财务管理重点知识整理
财务管理知识考点整理
财务管理考点知识整理题型一：单选题一、β系数（第二讲价值观念）是用来测定一种证券的收益随整个证券市场平均收益水平变化程度的指标,它反映了一种证券收益相对于整个市场平均收益水平的变动性或波动性。
β反映了资产与市场风险之间的关系。
（一)β=1表示平均来讲，资产收益升降幅度与市场收益的升降幅度相当,说明它的系统风险与整个市场的平均风险相同；（二）β>1表示平均来讲，资产收益的升降幅度大于市场收益的升降幅度,（如为2)说明它的系统风险是市场组合系统风险的2倍；(三）β<1表示平均来讲，资产收益的升降幅度低于市场收益的升降幅度，（如为0.5）说明它的系统风险只是市场组合系统风险的一半。
在其他因素不变的情况下，风险收益取决于证券投资组合的β系数，β系数越大,风险收益越大；β系数越小，风险收益越小。
二、补偿性余额补偿性余额又称为最低存款余额，是银行要求借款企业以低息或者无息形式，在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比（一般为10%至20%）计算的最低存款余额。
补偿性余额有助于银行降低贷款风险,补偿其可能遭受的风险；对借款企业来说,补偿性余额则提高了借款的实际利率，加重了企业的利息负担.补偿性余额贷款实际利率=名义利率/（1—补偿性余额比率)三、投资的分类（一）根据投资方向1、对内投资；2、对外投资（二）根据时间长短1、长期投资；2、短期投资（三)根据与企业生产经营关系1、直接投资；2、间接投资四、货币时间价值（一)货币时间价值是指货币随着时间的推移而发生的最低增值，是资金周转使用后的增值额。
也称为资金时间价值。
货币的时间价值是指当前所持有的一定量货币比未来获得的等量货币具有更高的价值.资金的时间价值，是指同样数额的资金在不同的时间点上具有不同的价值,资金的增值特性。
(二）表现形式有相对数（时间价值率）和绝对数(时间价值额）两种。
(三）计算:（若不特别指明，所说利率均指年利率，对不足一年内，以一年等于12个月，360天来折算.）1、复利终值F=P（1+I）n其中（1+i）n为复利终值系数,记为FVIF i，n2、复利现值其中为复利现值系数，记为PVIF i，n3、普通年金终值FVA n=A·其中为年金终值系数，记为FVIFA i，n4、普通年金现值PVA n=A·其中为年金终值系数,记为PVIFA i,n5、预付年金终值是普通年金系数期数加1，而系数减1,可记作[FVIFA i,n+1-1]6、预付年金现值是普通年金现值系数期数要减1，而系数要加1，可记作［PVIFA i，n—1+1] 7、递延年金终值F=A·FVIFA i，n8、递延年金现值P=A·PVIFA i，n·PVIF i,m或A·PVIFA i,n+m-A·PVIFA i，m9、永续年金通过普通年金现值公式导出：P=10、特殊问题当利息在1年内要复利几次时,给出的利率就叫名义利率。
财务管理各章节知识点思维导图及公式汇总表
第一部分各章节知识点思维图前言教材结构:八章内容可以分为三部分：一个基础；两大环节；五大主题。
【思维导图】——重点推荐的学习工具1 / 49第一章总论【思维导图】【总结】第二章预算经管3 / 49【思维导图】预算的分类与体系预算工作组织预算编制方法5 / 49销售预算编制生产预算的编制材料采购预算编制直接人工预算制造费用预算单位生产成本预算7 / 49销售及经管费用预算现金预算【总结】第三章筹资经管9 / 49思维导图上市公司的股票发行资金需要量预测销售百分比法资金习性预测法（先分项后汇总）总杠杆效应11 / 49【总结】第四章投资经管【思维导图】产出阶段的成本投入类财务可行性要素的估算建设投资的估算——第一个投入类要素13 / 49【总结】【总结】经营成本的估算运营期相关税金的估算产出类财务可行性要素的估算投资工程财务可行性评价指标的测算五个指标。
运用相关指标评价投资工程的财务可行性15 / 49【第四章总结】一、财务可行性要素三、评价指标的计算17 / 49四、财务可行性评价五、投资决策方法第五章营运资金经管【思维导图】流动资产融资战略应收账款的监控第六章收益与分配经管【思维导图】【定19 / 49价方法小结】成本费用经管规范成本的制定变动成本差异的计算与分析责任成本经管的流程如图所示：第七章税务经管21 / 49【思维导图】企业筹资税务经管企业投资税务经管【涉税情况总结】企业营运税务经管企业收益分配税务经管税务风险经管体系第八章财务分析与评价【思维导图】23 / 49财务分析的方法第二部分财务经管公式助记表第二章预算经管一、目标利润预算方法1.量本利分析法：目标利润 = 预计产品产销数量×（单位产品售价一单位产品变动成本）一固定成本费用25 / 492.比例预算法：= 产品销售收入一变动成本一固定成本费用（1）销售收入利润率法：目标利润＝预计销售收入×测算的销售利润率（2）成本利润率法：目标利润＝预计营业成本费用×核定的成本费用利润率（3）投资资本回报率法：目标利润＝预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率（4）利润增长百分比法：目标利润＝上期利润总额×（1＋利润增长百分比）3.上加法：目标利润＝净利润/（1－所得税率）净利润 = 盈余公积+股利分配+未分配利润=净利润×盈余公积提取比率+股利分配+未分配利润净利润 =（股利分配+未分配利润）/（1-盈余公积提取比率）预期目标利润＝预测可实现销售×（预期产品售价－预期产品单位成本）－期间费用二、主要预算的编制1. 销售预算编制：现金收入=本期应当收现 + 收回以前赊销（从后往前推）2. 生产预算的编制：预计生产量＝预计销售量＋预计期末结存量－预计期初结存量期未结存量 = 期初结存（上期期末结存）+ 本期增加–本期减少3. 材料采购预算编制：某种材料采购量＝某种材料耗用量＋该种材料期末结存量－该种材料期初结存量某种材料耗用量（生产需要量）＝产品预计生产量×单位产品定额耗用量材料采购支出 = 当期现购支出+支付前期赊购4. 直接人工预算：直接人工小时数＝预计生产量（件）×单耗工时（小时）单耗工时（小时＝直接人工小时数×单位工时工资率5. 制造费用预算：＝变动制造费用 + 固定制造费用6. 单位生产成本预算：编制基础→生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算。
