财务会计月末结账关键事项检查表
合集下载
财务部每月结账检查表
3 新增资产子系统明细与科目明细账核对。
4 月末子系统清单明细账与总账核对。
成本
1 工时检查。
2 查产品成本明细有无异常。
3 查工单成本明细有无异常。
预付账款
1 检查模具有否时间久末验收的。
其他
1 调账表有否录入审核。
2 奖励学金，待摊费用，无形资产摊销。
完成
3 内部往来账项核对。 4 每月输入次月汇率。
如何查應敘明 如何查應敘明(何謂異常) 如何查應敘明(何謂異常) 不只只有模具這一項啊？ 獎勵學金為何要單獨列呢？
务部每月结账检查表
备注 要做銀行調節表嗎？我建議總帳與銀行存款要一致(可以使用過渡科目掛帳) 這樣敘述不清楚,應將有哪些明細與對應哪個會計科目的科目餘額列出
這部份比照提列的項目去執行即可
敘述蠻奇怪的？有遺漏要如何發現呢？ 敘述蠻奇怪的？有遺漏要如何發現呢？ 敘述蠻奇怪的？有遺漏要如何發現呢？ 敘述蠻奇怪的？有遺漏要如何發現呢？
财务部每月结账检查表
项目
摘要
现金与银行存款
1 盘点零用金,并与库存现金明细表核对。
2 各银行账户余额是否与账列数相符。(或做銀行調節表)
3 总账与各明细账核对。
预提费用
各类零星费用预提。（按请购单的申请部门分费用，共享 1
的及共享部门请购的作管理费用再分摊。）
2 预提工资。
3 预提職工準備金。
4 预提佣金。
5 预提水电费。
6 预提公益捐贈款
7 预提存貨跌價損失
8 总账与明细账余额核对。
应付管理
1 录入应付凭单是否有遗漏。
2 录入付款单是否有遗漏。
应收管理
1 录入结账单是否有遗漏。
2 录入收款单是否有遗漏。
结账事项检查表
序号 项目 1 工会经费计提 2 电信手机话费分配 3 公司固话、网络分配 4 水、电费 5 食堂费用 6 洗车费 7 大库食堂 8 保安、保洁 9 办公用品 10 油卡 11 金融公司账务 12 绿植摊销 13 广告费摊销 14 采暖费摊销 15 税金计提 16 工时分配 17 往来通知单核销 18 代缴社保是否已经挂账 19 内部现金流量 20 内部往来余额 21 工会经费与银行余额 22 二网返利调整 23 广告费调整 24 自定义分析差异说明 25 费用部门检查 26 科目余额表合理性检查 27 累计折旧计提 28 返利结转 29 教师车成本结转 30 实际数据数量填写 31 集团利息调整 32 互卖车调整 33 GAP险账务处理 34 延保账务处理 35 续保押金科目 36 二手车收入结转 37 保险收入预估、开票 38 出纳现金及银行余额检查 39 出纳模块结账 40 固定资产模块结账 41 账面利润+调整=责任利润 42 整车毛利率合理性 43 装饰毛利率合理性 44 维修毛利率合理性 45 维修单项毛利合理性 46 费用总额是否超预算 47 各费用类型是否超预算 48 招待费等费用是否超预算
1月 2月 3月 4月 5月 7月 8月 9月 10月 11月 12月
1月 2月 3月 4月 5月 7月 8月 9月 10月 11月 12月
企业会计核算工作关键指标检查表
询问、检查
－－
询问检查代收代付水电费核算
减免管理费是否有完备的手续。是否与录入系统的资料一致，包括业主资料、金额、免费的期限等。
抽查
5个
抽查减免管理费审批资料
是否账面不再确认减免管理费入收入，但同时做好备份存档。
抽查
5个
抽查减免管理费审批资料
减免管理费协议、审批资料是否交财务留原件，不得任意涂改，并序号登记保管
楼款收入录入系统，是否逐笔核对开票金额、交易进账金额与系统录入金额是否一致。
抽查
10笔
抽查10笔楼款收入，核对开票金额、交易进账金额与系统录入金额是否一致
财务与楼款系统有否每月对数，检查财务明细账与楼款系统员编制的《物业销售经营统计表》和《应收已收楼款报表》数据是否一致。
询问、检查
－－
检查数据是否核对一致，并有会计和系统员的签字确认
询问、检查
－－
检查物业收入科目核算
核对管理费收费系统的管理费收入、滞纳金、固定服务费、临时服务费、免管理费等与财务账面是否相符；未确认收入部分是否与账外报表统计一致
询问、检查
－－
系统导出某月数据与账面及账外报表统计数据是否一致
核对收费系统水电、电视费等代收代付费用是否与账面相符。
询问、检查
－－
系统导出某月数据与账面及账外报表统计数据是否一致
询问、检查
--
提取售楼数据，检查是否在每季末按照合同收楼日确认销售收入
所售车位在楼宇交付日期前的，是否按所购物业的收入确认时间同期确认收入；在楼宇交付日期后的，是否按合同签订日期确认收入。对于车位收入是否区分有产权与无产权的情况进行处理。
询问、检查
--
提取售楼数据，检查是否在每季末按照合同收楼日确认销售收款申请表》，且按集团划款审批程序执行。
－－
询问检查代收代付水电费核算
减免管理费是否有完备的手续。是否与录入系统的资料一致，包括业主资料、金额、免费的期限等。
抽查
5个
抽查减免管理费审批资料
是否账面不再确认减免管理费入收入，但同时做好备份存档。
抽查
5个
抽查减免管理费审批资料
减免管理费协议、审批资料是否交财务留原件，不得任意涂改，并序号登记保管
楼款收入录入系统，是否逐笔核对开票金额、交易进账金额与系统录入金额是否一致。
抽查
10笔
抽查10笔楼款收入，核对开票金额、交易进账金额与系统录入金额是否一致
