消费税税务筹划

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消费税税务筹划实训报告

一、实训背景随着我国税收制度的不断完善，消费税作为对特定消费品征收的税种，在调节消费结构、引导合理消费方面发挥了重要作用。

然而，对于企业而言，消费税的征收也给企业带来了较大的税负压力。

为了提高企业的经济效益，降低税负，我们开展了消费税税务筹划实训，旨在通过学习和实践，探索有效的消费税税务筹划方法。

二、实训目的1. 了解消费税的基本概念、征收范围和税率等政策法规。

2. 掌握消费税税务筹划的基本原则和方法。

3. 通过案例分析，提高实际操作能力，为企业提供有效的税务筹划方案。

三、实训内容1. 消费税基本知识实训首先对消费税的基本概念、征收范围、税率等进行讲解，使学员对消费税有全面的认识。

2. 消费税税务筹划原则实训重点介绍了消费税税务筹划的原则，包括合法性、合规性、合理性和效益性。

3. 消费税税务筹划方法实训详细讲解了消费税税务筹划的方法，包括以下几种：（1）销售环节税务筹划法：通过调整销售策略，降低消费税税负。

（2）包装物出售变为收取押金方式的税务筹划方法：通过改变包装物的销售方式，降低消费税税负。

（3）全部委外加工的税务筹划：通过委托加工，降低消费税税负。

（4）消费品直接换取方式变为先销售后购买的方式进行税务筹划：通过改变交易方式，降低消费税税负。

（5）兼营业务分别核算税务筹划：通过分别核算，降低消费税税负。

（6）减少费用降低计税价格税务筹划：通过降低费用，降低计税价格，从而降低消费税税负。

4. 案例分析实训选取了多个消费税税务筹划案例，对案例进行深入分析，使学员掌握实际操作方法。

四、实训过程1. 理论学习通过课堂讲解、自学等方式，学员对消费税税务筹划的相关知识进行了系统学习。

2. 案例分析学员对案例进行分组讨论，分析案例中的消费税税务筹划方法，并提出改进建议。

3. 方案设计学员根据所学知识，为企业设计消费税税务筹划方案，包括具体操作步骤和预期效果。

4. 成果展示学员将设计方案进行展示，并进行互评和总结，进一步巩固所学知识。

K酒公司消费税纳税筹划

K酒公司消费税纳税筹划K酒公司是一家生产和销售酒类产品的公司，公司在发展壮大的也面临着诸多税收问题和挑战。

消费税纳税筹划是一个重要的税务问题，对公司的发展和经营都有着重要的影响。

本文将就K酒公司消费税纳税筹划问题展开讨论，并提出相关的解决方案和建议。

在面对消费税纳税筹划问题时，K酒公司需要注意以下几个方面：首先是税务政策的合规性。

K酒公司必须严格遵守国家税收法律法规，确保所缴纳的消费税符合相关政策规定；其次是税务筹划的合理性。

K酒公司需要通过合理的税务筹划，合法减少税收成本，并最大程度地提高盈利能力；再次是纳税行为的透明性。

K酒公司需要建立健全的税务风险管理机制，确保纳税行为的透明度，避免税收风险；最后是税务合规的监督与管理。

K酒公司需要加强对税务合规的监督与管理，确保税收政策的执行到位，合法合规地完成税收申报、缴纳等相关工作。

K酒公司在面对消费税纳税筹划问题时，需要坚定合法合规的原则，加强内部管理，制定相应的策略措施，确保纳税行为的合规性和合理性。

K酒公司还需要加强对税收政策的监测和研究，及时应对税收政策的调整和变化，确保公司的经营和发展得到稳固的税收支持。

在实际操作中，K酒公司可以通过与税务部门建立良好的沟通与合作关系，及时了解税收政策的最新动态，积极参与税收政策的讨论和制定，保障公司的合法权益。

K酒公司还可以通过合理的财务规划和税务筹划，降低税收成本，提高企业盈利水平，增强企业竞争力。

K酒公司消费税纳税筹划是一个复杂而重要的税务问题，需要公司高度重视和关注。

公司可以通过完善内部管理，加强税务风险防范，及时应对税收政策的调整和变化，确保纳税行为的合规性和合理性。

公司还可以通过合理的财务规划和税务筹划，提高盈利能力，推动公司的持续健康发展。

相信在公司的共同努力下，K酒公司的消费税纳税筹划问题一定能够得到良好的解决和处理。

消费税的税务筹划培训74页PPT

我国现行的消费税的计税依据分为销售额和销售数量两种类型。
销售额的确定
纳税人销售应税消费品向购买方收取的除增值税税款以外的全部价款和价外费用
组成计税价格=（成本+利润）/（1－消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1－消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－消费税税率）
（3）企业B生产的药酒市场前景很好，企业合并后可以将经营的主要方向转向药酒生产，而且转向后，企业应缴的消费税款将减少。由于粮食酒的消费税税率为20%，而药酒的消费税税率为10%，如果企业转产为药酒生产企业，则税负将会大大减轻。
假定药酒的销售额为2.5亿元，销售数量为5000万千克。
合并前应纳消费税款为： A厂应纳消费税：