财务管理学知识点总结
财务管理学知识点总结导语：《财务管理》对于大多数学文科的考生来说是比较头疼的一门课程，复杂的公式让人一看头就不由自主的疼起来了。
以下是XX为大家整理的财务管理学知识点总结，欢迎大家阅读与借鉴！一、财务管理学的发展财务管理学是财务学或金融经济学的分支。
财务学由三个相互联系的领域构成：货币与资本市场、投资学和财务管理。
金融学分为金融系统、投资学和财务管理或公司理财。
又可以分为宏观层面的金融学和微观层面的金融学。
财务管理属于微观经济学。
财务管理学的发展阶段二、财务管理内容财务管理的概念企业的财务：企业在再生产过程中客观存在的资金运动以及由资金运动引起的企业与有关经济利益主体之间的关系，即客观存在的财务活动和财务关系。
企业财务管理：企业规划、组织和分析评价财务活动，以及处理财务关系的一项管理工作。
财务管理学：人们在财务活动实践中的知识总结，是由感性认识上升至理性认识的理论知识体系，并用来指导财务实践的一门学问。
财务活动财务活动：企业在再生产过程中的价值运动过程，是企业经营活动过程中作用货币综合反映的过程。
企业的资金：企业财产物资的表现形式，它不断循环周转，用以寻求增值的价值。
财务活动的分类：1.筹资活动2.投资活动3.营运资金日常管理活动4.收益分配活动财务关系财务关系：企业在规划、组织企业的财务活动过程中，与各个经济主体发生的经历关系。
企业的财务关系的主要方面：1.企业与投资者之间的财务关系企业与投资者之间的财务关系实质上是投资者的终极财权与企业财权的关系，委托人与受托人双方之间的财务关系。
2.企业与债权人之间的财务关系企业与债权人之间的财务关系实质是债权债务关系。
3.企业内部各单位之间的财务关系企业内部各单位之间的财务关系实质是企业内部各单位之间的资源占用与利益的内部分配关系。
4.企业与员工之间的财务关系企业与员工之间的财务关系实质是企业与员工在劳动成果上的分配关系。
5.企业与政府之间的财务关系企业与政府之间的财务关系实质是依法强制性、无偿性的分配关系。
财务管理知识
财务管理第一部分、财务基础知识什么是财务？泛指财务活动和财务关系，是指企业再生产过程中的资金运动，它体现企业和各方面的关系。
当您拥有或管理一家小型企业时，您会发现对时间和人才的需求无处不在。
但要保持小型企业的日常良好运作最终还是要取决于其财务管理状况。
您的现金流状况如何？您的存货投资是否合理？希望大家能通过本次的培训而集中关注财务信息，以便更好地制定业务决策。
财务人员是企业所有者用来协助，管理，清点，整理企业家当的。
企业的老板是通过财务人员来真实了解企业的运行情况，财务人员是老板的眼睛和手，实际上也就是谁控制了财务人员谁就控制了企业的资金流向，就能随时了解企业的亏损盈利，亏了多少钱，赚了多少钱，谁应该多付钱，谁应该少付钱，谁的钱要拖一拖，谁的钱要马上就要付，企业什么时候该消费，想怎么消费，想买房子，买汽车，这都要通过财务人员的手来实现。
一、企业财务管理的目标取决于企业的总目标，并受财务管理自身特点的制约。
（一）企业的目标及其对财务管理的要求企业的目标:生存发展获利1、生存条件：以收抵支到期偿债对财务的要求：力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力，减少破产的风险，使企业能够长期稳定地生存下去。
2、发展最集中的表现：扩大收入对财务管理的要求：筹集企业发展所需资金3、获利对财务管理的要求：通过合理、有效的使用资金使企业获利。
（二）企业类型按出资者不同分为：独资企业，合资企业，公司1、个人独资企业，是指依法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
特征（1）个人独资企业的出资人是一个自然人。
该自然人应当具有完全民事行为能力，并且不能是法律、行政法规禁止从事营利性活动的人。
（2）个人独资企业的财产归投资人个人所有。
这里的企业财产不仅包括企业成立时投资人投入的初始财产，而且包括企业存续期间积累的财产。
投资人是个人独资企业财产的唯一合法所有者。
（3）投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。
专接本财务管理重点知识点
专接本财务管理重点知识点一、财务管理的定义和目标财务管理是指通过合理配置和有效管理资金，以实现企业的财务目标的管理活动。
其核心目标是最大程度地增加股东财富和企业价值。
财务管理的职责包括资金筹集、投资决策和资本运营，通过科学的财务分析和决策，提高企业的盈利能力和市场竞争力。
二、财务报表分析财务报表分析是财务管理中的重要环节，它通过对企业财务报表的分析和比较，评估企业的经营状况和财务健康程度。
主要包括以下几个方面：2.1 资产负债表分析资产负债表是企业在一定日期内的资产、负债和所有者权益的总和。
通过对资产负债表的分析，可以了解企业的资产结构、负债结构和所有者权益结构，评估企业的偿债能力和资本结构的稳定性。
2.2 利润表分析利润表是企业在一定期间内的收入、成本和利润的总和。
通过对利润表的分析，可以了解企业的收入来源、成本结构和盈利能力。
常用的指标包括销售毛利率、净利润率等。
2.3 现金流量表分析现金流量表反映企业在一定期间内的现金流入和流出情况。
通过对现金流量表的分析，可以了解企业的现金流量状况、现金流量的来源和运用情况，评估企业的现金流量风险和偿债能力。
三、财务预算管理财务预算管理是指根据企业的战略目标和市场环境，编制和执行财务预算，实现企业的长期发展和短期经营目标的管理活动。
主要包括以下几个方面：3.1 预算编制预算编制是财务预算管理的第一步，包括收入预算、成本预算和利润预算等。