财务与楼款系统有否每月对数，检查财务明细账与楼款系统员编制的《物业销售经营统计表》和《应收已收楼款报表》数据是否一致。
询问、检查
－－
检查数据是否核对一致，并有会计和系统员的签字确认
询问、检查
－－
检查物业收入科目核算
核对管理费收费系统的管理费收入、滞纳金、固定服务费、临时服务费、免管理费等与财务账面是否相符；未确认收入部分是否与账外报表统计一致
询问、检查
－－
系统导出某月数据与账面及账外报表统计数据是否一致
核对收费系统水电、电视费等代收代付费用是否与账面相符。
询问、检查
－－
系统导出某月数据与账面及账外报表统计数据是否一致
询问、检查
--
提取售楼数据，检查是否在每季末按照合同收楼日确认销售收入
所售车位在楼宇交付日期前的，是否按所购物业的收入确认时间同期确认收入；在楼宇交付日期后的，是否按合同签订日期确认收入。对于车位收入是否区分有产权与无产权的情况进行处理。
询问、检查
--
提取售楼数据，检查是否在每季末按照合同收楼日确认销售收款申请表》，且按集团划款审批程序执行。
2019年企业财务会计核算工作检查表
询问、检查
－－
检查营业收入报表数是否与账面相符
出纳是否每天核对营业日报表（竖报表）并签字确认。
询问、检查
－－
检查营业日报表有无签字确认
抽查外部签单原件与签单协议是否相符；财务是否设有登记簿登记外部签单情况。
询问、检查
－－
检查外部签单管理情况
抽查月末外部未签单明细表金额与营业日报表（竖报表）的外部签单额是否一致。
－－
检查成本计算表，成本项目按照收楼面积逐期结转，已竣工未售出的单位按可销售面积结转至生产成本
同一个苑区分期竣工交付使用的，是否按竣工交付使用时间将该苑区成本拆分为多个成本核算单位归集成本和结转成本。
询问、检查
－－
检查成本计算表，成本项目按照收楼面积逐期结转，已竣工未售出的单位按可销售面积结转至生产成本
询问、检查
－－
检查各成本项目分摊依据是否合理，共同享有的按照建筑面积分摊，独立使用的直接计入相关核算项目
土地成本
是否根据《土地转让合同》以及《收购协议》等依据来确定土地成本。
检查土地转让合同中土地成本及对应地块、项目是否与成本核算一致
是否根据六证表、开发数据简表及规划图来确定成本核算对象并分摊土地成本。
询问、检查
--
提取售楼数据，检查是否在每季末按照合同收楼日确认销售收入
所售车位在楼宇交付日期前的，是否按所购物业的收入确认时间同期确认收入；在楼宇交付日期后的，是否按合同签订日期确认收入。对于车位收入是否区分有产权与无产权的情况进行处理。
询问、检查
--
提取售楼数据，检查是否在每季末按照合同收楼日确认销售收入
询问、观察
－－
检查每季度收入确认工作底稿
确认收入同时是否及时确认正负超标楼款。正负超标楼款是否通过应收账款、应付账款科目核算。是否定期核对“应收/应付账款-房地产业务（自建物业）”账面余额与售楼系统的正负超标金额一致。
－－
检查营业收入报表数是否与账面相符
出纳是否每天核对营业日报表（竖报表）并签字确认。
询问、检查
－－
检查营业日报表有无签字确认
抽查外部签单原件与签单协议是否相符；财务是否设有登记簿登记外部签单情况。
询问、检查
－－
检查外部签单管理情况
抽查月末外部未签单明细表金额与营业日报表（竖报表）的外部签单额是否一致。
－－
检查成本计算表，成本项目按照收楼面积逐期结转，已竣工未售出的单位按可销售面积结转至生产成本
同一个苑区分期竣工交付使用的，是否按竣工交付使用时间将该苑区成本拆分为多个成本核算单位归集成本和结转成本。
询问、检查
－－
检查成本计算表，成本项目按照收楼面积逐期结转，已竣工未售出的单位按可销售面积结转至生产成本
询问、检查
－－
检查各成本项目分摊依据是否合理，共同享有的按照建筑面积分摊，独立使用的直接计入相关核算项目
土地成本
是否根据《土地转让合同》以及《收购协议》等依据来确定土地成本。
检查土地转让合同中土地成本及对应地块、项目是否与成本核算一致
是否根据六证表、开发数据简表及规划图来确定成本核算对象并分摊土地成本。
询问、检查
--
提取售楼数据，检查是否在每季末按照合同收楼日确认销售收入
所售车位在楼宇交付日期前的，是否按所购物业的收入确认时间同期确认收入；在楼宇交付日期后的，是否按合同签订日期确认收入。对于车位收入是否区分有产权与无产权的情况进行处理。
询问、检查
--
提取售楼数据，检查是否在每季末按照合同收楼日确认销售收入
询问、观察
－－
检查每季度收入确认工作底稿
确认收入同时是否及时确认正负超标楼款。正负超标楼款是否通过应收账款、应付账款科目核算。是否定期核对“应收/应付账款-房地产业务（自建物业）”账面余额与售楼系统的正负超标金额一致。
财务部每月结账检查表
财务部每月结账检查表
项目 现金与银行存款 1 2 3 盘点零用金,并与库存现金明细表核对。 各银行账户余额是否与账列数相符。(或做銀行調節表) 总账与各明细账核对。 各类零星费用预提。（按请购单的申请部门分费用，共享 的及共享部门请购的作管理费用再分摊。） 预提工资。 预提職工準備金。 预提佣金。 预提水电费。 预提公益捐贈款 预提存貨跌價損失 摘要 完成
如何查應敘明 如何查應敘明(何謂異常) 如何查應敘明(何謂異常) 不只只有模具這一項啊？
獎勵學金為何要單獨列呢？应收管理固定资产预付账款
务部每月结账检查表
备注