销750吨，以2230元/吨的价格外销150吨。则发给职工的15吨应纳消费税是多少？税率为20%
（1）首先计算出平均价格2195元
（2）应纳税额=15 ×2000 ×0.5+15 ×2195×20% =19938.75(元)
如果没有外销的价格,成本为1982元,全国平均成本利润率为5%
则消费税为多少?
1400×1000×20%+12×1000×0.5 =286 000（元）销售给经销部的白酒应纳消费税额：
1200×1000×20%+12×1000×0.5 =246 000（元）节约消费税额：286000－246 000
=40 000（元）
3、卷烟新产品定价的税务筹划
单条调拨价为70及以上（不含税价）的定价税率为56%，在70元以下的定价税率为36%，从
×36%--60000÷2
=1491000(元)
1、用于连续生产的是否属于可抵扣的范围 2、注意材料成本及加工费的确定（此处少交可获得递延纳税的利益）

税收筹划

消费税收筹划经济论文消费税是对特定的消费品或消费行为所征收的一种税，其目的在于调节产品结构，引导消费方向和增加财政收入。

在经营条件允许的前提下，可以采用生产、使用或销售非应税消费品或通过产品转化为非应征税对象的方式进行税收筹划。

一、纳税期限的筹划策略消费税的纳税人，在合法的期限内纳税，是纳税人应尽的义务，同样合法地纳税，时间上有的纳税对企业有利，有的不利于企业。

因此，所说纳税期限节税策略是指纳税人尽可能利用消费税纳税期限的有关规定，为节税服务。

一般的策略在于：在纳税期内尽可能推迟纳税，在欠税挂账有利的情况下，尽可能欠税挂账。

根据消费税税额的大小，消费税的纳税期限分别规定为1日、3日、5日、10日、15日和一个月，具体由税务机关确定，不能按固定期限纳税的可以按次纳税。

以一个月为一期纳税的，自期满日起10日内申报纳税。

以1日、3日、5日、15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结算上月应纳税款。

进口应税消费品的应纳税款，自海关填发税款缴款凭证的次日起7日内缴纳税款。

二、纳税环节的筹划策略纳税环节是应税消费品生产、消费过程中应缴纳消费税的环节。

利用纳税环节节税就是尽可能避开或推迟纳税环节的出现，从而获得这方面的利益。

具体地讲：第一，生产应税消费品的，于销售时纳税，但企业可以低价销售，搞“物物交换”少缴消费税，也可以改变和选择某种企业有利的结算方式推迟缴税；第二，由于用于连续生产应税消品的不纳税，企业可以利用此项规定作出有利于节税的安排；第三，委托加工应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款，企业可根据此项规定，采取与受托方联营的方式，改变受托与委托关系节省此项消费税。

三、纳税义务发生时间的筹划策略消费税的纳税义务发生时间，根据应税行为性质和结算方式分别按下列方式确定对企业节税有利：第一，销售应税消费品的，以赊销和分期收款结算方式销售的，为销售合同规定的收款日期的当天。

第4章消费税纳税筹划

• 通过比较可以发现，企业降低销售价格后，销售收入减少了14000元，但应纳税款也减少了35040元，销售利润增加了21040元。其原因是销售税率的大幅度降低导致的消费税负担的大幅度减轻。
补充：消费税纳税人的纳税筹划
• 【税法规定】在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人是消费税的纳税人生产应税消费品销售的，于销售时缴纳消费税；金银首饰、钻石级钻石饰品的消费税改在零售环节征收。
合并后：应纳消费税=25000×20%+5000×2×0.5 =10000万可节税：19000-10000=9000万元
4.3
企业销售过程中的纳税筹划
4.3.1 利用关联企业转让定价进行纳税筹划
【名词解释】
关联企业：指与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业。转让定价：是指关联企业之间在产品交换或买卖过程中，不依照市场买卖规则和市场价格进行交易（高于或低于市场价格），以实现共同利益最大化。
比如北京首饰厂外购翡翠戒面一批加工成翡翠戒子外购的翡翠戒面支付了消费税北京首饰厂加18k金托生产成戒子后卖给北京百货此时不交消费税也不能抵扣翡翠戒面的消费税因为纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰钻石首饰在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款
第四章
消费税筹划实务
案例导入
• 注意事项
• • •
1、符合可抵扣的范围 2、取得可抵扣的合法凭证增值税专用发票&海关开具的专用缴款书
3、准予扣除外购应税消费品已纳消费税税额的计算方法当期准予扣除外购应税消费品买价当期准予扣除外购应税消费品数量其中，买价指购进货物增值税专用发票注明的销售额（不含增值税）；数量为增值税专用发票上注明的销售数量