通过预算编制，可以制定合理的经营计划和财务目标，为企业提供经营决策的依据。
3.2 预算执行预算执行是财务预算管理的核心环节，包括预算控制和预算调整等。
通过预算执行，可以监控和控制企业的经营活动，及时调整预算方案，实现预算目标。
3.3 预算考核预算考核是财务预算管理的最后一步，通过对预算执行结果的评估和考核，可以了解企业的经营绩效和预算实现情况，为下一期预算编制提供经验和基础数据。
四、投资决策投资决策是财务管理中的重要环节，包括资本预算和投资风险评估等。
(财务知识)财务管理学知识脉络图最全版
（财务知识）财务管理学知识脉络图《财务管理学》第一章财务管理总论一、企业财务管理的概念：1、企业资金运动存在的客观必然性：社会主义经济从经济形态上见是商品经济。
企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程。
价值具有相对独立性，通过壹定数额的货币表现出来。
2、企业资金运动的过程：筹集——投放——耗费——收入——分配3、企业资金运动形成的财务关系：⑴企业和投资者和受益者之间的财务关系；⑵企业和债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；⑶企业和税务机关之间的关系；⑷企业内部各单位之间的财务关系；⑸企业和职工之间的财务关系。
4、财务管理的内容和特点：内容包括：资金筹集管理、资金投放管理、资金耗费管理、资金收入和资金分配管理。
特点：在于它是壹种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。
二、企业资金运动的规律：1、各种资金形态具有空间上的且存性和时间上的继起性；2、资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡；3、不同性质的资金支出各具特点，且和相应的收入来源相匹配；4、资金运动同物质运动存在着即相壹致又相背离的辩证关系；5、企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系。
三、企业财务管理的目标：1、财务管理目标概述：财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，他决定着企业财务管理的基本方向。
财务管理目标作用：⑴导向作用；⑵激励作用；⑶凝聚作用；⑷考核作用。
财务管理目标特征：⑴财务管理目标具有相对稳定性；⑵财务管理目标具有可操作性；⑶财务管理目标具有层次性。
总体目标和分部目标具体目标的比较：总体目标：经济效益最大化；分部目标：筹资、投资、收入分配目标等；具体目标：目标利润、目标成本、目标资金占用量2、实现财务目标的若干具体问题：⑴利润最大化；⑵资本利润率最大化和每股利润最大化；⑶企业价值最大化或股东财富最大化。
四、企业财务管理的原则：1、资金合理配置原则；2、收支积极平衡原则；3、成本效益原则；4、收益风险均衡原则；5、分级分权管理原则；6、利益关系协调原则。
财务管理知识点整理
财务管理知识点整理
一、会计基础知识
1、会计概念
会计是一门理论和实践相结合的应用性综合学科，运用精确的科学方法，研究企业的经济运行，记载、登记、核算、分析和报告财务状况和经营成果的一种记账和报表编制方法。
2、会计等式
会计等式（Accounting Equation），也称为会计平衡，即资产（Assets）等于负债（Liabilities）加所有者权益（Owners Equity），下简称 A=L+O.E.。
3、会计要素
会计要素（Accounting Elements）是构成会计问题所必需的各种经济实体，包括货币、权利和义务，以及收入、费用和利润等。
4、会计原则
会计原则（Accounting Principles）是指具有一致性和统一性的会计概念，指导企业进行会计核算和编制会计报表的原则和准则。
5、会计账户
会计账户（Accounts），也称账簿，是企业核算各种经济事项的有序记载，反映其中一经济实体的如何发生变动的重要文件。
6、会计职责
会计职责（Accounting Duties），也叫会计职能，主要包括财务会计、成本会计和管理会计等。
7、会计报表
会计报表（Accounting Statements），反映企业经济运行情况、财务状况和经营成果的统一文件，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
二、财务管理
1、财务管理。
财务管理第一章和第二章相关知识点总结1
财务管理第一章1, 资产负债表资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。
它以“资产=负债+全部者权益”会计等式为依据, 依据肯定的分类标准和次序反映企业在某一时点上全部资产, 负债和全部者权益的基本状况。
它表明企业在某一特定日期所拥有或限制的经济资源, 担当的负债义务以及全部者对净资产的索偿权。
揭示了企业某一特定时点有关资产, 负债, 全部者权益及其结构或相互关系的信息, 既反映企业经营活动的物质基础, 又反映了企业的规模和发展潜力。
因此, 利用该表的资料可以分析企业资产的分布状态, 负债水平, 负债结构和全部者权益的构成状况, 据以评价企业的资产, 资本结构是否合理；可以分析企业资产的流淌性, 长, 短期债务金额及偿债实力, 评价企业的财务弹性以及承受风险的实力。
2, 利润表肯定时期内生产经营成果的财务报表。
它是依据企业肯定会计期间发生的各项收入与各项费用的配比计算得出的净收益编制而成的, 并通过其附表“利润安排表”来反映对净利润的安排状况。
利润表能够说明企业某一特定时期的净收益状况及其形成过程。
在财务分析中, 利润表供应了评价企业的经营管理效率, 推断资本保全程度和预料将来利润变化趋势的主要信息来源。
第一层次计算营业利润。
营业利润由营业收入减去营业成本, 营业税金及附加, 销售费用, 管理费用和财务费用, 资产减值损失, 再加上公允价值变动收益, 投资收益构成。