要做銀行調節表嗎？我建議總帳與銀行存款要一致(可以使用過渡科目掛帳) 這樣敘述不清楚,應將有哪些明細與對應哪個會計科目的科目餘額列出
這部份比照提列的項目去執行即可
敘述蠻奇怪的？有遺漏要如何發現呢？ 敘述蠻奇怪的？有遺漏要如何發現呢？ 敘述蠻奇怪的？有遺漏要如何發現呢？ 敘述蠻奇怪的？有遺漏要如何發現呢？
预提费用 1 2 3 4 5 6 7
8 总账与明细账余额核对。 应付管理 1 2 1 2 存货 1 2 1 2 3 4 成本 1 2 3 1 其他 1 2 3 4 调账表有否录入审核。 奖励学金，待摊费用，无形资产摊销。 内部往来账项核对。 每月输入次月汇率。 工时检查。 查产品成本明细有无异常。 查工单成本明细有无异常。 检查模具有否时间久末验收的。 总账与库存明细账核对。 总账与委外，厂内工单在制明细账核对。 计提折旧。 折旧分摊。 新增资产子系统明细与科目明细账核对。 月末子系统清单明细账与总账核对。 录入应付凭单是否有遗漏。 录入付款单是否有遗漏。 录入结账单是否有遗漏。 录入收款单是否有遗漏。
项目 现金与银行存款 1 2 3 盘点零用金,并与库存现金明细表核对。 各银行账户余额是否与账列数相符。(或做銀行調節表) 总账与各明细账核对。 各类零星费用预提。（按请购单的申请部门分费用，共享 的及共享部门请购的作管理费用再分摊。） 预提工资。 预提職工準備金。 预提佣金。 预提水电费。 预提公益捐贈款 预提存貨跌價損失 摘要 完成
如何查應敘明 如何查應敘明(何謂異常) 如何查應敘明(何謂異常) 不只只有模具這一項啊？
獎勵學金為何要單獨列呢？应收管理固定资产预付账款
务部每月结账检查表
备注
要做銀行調節表嗎？我建議總帳與銀行存款要一致(可以使用過渡科目掛帳) 這樣敘述不清楚,應將有哪些明細與對應哪個會計科目的科目餘額列出
這部份比照提列的項目去執行即可
敘述蠻奇怪的？有遺漏要如何發現呢？ 敘述蠻奇怪的？有遺漏要如何發現呢？ 敘述蠻奇怪的？有遺漏要如何發現呢？ 敘述蠻奇怪的？有遺漏要如何發現呢？
预提费用 1 2 3 4 5 6 7
8 总账与明细账余额核对。 应付管理 1 2 1 2 存货 1 2 1 2 3 4 成本 1 2 3 1 其他 1 2 3 4 调账表有否录入审核。 奖励学金，待摊费用，无形资产摊销。 内部往来账项核对。 每月输入次月汇率。 工时检查。 查产品成本明细有无异常。 查工单成本明细有无异常。 检查模具有否时间久末验收的。 总账与库存明细账核对。 总账与委外，厂内工单在制明细账核对。 计提折旧。 折旧分摊。 新增资产子系统明细与科目明细账核对。 月末子系统清单明细账与总账核对。 录入应付凭单是否有遗漏。 录入付款单是否有遗漏。 录入结账单是否有遗漏。 录入收款单是否有遗漏。
月末关账检查清单
月末关账检查清单
填报单位： 分类 期间 序号 1 2 3 集 团 统 一 要 求 检 查 事 项 每 月 度 事 项 4 5 6 7 8 9 10 1 季 度 事 项 2 3 4 5 1 2 子 公 司 安 排 检 查 事 项 每 月 度 事 项 3 4 5 6 7 8 季 度 事 项 1 2 3 4 1 2 3 4 5
检查结果（可另附原因说明报送） 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 结账日期：
特 殊 业 务 事 项
公司会计负责人（签字）：
企业所得税申报表复核 1月、7月房产、土地税申报
公司 检查事项ห้องสมุดไป่ตู้
月末现金盘点 编制银行余额调节表 国税、地税申报表检查 账面应交税金与纳税申报一致 集团各内部公司往来余额核对一致
检查期间 检查人签字
年
月 a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a
填报单位： 分类 期间 序号 1 2 3 集 团 统 一 要 求 检 查 事 项 每 月 度 事 项 4 5 6 7 8 9 10 1 季 度 事 项 2 3 4 5 1 2 子 公 司 安 排 检 查 事 项 每 月 度 事 项 3 4 5 6 7 8 季 度 事 项 1 2 3 4 1 2 3 4 5
检查结果（可另附原因说明报送） 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 结账日期：
特 殊 业 务 事 项
公司会计负责人（签字）：
企业所得税申报表复核 1月、7月房产、土地税申报
公司 检查事项ห้องสมุดไป่ตู้
月末现金盘点 编制银行余额调节表 国税、地税申报表检查 账面应交税金与纳税申报一致 集团各内部公司往来余额核对一致
检查期间 检查人签字
年
月 a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a
结账检查表
审核人：
XXXXXXXXXXXXXXXXX公司
结账检查表
完整性
准确性
归属正确时 间
负责人 完成日期 复核人 复核日期
