企业管理财务会计PPT课件

（5）改进现金收入的控制。对现金收入的控制保证了由 供应商提交的付款已使用了适当的现金折扣并已正确的分 摊到发票中。
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5.总账与其他模块关系
ERP的财务管理系统是由总账系统为核心的，而且各个模 块之间有信息传递。总账模块与其他模块的关系如图
现金管理
银行账管理
应收账款管理
总账系统
应付账款管理
固定资产管理
工资管理
成本管理
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பைடு நூலகம்
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应收账款管理
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应收账款管理
1.应收账款的概念
应收账款是指企业因销售商品、材料、物资或供应劳务等 业务应向客户收取的帐款，在应收账款的账务处理中，往 往会产生各种应收票据，如期票，汇票和支票，这些应收 票据要有收到和签发处理、到期收回和常服处理，贴现处 理、票据登记处理，还要有坏账处理和客户账龄报告和分 析。
定期登记总分类账。 蓝：定期核对总分类账、日记账和明细分类账。 黄:根据核对无误后的总账和明细账，编制会计报表。
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系统是一个高度集成的系统，因此手工条件下的一些记账 步骤，可以完全交给计算机系统自动处理，相应的，ERP 系统的记账程序更加简化
手机 工制 凭凭 证证 记账凭证
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（3）期末结账，结账就是在会计期末计算并结转各账户的本 期发生额和期末余额，当一个会计期间结束时，需要进行账 目结算，结束有关账户，确定本期净收益的有关收入和费用 账户，并将本期净收益转入权益类账户，同时编制试算表。
（4）编制会计报表。根据结账的账户余额及本期发生额编制 会计报表，如资产负债表、损益表及现金流量表等。
在各个会计期末，需要编制应收账款明细账户汇总表和记 账凭证，过账到总账
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2.应收账款的作用
ERP中应收账款系统的作用体现在五个方面：
（1）改善发票和付款处理的精度。应收账款和发票管理 提供了每张发票及由贷方冲销的付款和账单调整的完整的 会计核算方法。发票数据的自动传输功能避免了数据的重 复录入工作。
应收账款主要用来进行应收款的核算和客户往来账的管理， 对于那些比较复杂的销售业务，比较复杂的应收款的核算， 需要跟踪每一笔业务的收款情况，并核算到产品一级。应 收款是根据发票来处理客户付款的，它可以更改存款账户 余额，处理退款和借、贷款，区别逾期结算和催促付款。
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由于在企业的应收项中，应收账款的比重一般都很大，所 以对于应收项目的控制重点往往在应收账款上。在总账中， 需要设置应收账款账户，记录客户名称、地址、信用等级 等内容，并在应收账款上汇总所有客户账款增减数，根据 应收账款可以建立付款清单。
财务会计
1.总账
2.应收账款管理
3.固定资产管理
4.工资管理
5.现金管理
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总账
1.总账是会计核算的核心部分，它支持和统帅着其他各部 分。会计核算各模块以总账为核心来进行数据传递。总账 的主要作用是处理记账凭证输入、登录并输出账薄，以及 编制会计报表等工作。
2.企业的全部经营活动构成了一个经营活动的循环，而经 营活动是离不开财务管理活动的。因此，企业在生产经营 过程中的会计程序是一个周而复始的循环过程，这种会计 循环要一下四个步骤组成
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编制会计分录
登录账薄
期末结账
编制会计报表
（1）编制会计分录，根据审核后合格的原始凭证，按照规定 的会计科目和复式记账方法，编制记账凭证。
（2）登录账簿。根据记账凭证中的借贷借贷方账户和金额， 登录日记账、明细分类账和总分类账。根据权责发生制的原 则，调整有关账户的经济业务，处理会计期间需要递延或预 计的收入和费用项目
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3.总账的核算程序
从原始凭证到记账凭证，企业的经济业务信息都记录在记账 凭证上。但是，这些信息是分散的、不系统的，无法为管理 者提供系统完整的资料，并为编制会计报表服务，因此，需 要设置和登陆帐薄，把企业发生的一切经济业务，都按照一 定的程序，由会计人员记入有关的账簿，既要进入总账又要 记入明细账。记账程序，是指从凭证的填制传递，登记帐薄 及编制会计报表为止的一系列工作程序和方法。记账方法， 是根据企业规模大小、业务频繁程度而定，但都必须在保证 满足经营管理需要的前提下，力求简化手续，便于记账。
总账
日记账
会
名记账
计 报
表 总账
（绿为自动过账；红为自动记账）
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4.总账的功能 ERP在系统中的总账具有如下的功能：
（1）定义会计核算单位 （2）定义会计科目体系和会计期间 （3）定义使用币种、使用税率及银行账号 （4）编制各类记账凭证，对凭证进行审核和记账处理 （5）建立账薄，自动建立和更新日记帐、明细账与总账 （6）进行试算平衡，产生试算平衡表 （7）计算费用分摊 （8）编制会计报表 （9）提供多公司账务合并或汇总的处理 （10）可以计算汇兑损益
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在会计手工记账程序中，有编制记账凭证记账，算账，结 账，对账，转账，及制表等多项业务处理，有多种记账程 序
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上述手工记账程序主要包括如下处理步骤： 红：根据原始凭证，填制记账凭证。 棕：根据记账凭证及所附的原始凭证，逐笔登记日记账。 绿：根据记账凭证及所附的原始凭证，逐笔登记明细账。 紫：根据帐凭证，定期编制科目汇总表或汇总记账凭证，
（2）及时提供了客户对账单，能方便而快速的生成客户 对账单，不同的客户可使用不同的结算周期，调整以后能 立即产生更正的客户对账单。
（3）改善客户查询响应，可以立即答复客户和销售人员 关于账款的问题。可以对某一个客户的所有发票和付款或 对指定的发票及付款的去向进行跟踪。
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（4）减少处理应收账款的时间。简化了客户发票和现金 收入的处理过程，大大减少了计算费用、检查信贷额度、 生成客户对账单，以及处理发票和支付的时间