第二层次计算利润总额。
利润总额由营业利润加上营业外收入, 减去营业外支出构成。
第三层次计算净利润。
净利润是由利润总额减去所得税费用构成。
第四层次计算每股收益。
每股收益包括基本每股收益和稀释每股收益两部分。
通过利润表分析可以考核企业利润执行状况, 评价经营活动的业绩, 分析企业的盈利实力以及利润增减变化的缘由, 预料企业利润的发展趋势。
将利润表项目与资产负债表项目结合起来分析, 可以计算企业所得与所占用资产之间的比例关系, 分析企业的盈利实力, 评价企业收益水平。
财务管理必须懂的10个财务知识
财务管理必须懂的10个财务知识从财务人员到财务经理的转变是许多从事财务工作的人必须经历的一个过程!做好财务经理并不简单,不仅仅要有过硬的专业能力，管理和协调能力也要能够跟得上。
以下是本人为大家准备的财务管理必须懂的10个财务知识，希望对大家有所帮助。
首先要能看懂利润表、现金流量表和资产负债表这三张表，这是基础。
其中资产负债表提供的是资产负债和权益在某时点的信息，损益表现金流量反映的是期间发生额之类。
抓住重点关注数字的背后。
1、货币资金不仅要看余额，还要看发生额，每个月现金的流入流出情况对经营者来说是很重要的，要有资金计划，充分利用资金，不能有闲置，更不能短缺;2、投资投资知道的知识当然是越多越好，就是普通人也应该都知道点，但投资相关的金融财务知识实在太多太专业，老板们掌握不住怎么办?建议还是在投资之前让财务做好项目书，力求专业，从财务角度做好分析。
3、往来款项这里要关注授信，关注账龄，每个月要有个客户账龄分析表，超账期的，超授信的都是风险，都是利润，要重点关注，对业务来说，放几天不收，他们就能从中搞到好处，对财务来说，这都是工作量，人都有私心，所以老板只能靠自己;4、存货存货也是资产，闲置一样是浪费，怎么利用老板们应该都很清楚，在此就提醒二点，一是存货明细账和存货盘点真的很重要，千万不要不当一回事;二是重视发出商品，发出商品其实是债权，发出货的同时钱也就出去了，一样要有账期，一样要算利息，更要及时了解及时结算;5、固定资产别看固定资产金额大，反而不用特别关注，只要让管理部门做好登记，不要让资产闲置浪费就行。
6、成本和费用老板要学会分清成本和费用的关系，成本是要和收入配比结转的，费用是当期发生的，两者不是一回事，所以老板要关注个人借款挂账的情况，这也是对公司资源的占用。
还要关注成本归集的合理性，关注有没有为了提高业绩把费用当成本核算的情况。
7、预算管理这个其实很重要，业务报费用合不合理其实财务很难把关，没有预算，老板也只能听业务说，老板也是人，老板也不想让员工骂，天天做恶人，有预算就有了依据，无形中就多了一道关口。
财务管理知识点整理
财务管理知识点整理一、财务报表分析11 资产负债表反映企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
资产分为流动资产和非流动资产。
负债分为流动负债和非流动负债。
所有者权益包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
12 利润表展示企业在一定期间内的经营成果，包括收入、成本和利润。
收入减去成本和费用得到营业利润。
营业利润加减营业外收支得到利润总额。
利润总额减去所得税得到净利润。
13 现金流量表反映企业在一定期间内现金的流入和流出情况。
分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
有助于评估企业的偿债能力和资金周转情况。
二、财务比率分析21 偿债能力比率短期偿债能力流动比率＝流动资产／流动负债速动比率＝（流动资产存货）／流动负债长期偿债能力资产负债率＝负债总额／资产总额利息保障倍数＝息税前利润／利息费用22 营运能力比率应收账款周转天数＝ 365 ／应收账款周转率存货周转天数＝ 365 ／存货周转率流动资产周转率＝营业收入／流动资产平均余额总资产周转率＝营业收入／总资产平均余额23 盈利能力比率销售净利率＝净利润／营业收入资产净利率＝净利润／资产平均总额权益净利率＝净利润／股东权益平均总额三、预算管理31 全面预算体系包括业务预算、专门决策预算和财务预算。
业务预算是基础，如销售预算、生产预算等。
专门决策预算针对特定项目，如资本支出预算。
财务预算是总括性预算，包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表。
32 预算编制方法增量预算法零基预算法固定预算法弹性预算法定期预算法滚动预算法四、筹资管理41 股权筹资吸收直接投资发行普通股股票留存收益42 债务筹资银行借款发行公司债券融资租赁43 资本成本个别资本成本的计算加权平均资本成本的计算44 杠杆效应经营杠杆系数财务杠杆系数总杠杆系数五、投资管理51 项目投资决策现金流量的估算净现值法年金净流量法内含报酬率法回收期法52 证券投资债券投资股票投资基金投资六、营运资金管理61 现金管理最佳现金持有量的确定现金收支日常管理62 应收账款管理信用政策的制定应收账款的监控和催收63 存货管理存货经济批量模型存货的日常控制七、成本管理71 成本分类按成本性态分为固定成本、变动成本和混合成本。
初级财务管理复习知识点整理
1、财务管理概念：组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作1.1财务活动：以现金收支为主的企业资金收支活动的总称，分为四方面：企业筹资引起的财务活动、企业投资引起的财务活动、企业经营引起的财务活动、企业分配引起的财务活动。
1.2财务关系：企业同所有者之间的财务关系、企业同债权人、债务人、企业同其被投资单位、企业内部各单位、企业与职工、企业同税务机关之间的财务关系。