消费税纳税筹划的基本途径

消费税纳税筹划的基本途径以消费税纳税筹划的基本途径为题，本文将介绍消费税纳税筹划的基本概念、原则以及几种常见的筹划途径。

一、消费税纳税筹划的基本概念消费税是一种按照商品或服务的销售额征收的税种，是国家税收体系的重要组成部分。

消费税纳税筹划是指通过合理的合法手段，合理选择纳税筹划方法，以达到减少纳税负担的目的。

二、消费税纳税筹划的原则1. 合法合规原则：纳税筹划必须符合法律法规的规定，不能违反国家税收政策。

2. 合理节税原则：纳税筹划应合理合法，符合税收政策的要求，不能违反公序良俗。

3. 风险可控原则：纳税筹划应避免使用高风险的筹划手段，以免引起税务风险和法律风险。

4. 全面规划原则：纳税筹划应考虑整体税务规划，不仅仅局限于消费税，还要兼顾其他税种的筹划。

1. 合理安排消费行为：根据消费税的税率和税基，合理安排个人或企业的消费行为，避免高税率的消费。

比如，将高税率的消费行为推迟到低税率时段，降低纳税负担。

2. 合理利用减免政策：根据国家税收政策，合理利用减免政策，减少纳税额。

比如，合理利用消费税的免税政策、减税政策、退税政策等，降低纳税负担。

3. 合理选择纳税方式：根据个人或企业的实际情况，合理选择纳税方式。

比如，对于个人来说，可以选择按实际销售额纳税或按差额计税；对于企业来说，可以选择按实际销售额纳税、按差额计税或按明细计税等方式，以降低纳税负担。

4. 合理运用税务调整措施：根据税务政策的调整，合理运用税务调整措施，降低纳税负担。

比如，合理运用税收优惠政策、税收补贴政策等，减少纳税额。

5. 合理运用跨境税收筹划：对于涉及跨境业务的个人或企业，可以合理运用跨境税收筹划，降低跨境消费税的纳税负担。

比如，通过合理利用跨境电商的政策，减少跨境消费税的纳税额。

6. 合理运用税收补偿机制：对于个人或企业来说，可以合理运用税收补偿机制，减少消费税的纳税额。

比如，通过合理利用税收抵扣、税收债权转让等方式，降低纳税负担。

消费税的税收筹划复习题

消费税的税收筹划复习题一、简答题1．消费税具有哪些税制特点，各有可能提供怎样的税收筹划空间？答：(1)征收范围具有选择性。

可以从避免成为征税对象来进行税收筹划，用从生产或销售不征收消费税的商品进行税收筹划的思路。

(2)征收环节具有单一性。

可以采用降低征收环节销售额，将利润转移到其它环节的思路。

(3)消费品种类和税率或税额具有一一对应性。

可以采用适当改变消费品类型，使其适用低税率的思路。

(4)征收环节具有差别性。

可以采用在多个征税环节中，合法选择应纳消费税额最少征税环节的思路。

(5)同时采用从量计征和从价计征。

可以着重对从价征收以及从量征收中累进税额部分进行税收筹划。

2．消费税采用单环节征收，利用这一特点可以应用哪些税收筹划基本策略？答：可以采用规避纳税义务、缩小税基等税收筹划基本策略。

3．增值税中的筹划方法哪些可以应用在消费税中，为什么？答：增值税中的筹划方法基本都适用于消费税，因为当从价征收时，消费税的税基和增值税的税基是完全一致的，降低增值税税收的同时也就降低了消费税税收负担。

4．请分析消费税中采用适用低税率策略时有哪些具体的的筹划方法，请举例说明。

答：可采用适当进行子目转换、先包装后销售、合理降低销售价格以适用低税率等具体筹划方法。

如销售卷烟降价以适用较低税率的税目。

5．请讨论消费税中哪些征税对象存在税目转换的可能性，在进行税目转换时应该分别考虑哪些因素？答：最容易进行转化的是由于价格的变化而导致税率差异。

除了降低价格可以改变应税消费品的所属税目，应税消费品品质变化也可能改变税目从而影响税率。

此外，在连续生产应税消费品时，如果最终应税消费品适用的税率比前序阶段应税消费品所适用的税率低时，在条件允许的情况下，应尽可能将中间应税消费品加工成最终应税消费品然后再出售，这样可以降低税负。

在进行税目转换时，应注意转换的目的是降低最终的税收负担，提供缴纳消费税后的所得，还要考虑企业实施税目转换的可行性。

消费税税收筹划案例

去年 2 月?该化工厂向一小规模纳税人销售化妆品20 万元?痱子粉、爽身粉 5 万元?民用洗涤灵 10 万元?并开具普通发票?本月该厂各项进项税额为 3万元?月末该厂财务人员申报应纳消费税为 8.55 万元?其计算方法如下? 20 30?+5 17?+10 17??8.55 万元应纳增值税为? ?20+5+10? ?1+17?? 17?-3?2.1 万元。