预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年 内其到他 流动 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他 非递流延 收益 3、所有者权益类 实收资本（股本） 资本公积 库存股 盈余公积 专项储备 未分配利润 外币 报表 4、损益类 主营业务收入及其他业务 收主入营业务成本及其他业务 成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 营业外支出 所得税费用 其他综合收益
填表 时
1、资产类
货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货审定、减值及盘点 原材料 生产成本 库存商品 周转材料 发出商品 委托加工物资 一年 内其到他 流动 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产 性油生气 资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 2、负债类 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款
财务结账财务管理点检表
财务部管理操作内容指引表
序号 一、会计管理 检查事项 执行记录
1 前期未达账项、发现错账账务处理 2 福利、税费、水电等计提完整性、费用核算符合公司会计规范 3 资产损失帐务处理符合规定，完备手续 4 期间费用、摊销等转账凭证核算完整检查 5 成本核算、成本结转工作检查 6 销售收入的确认依据完整性 7 发票、支票等各项财务凭据的开据有效受控 8 会计核算科目使用符合集团统一会计核算规范，入账准确 9 总账、明细账核对一致，结转损益，结账处理 10 各类会计档案的装订、保管是否合规、及时，附件完整 二、资金收支 1 月度资金预算正确、及时提报，月度现金盘点工作正确、及时 2 月度银行余额与账面核对或调节相符，银行余额调节表编制及程序正确、及时 3 资金收支审批权限及付款凭证附件符合集团财务相关管理规定 4 票据登记正确、及时和完整 5 印章使用与登记管理符合公司规定 6 内部借款及时归还或循环结清 三、存货管理 1 每月存货正确、及时进行盘点，盘点报告正确、及时提报，盘点差异追踪及时处 财务每月对库存“账卡物”进行抽查，工作差错或数量差异追踪权责主管及时纠正或处 2 理 3 4
理 仓库每月库存进出存报表正确、及时登记，每月库存进出存报表正确、及时提交
财务 财务每月对存货追踪进行库龄结构分析，呆滞库存建立专项统计和报告制度，并 追踪权责部门及主管协调处理
5 监督存货管理合规、程序完整，成本核算符合会计核算规范 四、应付帐款 1 2 3 4 5 采购合同财务部归档，采购提供的报价单财务每月正确、及时归档跟踪 每月与厂商核对相符并签章的应付账款对账单 材料采购发票及时、正确收到，材料预估与冲销工作及时处理 财务每月对采购价格进行有效核查
采购付款账单每月财务正确、及时进行审核，账单所附材料采购单据（请购单、入库报 验单、送货单、采购单、对账单及发票等）填制和审批是否符合公司规定，账期核对正 确
序号 一、会计管理 检查事项 执行记录
1 前期未达账项、发现错账账务处理 2 福利、税费、水电等计提完整性、费用核算符合公司会计规范 3 资产损失帐务处理符合规定，完备手续 4 期间费用、摊销等转账凭证核算完整检查 5 成本核算、成本结转工作检查 6 销售收入的确认依据完整性 7 发票、支票等各项财务凭据的开据有效受控 8 会计核算科目使用符合集团统一会计核算规范，入账准确 9 总账、明细账核对一致，结转损益，结账处理 10 各类会计档案的装订、保管是否合规、及时，附件完整 二、资金收支 1 月度资金预算正确、及时提报，月度现金盘点工作正确、及时 2 月度银行余额与账面核对或调节相符，银行余额调节表编制及程序正确、及时 3 资金收支审批权限及付款凭证附件符合集团财务相关管理规定 4 票据登记正确、及时和完整 5 印章使用与登记管理符合公司规定 6 内部借款及时归还或循环结清 三、存货管理 1 每月存货正确、及时进行盘点，盘点报告正确、及时提报，盘点差异追踪及时处 财务每月对库存“账卡物”进行抽查，工作差错或数量差异追踪权责主管及时纠正或处 2 理 3 4
理 仓库每月库存进出存报表正确、及时登记，每月库存进出存报表正确、及时提交
财务 财务每月对存货追踪进行库龄结构分析，呆滞库存建立专项统计和报告制度，并 追踪权责部门及主管协调处理
5 监督存货管理合规、程序完整，成本核算符合会计核算规范 四、应付帐款 1 2 3 4 5 采购合同财务部归档，采购提供的报价单财务每月正确、及时归档跟踪 每月与厂商核对相符并签章的应付账款对账单 材料采购发票及时、正确收到，材料预估与冲销工作及时处理 财务每月对采购价格进行有效核查
采购付款账单每月财务正确、及时进行审核，账单所附材料采购单据（请购单、入库报 验单、送货单、采购单、对账单及发票等）填制和审批是否符合公司规定，账期核对正 确
会计结账工作月度检查表
对月末产生借方余额的项目，查找原因，检查是否正常
需结平的科目是否结平
检查结果
检查人
财务负责人：
审核人：
费用、成本类是否都记入借方，收入类是否都记入贷方
逐个明细科目、分部门、分往来单位等查看是否存在错用科目、串用部 门、往来单位是否重复编号使用等异常现象
账务总体 科目之间的勾稽关系是否正确 检查 现金流量辅助核算项目是否正确
各科室凭证编号是否连续