1.3财务管理目标：利润最大化、股东财富最大化如何协调所有者与经营者之间的利益冲突：a激励b监督（干预）c考核d解聘1.4财务管理的经济环境：经济周期、经济发展水平、通货膨胀状况、政府的经济政策1.5短期无风险证券利率：=纯利率+通货膨胀补偿公式：Rf=Ko+Ip2、财务管理的价值观念2.1证券组合的风险报酬：投资者因承担不可分散风险而要求的、超过时间价值的那部分额外报酬公式：Rp=贝塔p（Rm-Rf）Rm平均报酬率Rf无风险报酬率2.2资本资产定价模型：Ri=Rf+贝塔i（Rm-Rf）Ri第i种股票的必要报酬率2.3证券估价：a债券估价b股票估价3、财务分析3.1报表：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者（股东）权益变动表3.2短期偿债能力分析：a流动比率=流动资产/ 流动负债b速动比率=速动资产/ 流动负债=（流动资产-存货）/流动负债3.3长期偿债能力分析：a资产负债率=负债总额/ 资产总额b权益乘数=资产总额/ 股东权益总额=1/（1-资产负债率）c产权比率=负债总额/ 股东权益总额3.4盈利能力分析：a资产息税前利润=息税前利润/ 资产平均总额b资产利润率=利润总额/ 资产平均总额c资产净利率=净利润/ 资产平均总额d股东权益报酬率（净资产收益率、所有者权益报酬率）=净利润/ 股东权益平均总额平均总额=（期初总额+期末总额）/ 2 5、长期筹资方式5.1长期筹资动机：扩张、调整、混合动机5.2长期筹资原则：合法性、效益性、合理性、及时性5.3长期筹资渠道：政府财政资本、银行信贷资本、非银行金融机构资本、其他法人资本、民间资本、企业内部资本、国外和我国港澳台地区资本5.4长期筹资类型：内部筹资与外部筹资、直接与间接、股权型与债务性、混合性5.5普通股筹资优点：a没有固定的股利负担吧b无固定的到期日c风险小d能提升公司信誉缺点：资本成本较高b分散公司的控制权c引起股票价格波动5.6长期借款筹资优点：a速度快b成本低c弹性较大d可发挥财务杠杆作用缺点：a风险较大b筹资限制条件较多c借款筹资数量有限5.7债券筹资优点：a成本低b可发挥财务杠杆作用c能保障股东的控制权d便于调整公司资本结构缺点：a财务风险较大b限制条件较多c数量有限5.8融资租赁：资本租赁、财务租赁，是租赁公司按照承租企业的要求融资购买设备、并在契约或合同规定的较长期限内提供给承租企业使用的信用性业务，是现代租赁的主要类型测算方法见课本P1696、资本结构决策6.1 MM资本结构理论观点：在符合该理论的假设条件下、公司价值与结构无关。
中级财务管理必考知识点
中级财务管理必考知识点一、知识概述《货币时间价值》①基本定义：通俗来讲，货币时间价值就是说钱随着时间推移会变得更值钱或者更不值钱，今天的一块钱和一年后的一块钱价值不一样，因为今天的一块钱如果存起来或者拿去投资，一年后可能就变成了一块多钱。
这多出来的部分就是货币的时间价值。
②重要程度：在中级财务管理里超级重要。
它就像大厦的地基，很多财务决策都是基于这个概念来做的。
像是计算投资收益、贷款利息这些，没有它就没法整。
③前置知识：比较基础的数学运算得会，像简单的四则运算，百分数的计算。
还有对奖金、利息这些生活概念要有基本的了解。
④应用价值：在实际生活中，我们去银行存钱会有利息，这就是货币时间价值的体现。
企业决定投资一个项目的时候，也要考虑钱投入项目的时长以及收益是否超过货币时间价值，不然还不如把钱存银行呢。
二、知识体系①知识图谱：这个知识点在财务管理的资金价值评估、成本效益分析等内容里都是基础。
在整个中级财务管理知识体系里处于核心基础的位置。
②关联知识：和财务估价、债券和股票的定价、项目投资决策分析等知识点关联紧密。
比方说计算债券价值的时候，就得把不同时间的利息和本金按照货币时间价值换算到一个时间点上。
③重难点分析：掌握的难点在于不同时间价值计算方法容易混淆，像复利终值、复利现值、年金终值、年金现值这几个概念和公式。
关键点是要理解时间和利率对钱价值的影响机制。
④考点分析：在考试里几乎是必考的。
考查方式有直接让你计算货币的终值或者现值，或者在一个投资项目或者筹资方案里考察对货币时间价值的运用。
三、详细讲解【理论概念类】①概念辨析：货币时间价值本质上是资金在周转使用过程中产生的增值。
不能简单理解为就是利息，还包括在生产经营过程中因为资金的有效运用带来的增值部分。
②特征分析：它有三个主要特点。
一是资本性，就是说它以资本为载体产生价值。
比如企业用资金去买设备生产产品然后盈利，资金就展现出了资本性增值。
二是累积性，就像滚雪球一样，增值是随着时间累积起来的。
(最全)财务管理学知识点整理总结
一、财务管理概述1. 财务管理的定义：财务管理是指企业为实现经营目标，合理组织资金运动，处理财务关系的一系列经济活动。
2. 财务管理目标：企业价值最大化，即股东财富最大化。
3. 财务管理原则：合法性、风险与收益平衡、成本效益、信息真实可靠。
4. 财务管理内容：筹资管理、投资管理、营运资本管理、利润分配管理。
二、财务分析1. 财务分析的目的：评价企业过去的经济成果，分析企业当前的财务状况，预测企业未来的发展趋势。
2. 财务分析的方法：比率分析法、趋势分析法、因素分析法、杜邦分析法。
3. 财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表。
4. 财务指标：偿债能力指标、运营能力指标、盈利能力指标、发展能力指标。
三、筹资管理1. 筹资渠道：股权筹资、债务筹资、混合筹资。
2. 筹资方式：发行股票、发行债券、银行借款、融资租赁、吸收直接投资。
3. 资本成本：股权资本成本、债务资本成本、加权平均资本成本。
4. 资本结构：最优资本结构，即企业价值最大化时的资本结构。
四、投资管理1. 投资分类：项目投资、证券投资。
2. 投资决策方法：净现值法、内部收益率法、回收期法、会计收益率法。
3. 风险与收益：投资风险与收益的衡量，包括标准差、变异系数、贝塔系数等。
4. 投资项目评价：独立投资方案评价、互斥投资方案评价。
五、营运资本管理1. 现金管理：现金收支管理、现金预算、最佳现金持有量。
2. 应收账款管理：信用政策、收账政策、应收账款监控。