该项销售业务共应纳税10.65 万元。

本月该厂生产上述各产品成本为 25 万元?由此企业本月经营亏损 0.65 万元。

五、筹划分析? 该厂亏损的根本原因在于财务人员不懂税法? 多申报缴纳消费税? 增加企业的税收成本?事实上?企业可以在以下三个层次上减少应缴纳的消费税。

1.财务人员对消费税各税目的具体征税范围不清楚?误认为痱子粉、爽身粉以及洗涤灵也是护肤护发品?应缴纳消费税。

我国税法对护肤护发品的具体征税作了详细说明?并明确强调痱子粉、爽身份不属于护肤护发品的征收范围?不征收消费税?因此?上述三种产品只需缴纳增值税。

2.我国消费税条例实施细则规定?应税消费品的销售额不包括应向购货方收取的增值税税款。

如果纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款或者因不得开其增值税专用发票而发生价款和增值税税款合并收取的?在计算消费税时?应当换算为不含增值税税款的销售额。

其换算公式为? 应税消费品的销售额=含增值税的销售额 ?1+增值税税率或征收率? 在此案例中?该化工厂向小规模纳税人销售?开具普通发票?因而销售额中未扣除增值税税款?应按上述公式转化为不含增值税的销售额?再计算应纳的消费税。

税务筹划课件--第四章消费税的纳税筹划---

第一节消费税纳税人的筹划
企业合并的纳税筹划企业分立的纳税筹划
消费税的纳税义务人：
凡是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，都是消费税的纳税人。
一、企业合并的纳税筹划
消费税是针对特定的纳税人，因此可以通过企业的合并，递延纳税时间。
案例4-1：
某地区有两家大型酒厂A与B，它们都是:独立核算的法人企业。A主要经营粮食类白酒，以当地生产的大米、玉米为原料进行酿造。B以A生产的粮食白酒为原料，生产系列药酒。A每年向B销售产品2亿元，计5000万千克的粮食白酒。经营过程中，由于B 缺乏资金和人才，无法经营下去，准备破产。此时B 共欠A企业5000万元货款，经评估B的资产恰好为 5000万元。A决定对B进行收购。
㈡从量计缴消费税的：计税依据为销售量目前实行从量计缴的应税消费品有：
应税消费品黄酒啤酒汽油柴油
适用税率 240元/吨 220元/吨 0.28元/ 0.1元/ 升（单位税额） 250元/吨升； 0.2元/ 升

航空煤油
石脑油
溶剂油
润滑油
燃料油
0.1元/升 0.2元/升 0.2元/升 0.2元/升 0.2元/升
二、企业分立的纳税筹划
根据税法规定，消费税除金银首饰外，一般在生产和进口环节征收消费税，在零售环节不再征收。纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应按门市部对外销售额或数量计算征收消费税。
筹划思路：
企业可以通过设立一家专门的批发企业，以较低但不违反公平交易的价格将应税消费品销售给该独立核算的批发企业，再由批发企业按正常的市场销售价格销售。这样企业的销售额减少，消费税的计税基数减少，从而降低应纳的消费税税额。而独立核算的批发企业由于处在销售环节，只纳增值税，不纳消费税，整体税负下降。（但烟除外）

消费税的纳税筹划——以白酒企业A公司为例

来说，Ａ公司可以通过纳税筹划方法来降低税收负担，帮助企（元）
业更好地发展
方案２：Ａ公司设立独立核算的运输部门后，酒的价格可
根据２００９年１月１日我国正式颁布的《消费税暂行条例》定在９０００元每吨。
列 “税收金额 ”根据税法规定允许在所工福利费数额之和；第５列 “纳税调整目，贷记“应付职Ｔ薪酬—— 职工福利
得税前扣除的职工福利费金额填报，金金额 ”填报第１列 “账载金额 ”减第４列费 ”科目。
额等于本年度 “应付职工薪酬— —职工 “税收金额 ”的差额数额，正数表现为多
上述所称企业职工福利费的计提、
福利费 ”的借方发生额中实际 Байду номын сангаас放本年提，应予调出，借记和红字贷记 “应付职支付、调整、补提，均指对汇算清缴年度
行业就在消费税的征收范围内，而且其消费税的税负整体来设立自己的运输车队，设立独立核算的运输部门，经过这样
说比较重。本文主要以白酒企业Ａ公司为例探讨消费税的纳的操作，所出售商品的成本会减少，商品的定价会相应减少，
税筹划，在生产、销售过程中，成功的消费税纳税筹划不仅可从而达到降低消费税的目的。
以帮助企业减少税负成本，向利润最大化的财务目标靠近，

消费税税收筹划

消费税税收筹划一、消费税收筹划的具体探讨（一）已纳税款扣除的筹划税法规定，将应税消费品用于连续生产应税消费品的，可按当期生产领用数量计算准予扣除外购的、进口的或委托加工收回的应税消费品已纳的消费税税款。

