《信用管理》期末复习资料2019.5

《信用管理》期末复习资料2012.5

一、考试题型

1．单项选择题（10×1分=10分）

2．多项选择题（5×2分=10分）

3．是非题（10×1分=10分）

4．简答题（4题，共28分）

5．计算题（2题，共20分）

6．举例分析题题（10分）

7. 案例分析（12分）

二、单选、多选见网上课堂每章自测题

三、计算题复习要求见网上课堂“计算题格式及答案以及新补充的计算题（见下面例题）”

计算题：计算过程写在表格旁边空白处，小数点按要求位数保留。

1.不同信用条件方案决策P160--163

2.收帐政策评价与比较P164

3.是否采纳延长客户信用期限补充

计算题公式：

1．平均余额=（年赊销额/360）×平均收账天数(即DSO)

2．维持赊销业务所需资金=平均余额×变动成本率

3．机会成本=所需资金×资金成本率

=平均余额×变动成本率×资金成本率

=（年赊销额/360）×DSO×变动成本率×资金成本率

4．变动成本=年赊销额×变动成本率

5．坏帐损失=年赊销额×坏账率

6.日赊销额=年赊销额/360

7. 边际收益净值＝增加的边际收益-增加的边际成本

补充的计算题格式要求

1.某公司以往授予客户的信用期限是30天，企业平均年信用赊销额为200 万元。根据企业生产现状和市场环境，公司决定进一步扩大赊销规模和降低产品库存量，并提出延长客户信用期限至45天的想法。根据以往的经验和对销售收入的预测，延长信用期限后赊销额将增加到320 万元，应收账款的管理成本将在现有的2万元的基础上增加15%，坏账损失率估计可能由1%增长到2%，当前的国债投资的年利率为7%(不考虑变动成本率)，以往企业销售的毛利率为16％，试决策企业是否采纳延长客户信用期限至45天的想法？计算要求：①增加的边际收益②增加的边际成本③增加的边际收益净值④结论（小数点保留0.1）

答案：

①增加的边际收益＝（320-200）*16%=19.2 万元

②计算边际成本：

增加的管理成本＝2*15%= 0.3 万元

增加的机会成本=（320/360）*45*7%-（200/360）*30*7%=2.8-1.2=1.6万元

增加的坏账损失＝320*2%-200*1%=4.4 万元

增加的边际成本=0.3+1.6+4.4=6.3

③计算边际收益净值：

边际收益净值＝19.2-6.3=12.9 万元

④结论：

向客户发放45 天的信用期限可以使企业增加12.9 万元的利润，

因此应采纳该想法

2.某公司目前授予客户的信用期限是60天，企业平均年信用赊销额为400万元。根据企业生产现状和市场环境，公司决定进一步扩大赊销规模和降低产品库存量，并提出延长客户信用期限至80天的想法。根据以往的经验和对销售收入的预测，延长信用期限后赊销额将增加到500万元，应收账款的管理成本将在现有的5万元的基础上增加到8万元，坏账损失率估计可能由0.8%增长到1%，当前的国债投资的年利率为7%(不考虑变动成本率)，以往企业销售的毛利率为18％，试决策企业是否采纳延长客户信用期限至80天的想法？计算要求：①增加的边际收益②增加的边际成本③增加的边际收益净值④结论（小数点保留0.1）答案：

①增加的边际收益：＝100 x l8% ＝18 （万元）

②计算边际成本：

增加的管理成本＝8-5=3（万元）

增加的机会成本=（500／360）x80 x 7％―（400／360）x 60 x 7％

=7.8-4.7=3.1（万元）

增加的坏账损失＝（500 x1％）―（400 x 0.8％）=1.8（万元）

增加的边际成本= 3＋3.1＋1.8 =7.9（万元）；

③计算边际收益净值：

边际收益净值＝增加的边际收益-增加的边际成本=18-7.9＝10.1（万元）

④结论：向客户发放80天的信用期限可以使企业增加10.1万元的利润，

因此应采纳该想法

四、案例分析（平时上课所讲案例和网上课堂提供的案例）

主要是：1.资信调查方面 2.客户管理方面 3.应收账款管理方面 4.风险控制方面

5.合同管理方面的内容

一、简答论复习范围

1．信用与诚信、信誉有什么区别？P2

答：信用是指社会行为主体之间的一种交易关系。信用是互生的，既有授信方，又有受信方。诚信是指社会行为主体的一种自发的、自愿的行为，是自己对他人的承诺，是一种行为规范。信誉是指社会主体由于自身的行为，而由外部给予的一种评价。

2.简述由财务部门负责信用管理的优缺点？P24

答：优点：①起制约作用②能够控制和防范信用风险产生

缺点：①过于保守②增加了管理成本③难以维持良好的关系。

3．简述由销售部门负责信用管理的优缺点？P24

答：优点：①最大限度地调动积极性②充分利用资源③发展客户关系④灵活自主缺点：①主要精力用于销售②在销售利益和信用风险有矛盾时，会偏向利益③专业性较弱。

4.一个典型的信用管理部门应具备哪些方面的功能？p23

答：①拟定和落实信用管理制度和措施②收集和更新所有与业务部门往来的客户信息资料③建立客户档案④分析已掌握的资料，核算信用额度，提出债权保障建议

⑤定期审核和更新客户信用额度⑥管理应收账款⑦追收逾期账款

5．企业如何做好客户管理工作？P33

答：①客户信用信息资料的收集②客户资信档案的建立与管理

③客户信用分析管理④客户资信评级管理⑤客户群的经常性监督与检查6．“3+l”科学信用管理模式的主要内容是什么? P42

答：“3”代表三个不可分割的信用管理机制，包括交易前期的资信调查与评估机制、中期的债仅保障机制和后期的应收帐款管理和追收机制。

“1”代表一个独立的信用管理部门或人员来执行信用管理制度。

7．企业收集客户信用资料的途径有哪些？P

答：①客户自己提供②行业协会③政府部门④企业的销售人员⑤委托专业资信机构8．内部债权保障手段和外部债权保障手段的主要方式是什么？P49

答：内部债权保障手段包括：质押、抵押、保证、担保等方式。

外部债仅保障手段包括：银行承兑汇票、信用保险，保理，应收账款管理与商账追收这些业

务，以及必要时，进行诉讼和仲裁。

9．内部惩罚措施和外部惩罚措施各包括哪些内容? P52

答：内部：停止发货、减少额度、罚息等

外部：委托专业收帐公司收取债务和委托律师事务所进行诉讼仲裁。

10．客户信用额度设立的方法有哪些？

答：①参考其他债权人所给予的信用额度②低额启动，逐步增长