和优化。
4. 控制原则：预算编制旨在对企业的财务状况进行控制，财务部门需制定相应的控制措施和标准，确保预算的执行和达成。
五、预算编制的挑战与对策1. 缺乏准确数据的问题：财务部门可能会面临数据不准确或不完整的情况，可以建立数据收集和整理机制，提高数据的可靠性和权威性。
2. 需要实时调整的问题：市场环境和企业内部情况随时发生变化，财务部门需要建立一套灵活的预算控制和调整机制，以适应实时的变化。
财务预算编制方法
财务预算编制方法财务预算编制是企业财务管理的核心环节，对于企业的经营决策和资金运作具有重要意义。
本文将介绍一些常用的财务预算编制方法，以帮助企业有效地进行财务规划和预测。
一、目标驱动方法目标驱动方法是财务预算编制过程中常用的方法之一，它以企业的战略目标为基础，将财务预算制定为实现这些目标的手段。
具体操作包括以下几个步骤：1.明确目标：首先，企业需要明确自己的目标，如销售增长率、利润率、市场份额等。
2.分解目标：将企业目标分解为各个部门的目标，如销售目标、成本目标、投资目标等。
3.编制预算：根据各个部门的目标，编制相应的预算表，包括销售预算、成本预算、资金预算等。
4.监控执行：在实施过程中，及时跟踪和监控预算执行情况，并根据实际情况进行调整和优化。
目标驱动方法注重整体目标的实现，可以使企业各个部门的活动相互协调，提高整体效益。
二、历史数据法历史数据法是一种基于历史数据和经验的财务预算编制方法。
具体过程如下：1.搜集数据：收集企业过去一段时间的财务数据，包括销售额、成本、利润等。
2.分析数据：通过对历史数据的分析，找出其中的规律和趋势，如季节性变动、市场波动等。
3.预测未来：根据历史数据的规律和趋势，对未来一段时间内的财务状况进行预测，制定相应的财务预算。
4.持续优化：在实施过程中，不断对预算进行修订和调整，以适应市场的变化和企业的需求。
历史数据法适用于经验丰富、市场变化较为稳定的企业，可以提供一种相对准确的财务预测依据。
三、比率分析法比率分析法是通过对企业财务指标的比率进行预测的方法。
常用的比率包括销售增长率、毛利率、净利率等。
具体步骤如下：1.确定指标：根据企业的特点和需求，选择相应的财务指标进行分析和计算。
2.分析历史数据：通过对历史数据的比率分析，找出其中的规律和变动趋势。
3.预测未来：根据历史数据的比率规律，预测未来一段时间内的财务指标，并进行相应的预算安排。
4.风险控制：在预算编制过程中，要考虑到不同风险因素的影响，并进行风险控制的预案制定。
财务预算编制范本
财务预算编制范本财务预算是企业管理中至关重要的一项工作，它对于企业的经营决策、资源配置和业绩评价起着重要的作用。
本文将为您提供一份财务预算编制范本，帮助您了解财务预算的基本要素和编制步骤。
一、财务预算的基本要素1. 销售预算：销售预算是财务预算的基础，它是根据市场需求和企业销售策略所制定的销售目标和计划。
销售预算的编制应考虑市场环境、竞争对手、产品定价和销售渠道等因素。
2. 生产预算：生产预算是根据销售预算和生产能力所制定的生产计划。
生产预算需要考虑产品的生产周期、原材料的供应情况、工艺流程和生产设备的利用率等因素。
3. 成本预算：成本预算是根据生产预算和成本结构所制定的成本控制目标和计划。
成本预算包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用等。
4. 资本预算：资本预算是根据企业投资计划和资金需求所制定的资本支出目标和计划。
资本预算需要考虑投资项目的收益率、风险和资金来源等因素。
5. 财务预测：财务预测是根据销售预算、成本预算和资本预算所制定的财务指标和预测结果。
财务预测包括利润预测、现金流量预测和资产负债表预测等。
二、财务预算的编制步骤1. 收集数据：首先，需要收集相关的市场数据、销售数据、成本数据和财务数据等。