而且允许扣除已纳税款的应税消费品只限于从工业企业购进的应税消费品，对从商业企业购进应税消费品的已纳税款一律不得扣除。

所以企业采购应税消费品，应尽可能从其生产厂家按出厂价购入，这样不但能够避免从商业企业购入而额外多支付的成本，而且也能够实行已纳税款抵扣制，降低企业的税负。

同时须注意的是允许抵扣已纳税款的消费品的用途应符合税法规定的范围，如用外购已税烟丝生产卷烟，用外购已税化妆品生产化妆品等，就能够实行税款抵扣制，而用外购已税酒精生产的白酒，用外购已税汽车轮胎生产的小汽车则不允许扣除已纳的消费税税款。

（二）将应税消费品用于其他方面的筹划税法规定，纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，用于其他方面的，于移送使用时纳税。

其他方面指用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、集资、赞助、广告、职工福利、奖励等方面。

在税法上，用于这些方面应作为视同销售处理，缴纳消费税。

在计算消费税时，计税销售额依次有3种选择：1.按纳税人当月生产的同类消费品的销售价格；2.当月同类消费品的销售价格的加权平均或上月或最近月份的销售价格；3.组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）。

而这3种价格哪种对企业最有利呢？举例如下：假设某摩托车生产企业A只生产一种摩托车。

某月将自产摩托车100辆赠送给摩托车拉力赛赛手使用，属于上述“馈赠”行为，应纳消费税。

A1=5000×100=500000（元）则计税销售额A2=（400×5000+400×5500）÷800×100=525000（元）假设A生产摩托车的成本为4500元／辆，成本利润率为6%，消费税税率为10%.则计税销售额A3=4500×（1+6%）÷（1-10%）×100=530000（元）从以上计算结果能够看出：A3>A2>A1.由此表明只有在第1种情况下企业的消费税才缴得最少。

《化妆品销售环节消费税税务筹划》

《化妆品销售环节消费税税务筹划》
化妆品销售环节消费税是一种根据销售环节上增值额度来征收的税种。

对于化妆品销售环节的消费税税务筹划，可以从以下几个方面进行考虑：
1. 销售环节的合规操作：化妆品销售企业应遵守税法规定，确保销售环节的合规操作，避免因不合规操作而产生税务风险。

2. 合理的销售渠道布局：根据消费者的需求和市场发展情况，合理布局销售渠道，提高销售额度，从而增加销售环节的增值额度。

3. 优化供应链管理：通过优化供应链管理，降低采购成本，提高毛利率，进一步增加销售环节的增值额度。

4. 按时申报纳税：化妆品销售企业应按时申报纳税，确保及时缴纳消费税，避免因滞纳金而增加税务负担。

5. 制定合理的税务筹划方案：根据企业的实际情况，制定合理的税务筹划方案，合法合规地减少消费税的支付金额，降低税务负担。

消费税的纳税筹划

消费税的纳税筹划
消费税是指对消费者购买商品和接受服务时支付的税款。

消费税是一种间接税，其特点是税金不是由纳税人直接缴纳给税务机关，而是由生产商或服务提供商从销售价格中扣除，并由消费者最终承担。

纳税筹划是指通过合理合法的手段，最大限度地优化纳税人的税务负担。

在消费税的纳税筹划中，纳税人可以通过以下几个方面进行筹划：
1. 合理选择税务筹划方式：根据自身的消费税纳税情况和税务政策，选择最合适的税务筹划方式。

在购买商品时，可以选择购买免税商品或者享受税收优惠的商品，以减少消费税的负担。

3. 合理利用税收优惠政策：根据税收法规和政策的规定，合理利用税收优惠政策，减少纳税金额。

对于享受免税政策的商品或者服务，可以主动申请免税凭证，以便在购买时享受免税待遇。

4. 合理规划消费者行为：合理规划自己的消费者行为，避免过于频繁的消费或者大额的消费，减少不必要的税务负担。

可以将购买较昂贵的商品或者需要支付较高消费税的服务安排在低税率时段进行。

消费税的纳税筹划是纳税人合理合法地减少自己税务负担的一种方式。

纳税人可以通过了解税收法规和政策，并根据自身的消费情况和税务政策，合理选择合适的纳税筹划方式，以减少消费税的负担。

纳税人还可以合理利用税收优惠政策，规划好自己的消费者行为，选择合适的购买渠道，以最大限度地优化自己的税务负担。

消费税的五大筹划方法

金蝶财务做账软件财税实操消费税的五大筹划方法一、消费税征税环节和范围（一）消费税的征税环节《中华人民共和国消费税暂行条例》第一条规定：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费税的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费税的其他单位和个人，为消费税的纳税人。

所以消费税一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳（金银首饰、卷烟例外）（二）消费税征税范围现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

二、消费税税务筹划方法（一）销售环节税务筹划法（1）税务筹划逻辑消费税暂行条例规定消费税一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳（金银首饰、卷烟例外），在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税（属于价内税），因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。

