售后服务推进个性化纳税服务的思考

（售后服务）推进个性化纳税服务的思考

推进个性化纳税服务的思考

发布时间：2010年12月23日信息来源：南通市通州地方税务局字体：【大中小】

《全国税务系统2010－2012年纳税服务工作规划》提出：于优先保障为大多数纳税人提供普遍服务的基础上，重点保障满足纳税人迫切需求的分类服务和个性化服务。个性化纳税服务根据纳税人性质、规模、行业等特点和不同纳税群体的个性需求，有针对性地选择运用服务手段，是区别于传统纳税服务的壹种深层次的纳税服务。

壹、推进个性化纳税服务的必要性

1、纳税主体的多元性

近年来，随着经济全球化和我国市场经济的不断发展和完善，所有制结构发生深刻的变化，市场分工越来越细，纳税主体的经济组织形态和运行方式越来越呈现多元化和个性化特征。如果对不同经济性质、不同运营行业、不同运营规模的纳税人千篇壹律采取单壹的税收服务模式，显然不能适应经济社会发展的要求。

2、纳税需求的层次性

马斯洛“需求层次理论”把人的需求依次由较低层次到较高层次分成五类。笔者认为，纳税人作为独立的法律主体，和自然人壹样，对税务机关纳税服务的需求也存于多样性和层次性。如：纳税人既有快速获取行政许可或涉税审批，确保生产运营正常运转的“基本需求”，又有防范涉税风险，避免行政处罚的“安全需求”；既有享受涉税权利，获得办税礼遇的“尊重需求”，又有争取税收优惠，增强发展后劲的“自我实现需求”，

等等。“满足纳税人需求”是实施纳税服务的基点和导向，充分尊重纳税人合理诉求，区分纳税人不同情况、不同需求，有针对性地实施不同的纳税服务手段和措施，让纳税人各取所需，各得其所，是新时期提升纳税服务质效的必然之路。

3、目标实现的多途性

纳税服务的方式选择应最大限度地满足纳税服务的目标实现。从总体讲，提高税法遵从度是纳税服务的根本目标。税法遵从度是纳税人基于对国家税法价值的认同或自身利益的权衡而表现出的主动遵守服从税法的程度。较高的税法遵从度表现为纳税人依法及时准确地缴纳税款，其缴纳的税款趋近于法定的应缴税款，税收违章违法行为降低到最低限度。较高税法遵从度的实现，从外部宏观角度见，依赖于立法的合理正义、执法的公平规范；从纳税服务机关角度见，依赖于服务理念的持续更新、服务机制的完善健全、服务效能的稳步提升；从纳税主体角度见，依赖于其对税收知识熟悉度、税法目标认同度、税法刚性敬畏度的不断增强。因此，灵活运用个性化手段，最大程度促进自愿遵从，是最大限度实现纳税服务目标的内于要求。

二、推进个性化纳税服务的实践误区

近年来，各地税务机关不断整合纳税服务资源、挖掘纳税服务潜能，推出壹系列个性化纳税服务举措，取得了纳税人对需求实现满意度和税收法律遵从度持续提高的良好效果。但笔者发现，于对个性化纳税服务的实践探索中，也存于着壹定的误区，表当下：

1、重形式，轻实效

对个性化服务理念的认识不全面、不深刻，推出的个性化服务举措偏重于口头上、材料中、墙壁上、屏幕里，流于形式，层次较低，对不同纳税对象的针对性、实用性不强，没有真正做到紧贴纳税人需求，想纳税人所

想、急纳税人所急、做纳税人所需。

2、重义务，轻权利

传统的税收管理过多的强调以组织收入为中心，以完成税收任务为主要工作目标，征纳之间关系于原有体制和思维模式下仍然处于管理和被管理的格局，有的以管理者的身份自居，纳税人的权利和尊严没有得到很好地尊重和保护。这种情况也直接影响到纳税服务工作，导致以“促进纳税遵从”为目标的个性化纳税服务，于方式选择和手段运用上过多聚焦于纳税人应履行的义务、忽略了纳税人于纳税过程中所享有的权利，使纳税人正当的利益需求得不到很好地保护和实现。

3、重大户，轻小户

个性化纳税服务建立于对税源的深入调查解析、对纳税主体的合理划分归且基础上。对纳税主体分类的目的，不是给壹个群体提供百分之百的服务，而给另外壹个群体提供百分之五十的服务，而是通过全面评估纳税人情况，有效整合纳税服务资源，使每个纳税群体均尽可能多地得到他们所需要的纳税服务。但于目前的实践中，个性化纳税服务的视角较多地锁定于重点行业、重点企业、重点人员等群体上，对那些规模较小的行业、企业和税源相对零散的纳税群体，纳税服务举措仍停留于普遍性常规性“动作”上，针对性和实效性均不是很强。

4、重当前，轻长远

目前的个性化纳税服务仍局限于纳税服务机构的单兵作战、满足于纳税服务成果的短期显现、热衷于纳税服务形式的包装宣传。个性化纳税服务长效机制仍不够健全，和个性化纳税服务相应的组织机构、岗位职责、工作流程、服务标准、对外宣传、评价考评等重要内容没有形成有机的整体；个性化纳税服务的手段仍相对

滞后，纳税服务科技化、信息化应用水平不高；个性化纳税服务队伍建设仍有待加强，政治思想素质高，业务能力强，能够满足不同纳税群体需求的高素质纳税服务人才仍比较缺乏。

三、推进个性化纳税服务的几点建议

个性化的纳税服务，是壹种深层次的纳税服务，目前尚无固定的模式和成功的经验可资借鉴，但个性化的纳税服务，也不是全然无规律可循，笔者认为推行个性化纳税服务特别注重以下几个方面：

1、注重服务目标实现的最大化

推进个性化纳税服务要始终紧贴“提高税法遵从度”这壹目标，通过改进和优化纳税服务举措，促进税收征纳关系和谐融洽，使纳税人了解和履行纳税义务更加高效便捷，纳税人办税负担逐年降低，纳税人权益得到切实维护，从而最大限度地实现纳税人自愿税法遵从。

壹要大力推行个性化税法宣传。要区分不同行业、不同经济类型、不同群体、不同组织的不同情况，按照不同需求，突出相应重点，分别提供个性化税法宣传服务，以灵活多样的方式普及税收知识，不断增强税法宣传的针对性和有效性，使不同类型纳税人对国家税法均有壹个全面准确的了解，对自己的财产、所得、运营收入以及应税行为所应承担的纳税义务均比较清晰明确。

二要积极开展个性化纳税咨询。要不断拓展纳税咨询渠道，定期收集和了解不同规模和类型纳税人的需求，积极开展个性化的纳税咨询；要切实提高咨询回复质效，针对纳税人关注的热点、难点问题，定期编发《纳税指南》为纳税人提供高效快捷的办税指导。

三要切实推进个性化维权服务。针对纳税人的文化素质、运营规模、运营情况、纳税意识的高低和社会信誉