这些数据将作为财务预算编制的基础。
2. 制定计划：根据收集到的数据，制定销售计划、生产计划、成本控制计划和资本支出计划等。
这些计划需要考虑企业的发展战略和市场需求。
3. 编制预算表：根据制定的计划，编制相应的预算表。
预算表包括销售预算表、生产预算表、成本预算表、资本预算表和财务预测表等。
4. 审核和调整：对编制好的预算表进行审核和调整，确保预算的合理性和可行性。
需要注意的是，预算应该具有一定的弹性，以应对外部环境的变化。
5. 实施和监控：将预算表付诸实施，并进行监控和控制。
及时反馈和调整预算执行情况，确保预算的有效执行和达成预期目标。
三、财务预算的意义和作用1. 决策依据：财务预算为企业管理层提供了决策依据，帮助他们制定合理的经营策略和资源配置方案。
财务预算的编制方法powerpoint80页.pptx
第三十三页，编辑于星期二：十点 八分。
或者波动程度很小的企业或非营利性组织。
第五页，编辑于星期二：十点 八分。
三、固定预算法的应用举例
例1：M公司预算年度某产品销售量变动的范围在40 000～60 000件之间，正常可实现的销售量为50 000件，销售单价为15 元，单位变动成本9元，其中：直接材料3.5元，直接人工2.5 元，变动性制造费用2元，变动性销售及管理费用1元。固定 成本总额100 000元。其中：固定性制造费用70 000元，固定 性销售及管理费用30 000元。根据上述资料，按照正常可实 现的销售量水平用固定预算法编制该公司预算年度的利润预 算。
第二十七页，编辑于星期二：十点 八分。
例4：乙公司预算年度某产品销售量变动的范围在40 000～60 000件之间，销 售单价为15元，单位变动成本9元，固定成本总额100 000元。试编制该公司 销售量弹性的间距为5 000件时的年度利润预算。
第二十八页，编辑于星期二：十点 八分。
例5：某公司生产多种产品，某年度正常的销售收入为15 000万元，加权 平均变动成本率为60%，固定成本为3 500万元。试编制该公司销售收入 的弹性范围为正常销售收入的80%～120%、弹性间距为10%时的年度利润 预算。
2.以近3-5年的最高业务量和最低业务量作为弹性范围的上 下限，以3个或5个作为业务量可能值的个数，每隔若干距离取 一个业务量可能值来编制一个预算，共编制出一组预算。
弹性间距=上下限距离/N-1 （N为业务量可能值的个数）
第十九页，编辑于星期二：十点 八分。
四、编制方法举例
具体方法： 1.公式法 Y=a+bx (y表示成本总额，a表示预算固定成本总额，b表示预算单
财务预算编制中的技巧和方法
财务预算编制中的技巧和方法在企业的经营管理中，财务预算编制是一项关键性工作。
它不仅能够为企业提供决策依据，还能够控制财务风险、提高效率、优化资源配置等。
本文将介绍一些财务预算编制中的技巧和方法，以帮助企业做好预算工作。
一、明确预算目标和范围在进行财务预算编制之前，首先需要明确预算的目标和范围。
预算目标应该与企业的战略目标相一致，并针对不同的部门和业务进行具体分解。
同时，预算的范围包括收入、成本、投资、资金等多个方面，需全面考虑企业的各项经营活动。
二、收集和整理数据财务预算编制需要依托大量的数据支持。
首先，要梳理和整理过去的财务数据，包括财务报表、利润表、现金流量表等。
其次，要收集市场信息、行业报告、市场调研等数据，以便更好地了解外部环境。
同时，还需要从内部各个部门获取相关信息，如销售预测、生产计划、人力资源需求等。
三、制定合理的假设和预测在财务预算编制过程中，需要建立各种假设和预测，以便对未来进行合理的规划。
假设和预测的制定应基于充分的市场调研和对内外部环境的了解。