所有会计凭证是否已审核、记账
复合业态门店百货与超市是否对账一致
检查 长期待摊费用是否按期摊销，有无多摊或少摊
各项税金是否足额计提入账
按季、半年、年度支付的贷款利息是否按照权责发生制原则进行预提 (包括12月份最后十天利息的预提)
是否按规定计提各项减值准备源自库存现金是否超出限额对期初、期末余额变化异常的科目查看原因，检查是否正常
富基与GS引入的收入、成本、库存、账扣费用金额是否一致，是否编制 核对表留存
会计结账工作月度检查表
单位：
年月
类别
检查内容
主营业务收入及成本是否已按照配比原则确认入账
租金、厂商收费等其他业务收入是否已按照权责发生制原则确认入账
固定资产折旧是否已计提入账，是否存在多提或少提现象；资产卡片， 本月折旧额及累计折旧金额与总账模块是否一致
无形资产是否按期摊销，有无多摊或少摊 收入、费 用完整性 水电、租金等物业费用是否已足额入账（含预提）
财务人员kpi必备：财务状况检查表
2 分值 得分
5
2 每日丢弃、员工膳食原始记录清晰准确；
5
3 餐厅来货、退货及转借程序正确且当出现差异时有沟通记录
5
发票管理
分值 得分
1 ※发票如实开具
3
2 当月发票当月作废
3
3 发票页数是否相符
3
综合评价：
描述问题
描述问题 描述问题 描述问题
7
收银系统营业额/团购/支付宝/微信总金额与当日营业日报表中的数据 一致
4
8 备用金只用于打散零钱的垫支，不可以用于其他支出
3
9
零用金费用的支付均为合理的营运费用，符合现金支出范围和公司规定 的审批权限签字，金额准确，票据规范
8
10 收银员的操作按照标准执行,不允许出现串岗
3
11 分店开铺、交接、收铺现金管理流程按照标准执行
10
2
门店保险柜钥匙是按标准进行保管和交接的，并遵循保险柜密码管理原 则
3
3 ※餐厅所有现金（备用金、营业额、银行存款）正确保存且数额正确
8
4 打折/送菜/免单权限符合公司规定并有相关人员签字及说明
4
5 退单、改单程序正确且符合标准
5
6 礼券回收数量与营业报表数量相符，并且礼券有盖章不可再重复利用
3
3
12 抽大钞、收银机打散程序正确且符合标准
3
13 现金营业额是否每日执行存款
5
14 《营业报表》填写完整、标准、金额准确；
5
固定资产
分值 得分
1 固定资产账实相符
5
2 分店设备如有转移或报废，需有转移或报废单并留存，并附有签字
2
3 固定资产清理收入按规定入账和存行，金额准确 存货管理
02 账务月度报表出具自查表
供应
总账
审查K/3是各模块否结账。包括：现金管理、固定资产（必须在总账 前结账）、存货核算、应收账款、应付账款、总账
审查总账当月结转的损益是否与损益上体现的一致。 审查K/3是否结账过期。特别理现金管理模块 执行固定资产管理/期末处理/自动对账
供应
供应 供应 供应
固定资产
审查固定资产计提的折旧是否正确。有无固定资产卡片错误的情况 （注意审查当月新增固定资产的卡片上相关信息是否有误，特别提折 旧年限、净残值等。）
供应
审查采购管理/采购发票/采购发票明细中是否有本期未钩稽的发票
供应
审查销售管理/销售出库/销售汇总表中“发票”与“出库”是否存在 差额
供应
审查是否有未审核的成品出库单
供应
审查销售管理/销售发票/销售发票维护中是否有本期未钩稽、未审核 的发票
供应
销售管理
审查销售管理/销售发票/销售发票维护中是否有本期已审核但未钩稽 的发票
供应
审查【应收票据】的明细余额是否正确，是否与出纳账一致。
总账
审查【其他应收款】科目余额（核对明细）
总账
审查【预付账款】科目余额（核对明细）
总账
审查【在建工程】科目余额（核对明细）
总账
审查【待摊费用】每月是否摊销，摊销额是否正确。
总账
审查【其他应付款】科目余额（核对明细）
总账
审查【预收账款】科目余额（核对明细）
审查销售出库汇总表中加工类产成品，是否有未开票的存在
审查销售收入统计表中是否有计有销项税的情况
审查销售退货单有没有未选原单生成的单据
审查销售发票/销售退货统计表中是否有未审核的退货单。
供应
供应 供应 供应 供应
08财务月结报表科目审查
22 查看其他应收款余额是否合理，有无异常余额
23 查看其他应收款中所挂项目，是否存在应挂应收账款的项目
24 检查（其他应收款-代收款余额）是否与各商场代收款明细相符，有无长期未来收回的项目
25 及时清查（其他应收款-店长代收款），防止店长坐支。并重点关注超过一个月没有收回的店长代收
26 检查是否存在店面在商场已撤场，需退回的押金。及其他已可以退回的押金。
软件中生成 68 查看未分配利润的逻辑关系是否合理，来验证未分配利润是否正确
未分配利润 69 审查本年利润额与利润表上的累计数是否相符
70 查看未分配利润明细账，检查发生内容
主营业务收入
71 检查主营业务收入是否与销售明细相符（店面销售+经销商销售+工程销售） 72 查看累计发生额是否与软件中生成的利润表中的累计额相符
79 检查是否存在出现贷方发生额，没有做在借方红字的情况
期间费用科目
80 查看累计发生额是否与软件中生成的利润表中的累计额相符 81 检查费用科目核算明细是否有相关制度明确，是否有存在费用放置科目不清的情况
营业外收入/营 业外支出 所得税
82 检查期间费用科目发生额是否与利润表相符（注意其他损益类科目是否可能存在类似情况） 83 检查营业外收入及支出中列支的合理性 84 检查所得税有无计提