3. 存货管理：存货控制方法、经济订货量、存货周转率。
4. 短期债务管理：商业信用、短期借款、流动负债组合。
六、利润分配管理1. 利润分配原则：依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等。
2. 股利政策：固定股利政策、固定股利支付率政策、低正常股利加额外股利政策、剩余股利政策。
3. 股利支付方式：现金股利、股票股利。
4. 股权激励：股票期权、限制性股票、股票增值权。
七、财务风险管理1. 财务风险识别：市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险、法律风险等。
财务管理知识点整理汇总(人大版)
第一章财务管理总论一、财务管理的概念（一）财务1.定义：存在于企业生产经营过程中，体现着企业与各个方面经济利益关系的资本运行系统。
2.性质：财务的经济属性和社会属性3.财务活动：以现金收支为主的资金收支活动。
4. 财务关系：企业在组织财务活动过程中与各有关方面之间的经济利益关系。
二、财务管理（一）定义：财务管理是指企业以货币为主要度量形式，对资本运行系统所形成的财务活动以及财务关系进行的管理，在依托企业战略管理与经营管理目标促使企业资本高效有序地加以运作。
（二）基本特点: 广泛、综合、迅速（三）存在原因：资本的稀缺性边际效益递减规律三、财务管理的目标（一）定义：又称理财目标，它是企业财务活动所要达到的根本目的，是企业一切财务活动以及处理各种财务关系的出发点和归宿，决定着企业财务管理的基本方向。
（二）特点：相对稳定性、多元性和层次性（三）财务管理的总体目标：1、产值最大化缺点：只讲产值、数量、生产、投入2. 利润最大化缺点：易形成短期行为；没有考虑利润的取得时间、获取利润和所承担的风险的大小、所获利润和投入资本额的关系。
3. 股东财富最大化目标量化指标：股价优点：（1）考虑了资金的时间价值和风险问题；（2）在一定程度上能够克服短期行为。
（3）比较容易量化，便于考核和奖惩。
缺点：（1）只适用于上市公司；（2）只强调股东利益，对企业其他关系人的利益重视不够；（3）股价受多种因素影响，并非都是公司所能控制的。
4. 企业价值最大化目标涵义：企业价值是企业未来现金流量按加权平均资本成本进行折现的现值。
优点：（1）考虑了取得报酬的时间，并用时间价值原理进行计量；（2）科学地考虑了风险与报酬的关系；（3）能够克服企业在追求利润上的短期行为。
（四）财务管理的具体目标1. 筹资管理的目标：降低资金成本、财务风险2. 投资管理的目标：提高投资报酬，降低投资风险3.资本营运管理的目标：合理使用资金，加速资金周转，提高资金使用效果。
2023中级会计财务管理重点章节
2023中级会计财务管理重点章节一、会计基础1.1 会计的基本概念1.2 会计的历史与发展1.3 会计的职责与义务二、会计科目与账户2.1 财务会计科目2.2 管理会计科目2.3 会计账户的分类与作用三、会计凭证与账簿3.1 会计凭证的种类与特点3.2 会计凭证的填制方法3.3 会计账簿的种类与用途四、会计核算4.1 货币资金与银行存款的核算4.2 应收账款与其他应收款的核算4.3 存货的核算方法五、资产负债表与利润表5.1 资产负债表的构成与编制方法5.2 利润表的编制与分析方法5.3 资产负债表与利润表的关联与分析六、成本会计与成本管理6.1 成本的分类与核算6.2 成本控制与降低成本的方法6.3 成本核算在企业管理中的应用七、财务分析与决策7.1 财务比率分析7.2 资本预算与投资决策分析7.3 财务分析在企业经营决策中的作用八、财务管理8.1 财务管理的概念与职能8.2 资金管理与资金运作8.3 财务风险管理与企业稳健经营以上是2023中级会计财务管理考试的重点章节。
在备考过程中，考生需要全面深入地掌握以上的内容，理解其理论知识，并且具备运用实际情况分析和解决问题的能力。
在学习会计基础知识时，要对会计的基本概念有清晰的认识，了解会计的发展历史与职责义务，从而建立对会计理论体系的整体认识。
在掌握会计科目与账户的知识后，需要学会使用这些知识进行会计核算，包括凭证填制、账簿编制等技能。
而在学习资产负债表与利润表时，需要掌握编制方法，并能够分析其中的财务状况与经营成果。
成本会计与成本管理、财务分析与决策、财务管理等内容也是备考重点。
特别需要注意的是在学习过程中，要注重理论联系实际，灵活运用所学知识解决实际问题。
考试除了对备考内容要求熟练掌握外，还要求考生具备灵活运用知识的能力。
因此在备考期间，要多进行练习，掌握解题技巧，提高解决问题的效率与准确性。
要多关注实务案例，结合企业实际情况进行分析与解答，提高应变能力与综合素质。
2023-2024中级会计职称之中级会计财务管理重点知识点大全
2023-2024中级会计职称之中级会计财务管理重点知识点大全1、下列关于企业筹资分类的说法中，不正确的是（）。
A.按企业取得资金的权益特性不同，分为股权筹资、债务筹资及衍生工具筹资B.按资金来源范围不同，分为内部筹资和外部筹资C.按筹集资金的使用期限不同，分为长期筹资和短期筹资D.按筹集资金的资本成本不同，分为直接筹资和间接筹资正确答案：D2、采用销售百分比法预测对外筹资需要量时，下列影响因素的变动会使对外筹资需要量增加的是（）。
A.提高收益留存率B.增加非敏感性资产C.提高敏感性负债销售百分比D.提高销售净利率正确答案：B3、（2020年真题）某公司存货年需求量为36000千克，经济订货批量为600千克，一年按360天计算，则最佳订货周期为（ ）天。
A.6B.1.67C.100D.60正确答案：A4、甲公司普通股目前的股价为 20 元/股，筹资费率为 3.5%，上年支付的每股股利为 2 元，预期股利固定永续年增长率 1.5%，则该企业利用留存收益筹资的资本成本率为（）。
A.11.5%B.11.65%C.11.86%D.12.02%正确答案：B5、某公司预计计划年度期初应付账款余额为200万元，1~3月份采购金额分别为500万元、600万元和800万元，每月的采购款当月支付70%，次月支付30%。