消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

由于消费税大多在生产环节纳税，销售环节大多不纳税，因此，若能减少生产环节销售价值增加销售环节的销售价值，只要定价合理，就可以起到节税效果。

具体筹划思路：注册独立核算的销售公司，将公司的产品先销售给销售公司，销售公司再卖给经销商或者客户。

由于这些应税产品消费税在生产环节纳税，销售环节不纳税，因此，销售公司在销售环节就不用缴纳消费税，只要卖给销售公司的定价合理，就可以少交部分消费税。

（2）税务筹划注意事项在实际运营中，营销部门作为企业经营价值链的一个不可或缺的环节，企业将一部分利润留在销售公司符合企业实际。

企业在税务筹划中，要合理划分生产环节的利润和销售环节的利润。

根据市场规律，一般制造环节的利润是很低的，所以估计一个相对合理的比例。

（二）包装物出售变为收取押金方式的税务筹划方法包装物随货物出售是否收取押金因为不同的会计处理方法，导致计算消费税的结果不同，若企业采取包装物不作价出售产品时，押金不作为应税消费品的计税金额就可以降低消费税。

第6章消费税筹划

如果该企业将所销售的白酒和药酒的销售数量和销售额分别核算,则应缴纳消费税为:
150×20%+15×2 000×0.5÷10 000+30×10%=34.5(万元)
可见,分别核算比原来减少了3.5万元的税收负担。
消费品的流通存在若干个流转环节，这
在客观上为企业选择一定的方式进行税务筹划提供了可能。企业可以采用分设独立核算的销售公司的办法，降低生产环节的销售价格向他们供货，销售公司再以正常价格对外销售，由于消费税主要在产制环节缴纳，企业的税收负担会因此而减轻许多。
【例6-2】某企业小汽车的正常出厂价为 115 200元/辆,适用税率为5%。而该厂分设了独立核算的经销公司,向经销公司供货时价格定为 88 200元/辆,当月出厂小汽车200辆。
按照人们常规的思维,在销售量一定的情况下,售价越高,获得的利润越多,但在本例中,在每标准条售价80元获得的利润反而比每标准条售价51元获得的利润低101.98万元(2553.362451.38)。是什么原因导致如此差异呢?
根据消费税暂行条例的规定,卷烟产品在生产环节消费税的从价计征税率为,单条调拨价格在70元(含70元)以上的按56%的税率缴纳,单条调拨价格在70元以下的按36%的税率缴纳。本案例中,定价为每标准条51元时,其不含税价格为45.13元,低于70元, 属于乙类卷烟,适用36%的消费税税率,而定价为每标准条80元时,其不含税价格为70.8元,超过了70元,属于甲类卷烟,适用 56%的消费税税率。尽管方案1与方案2相比每标准条卷烟的定价提高了29元,使得方案1与方案2相比收入有所提高,但由于定价的提高使其适用消费税税率发生变化,以致方案1比方案2的税负有了更大幅度的提高,其中,收入提高了6415.93万元（29×250÷1.13×10000）,税金及附加提高了6 517.91万元（11247.74-4729.83）,进而使得最终售价高的方案比售价低的方案利润低101.98万元。

消费税的纳税筹划

消费税的纳税筹划消费税是指对国内生产、引进的特定消费品及劳务实施的一种税收。

它属于一种间接税，即由纳税人在购买特定的消费品或接受特定的劳务时支付，最终由消费者来承担。

消费税的纳税筹划是指依法合规的利用各种法律和税收政策规定，通过优化资金运作、降低纳税负担、合理配置资源等方式，实现最佳的纳税效果，从而达到节约成本、提高竞争力的目的。