例如，可以根据过去的销售数据和市场趋势预测未来的销售额，再根据成本结构和其他因素预测相关的成本和费用。
四、制定灵活可调的预算方案财务预算编制的一个重要原则是制定灵活可调的预算方案。
由于市场环境的变化和业务的调整，预算方案可能需要进行多次修订和调整。
因此，在制定预算时应考虑到各种变动因素，并为其提供相应的灵活性。
例如，可以制定多个预算方案，根据不同的市场情况选择适应性更强的方案。
五、参与预算编制的多方合作财务预算编制属于企业的整体性工作，需要各个部门的密切合作。
财务部门需要与销售、生产、采购、人力资源等部门密切沟通，收集各方的意见和数据，并将其纳入预算编制中。
同时，需要建立起良好的沟通机制和沟通平台，以便及时解决各个部门之间的冲突和问题。
六、建立有效的预算控制机制财务预算编制完成后，还需要建立有效的预算控制机制。
这包括对预算执行情况的监控和控制，及时发现偏差并采取相应的调整措施。
财务预算的内容和编制方法
财务预算的内容和编制方法（一）财务预算的内容1.现金预算（1）现金预算的概念现金预算又称现金收支预算，是反映企业在预算期内全部现金流入和现金流出，以及由此预计的现金收支所产生的结果的预算。
【提示】现金预算是财务预算的核心。
（2）现金预算的内容①现金收入：期初现金余额、预算期销售现金收入；②现金支出：预算期内各种现金支出；③现金余缺：预算期内现金收入和现金支出的差额；④资金的筹集与运用：预算期内向银行借款、还款、支付利息、短期投资、投资收回等。
计算公式：现金余缺=现金收入-现金支出期末余额=现金余缺额+资金筹措-资金运用【提示1】向银行借款、投资回收属于资金的筹集，不归属于现金收入。
【提示2】还款、支付利息、短期投资等属于资金的运用，不归属于现金支出。
（3）现金预算的编制基础以销售预算、生产预算、成本与费用预算、预计资本支出预算为基础编制。
2.预计利润表预计利润表是反映和控制企业在预算期内损益情况和盈利水平的预算。
它是在汇总销售预算、各项成本费用预算、资本支出预算等资料的基础上编制。
3.预计资产负债表预计资产负债表是反映预算期末企业财务状况的预算。
它是以计划期开始日的资产负债表为基础，结合计划期间各项业务预算、资本支出预算、现金预算和预计利润表进行编制的。
4.预计现金流量表预计现金流量表是从现金流入和流出两个方面反映企业经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量的预算。
（二）财务预算的编制方法1.增量预算法【提示】增量预算法的编制遵循以下假定：（1）企业现有业务活动是合理的，不需要进行调整；（2）企业现有各项业务的开支水平是合理的，在预算期予以保持；（3）以现有业务活动和各项活动的开支水平，确定预算期各项活动的预算数。
2.零基预算法【提示】零基预算法在编制预算时：（1）对不可避免费用项目必须保证资金供应；对可避免费用项目，则需要逐项进行成本与效益分析，尽量控制可避免项目纳入预算当中。
（2）应优先安排不可延缓费用项目的支出，然后再根据需要按照费用项目的轻重缓急确定可延缓项目的开支。
财务预算的编制
5
第二节 财务预算的编制
➢ 5.制造费用预算 ➢ 1）指生产成本中除了直接材料、直接人工以外
的不能直接计入产品成本的间接费用的预算。 ➢ 2）一般分为：变动制造费用预算、固定制造费
用的预算。 ➢ 3）预算现金支出，考虑非付现费用，如：折旧
额，eg:9-5
6
第二节 财务预算的编制
➢ 6.产品成本预算 ➢ 1）预算内容：单位产品成本、总成本。 ➢ eg:9-6
第二节 财务预算的编制
本节主要内容： ➢ 现金预算 ➢ 预计利润表 ➢ 预计资产负债表
1
第二节 财务预算的编制
一、现金预算 （一）现金预算编制依据 1.销售预算 1）销售预算是全面预算的起点，是其他预算的