则预计第一季度现金支出额是（ ）万元。
A.2100B.1900C.1860D.1660正确答案：C6、（2019年真题）与普通股筹资相比，下列属于优先股筹资优点的是（）。
A.有利于降低公司财务风险B.优先股股息可以抵减所得税C.有利于保障普通股股东的控制权D.有利于减轻公司现金支付的财务压力正确答案：C7、以下有关货币时间价值的换算关系，错误的是（）。
A.复利的终值和现值互为逆运算B.年金终值系数和年金现值系数互为倒数C.预付年金现值系数/（1＋i）＝年金现值系数D.预付年金终值系数/（1＋i）＝年金终值系数正确答案：B8、下列各项条款中，有利于保护可转换债券持有者利益的是（）。
中级会计职称《财务管理》-第一章-总论
【知识框架】第一节企业与企业财务管理【知识点】1企业与企业财务管理一、基本要求1.理解不同企业组织形式的责任承担；2.掌握公司制企业的优缺点。
二、重点内容回顾【结论1】合伙企业分为普通合伙企业和有限合伙企业, 有限合伙企业中的有限合伙人承担有限责任；普通合伙人承担无限连带责任。
【结论2】公司制企业分为有限责任公司和股份有限公司, 国有独资公司是有限公司特殊形式。
三、核心公式略四、典型例题【例题·多选题】下列不同的企业组织形式中, 由投资人对企业债务承担无限（连带）责任的有（）。
A.个人独资企业B.合伙企业C.有限责任公司D.股份有限公司『正确答案』AB『答案解析』对于个人独资企业而言, 全部债务由投资者个人承担。
对于合伙企业而言, 合伙人对债务承担无限连带责任。
所以正确答案为AB。
【例题·单选题】下列关于个人独资企业的说法中, 错误的是（）。
A.不需要交纳企业所得税B.需要业主对企业债务承担无限责任C.容易转让所有权D.难以从外部获得大量资金用于经营『正确答案』C『答案解析』个人独资企业所有权的转移比较困难。
所以选项C的说法错误。
【2022考题·单选题】与普通合伙制企业相比, 下列各项中, 属于公司制企业特点的是（）。
A.组建成本低B.设立时股东人数不受限制C.有限存续期D.有限债务责任『正确答案』D『答案解析』公司制企业的优点: 容易转让所有权、有限债务责任、无限存续、容易筹集所需资金。
公司制企业的缺点: 组建公司的成本高、存在代理问题、双重课税。
【知识点】2企业财务管理的内容一、基本要求理解财务管理的各阶段的内容及相互之间的关系二、重点内容回顾三、核心公式略四、典型例题【例题·多选题】以下关于财务管理各内容的说法中, 正确的有（）。
A.企业的根本目的是盈利, 而盈利是通过投资实现的, 所以投资管理是基础B.企业的筹资活动决定了投资的规模和时间C.成本管理渗透在企业财务管理的每个环节中D.收入与分配管理会影响企业的成本管理『正确答案』CD『答案解析』筹资管理是财务管理的基础, 选项A的说法不正确；企业的投资活动决定了筹资的规模和时间, 选项B的说法不正确。
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财务管理重点知识整理财务学基本原则：一：风险与收益均衡原则企业不能只追求利益，也要分析其安全性，趋利避害。
对风险和收益作出权衡，将风险大，收益高与风险小，收益低的适当搭配，提高企业经济效益。
二：权利与责任均衡原则企业在划分经营管理职能和财产权与经营权时，应坚持权利与责任均衡原则，建立以责任为中心，以权利为保证，以利益为手段的企业财管责任制。
三：成本效益原则在企业财务管理中，应将财务成本与财务收益比较，权衡得失，以低成本获得高收益。
该原则涉及各个领域，例如筹资活动，经营活动。
四：收支时间均衡原则资金收支不仅在数量上平衡，而且在每一个时间点达到动态协调平衡。
五：资本周转效率原则资本周转速度决定了资本的增值速度。
周转速度越快，资本收益越大。
因此周转速度直接决定资本增值速度。
因此必须十分重视资本周转效率原则。
六：资本合理配置原则企业资本配置情况通过资产结构和资本配置表现出来。
只有y配置合理，资源构成比例适当，才能保证经营活动流畅，取得最佳效益。
财务目标与财务活动的关系：追求财务目标的过程正是财务活动的过程。
该过程包括筹资活动，投资活动，经营活动与分配活动。
筹资活动是资本来源或取得的过程，包括自有资本和借入资本。
以较低的成本和风险取得所需资本。
投资活动过程是资本的使用过程或取得过程，包括流动资产，长期投资等。
以一定资产，较小风险取得尽可能大产出。
经营活动是资本的耗费过程和收回过程，包括发生各种成本费用和取得各项收入。
经营活动目的在于以较低成本费用取得较多收益。
分配活动是资本退出经营或利润分配过程，例如向股东支付股利。
要兼顾各方面利益，步入良性轨道。
资本成本的内涵：资本是为购置资产和进行生产而筹集的全部资金。
资本成本是在资本所有权和使用权分离的情况下，使用者为获资本使用权，而支付给资本所有者的费用。
可以使用绝对数与相对数计量资本成本。
资本成本按成本性质，可划分为无风险报酬率和风险报酬率两部分。
无风险报酬率反应资本的时间价值，风险报酬率反应资本使用者面临的经营风险与财务风险。
资本成本按其发生阶段，可划分为资本的取得成本与使用成本。
作为资本的价格，资本成本会受到外部因素与内部因素影响。
外部因素指资本市场供求水平，内部因素主要指资本使用者自身风险水平。
资金成本的功能：在投资决策中，资本成本可作为判别标准，从而确保选用的决策项目能够获得超过资本成本的利润率。
投资决策中，很多指标也都需要以确定资本成本为先决条件。
在融资决策中，资金筹集着想要获得最低资本成本。
因此需要计算资本成本，并综合考虑各种因素对资金筹集的影响。
资金成本在融资决策中起基础性作用。
在收益分配中。
收益分配政策会直接影响留存收益数量。
只有正确计算留存收益的成本，才能做出是否需要分配收益，何时分配收益及收益分配数量的决策。
金融工具的特征：虚拟性：金融工具是虚拟资本，本身无价值。
购买金融工具时，获得的是属于权益证明的凭证。
基于此，人们做出投资决策时，需要考虑其期限性，风险性，流动性和收益性。