消费税纳税筹划的基本原则包括合法合规、规避风险、合理合法避税、积极主动申报。

合法合规是指遵守国家税收法律法规，按时足额缴纳应缴的消费税。

规避风险是指避免触犯税法规定，避免因税收问题而引发的经济风险和法律风险。

合理合法避税是指在法律允许的范围内，通过合法手段合理避免纳税，以实现税务费用最小化的目的。

积极主动申报是指主动了解和掌握相关税收政策，积极履行纳税义务，及时申报纳税。

消费税纳税筹划的方法主要包括税务咨询、税务结构优化、税务规划和避税策略等。

税务咨询是指向专业的税务顾问或税务机构咨询相关税收政策和规定，了解税收政策的最新动态，确保自己在税务方面的行为和决策合法合规。

税务结构优化是指通过对企业组织架构、财务结构、生产经营模式等方面进行调整和优化，合理分配收入和合理转移成本，实现税务筹划的目的。

税务规划是指根据税收政策的规定，制定合理的经营策略和税务策略，合理规避或减少纳税负担。

避税策略是指通过合法合规的手段，选择合适的税收政策和税收优惠措施，在法律允许的范围内减少或避免纳税。

消费税纳税筹划的具体操作包括以下几个方面。

要深入了解和熟悉相关税法和税收政策，了解消费税的税率、征收对象、征收依据、征收办法等基本情况。

要合理选择纳税方式，例如选择一次性进项抵扣或分期进项抵扣。

要合理运用税收优惠政策，例如选择适用于自己企业的税收优惠政策，以减少纳税负担。

要及时申报纳税，确保按时足额缴纳应缴的消费税。

消费税纳税筹划的意义在于能够有效地降低企业的税收负担，提高企业的经济效益。

通过进行合理的税务规划和避税策略，企业可以减少纳税成本，提高市场竞争力，从而增加企业的盈利能力。

第五章消费税纳税筹划案例分析

第五章消费税纳税筹划案例分析案例一一、案例名称：消费税计税依据有讲究二、案例适用：“消费税的税收筹划”三、案例内容：北京市某化工厂为增值税一般纳税人，其经营项目包括化妆品、护肤护发品、痱子粉、爽身粉和民用洗涤灵等日常用品。

去年2月，该化工厂向一小规模纳税人销售化妆品20万元，痱子粉、爽身粉5万元，民用洗涤灵10万元，并开具普通发票，本月该厂各项进项税额为3万元，月末该厂财务人员申报应纳消费税为8.55万元，其计算方法如下：20某30％+5某17％+10某17％＝8.55万元应纳增值税为：（20+5+10）÷（1+17％）某17％-3＝2.1万元。

该项销售业务共应纳税10.65万元。

本月该厂生产上述各产品成本为25万元，由此企业本月经营亏损0.65万元。

上述该厂财务人员的核算结果是否正确？该厂可以从哪些方面减轻消费税税负？案例二一、案例名称：消费税计税依据的确定二、案例适用：“消费税的税收筹划”三、案例内容：天长卷烟厂是A市一家大型国有企业，其成立以来一直是A市纳税大户，1996年6月、7月天长卷烟厂销售情况如下：1、销售卷烟厂生产的甲类卷烟100万元，其中包括销售卷烟时向购买方收取的手续费25万元、集资费10万元，包装押金5万元，并将承运部门的运费发票开具给购货方，但天长卷烟厂已将该项发票转交给购货方，并作为运输装卸费5万元等价外费用。

2、天长卷烟厂7月生产的甲类卷烟是用该卷烟厂自产的烟丝。

其中烟丝价值总额为10万元，卷烟的销售额为20万元。

3、受B市卷烟厂委托，为其加工卷烟。

天长卷烟厂利用B市卷烟厂提供的烟丝加工出价值总额60万元的两类卷烟。

收取加工费10万元。

A市税务机关在核定天长卷烟厂应纳税额时，计算如下：（1）6月份应纳消费税税额＝100某50％＝50（万元）（2）7月份应纳消费税税额＝（10+20）某50％＝15（万元）（3）受委托加工卷烟，应纳消费税税额＝60某50％＝30（万元）对此，天长卷烟厂表示异议，并向上一级C市税务机关申请复议，C 市税务机关在审理后，决定撤销A市税务机关的核定。

消费税的纳税筹划

消费税的纳税筹划随着我国消费税的不断扩大，企业所需缴纳的消费税也越来越多。

因此进行好消费税的纳税筹划对企业的财务管理至关重要。

本文将从以下几个方面分析消费税的纳税筹划。

一、合理选择适用税率我国消费税的税率分为17%、13%、11%、6%、3%五档。

企业应该根据自身的行业特点和产品属性，合理选择适用的税率。

例如，生产啤酒的企业应该选择13%税率，而生产果汁类饮料的企业则应该选择17%税率。

同时，企业应该关注政策变化，因为税率的调整会对企业的生产成本和利润率产生影响。

二、合理利用税收优惠政策我国消费税对某些产品和行业实行税收优惠政策，例如对某些高科技产品、环保类产品及新能源汽车实行减免税等。

企业应该根据自身的产品和行业特点，积极寻找并申请享受税收优惠政策，降低企业的税收负担。

三、合理使用进项税额抵扣企业在购买原材料、设备和服务等方面产生的增值税可以作为进项税额，在纳税时可以抵扣相应的消费税。

因此，企业应该合理利用进项税额抵扣的政策，降低自己的税收负担。

但要注意，进项税额抵扣不能超过销售额的17%。

四、合理管控减免税和免税对于享受消费税减免税和免税政策的企业，应该加强对减免税和免税商品的管理控制，保证符合政策规定，并及时审查减免税和免税商品的许可证、资质等相关证明材料。