基础； 2）主要预算预算期的收入、现金收入； eg:9-1
2
第二节 财务预算的编制
7
第二节 财务预算的编制
➢ 7.销售、管理费用预算 ➢ 1）预算内容：销售、管理费用、现金支出 ➢ 2）注意：区分变动、固定费用 ➢ eg:9-7
8
第二节 财务预算的编制
➢ 8.专门决策预算（资本支出预算） ➢ 短期决策预算 ➢ 长期决策预算 ➢ eg:9-8
9
第二节 财务预算的编制
➢ （二）现金预算编制 ➢ 1.现金预算是在业务预算、专门决策预算基础上编
材料量、现金支出量。 购量=材料耗用量+材料期末库存量-
材料期初库存量 eg:9-3
4
第二节 财务预算的编制
➢ 4.直接人工预算 ➢ 1）以生产预算为基础，预算内容：单位产品工
时、单位人工成本、人工总工时、人工总成本、 现金支出。 ➢ eg:9-4
的经营成果。 ➢ 2.编制依据：业务预算、专门决策预算、现金
财务预算的编制方法及适用有哪些
财务预算的编制⽅法及适⽤有哪些财务预算亦称总预算，为全⾯预算体系的最后环节，从价值上总括地反映⽇常业务预算和特种预算的结果。
其仅包括现⾦预算和预计报表。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
财务预算的编制⽅法及适⽤1、固定预算和弹性预算固定预算根据正常的、客观的某⼀业务量⽔平为唯⼀基础来编制预算的⽅法。
其与实际不符的可能性极⼤，仅适⽤于业务量⽔平较为平稳的企业或⾮营利组织。
弹性预算，在成本习性的基础上，以业务量、成本和利润的依存关系为依据，按可预见的各种业务量⽔平，能适应多种情况的预算⽅法。
主要⽤于编制弹性成本(费⽤)预算和弹性利润预算。
编制成本预算的主要⽅法包括：公式法、列表法和图⽰法。
编制弹性利润预算对单⼀品种经营或采⽤分算法处理固定成本的多品种经营企业采⽤因素法，对多品种经营的企业采⽤百分⽐法。
2、增量预算和零基预算增量预算是在基期成本费⽤⽔平基础上，根据预算实际情况，适当调整原费⽤项⽬的⽅法。
其虽然简单易⾏，但可能把不合理的开⽀项⽬保留在预算中。
零基预算，不考虑基期，对所有预算⽀出都以零为出发点，结合实际，逐项审议各费⽤的内容及开⽀标准是否合理，权衡轻重缓急，保证不可避免和不可延缓项⽬，在综合平衡基础上编制预算的⽅法。
其较为合理，能降低成本，但⼯作量⼤，重点不易突出。
适⽤于较难辨认的服务性部门费⽤预算的编制。
3、定期预算和滚动预算定期预算以不变的期间作为预算期来编制的⽅法，其虽便于实际与预算的⽐较，利于分析和评价，但预算⼀般在年度前⼆三个⽉编制，跨期长，对计划期的情况不够明确，且执⾏中容易使管理⼈员只考虑本期计划的完成，缺乏长远打算。
滚动预算，将预算期与会计年度脱离，分析当期预算的执⾏情况与实际的差异，及时修订，不断延伸补充预算，连续、稳定的⼀种“特殊定期”的预算⽅法。
具体操作时，可按⽉、按季或混合滚动;混合滚动根据⼈们对未来的了解程度具有近期的预计把握较⼤，对远期的预计把握较⼩的特征，不但可做到长计划短安排、远略近详，且可减少预算⼯作量。
家政财务预算表
家政财务预算表摘要：1.家政财务预算表的概述2.家政财务预算表的内容3.家政财务预算表的编制方法4.家政财务预算表的重要性5.家政财务预算表的实际应用正文：家政财务预算表是家政服务行业中常用的一种财务管理工具，主要用于记录和规划家政服务的收入和支出，以达到合理控制成本、提高经济效益的目的。
家政财务预算表的内容主要包括收入预算、支出预算、利润预算等，下面我们来详细了解一下家政财务预算表的编制方法及实际应用。
一、家政财务预算表的概述家政财务预算表是家政企业进行财务管理的基础，通过对家政服务的收入、成本和利润进行预算和控制，帮助企业实现盈利目标。
家政财务预算表主要包括收入预算、支出预算和利润预算三个方面。