期限性：债务人必须在一段时间后全部归还本金。
不同期限可以满足不同债权人债务人对借贷期限的要求。
期限较长的金融工具一般拥有较高收益率。
流动性：指金融工具在不受或少受损失的情况下随时迅速变为现款的能力。
一般来说，金融工具流动性与偿还期限成反比。
风险性：指金融工具购买者收回本金的可能性，一般分为信用风险与市场利率风险。
金融工具风险性与偿还期成正比。
收益性：指金融工具能够定期或不定期给其持有人带来收益的特性。
包括利息股息收入和资本利得与损失。
收益性大小通过收益率衡量，与金融工具价格反向变动，与市场利率正向变动。
具体指标有名义收益率，即期收益率，平均收益率等。
货币市场工具价格的影响因素：1：市场利率某种货币市场偏离整个市场利率水平必定引起套利，导致货币市场工具的利率围绕市场利率上下浮动，因此货币市场工具利率与市场利率多数情况下正相关。
2：市场供求状况供大于求时价格下降，供不应求时上升。
3：其他货币市场工具的价格水平各种货币市场工具相互具有一定程度可替代性。
一种货币市场工具发行时必须综合考虑其他工具价格。
4：货币市场工具的期限期限越长的工具承担越多风险，利率也就越高。
期限较短的承受风险小，利率较低。
5：发行人的信用级别信用级别越低，违约风险越大，投资者要求的利率越高。
信用级别越高，风险越小，利率也越低。
普通股与债券筹资优缺点：债券筹资优点：资本成本较低（发行费用低，利息允许所得税前支付）保证原有股东控股权发挥财务杠杆作用调整资本结构（发行转换债券或提前赎回债券，有利于其主动合理调整资本结构）债券筹资缺点：财务风险大（到期日，利息固定。
企业经营不景气时带来更多困难）筹资数量有限（受到额度限制）限制条件严格（影响筹资能力）普通股筹资优点：没有固定利息负担（是否发放股利取决于公司盈利状况与财务分配政策）属于永久性资本增强公司信誉增加公司举债能力（普通股和留存收益构成公司借入一切债务的坚实基础）普通股筹资的缺点：资本成本高（股利在税后利润中支付；发行费高于债务筹资成本；普通股股东承担风险较大）容易分散控制权可能导致股价下跌剩余股利政策的优缺点：优点：保持理想资本结构，使企业综合资本成本最低缺点：导致股利发放没有稳定水平，波动较大，不利于投资者安排股利收入支出证券投资的基本分析进行证券投资时，需要分析影响证券市场价格的因素。
这些因素包括基本因素，如政治形势，宏观经济态势，公司结构等。
也包括技术因素，指投资者实践中总结的分析方法。
（一）：基本因素中的宏观经济分析：一：经济周期经济形式具有周期性，而投资者对经济周期具有提前意识，因此会带动经济周期变化。
公用事业等受周期影响小，能源，地产等产业受周期影响大。
二：货币政策：由中央银行决定，松的政策导致证券市场价格上扬，紧的政策导致下跌。
∙利率：高利率使资金流入银行或债市，导致股价下跌；低利率相反。
对于公司，利率升降导致融资成本升降，影响盈利和股价。
∙公开市场业务：中央银行通过购买或出售有价证券，改变市场需求或供给从而影响价格。
操作对象一般为国债。
∙准备金率：通过调整准备金率调整商业银行派生存款的能力，从而调整货币供应量，管理证券市场资金数量。
三：财政政策：包括国家预算，税收，国债等。
财政收支状况与税收调节政策影响最大。
支出增加，会使得企业利润增加，使得股票、债券价格上升。
减少支出会导致证券价格下跌。
降低税收则能刺激经济发展，反之会限制。
四：汇率：本币对外币汇率上升导致外国企业在本国竞争力增强，本国出口型企业受损，进口型获利。
对于证券市场，汇率上升导致资本流入，需求增多导致本国证券市场价格上涨。
五：通货膨胀：高通胀导致利率上升，股票市场价格下跌。
也使得企业成本增加，股价下降。
也导致债券价格下跌。
（二）：基本因素中的行业分析：一：行业市场结构分析：竞争程度越高，价格、利润受供求关系影响越大。
二：行业声明周期分析：投资初创期行业选择余地小，风险大。
成长期行业，利润上涨，证券价格上扬。
成熟期行业证券价格稳步攀升，波动小。
衰退期行业无投资优势。
三：产业结构分析：指众多产业的联系与比例关系。
应选择有潜力的产业进行投资。
（三）：基本因素中的公司财务分析：应用财务报表包括以下三步一：公司战略分析：通过对行业的分析，明确地位及战略，权衡风险，评估潜力。
包括行业分析与企业竞争策略分析。
二：会计分析：评价公司会计对业务的反映程度。
揭示信息质量，为财务业绩分析奠定基础。
三：财务业绩分析：包括盈利与营运能力分析与现金流量与风险分析。
公司理财目标：表述：①利润最大化②经济效益最大化③股东财富最大化④现金股利最大化⑤产值最大化⑥投资者、经营者和社会利益最大化⑦长期资本增值⑧资金运动合理化⑨企业价值最大化利润最大化：通过企业财务活动，使企业利润达到最大。
合理面：利润最能反应企业理财水平利润是资本报酬来源，也是企业累积资本来源是企业生存发展必要条件，也是企业和社会经济发展的动力利润创造新价值，是社会财富真实积累缺陷：忽略货币时间价值未考虑投入产出比未考虑风险无法反应发展潜力股东财富最大化：企业通过财务上合理经营，采取最优财务政策，最大限度为股东谋取财富。
股东提供资本，拥有产权，承担风险，拥有最高地位。
股东财富是股东拥有的净资产在资本市场的市场价值。
股票是企业财富凭证，因此股东财富最大化又叫股票价格最大化。
积极方面：反应资本和利润关系，便于比较最大化考虑风险因素包含对未来获利预期，克服了短期追求利润行为反应社会评价，具有客观性缺陷：资本市场需要保证充分有效非上市公司无公允股价股票市场易受外界影响只强调股东利益，忽略其他利益相关者企业价值最大化：企业未来报酬按加权平均资本成本进行折现的现值。
应关心所有关系人李毅，保证长期稳定发展，追求价值最大化。
企业是多边契约总和，兼顾各方才能长期发展。
理财应体现各个集团的利益。
优点：考虑了报酬取得的时间因素考虑了报酬取得的风险因素符合可持续发展的长远利益考虑了所有关系人利益缺陷：企业价值很难界定，概念模糊贴现率与加权平均资本成本很难界定，因此企业价值很难计算各方利益集团难以实现统一。