五、合理跨地区税务筹划由于我国各地消费税的税率和税收优惠政策不同，企业可以通过跨地区税务筹划来减少税收负担。

例如，在税率较高的地区生产产品，在税率较低的地区销售产品，可以通过跨地区流转，降低税收负担。

六、加强税务合规管理企业应当建立完善的财务制度和税务管理制度，加强税务合规管理。

需要及时做好纳税申报、缴纳和发票管理等工作，避免因税务问题而带来的企业信用风险。

综上所述，消费税的纳税筹划对于企业的财务管理具有重要的作用，企业应该积极采取相应的措施，根据实际情况，合理选择适用税率、利用税收优惠政策、抵扣进项税额、管控减免税和免税、跨地区税务筹划、加强税务合规管理等，降低税收负担，提高企业的竞争力和盈利能力。

消费税纳税筹划及案例分析

消费税纳税筹划及案例分析消费税是一种针对特定商品或服务在销售环节征收的税费，它是按照销售的商品或服务的价格的一定比例征收的。

消费税的征收是为了调节商品和服务的消费量，控制市场供求关系，促进经济平稳发展。

对于消费者来说，了解消费税的纳税筹划可以有效地降低税务负担，增加个人或企业的收益。

1.商品选择：了解消费税的税率和税务政策，对于不同税率的商品做出明智的选择，可以降低税负。

有些商品享有减免税、免税或特定税率的优惠政策，可以通过购买这些商品来减少消费税的支付额。

2.消费时间安排：合理安排购买商品的时间，可以降低税款额。

例如，在消费税税率有望调整的时候，可以推迟购买商品的时间，以享受较低税率。

3.消费地点选择：不同地区的消费税税率可能存在差异，选择税率较低的地区进行购买，可以减少消费税的支付额。

4.发票管理：积极管理和保存购物发票，及时索取发票可以用于抵扣消费税，提高税务减免额。

以下是一个消费税纳税筹划的案例分析：消费者小李打算购买一辆名牌汽车，他了解到不同地区的消费税税率存在差异，于是决定购买城市A的汽车，该城市的消费税税率较低。

他还知道购买该汽车需要支付20%的消费税，但是购买豪华品牌的汽车可以享受较低税率的优惠政策。

小李经过比较后，决定购买一辆豪华车，该车辆享受10%的消费税税率。

假设这辆车的售价为100万元，则小李需要支付的消费税如下计算：购车税额=车辆售价×消费税税率=100万元×10%=10万元如果小李购买的是非豪华品牌的汽车，需要支付20%的消费税，则应支付的消费税额为20万元。

通过这样的消费税纳税筹划，小李成功地减少了10万元的税负，实现了税务方面的优惠。

总之，消费税纳税筹划可以通过合理选择商品、消费时间和地点，积极管理购物发票等方式来降低税负，增加个人或企业的收益。

然而，在进行消费税纳税筹划时，需要充分了解税务政策和相关法律法规，并按照合法合规的原则进行操作，避免违法行为带来的风险。

浅谈化妆品企业生产环节消费税纳税筹划

浅谈化妆品企业生产环节消费税纳税筹划1. 引言1.1 介绍化妆品企业生产环节消费税的概念化妆品企业生产环节消费税是指在化妆品生产过程中，对生产环节中所产生的消费税进行纳税的税收制度。

消费税是一种针对商品和服务消费者消费行为而征收的间接税，通过在生产、流通和消费环节加征税额，实现对经济行为的调节和资源配置的优化。

对于化妆品企业而言，生产环节消费税是影响企业成本和经营效益的重要税种之一。

化妆品企业在生产环节消费税方面需要注意合理规划税款，避免税负过重对企业造成不良影响。

在生产环节消费税因素下，企业应该积极优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本，从而减少消费税的负担。

企业还需要了解消费税政策的变化，及时调整筹划方案，减少税收风险。

化妆品企业在生产环节消费税纳税筹划中应当积极履行纳税义务，合理规划税收筹划方案，避免税收风险，提高税收合规水平，确保企业稳健可持续发展。

1.2 阐述消费税在企业税务筹划中的重要性消费税在企业税务筹划中起着重要的作用。

企业在生产过程中需要缴纳消费税，这是企业必须承担的一项税收。

消费税的缴纳不仅是企业纳税义务的一部分，更是企业税务筹划的重要环节。

消费税直接影响着企业的成本结构。

消费税是按照商品的不同价值进行征收的，在化妆品生产环节中，消费税会直接增加生产成本。

企业需要在税务筹划中考虑如何合理规划消费税，降低成本，提高利润。

消费税也反映了企业的社会责任和合规能力。

企业在税收方面的合规缴纳消费税，不仅体现了企业的诚信和责任，更能够增强企业在市场中的竞争力。

合规纳税可以提升企业形象，吸引更多消费者和合作伙伴。

消费税在企业税务筹划中扮演着重要的角色。

企业需要认真对待消费税的纳税义务，合理规划税务筹划，降低成本，提高效益。

积极履行纳税义务，增强企业的社会责任感，提升企业形象，促进企业的健康发展。

2. 正文2.1 化妆品企业应如何合理规划生产环节消费税化妆品企业在合理规划生产环节消费税时，首先需要对消费税政策有深入了解。

消费税税务筹划