二、家政财务预算表的内容1.收入预算：主要包括家政服务的项目、价格和预计销售量，通过这些数据计算出预计收入。
2.支出预算：主要包括人员工资、培训费用、物料采购、运营成本等，根据企业实际情况制定合理的支出预算。
3.利润预算：通过收入预算和支出预算计算出预计利润，从而为企业决策提供参考。
三、家政财务预算表的编制方法1.收集数据：收集家政服务的相关数据，包括服务项目、价格、销售量等。
2.分析数据：分析市场趋势、竞争对手情况，合理预测收入和支出。
3.制定预算：根据收集和分析的数据，制定收入、支出和利润预算。
4.审核预算：对预算进行审核，确保预算的合理性和可行性。
5.执行预算：将预算分解到各部门，制定执行计划，确保预算的顺利执行。
四、家政财务预算表的重要性家政财务预算表对家政企业具有重要的意义，主要体现在以下几个方面：1.提高财务管理水平：通过编制预算表，可以帮助企业更好地进行财务管理，提高管理水平。
2.控制成本：通过对支出预算的编制和执行，有助于企业控制成本，提高盈利能力。
3.预测市场风险：通过收入预算和支出预算的编制，可以预测市场风险，为企业决策提供参考。
4.评估企业绩效：通过预算执行情况与实际业绩的对比，可以评估企业的绩效，为管理层提供决策依据。
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预决算体系的第三层次是预算表的编制；
预决算体系的第四层次是预算执行规定；
预决算体系的第五层次是决算工作的规定。
二、预决算工作的原则 1、本着实事求是，务实科学，谨慎的原则； 2、遵循董事会和公司的发展战略和经济目标； 3、实行预算动态管理的原则； 4、预算执行以授权管理为核心的原则； 5、预算调整严格审批的原则； 6、预算科目和决算科目保持高度一致的原则； 7、预算管理的一贯性原则； 8、预算编制实行自下而上和自上而下的原则。
3）费用利润率 费用利润率=销售利润 额/销售费用总额
（二）动态指标
1、项目现金净流量增加额=项目预算收入的净 增加额+项目预算成本费用的净节约额
*作为年度绩效考核和工程项目总评价的指标
2、项目资金回收期节约=项目计划的资金回收 期—项目实际资金回收期
*作为工程项目总评价的考评指标
二、预算科目
（一）预算科目是公司对未来需要完成的经济事项的具 体内容进行分类核算和管理的项目。预算管理涉及的企 业经营活动的各方面信息通过预算科目进行层层归集和 汇总，用以计算核心指标，并与计划目标进行比照，实 施控制。按照会计信息归集的程度，预算科目可划分为 一级和二级科目，各利润中心与成本中心、也可按项目 实际需要增设下一级预算科目。
销售成本：集团根据市场调查，在每年年初给营销中心的 计划调拨 产品价格，用以核算销售成本（原则上集团给 营销中心的产品价格在上一年市场价格基础上下浮15%）
确认原则：固定资产购置费按当年购置费用的五分之一计 入当期费用额，但在预算书中必须全额反映。折旧期限的 最后一年清理时再进行调整。
4）销售利润率
预算表是预算体系使用的一系列表格的统称，包 括预算汇总表和多个附表。预算汇总表是编制单 位各科目和核心指标的预算目标的一览表，从总 体上反映计划目标分解到各项目和各年份、月份 的情况。附表是预算汇总表的编制依据，是编制 单位的各业务部门进行预算编制的依据，预算附 表包括：经营计划书、销售收入预算表、市场推 广预算表、工程费用预算表、研发费用预算表、 管理费用预算表、固定资产购置预算表等，公司 只对二级预算科目的预算数进行审定考核。
（二）预算科目中各项审批权限的执行以公司 《经营和财务审批授权管理实施细则》及预算年 度的授权书为准绳。
（三）公司对各利润中心与成本中心管理费用的 目标考核 到二级预算科目。
（四）科目的计算方法
1、销售收入=常规产品销售收入＋工程产品销售 收入＋往年应收款收入