5 注意核对到每一张应收票据（出票人、背书人、被背书人及相关签章）（有必要去银行验票）
6 查看应收账票据会不会存在过期的情况（纸质票据6个月，电子票据1年）
7 查看应收票据的登记情况是否合规（出出票人到最后一个被背书人的详细情况）
8 查看应收票据的账务处理是否符合规范（附件为复印件，是否存在财务漏记）
逻辑关系检查 85 当月进销存报表入库总额（除退货外）是否有相应挂往来账款总额相符
8(财务部)财年末财务常规检查表
8(财务部)财年末财务常规检查表一、总览- 检查日期： [填写日期]检查日期： [填写日期]- 检查人员： [填写检查人员姓名]检查人员： [填写检查人员姓名]- 检查范围： [填写检查的财务范围，例如收入、支出、资产负债表等]检查范围： [填写检查的财务范围，例如收入、支出、资产负债表等]二、财务报表检查1. 收入表检查- [ ] 确认收入表是否准确且完整。
- [ ] 检查各项收入是否与实际入账金额一致。
- [ ] 确认收入来源的凭证是否齐全，如、合同等。
2. 支出表检查- [ ] 确认支出表是否准确且完整。
- [ ] 检查各项支出是否与实际支付金额一致。
- [ ] 确认支出的凭证是否齐全，如、付款凭证等。
3. 资产负债表检查- [ ] 确认资产负债表是否准确且完整。
- [ ] 检查资产和负债项目是否与实际情况相符。
- [ ] 确认资产和负债的凭证是否齐全，如资产购置凭证、负债借据等。
三、银行账户检查1. 银行对账单检查- [ ] 核对银行对账单与公司账户余额是否一致。
- [ ] 检查银行账户的收支记录是否与财务报表相符。
2. 银行相关手续检查- [ ] 检查公司与银行之间的合作关系是否正常。
- [ ] 确认银行开户手续是否完善，包括账户信息、授权人等。
3. 银行基本账户检查- [ ] 检查银行基本账户的资金流动情况是否符合财务政策和操作规范。
四、其他财务文件检查1. 税务文件检查- [ ] 确认纳税申报是否按时完成并准确无误。
- [ ] 检查税务文件的保存是否符合法规要求。
2. 财务档案检查- [ ] 检查财务档案的存储与整理是否规范。
- [ ] 确认财务档案的完整性和准确性。
五、备注[填写可能存在的问题、异常情况以及其他需要说明的事项]以上是财年末财务常规检查表，请财务人员按照要求进行检查，并在检查表上标记相应项的完成情况。
如有任何问题，请及时反馈给财务部主管。
银行财务会计管理工作专项检查表
是
统
挂失登记簿是否实行新旧结转
抽查2家营网点查看 挂失登记簿
否
历年挂失登记簿是否保存完整
抽查2家营网点查看 挂失登记簿
是
业务授权管理是否到位
调阅监控
是
17家网点记 录不全
所有银行结算账户是否达到集中审核、统一 管理
实地查看
是
账户 今年上半年是否对账户进行清理 管理 今年上半年不合规账户清理数量
查看清理资料 查看清理资料
是 2633
是否按照上报省联社对账管理实施方案有序 开展相关工作
对照方案进行核对
是
单位 意见
检查 人签
字
戚洪钧、尤益军、杨玉红、张丽娟、李小花、钟晓东、张广生、赵丹丹、吴金超、谈晓叶
注：关于总行的事项检查清算中心或有 关责任人。
1170份
检查日营业网点库存数网银口令牌数
查看轧库登记簿或统 计报表
1465份
止检查日客户累计购买数网银口令牌数
调阅统计报表
12800份
检查日网银客户开户数
调阅系统
9262户
前期累计清理网银客户数
查看清理资料
3248户
重要空白凭证和支付设备客户申请、购买、 签收手续是否合规
抽查营业网点出售凭 证、支付设备凭证和 监控
是
会计
业务
印章 营业网点是否对会计业务印章使用、交接情 抽查营业网点印章使
管理 况进行登记
用、交接登记簿
是
5家网点交接 记录不全
营业网点登记会计业务印章与总部预留印模 抽查营业网点印章登
是否一致
记簿并与总部对比
是
2011.4上交
是否对不需使用的会计业务印章进行集中保 查看清单、集中保管
财务部综合检查表
财务部综合检查表
检查人员:
检查日期：
序号 1 2
检查内容 安全活动记录是否真实，活动频次是否符合 要求 电器接线是否规范，电线是否完好
检查依据
3 消防器材是否完好，是否定期维护保养
4 防盗设备是否完好
5 保险柜是否完好并有专人保管
6 现金、有价证券是否放入保险柜内
7 不得坐支现金 8 现金、印章是否分别放 9 凭证是否合法、完整 10 财务报表是否已申报 11 安全费用是否专款专用
《危险化学品 从业单位安全 标准化通用规 范》、《公司 安全管理制 度》
12 滞留现金是否送入银行
13 核对银行现金，做到日清月结
检查结果
注：1、本表为财务部综合检查及公司综合检查专用表。 2、财务部综合检查由部门负责人组织实施，公司综合检查安全
负责人
检查人员:
检查日期：
序号 1 2
检查内容 安全活动记录是否真实，活动频次是否符合 要求 电器接线是否规范，电线是否完好
检查依据
3 消防器材是否完好，是否定期维护保养
4 防盗设备是否完好
5 保险柜是否完好并有专人保管
6 现金、有价证券是否放入保险柜内
7 不得坐支现金 8 现金、印章是否分别放 9 凭证是否合法、完整 10 财务报表是否已申报 11 安全费用是否专款专用