2、销售费用=工资福利费用＋车辆使用费+教育工 会费、+其他
各种费用科目详见营销中心预算格式表
3、固定资产购置费=预算年度购置新增的固 定资产支出（2000元以上，使用期限一年以 上） 4、财务费用=利息支出—利息收入+银行手 续费 5、税金=营业税金及附加+所得税+土地增殖 税
各种预算科目详见营销中心预算表格
第三章 预算表的编制方法
预算表是预算管理的重要工具，通过编制预算表， 实现计划目标按年度—月份、公司—部门、项 目—工程和费用子项目进行详细而有条理的分解。 预算表作为工作进度和财务控制的标准，为定期 分析、加强控制提供依据。
一级科目即标准预算表中第三列的项目。包括：销售收 入、工资福利费用、车辆使用费用、教育经费、工会经 费、办公费、水电费、通讯费用、固定资产购置费用、 业务费用、差旅费用等。
二级科目即标准预算表中第四列的各项目，经过汇总可 计算出一级科目的数值，基本上是按照各利润中心与成 本中心的具体子项进行归集。二级科目由相关的合同以 及相应的会计科目进行归集。
（一）静态指标的释义和计算公式
1、财务类指标 1）销售额 公式：销售额＝在一个财政年度内发货总额
确认原则：以财务中心收付实现制为标准 ，时间为一个 财年。
2）回款额 公式：回款额＝本年度销售收入回款＋往年应收款回收
其中：本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中 销售产品所取得的销售发货回款收入。
往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。
确认原则：回款额以财年时间为基准，含银行承兑汇票、 不可撤销信用证，不含期票
3）销售利润额
公式：销售利润额＝收入－销售成本－销售费用额－营业 税金及附加
其中：销售费用额是指销售中心产生的费用和固定资产购 置费的总和。销售费用额销售费用＋（固定资产购置费/5年）
❖ 现代企业财务管理的基本知识 ❖ 总经理的角色、职责与财务责任 ❖ 现代企业全面预算管理 ❖ 现代企业财务分析与决策 ❖ 案例研讨：某集团财务分析 ❖ 研讨：企业家与职业经理人的关系
现代企业 全面预决算管理系统
第一章：现代企业
全面预决算管理工作的原则和目标
一、预决算体系的层次结构
预决算体系的第一层次为预决算工作的原则 和目标；
公式：销售利润率＝销售利润总额/销售发货收入
×100% 说明：
5）呆帐率 公式：呆帐率＝呆帐总额/销售额×100% 说明：呆帐除以销售额;超过授信额度或帐期3 个月即为呆帐;待财务部核实应收款帐龄后再 定
2、管理类指标 1）费用额 费用额=销售费用+（固定资产购置费/5年）
说明：销售费用严格按照公司销售费用预 算表格执行，对营销中心进行总额控制， 按月度监约，每月执行销售费用决算分析。
三、企业预决算管理工作的目标 1、实现公司管理的计划性与有序性； 2、实现与支持公司的目标管理； 3、为公司各级经营管理者提供财务管理工具； 4、配合公司和各利润中心进行绩效考核与薪酬激
励系统建设。
第二章 指标与科目体系及释义 预决算的指标科目体系包括核心指标和预算科目。
一、核心指标
核心指标是依据公司战略和发展规划制定的年度量 化目标，下属各利润中心与成本费用中心预算年度 的工作必须为完成核心指标而努力。预算科目是核 心指标的分解计算指标。各科目的归集按照收付实 现制（各科目的确认原则附后）执行。财务预算体 系中的核心指标分为静态指标和动态指标。静态指 标有两类，共八个。第一类是财务指标，共五个， 包括：销售额、回款额、利润额、销售利润率和呆 帐率；第二类是管理指标，共两个，包括：费用额、 和费用利润率。动态指标主要用于对工程项目的考 核，主要两个指标：项目现金净流量增加额、项目 资金回收期节约