《危险化学品 从业单位安全 标准化通用规 范》、《公司 安全管理制 度》
12 滞留现金是否送入银行
13 核对银行现金，做到日清月结
检查结果
注：1、本表为财务部综合检查及公司综合检查专用表。 2、财务部综合检查由部门负责人组织实施，公司综合检查安全
负责人
财务会计月末结账关键事项检查表
采购入库系统核对
15
成品数量与生产计划表核对
检查本月完工入库数量与生产相关数据
生产管理系统核对
16
检查生产成本核算加工费分摊
检查分配标准数据是否一致、本月是否存在分配标准需要变化的情况及依据
成本计算参数管理及设置
17
检查生产成本核算制造费用分摊
检查分配标准数据是否一致、本月是否存在分配标准需要变化的情况及依据
检查涉及以前月份、以前年度业务在本月处理或调整是社保、公积金余额
明细账余额等于当月计提余额
总账系统核查
35
盈余公积提取
盈余公积提完超注册资本50%否
相关台账
备注：以上表格主要以月结为主，年结事项未列入。
成本调整单系统核对
26
检查收入、成本、项目是否匹配
检查项目总账
销售出库单（收入成本核对）
27
研发
研发支出领料检查
检查其他出库单涉及研发领料是否与账务处理一致
其他出库-研发核查
28
研发支出涉及分配标准
检查分配标准数据是否一致、本月是否存在分配标准需要变化的情况及依据
其他出库-研发核查
29
研发支出资本化、费用化结转
检查研发支出资本化、费用化处理与实际业务是否相符
总账系统核查
30
研发支出其他检查
检查会计核算与税务风险点
其他出库-研发核查
31
其他
结账汇兑损益
检查是否存在涉及汇兑损益调整业务
总账系统核查
32
检查科目余额表月末余额是否异常
是否有未结转的科目
总账系统核查
33
检查涉及以前月份、以前年度业务在本月处理或调整
应收预收、应付预付双边挂账的检查核销
15
成品数量与生产计划表核对
检查本月完工入库数量与生产相关数据
生产管理系统核对
16
检查生产成本核算加工费分摊
检查分配标准数据是否一致、本月是否存在分配标准需要变化的情况及依据
成本计算参数管理及设置
17
检查生产成本核算制造费用分摊
检查分配标准数据是否一致、本月是否存在分配标准需要变化的情况及依据
检查涉及以前月份、以前年度业务在本月处理或调整是社保、公积金余额
明细账余额等于当月计提余额
总账系统核查
35
盈余公积提取
盈余公积提完超注册资本50%否
相关台账
备注：以上表格主要以月结为主，年结事项未列入。
成本调整单系统核对
26
检查收入、成本、项目是否匹配
检查项目总账
销售出库单（收入成本核对）
27
研发
研发支出领料检查
检查其他出库单涉及研发领料是否与账务处理一致
其他出库-研发核查
28
研发支出涉及分配标准
检查分配标准数据是否一致、本月是否存在分配标准需要变化的情况及依据
其他出库-研发核查
29
研发支出资本化、费用化结转
检查研发支出资本化、费用化处理与实际业务是否相符
总账系统核查
30
研发支出其他检查
检查会计核算与税务风险点
其他出库-研发核查
31
其他
结账汇兑损益
检查是否存在涉及汇兑损益调整业务
总账系统核查
32
检查科目余额表月末余额是否异常
是否有未结转的科目
总账系统核查
33
检查涉及以前月份、以前年度业务在本月处理或调整
应收预收、应付预付双边挂账的检查核销
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
5
所得税计提（季度）
所得税季度计提与所得税预缴一致
总账分录核查
6
产品质量保证金计提
根据销售收入或者其他指标计提一定的售后维修保证金
总账分录核查
7
资金占用利息计提
明细账检查
总账分录核查
8
税金计提
合适需要计提数与纳税申报数据
总账分录核查
9
其他计提
其他需要计提财务数据
总账分录核查
10
往来
确认是否应收预收、应付预付均已核销
成本计算参数管理及设置
18
制造费用无余额
是否已全部结转
科目余额表
19
生产成本科目检查
是否与未完工产品成本相符、辅助生产成本是否已全部转入基本生产成本
科目余额表
20
原材料、半成品、库存商品、发出商品科目检查
是否总账与供应链相等
科目余额表
21
供应链存货期末处理
检查是否有部分结算发票的暂估未生成凭证
供应链存货收发存与总账核对
应收预收、应付预付双边挂账的检查核销
往来系统核查
11
内部关联单位往来余额核对
检查各往来科目，与各关联单位核对
往来系统核查
12
确认其他应付、其他应收账款
检查其他应付、其他应收台账相关数据与会计处理一致性
往来台账核查
13
供应链
材料暂估核查
检查本月材料暂估供应链数据
采购入库系统核对
14
材料超耗统计
当月完工产品材料单耗统计，检查是否有领用单据错误
期末结账关键事项检查表
序号
类别
检查关键点
检查具体项目
ERP系统核查点(主要以系统“对账”模块为主）
1
计提
无形资产摊销
明细账检查
总账分录核查
2
固定资产计提折旧
明细账检查
总账分录核查
3
薪金计提
每月工资计提，涉及年终奖/业务员等部门提成的也需要计提。
总账分录核查
4
社保/公积金计提
每月社保/公积金计提
总账分录核查
检查涉及以前月份、以前年度业务在本月处理或调整是否准确
相关台账
34
检查应付职工薪酬、社保、公积金余额
明细账余额等于当月计提余额
总账系统核查
35
盈余公积提取
盈余公积提完超注册资本50%否
相关台账
备注：以上表格主要以月结为主，年结事项未列入。
检查研发支出资本化、费用化处理与实际业务是否相符
总账系统核查
30
研发支出其他检查
检查会计核算与税务风险点
其他出库-研发核查
31
其他
结账汇兑损益
检查是否存在涉及汇兑损益调整业务
总账系统核查
32
检查科目余额表月末余额是否异常
是否有未结转的科目
总账系统核查
33
检查涉及以前月份、以前年度业务在本月处理或调整
成本调整单系统核对
26
检查收入、成本、项目是否匹配
检查项目总账
销售出库单（收入成本核对）
27
研发
研发支出领料检查
检查其他出库单涉及研发领料是否与账务处理一致
其他出库-研发核查
28
研发支出涉及分配标准
检查分配标准数据是否一致、本月是否存在分配标准需要变化的情况及依据
其他出库-研发核查
29
研发支出资本化、费用化结转
22
销售出库检查
检查并区分正常销售出库、样机借用、样品出库等各种情况及分别会计处理
销售出库系统核对
23
销售退回检查
检查并区分销售退回是否开发票及是否需要红冲的情况及对应处理
销售出库系统核对
24
发出商品成本ห้องสมุดไป่ตู้转
当月开票的发出商品结转销售成本
销售出库系统核对
25
出库调整单是否制作凭证
检查是否存在系统调整出库单
采购入库系统核对
15
成品数量与生产计划表核对
检查本月完工入库数量与生产相关数据
生产管理系统核对
16
检查生产成本核算加工费分摊
检查分配标准数据是否一致、本月是否存在分配标准需要变化的情况及依据
成本计算参数管理及设置
17
检查生产成本核算制造费用分摊
检查分配标准数据是否一致、本月是否存在分配标准需要变化的情况及依据
所得税计提（季度）
所得税季度计提与所得税预缴一致
总账分录核查
6
产品质量保证金计提
根据销售收入或者其他指标计提一定的售后维修保证金
总账分录核查
7
资金占用利息计提
明细账检查
总账分录核查
8
税金计提
合适需要计提数与纳税申报数据
总账分录核查
9
其他计提
其他需要计提财务数据
总账分录核查
10
往来
确认是否应收预收、应付预付均已核销
成本计算参数管理及设置
18
制造费用无余额
是否已全部结转
科目余额表
19
生产成本科目检查
是否与未完工产品成本相符、辅助生产成本是否已全部转入基本生产成本
科目余额表
20
原材料、半成品、库存商品、发出商品科目检查
是否总账与供应链相等
科目余额表
21
供应链存货期末处理
检查是否有部分结算发票的暂估未生成凭证
供应链存货收发存与总账核对
应收预收、应付预付双边挂账的检查核销
往来系统核查
11
内部关联单位往来余额核对
检查各往来科目，与各关联单位核对
往来系统核查
12
确认其他应付、其他应收账款
检查其他应付、其他应收台账相关数据与会计处理一致性
往来台账核查
13
供应链
材料暂估核查
检查本月材料暂估供应链数据
采购入库系统核对
14
材料超耗统计
当月完工产品材料单耗统计，检查是否有领用单据错误
期末结账关键事项检查表
序号
类别
检查关键点
检查具体项目
ERP系统核查点(主要以系统“对账”模块为主）
1
计提
无形资产摊销
明细账检查
总账分录核查
2
固定资产计提折旧
明细账检查
总账分录核查
3
薪金计提
每月工资计提，涉及年终奖/业务员等部门提成的也需要计提。
总账分录核查
4
社保/公积金计提
每月社保/公积金计提
总账分录核查
检查涉及以前月份、以前年度业务在本月处理或调整是否准确
相关台账
34
检查应付职工薪酬、社保、公积金余额
明细账余额等于当月计提余额
总账系统核查
35
盈余公积提取
盈余公积提完超注册资本50%否
相关台账
备注：以上表格主要以月结为主，年结事项未列入。
检查研发支出资本化、费用化处理与实际业务是否相符
总账系统核查
30
研发支出其他检查
检查会计核算与税务风险点
其他出库-研发核查
31
其他
结账汇兑损益
检查是否存在涉及汇兑损益调整业务
总账系统核查
32
检查科目余额表月末余额是否异常
是否有未结转的科目
总账系统核查
33
检查涉及以前月份、以前年度业务在本月处理或调整
成本调整单系统核对
26
检查收入、成本、项目是否匹配
检查项目总账
销售出库单（收入成本核对）
27
研发
研发支出领料检查
检查其他出库单涉及研发领料是否与账务处理一致
其他出库-研发核查
28
研发支出涉及分配标准
检查分配标准数据是否一致、本月是否存在分配标准需要变化的情况及依据
其他出库-研发核查
29
研发支出资本化、费用化结转
22
销售出库检查
检查并区分正常销售出库、样机借用、样品出库等各种情况及分别会计处理
销售出库系统核对
23
销售退回检查
检查并区分销售退回是否开发票及是否需要红冲的情况及对应处理
销售出库系统核对
24
发出商品成本ห้องสมุดไป่ตู้转
当月开票的发出商品结转销售成本
销售出库系统核对
25
出库调整单是否制作凭证
检查是否存在系统调整出库单
采购入库系统核对
15
成品数量与生产计划表核对
检查本月完工入库数量与生产相关数据
生产管理系统核对
16
检查生产成本核算加工费分摊
检查分配标准数据是否一致、本月是否存在分配标准需要变化的情况及依据
成本计算参数管理及设置
17
检查生产成本核算制造费用分摊
检查分配标准数据是否一致、本月是否存在分配标准需要变化的情况及依据